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Cierre Contable Costos 1

Este documento presenta el balance de apertura de la empresa "TORTILLAS CON SAL, S.A." y solicita realizar partidas de ajuste, liquidación y cierre para el período del 1 de enero al 31 de diciembre. Se deben calcular depreciaciones, distribuir gastos entre departamentos, estimar cuentas incobrables e inventarios finales, y preparar estados financieros considerando el régimen tributario seleccionado.

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Cierre Contable Costos 1

Este documento presenta el balance de apertura de la empresa "TORTILLAS CON SAL, S.A." y solicita realizar partidas de ajuste, liquidación y cierre para el período del 1 de enero al 31 de diciembre. Se deben calcular depreciaciones, distribuir gastos entre departamentos, estimar cuentas incobrables e inventarios finales, y preparar estados financieros considerando el régimen tributario seleccionado.

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PEM William R.

Chaicoj
ACTIVIDAD 23.

Elabore partidas de Ajuste, Liquidación y Cierre; Hoja de Trabajo; Costo de Producción; Estado de
Resultados; Balance General. La fábrica “TORTILLAS CON SAL, S.A.”, ejercicio contable correspondiente
del 1 de Enero al 31 de Diciembre del presente año con los el siguiente balance. (Opta por el régimen del
artículo 19 y 172 de la ley de Actualización Tributaria, por lo tanto calcule ISR y Reserva Legal en un 5% si
el ejercicio da ganancia).

1 Banco 54,707.79 19 Bonificación Sala de Ventas 4,320.00


2 Clientes 80,000.00 20 Sueldos Administración 72,000.00
3 Alquileres Fábrica 72,000.00 21 Bonificación Administración 6,048.00
4 Materia Prima 40,000.00 22 Cuota Patronal Fábrica 10,080.00
5 Productos en Proceso 30,000.00 23 Cuota Patronal S/Ventas 7,200.00
6 Productos Terminados 20,000.00 24 Cuota Patronal Admón. 8,640.00
7 Documentos por Cobrar 10,000.00 25 Gastos Varios Fábrica 8,500.00
8 Mobiliario y Equipo 20,000.00 26 Gastos Varios Administración 11,292.21
9 Equipo de Computación 12,000.00 27 Publicidad 40,500.00
10 Maquinaria 50,000.00 28 Ventas 709,376.00
11 Seguros Pagados Anticipados 36,000.00 29 Dev. Y Reb. S/Ventas 6,800.00
12 Proveedores 15,000.00 30 Compra de Materia Prima 90,000.00

CIERRES CONTABLES
13 IGSS por Pagar 2,160.00 31 Dev. Y Reb. S/Compra de M.P. 1,600.00
14 Mano de Obra Directa 48,000.00 32 Energía Eléctrica Fábrica 86,000.00
15 Bonificación Fábrica 3,456.00 33 ISR Trimestral 8,864.00
16 Mano de Obra Indirecta 36,000.00 34 Capital Autorizado 200,000.00
17 Grasas y Aceites Consumidos 2,592.00 35 IVA por Pagar 3,000.00
18 Sueldos Sala de Ventas 60,000.00 36 ISR Retenido sobre Compras por Pagar 3,864.00

AJUSTES
1. Calcular y contabilizar las depreciaciones en los porcentajes máximos legales, debiendo considerar que al
Mobiliario y Equipo se le estima un valor de desecho del 2%, correspondiendo un 60% para la Administración, el
25% para la Sala de Ventas y el 15% para la Fábrica. Al Equipo de Computación se le estima el 3% de desecho,
correspondiendo el 75% a la Administración y el resto para la Sala de Ventas. La Maquinaria tiene un desecho de
Q. 1,000.00 con una vida útil de 40,000 horas de trabajo, habiendo laborado en el presente ejercicio 4,520 horas.

2. De los Alquileres Fábrica le corresponden a la Sala de Ventas Q. 18,000.00 y a la Administración Q. 6,000.00.

3. Del Seguro Pagado Anticipado, están vencidos Q. 12,000.00 y corresponden a la Administración.

4. Sobre la cuenta Clientes calcule las Cuentas Incobrables.

5. Calcule la Reserva para Indemnizaciones.

6. Inventarios Finales:
a. Materia Prima Q. 26,000.00
b. Productos en Proceso Q. 16,000.00
c. Productos Terminados Q. 36,000.00

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