EJERCICIO No.
1 DE PRÁCTICA SUPERVISADA, CIERRE CONTABLE DE UNA INDUSTRIA: INSTRUCCIONES: Con los datos que
se le dan a continuación, elabore: Partidas de ajuste, hoja de trabajo, costo de producción, estado de resultados, balance
de situación general, partidas de cierre de La Fábrica de Tostadas con Guacamole S.A.”, quien opta por el régimen de los
artículos 43 y 173 de la Ley de Actualización Tributaria, cierra su ejercicio contable extraordinario (3meses) del 1 de
octubre al 31 de diciembre del presente año.
No. Cuentas valores en Q No. Cuentas Valores en Q
1 Bancos 61,265.80 19 Mano De Obra Indirecta 12,000.00
2 Clientes 40,000.00 20 Bonificación Mano De Obra Indirecta 864.00
3 Documentos Por Cobrar 12,000.00 21 Sueldos Ventas 16,500.00
4 Materia Prima I 18,000.00 22 Bonificación Sueldos Ventas 864.00
5 Compras De Materia Prima 34,000.00 23 Sueldos Administración 18,000.00
6 Descuentos Sobre Compra Materia Prima 2,000.00 24 Bonificación Sueldos Administración 1,080.00
7 Ventas 337,684.00 25 Material De Empaque 3,000.00
8 Descuentos Sobre Ventas 3,000.00 26 Publicidad 17,222.00
9 Mobiliario Y Equipo 28,000.00 27 Gastos Varios De Administración 1,200.00
10 Equipo De Computación 12,000.00 28 Gastos Varios De Fábrica 900.86
11 Gastos De Instalación Fábrica 20,000.00 29 Documentos Por Pagar 12,000.00
12 Proveedores 12,600.00 30 Inmuebles 342,857.14
13 I.V.A. Acreedor 1,856.00 31 Energía Eléctrica De Fábrica 14,000.00
14 I.G.S.S. Por Pagar 2,460.00 32 Seguros Pagados Por Anticipado 10,000.00
15 Capital Autorizado 400,000.00 33 Maquinaria 20,000.00
16 Suscriptores De Acciones 50,000.00 34 Impuestos Sobre La Renta 16,734.20
17 Mano De Obra Directa 15,000.00 35 I.S.R. Por Pagar 1,400.00
18 Bonificación Mano De Obra Directa 1,512.00
Ajustes
1. Depreciar y amortizar los activos con los porcentajes de ley. El área del inmueble tiene 40 metros de ancho por
40 metros de largo. Distribuya la depreciación siguiente: la fábrica utiliza 30 metros de ancho por 30 metros de
largo; el departamento de ventas utiliza 10 metros de ancho por 40 metros de largo y la administración utiliza la
diferencia del área. Con relación a la depreciación del mobiliario y equipo se distribuye en un 20% para la
fábrica; 30% para el departamento de ventas y 50% para la administración.
2. El seguro pagado por anticipado, se contrató el 1 de noviembre del presente año, distribuya la cobertura así: el
40% es para la fábrica; el 50% para el departamento de ventas y la diferencia para el departamento de
administración. El seguro abarca dos meses.
3. Al Banco se depositan Q 20,160.00 por venta de mercadería.
4. Al crédito se compra un equipo de computación en Q 15,680.00, de este valor únicamente se paga el IVA con
cheque y por el saldo se firman letras de cambio.
5. Se debe el impuesto sobre la renta sobre los ingresos de diciembre, los cuales ascendieron a Q 25,000.00
6. Inventarios finales: materia prima Q 4,000.00; productos en proceso Q 2,000.00; productos terminados
Q 5,000.00
Pc.___________________________________________________
Apellidos y Nombres
EJERCICIO No. 2 DE PRÁCTICA SUPERVISADA, CIERRE CONTABLE DE UNA INDUSTRIA: INSTRUCCIONES: Con los datos que
se le dan a continuación, elabore: Partidas de ajuste, hoja de trabajo, costo de producción, estado de resultados, balance
de situación general, partidas de cierre. En la ciudad de Guatemala, la Fábrica “Corre y Va la Nuez S.A.”, quien opta por
el régimen de los artículos 43 y 173 de la Ley de Actualización Tributaria, cierra su ejercicio contable extraordinario del 1
de marzo al 31 de diciembre del presente año.
