Universidad Mariano Gálvez de Guatemala

Centro Universitario de Chimaltenango

Contabilidad Avanzada I

EJERCICIO
ESTADO FLUJO DE EFECTIVO

Los estados de situación financiera de la empresa "El Universitario Feliz, S. A." para
los años 2014 y 2015 incluian las partidas siguientes:

ACTIVO 2014 2015

Efectivo Q 1,600.00 Q 2,000.00
Cuentas por cobrar Q 3,600.00 Q 3,200.00
Mercaderías Q 7,200.00 Q 8,000.00
Equipo Q 6,000.00 Q 7,600.00
Depreciación acumulada -Q 1,200.00 -Q 1,600.00
Suma de activo Q 17,200.00 Q 19,200.00

PASIVO Y CAPITAL 2014 2015

Cuentas por pagar Q 2,000.00 Q 2,800.00
Gastos por pagar Q 800.00 Q 400.00
Capital en acciones (Valor Nom. Q40.00) Q 10,000.00 Q 10,800.00
Prima en ventas de acciones Q 2,000.00 Q 2,400.00
Utilidades retenidas Q 2,400.00 Q 2,800.00
Suma del Pasivo y Capital Q 17,200.00 Q 19,200.00

El Universitario Feliz, S. A.
Estado de Resultado
Por el periódo termnado el 31 de diciembre de 2015
Ventas Q 50,000.00
(-) Costo de ventas Q 30,000.00
Margen bruto Q 20,000.00
(-) Gastos de operación
Depreciación Q 600.00
Gastos de ventas Q 6,000.00
Gastos de Administración Q 11,000.00 Q 17,600.00
Ganacia neta del ejercicio Q 2,400.00

Información complementaria
Su equipo se depreció en Q600.00 durante 2015
1
Se le dio de baja a un equipo ya depreciado, que tenía un costo de Q200)
2 cancelando el mismo y su deprecición

Se compro equipo nuevo con un costo de Q1,800.00

3
La ganancia neta del año 2015 fue de Q2,400.00
4
Se dieron de baja cuentas por cobrar por Q200.00 por incobrables y se
5 contabilizan en Gastos de venta

Se emitieron y vendieron 20 acciones a Q60.00 cada una.

6
Se decretaron dividendos por Q2,000.00 durante el año, pagaderos en
7 efectivo
 Solución

*Partidas Originales

Pda. 1
Depreciación equipo Q 600.00
Depreciación acumulada Q 600.00
Para registrar la depreciación del equipo Q 600.00 Q 600.00

Pda. 2
Depreciación acumulada Q 200.00
Equipo Q 200.00
Para registra la baja del equipo Q 200.00 Q 200.00

Pda. 3
Equipo Q 1,800.00
Caja Q 1,800.00
Compra de equipo de nuevo Q 1,800.00 Q 1,800.00

Pda. 4
Ganancia neta Q 2,400.00
Utilidades retenidas Q 2,400.00
Para registrar la ganancia neta del 2014 Q 2,400.00 Q 2,400.00
Pda. 5
Gasto de venta Q 200.00
Cuentas por cobrar Q 200.00
Para registrar las cuentas incobrables Q 200.00 Q 200.00
Pda. 6
Caja Q 1,200.00
Capital Q 800.00
Prima venta en acciones Q 400.00
Para registrar la emisión y venta de 20 acciones a Q60.00 c/u. Q 1,200.00 Q 1,200.00

Pda. 7
Utilidades retenidas Q 2,000.00
Caja Q 2,000.00
Para el registro de dividendos. Q 2,000.00 Q 2,000.00

*Partidas de reclasificación

Pda. 1
Depreciación acumulada Q 600.00
 Depreciación equipo Q 600.00
Pda. 2
Equipo Q 200.00
Depreciación acumulada Q 200.00
Pda. 4
Utilidades Retenidas Q 2,400.00
Ganancia Neta Q 2,400.00
Pda. 5
Cuentas Por Cobrar Q 200.00
Gastos de Venta Q 200.00

