Ejercicio No.

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La sociedad Marisca S. A. Propiedad de la señora Wendy Paola Pineda, quien está inscrita en el régimen
de Actividades Lucrativas según art. 19 y 172 de LAT, solicita sus servicios para que le elabore:
a. Balance de Saldos; b. Partidas de Ajustes; c. Hoja de Trabajo; d. Estado de Costo de Producción;
e. Estado de Resultado; f. Calculo del ISR (25%) y Reserva Legal (5%); g. Estado de Situación Financiera;
h. Partidas de Liquidación y cierre de su segundo ejercicio contable comprendido del 1 de enero al 31 de
diciembre de este año.

1 Caja y Bancos 194,438.00 19 IVA por Cobrar 5,630.76

2 Caja Chica 1,200.00 20 Proveedores 34,015.00
3 Inmuebles 590,875.00 21 Ventas 1,428,834.28
4 Maquinaria 378,800.00 22 Repuestos y Accesorios 8,367.00
5 Gastos de Organización 22,300.00 23 Alquileres Cobrados 22,100.00
6 Clientes 25,765.00 24 Hipotecas a largo Plazo 180,500.00
7 Materia Prima 83,225.00 25 Gtos. S/compras de materia Prima 8,432.30
8 Artículos en Proceso 41,365.00 26 Dev. Y Rev. Sobre ventas 6,345.00
9 Artículos Terminados 56,834.50 27 Deprec. Acum. Edificios 20,680.63
10 Mano de obra Directa 83,300.00 28 Deprec. Acum. Maquinaria 65,340.00
11 Mano de obra Indirecta 65,425.00 29 Amort. Acum Gtos. De Organ. 4,460.00
Dev. Y Rev. Sobre compras de M.
12 Sueldo de administración 89,634.50 30 P. 5,890.00
13 Sueldo Sala de Ventas 72,845.00 31 Multas y recargos 11,245.85
14 Bonif. Incentivo Fabrica 22,000.00 32 Reserva Legal 12,875.00
15 Bonif. Incentivo De oficina 17,450.00 33 IVA por Pagar 3,125.00
16 Bonif. Incentivo sala de ventas 16,200.00 34 ISR trimestral 23,567.00
17 Capital autorizado 142,105.00 35 ISR ret. s/compras por pagar 3,865.00
18 Compras de Materia Prima 98,545.00

Información para ajustes

1. Calcular y contabilizar las depreciaciones y amortizaciones, debiendo considerar que a la maquinaria se
aplicara el sistema de horas trabajadas, y a los demás activos los porcentajes máximos legales según
articulo 28 de la Ley de Actualización Tributaria. Del edificio, la fabrica ocupa 95 metros cuadrados, la
sala de ventas ocupa 72 metros cuadrados y la oficina 68 metros cuadrados. A la maquinaria se le estima
un valor residual de Q. 2,890.00 y una vida útil de 33,865 horas de trabajo, habiendo trabajado durante el
periodo 4,876 horas
2. Se realizo inventario físico de los repuestos y accesorios encontrando Q. 2,378.00 en existencia
3. Los alquileres se cobraron el 1 de agosto del presente año y cubren 8 meses

4. Las hipotecas comprenden 38 cuotas de Q, 4,750.00 cada una, y pagaran cada mes
5. Regularizas las cuentas del IVA

6. Inventario Finales: Materia Prima Q. 70,230.00; Artículos Terminados Q. 35,480.00; Artículos en Proceso
Q. 42,320.00