UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

AUDITORÍA II

Laboratorio No. 2

Catedrático:
Lic. Mibzar Amos Castañeda

Guatemala, agosto de 2022

Universidad de San Carlos de Guatemala
Facultad de Ciencias Económicas
Escuela de Contaduría Pública y
Auditoría Auditoría II
2022
LABORATORIO No.2

LA INFORMACIÓN FINANCIERA BÁSICA Y SU

RESPONSABILIDAD

De acuerdo con NIC1-NIFF elabore los Estados Financieros mínimos (Estado de

Situación General, Estado de Resultados, y Notas a los Estados Financieros)
que debe presentar la compañía FABULOSA, S.A., al 31 de diciembre de 2021.
Para el efecto, se le presenta la siguiente información:
Información adicional:

La empresa se encuentra ubicada en la ciudad de Guatemala en la 13

calle 2-50 Z.13 fue constituida de acuerdo con las leyes de la Republica
de Guatemala el 10 de marzo del año 2010 escritura Pública No.20, su
actividad económica es la producción, distribución y venta de productos
de limpieza su planta de producción cuenta con 200 empleados. NOTA 1

La compañía ofrece beneficios a sus empleados como pago de seguro

médico. (POLITICAS INTERNAS) NOTA 3

La empresa adoptó por primera vez las NIC-NIIF a partir de enero del 2015
NOTA 2, sus activos fijos están integrados así: Equipo de Computación
30,255.00 Vehículos Q145,000.00, Maquinaria y Equipo Q.138,200.00,
Mobiliario y Equipo Q.120,000.00, Herramientas. NOTA 4 El método por el
cual se realizan las depreciaciones es por línea recta, las depreciaciones
acumuladas a la fecha del cierre del ejercicio ascienden a Q.107,955.00.
NOTA 3

De acuerdo con integración contable los prestamos están integrados así:

BANCO DEL MAÑANA

préstamo No. 20225 entregado el 5 de mayo de 2018, con fecha de

vencimiento 15 de abril de 2022 con una tasa de interés del 12% anual
variable con garantía fiduciaria Q93,560.00

BANCO DEL AHORRO

Préstamo No.21548 entregado el 15 de febrero de 2019, con fecha de

vencimiento el 28 de septiembre de 2025 con una tasa de interés del 7.5%
anual con garantía prendaria Q71,690.00
BANCO DEL PUEBLO

Préstamo No.14879 entregado el 24 de octubre de 2020, con fecha de

vencimiento el 2 de marzo de 2024 con una tasa de interés del 6% anual
con garantía hipotecaria Q.124,750.00. NOTA 11

La compañía también posee una cuenta monetaria No. 98-234568-6 en

el Banco del Mundo con un saldo de Q95,000.00, caja chica por
Q25,000.00 Cuenta De Ahorros en el Banco de La Tierra No. 10-234568-
6 con saldo de 100,000.00 donde reconocen un 6.5% manteniendo un
saldo mínimo de Q75,000.00 Caja General de Q45,000.00. NOTA 9

Los inventarios se valúan al costo utilizándose NOTA 3 el y se encuentran

integrados de la siguiente manera:

Producto Terminado Q250,000.00, Materia Prima Q.75,000.00

Material de empaque y otros Q.75,000.00 NOTA 7

El 35% del inventario de producto terminado sirve como garantía sobre

el préstamo en el banco del Ahorro, se tienen una estimación para
inventarios obsoletos del 25%. NOTA 7 DIVULGACION

La empresa posee inversiones en las siguientes empresas: Las Fresitas, S.A.

Q10,000.00, El pinal, S.A.Q22,000.00, Huahua S.A. Q8,000.00 NOTA 5

Las cuentas por cobrar se integran de la siguiente manera: Clientes

Q.135,500, funcionarios y colaboradores Q.58,000.00 todos a corto plazo.
NOTA 6 La empresa tiene como política al cierre del ejercicio realizar una
estimación para cuentas de dudosa recuperación del 3% sobre la
totalidad de los saldos. NOTA 3

La compañía por compra de materia prima y material de empaque debe

a los siguientes proveedores:
Limpieza Total, S.A. Q.48,500.00, Limpios y Sucios, S.A.Q65,000.00, Utensilios y
Más S.A. Q37,350.00 NOTA 12

Las cuentas por cobrar de las Afiliadas están integradas de la siguiente

forma:

La Competente S.A. Q.75,000.00

Los Buenos S.A. Q.25,000.00 NOTA 8

La compañía tiene la política de pagar indemnizaciones conforme a la ley

tiene una estimación del 8.33% sobre los sueldos devengados de sus
trabajadores al cumplir 365 días trabajados. NOTA 3

Los estados Financieros están expresados en miles de Quetzales,

moneda oficial de la Republica de Guatemala. Al 31 de diciembre del año
2021 el tipo de cambio era Q7.76 por $1.00 para las operaciones
extranjeras. NOTA 2

El capital de la compañía está constituido por 1375 acciones ordinarias

de las cuales están pendientes de suscripción y pago 200 acciones, con
un valor nominal de Q200.00 cada una. NOTA 10

Las utilidades acumuladas al cierre del ejercicio ascienden a

Q309,650.00 estas incluyen la ganancia del ejercicio. NOTA 10

De acuerdo con información compartida por los abogados la compañía

posee un proceso legal donde se está reclamando los derechos de marca
sobre uno de sus principales productos que de acuerdo con el avance del
proceso hay un 50% de posibilidad de ganarlo. NOTA 13 CONTINGENCIAS
 Empresa FABULOSA, S.A.
Estado de situación financiera
Al 31 de diciembre de
2021
(Cifras expresadas en quetzales)

Activo no corriente 360,500.00

Propiedad Planta y Equipo (neto) 360,500.00
Activo corriente 940,000.00
Inversiones (equivalentes a efectivo) 40,000.00
Cuentas por cobrar (neto) 150,000.00
Inventarios 400,000.00
Cuentas por cobrar afiliadas 100,000.00
Efectivo y equivalentes de efectivo 250,000.00
Suma activo 1,300,500.00
Patrimonio y pasivo
Patrimonio
Capital y ganancias acumuladas 584,650.00
Suma patrimonio 584,650.00
Pasivo
Pasivo no corriente 290,000.00
Préstamos bancarios (corto y largo
plazo) 290,000.00
Pasivo corriente 425,850.00
Acreedores 95,000.00
Indemnizaciones 180,000.00
Proveedores 150,850.00
Suma pasivo y patrimonio 1,300,500.00

Empresa FABULOSA, S.A.