Reclasificación
Saldo al
No. Cuenta 31/12/2015 Debe
1 Efectivo Q 2,000.00
2 Cuentas por cobrar Q 3,200.00 Q 200.00
3 Mercaderías Q 8,000.00
4 Equipo Q 7,600.00 Q 200.00
5 Depreciación acumulada -Q 1,600.00 Q 600.00
6 Cuentas por pagar -Q 2,800.00
7 Gastos por pagar -Q 400.00
8 Capital en acciones (Valor Nom. Q40.00) -Q 10,800.00
9 Prima en ventas de acciones -Q 2,400.00
10 Utilidades retenidas -Q 2,800.00 Q 2,400.00
11 Ventas -Q 50,000.00
12 Costo de ventas Q 30,000.00
13 Depreciación Q 600.00
14 Gastos de ventas Q 6,000.00
15 Gastos de Administración Q 11,000.00
16 Guanacia neta del ejercicio Q 2,400.00
17 Sumas Q - Q 3,400.00
18 Flujo de efectivo neto en actividades de operación
19 Flujo de efectivo neto en actividades de inversión
20 Flujo de efectivo neto en actividades de Financiación
21 Flujo de efectivo neto al 31 / diciembre / 15
22 Efectivo al inicio
23 Efectivo al 31 / diciembre/15
 EMPRESA EL UNIVERSITARIO FELIZ, S. A.
Estado de flujo de efectivo (Método directo)
Por el año terminado al 31 de diciembre de 2015
1 Efectivo por actividades de operación Q 3,000.00
Efectivo recibido de clientes Q 50,200.00
Efectivo pagado a proveedores -Q 30,400.00
Gasto de venta pagados -Q 5,800.00
Gastos de administración pagados -Q 11,000.00
2 Efectivo por actividades de inversión
Equipo (Adquisición de mobiliaria) -Q 1,800.00
3 Equipo por actividades de financiación
Colocación de nuevas acciones Q 800.00
Prima venta acciones Q 400.00
Pago de dividendos -Q 2,000.00
Aumento neto en efectivo y equivalente de efectivo Q 400.00
(+) Efectivo y equivalente de efectivo al comienzo del año Q 1,600.00
Efectivo y equivalente de efectivo al final del año Q 2,000.00

EMPRESA EL UNIVERSITARIO FELIZ, S. A.

Estado de flujo de efectivo (Método indirecto)
Por el año terminado al 31 de diciembre de 2015
Utilidad neta Q 2,400.00
Conciliación entre la utilidad neta y el efectivo neto provisto
1 por las actividades de operación
Depreciación de Equipo Q 600.00
Cuentas Incobrables Q 200.00
Cuentas por Cobrar (Disminución) Q 200.00
Mercadería (Aumento) -Q 800.00
Cuentas Por Pagar (Aumento) Q 800.00
Gastos Por Pagar (Disminución) -Q 400.00 Q 600.00
2 Efectivo Por Actividades de Inversión Q 3,000.00
Equipo (Adquisición de mobiliaria) -Q 1,800.00
3 Efectivo por actividades de financiación
Colocación de nuevas acciones Q 800.00
Prima venta acciones Q 400.00
Pago de dividendos -Q 2,000.00
Aumento neto en efectivo y equivalente de efectivo Q 400.00
(+) Efectivo y equivalente de efectivo al comienzo del año Q 1,600.00
Efectivo y equivalente de efectivo al final del año Q 2,000.00
 EMPRESA EL UNIVERSITARIO FELIZ, S. A.
Hoja de trabajo para elaborar estado de flujo de efectivo
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015
Cifras expresadas en quetzales
Variaciones (+) (-)
Reclasificación
Saldo al Aumentos Efectos de la
Haber Saldo ajustado 15 31/12/2014 (Disminuciones) variación
Q 2,000.00 Q 1,600.00 Q 400.00 Q 400.00
Q 3,400.00 Q 3,600.00 -Q 200.00 Q 200.00
Q 8,000.00 Q 7,200.00 Q 800.00 -Q 800.00
Q 7,800.00 Q 6,000.00 Q 1,800.00 -Q 1,800.00
Q 200.00 -Q 1,200.00 -Q 1,200.00 Q - Q -
-Q 2,800.00 -Q 2,000.00 -Q 800.00 Q 800.00
-Q 400.00 -Q 800.00 Q 400.00 -Q 400.00
-Q 10,800.00 -Q 10,000.00 -Q 800.00 Q 800.00
-Q 2,400.00 -Q 2,000.00 -Q 400.00 Q 400.00
-Q 400.00 -Q 2,400.00 Q 2,000.00 -Q 2,000.00
-Q 50,000.00 -Q 50,000.00 Q 50,000.00
Q 30,000.00 Q 30,000.00 -Q 30,000.00
Q 600.00 Q - Q - Q -
Q 200.00 Q 5,800.00 Q 5,800.00 -Q 5,800.00
Q 11,000.00 Q 11,000.00 -Q 11,000.00
Q 2,400.00 Q - Q - Q -
Q 3,400.00 Q - Q - Q -
 Actividades de operación
Pago a proveedores y Actividades de Actividades de Flujo neto
Recibido clientes empleados Gastos de operación inversión financiación
Q 400.00
Q 200.00
-Q 800.00
-Q 1,800.00

Q 800.00
-Q 400.00
Q 800.00
Q 400.00
-Q 2,000.00
Q 50,000.00
-Q 30,000.00

-Q 5,800.00
-Q 11,000.00

Q 50,200.00 -Q 30,400.00 -Q 16,800.00 Q 3,000.00

-Q 1,800.00 -Q 1,800.00
-Q 800.00 -Q 800.00
Q 400.00
Q 1,600.00
Q 2,000.00