Estado de resultado integral
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2021
(Cifras expresadas en quetzales)

Ingreso de actividades ordinarias 575,000.00

(-) Costo de ventas 245,600.00
Ganancia bruta 329,400.00
(+) Otros ingresos 18,000.00
(-) Gastos de ventas -25,500.00
(-) Gastos de administración -21,200.00
(-) Gastos financieros -15,200.00
Ganancia antes del impuesto 285,500.00
 Empresa la FABULOSA, S.A.
Notas a los estados financieros
Al 31 de diciembre de 2021
(Cifras expresadas en quetzales)

Nota 1 – Breve historia y operaciones

La empresa La Fabulosa, S.A. fue constituida de acuerdo con las leyes de la
Republica de Guatemala el 10 de marzo del año 2010 escritura Pública
No.20, su actividad económica es la producción, distribución y venta de
productos de limpieza.

Nota 2 – Unidad monetaria

Los estados Financieros están expresados en miles de Quetzales,
moneda oficial de la Republica de Guatemala. Al 31 de diciembre del año
2021 el tipo de cambio era Q7.76 por $1.00 para las operaciones
extranjeras. La empresa adoptó por primera vez las NIC-NIIF a partir de
enero del 2015.

Nota 3 – Políticas contables

3.1. El método por el cual se realizan las depreciaciones es por línea recta.
3.2. Los inventarios se valúan al costo utilizando como método de valuación
el promedio ponderado continuo.
3.3. Al cierre del ejercicio se realiza una estimación para cuentas de
dudosa recuperación del 3% sobre la totalidad de los saldos.
3.4. Se pagan las indemnizaciones conforme a la ley, tiene una
estimación del 8.33% sobre los sueldos devengados de sus trabajadores al
cumplir 365 días trabajados.
3.5. El método por el cual se realizan las depreciaciones es por línea recta,
3.6. Se tiene una estimación para inventarios obsoletos del 25%.
3.1.1Políticas de control interno
3.1.1.1 La compañía ofrece beneficios a sus empleados como pago
de seguro médico.

Nota 4 – Propiedad planta y equipo

Sus activos fijos están integrados así:
Equipo de computación 30,255.00
Vehículos 145,000.00
Maquinaria y equipo 138,200.00
Mobiliario y equipo 120,000.00
Herramientas 35,000.00
Depreciación acumulada (107,955.00)
Totales 360,500.00

Nota 5 - Inversiones
Las inversiones se integran así:
Las Fresitas, S.A. 10,000.00
El Pinal, S.A. 22,000.00
Huahua, S.A. 8,000.00
Totales 40,000.00

Nota 6 – Cuentas por cobrar

Las cuentas por cobrar se integran así:
Clientes 135,500.00
Funcionarios y colaboradores 58,000.00
Estimación de cuentas incobrables (5,805.00)
Totales 187,695.00
Nota 7 – Inventarios
Los inventarios se integran así:
Producto terminado 250,000.00
Materia prima 75,000.00
Material de empaque y otros 75,000.00
Totales 400,000.00

El 35% del inventario de producto terminado sirve como garantía sobre el

préstamo en el banco del Ahorro.

Nota 8 – Cuentas por cobrar afiliadas

Las cuentas por cobrar afiliadas se integran así:
La competente, S.A. 75,000.00
Los buenos, S.A. 25,000.00
Totales 100,000.00

Nota 9 – Efectivo y equivalentes de efectivo

El efectivo se integra de la siguiente manera:
Bancos (Cta. monetaria 98-2345068-6)95,000.00
Caja chica 25,000.00
Ahorro (Cta. monetaria 10-234568-6) 100,000.00
Caja General 45,000.00

En la cuenta de ahorro se reconoce un 6.5% de interés manteniendo un

saldo mínimo de Q75,000.00.
Nota 10 – Patrimonio
El capital y la ganancia acumulada se integran de la siguiente
manera: 1,175 acciones ordinarias 235,000.00
200 acciones pendientes (suscr,pago)40,000.00
Ganancia acumulada 309.650.00
Totales 584,650.00

Nota 11 – Préstamos bancarios

Los préstamos se integran así:
Fecha de
Banco Número Monto Garantía vencimiento
El Mañana 20025 93,560.00 Fiduciario 15/04/2022
El Ahorro 21548 71,690.00 Prendario 28/09/2025
El Pueblo 14879 124,750.00 Hipotecario 2/03/2024
Totales 290,000.00

Nota 12 – Proveedores
Los proveedores se integran así:
Limpieza total, S.A. 48,500.00
Limpios y sucios, S.A. 65,000.00
Utensilios y más, S.A. 37,350.00
Totales 150,850.00

Nota 13 – Contingencias
De acuerdo con la información compartida por los abogados la compañía
posee un proceso legal donde se está reclamando los derechos de marca
sobre uno de sus principales productos que de acuerdo con el avance del
proceso hay un 50% de posibilidad de ganarlo.