No. Cuentas valores en Q No. Cuentas Valores en Q
1 Banco Banrural S.A. 21,668.42 20 Bonificación Sueldos De Ventas 3,600.00
2 Documentos Por Cobrar 30,000.00 21 Sueldos Administración 40,000.00
3 Mobiliario Y Equipo 18,000.00 22 Bonificación Sueldos De Administración 4,320.00
4 Equipo De Computación 12,000.00 23 Publicidad Y Propaganda 30,000.00
5 Maquinaria 38,000.00 24 Energía Eléctrica De Fábrica 50,000.00
6 Inmuebles 225,000.00 25 Gastos Varios De Fábrica 6,000.00
7 Gastos De Instalación Fábrica 22,000.00 26 Gastos Varios De Ventas 7,000.00
8 Seguros 4,000.00 27 Gastos Varios De Administración 8,651.00
9 Alquileres Fábrica 20,000.00 28 Material De Empaque Fábrica 4,000.00
10 Proveedores 13,096.00 29 Ventas 666,000.00
11 Acreedores 30,000.00 30 Descuentos Sobre Ventas 6,000.00
12 I.V.A. Débito Fiscal 4,000.00 31 Descuentos Sobre Compras 2,000.00
13 I.G.S.S. Por Pagar 2,904.00 32 Capital Social
14 Compra De Materia Prima 182,000.00 33 Suscriptores De Acciones 50,000.00
15 Mano De Obra Directa 48,000.00 34 Impuestos Y Contribuciones Fábrica 10,080.00
16 Bonificación Mano De Obra Directa 5,760.00 35 Impuestos Y Contribuciones Ventas 6,240.00
17 Mano De Obra Indirecta 36,000.00 36 Impuestos Y Contribuciones Admón.. 4,800.00
18 Bonificación Mano De Obra Indirecta 2,880.00 37 Impuesto sobre la renta 15,000.00
19 Sueldos Depto. Ventas 52,000.00 38 I.S.R. Por Pagar 5,000.00
Ajustes
1. Depreciar y amortizar los activos con los porcentajes de ley. Con relación al mobiliario y equipo y al equipo de
computación, distribuya el costo así: el 10% para la fábrica, 20% para el departamento de ventas, y la diferencia
para la administración. Con respecto al inmueble el área se distribuye así: 400 mts² para la fábrica; el área de
ventas tiene 60 mts² y la administración tiene 40 mts².
2. El seguro vence el 31 de julio del próximo año y se compró para 12 meses. De la parte vencida 3/5 corresponde
a la fábrica y el resto a la sala de ventas.
3. La publicidad y propaganda cubre 5 meses, y el contrato inicio el primero de octubre del presente año.
4. Calcular la reserva para indemnizaciones.
5. Se debe el impuesto sobre la renta sobre los ingresos de diciembre, los cuales ascendieron a Q 35,000.00
6. Inventarios finales: materia prima Q 28,000.00; productos en proceso Q 50,000.00; productos terminados
Q 25,000.00.
Pert. Cont._______________________________________________
Apellidos y Nombres
EJERCICIO No. 3 DE PRÁCTICA SUPERVISADA, CIERRE CONTABLE DE UNA INDUSTRIA: INSTRUCCIONES: Con los datos que
se le dan a continuación, elabore: Partidas de ajuste, hoja de trabajo, costo de producción, estado de resultados, balance
de situación general, partidas de cierre. En la ciudad de Guatemala, la Fábrica de chocolates “Granada S.A”, quien opta
por el régimen de los artículos 43 y 173 de la Ley de Actualización Tributaria, cierra su ejercicio contable extraordinario
del 1 de enero al 31 de diciembre del presente año.
No. Cuentas valores en Q No. Cuentas Valores en Q
1 Caja 18,000.00 18 Bonificación Mano De Obra Indirecta 2,592.00
2 Bancos 50,000.00 19 Sueldos Depto. Ventas 40,500.00
3 Documentos Por Cobrar 25,000.00 20 Bonificación Sueldos De Ventas 3,240.00
4 Materia Prima 48,000.00 21 Sueldos Administración 54,000.00
5 Compra De Materia Prima 65,000.00 22 Bonificación Sueldos De Administración 3,888.00
6 Descuento Sobre Compra Materia Prima 3,000.00 23 Impuestos Y Contribuciones Fábrica 9,720.00
7 Ventas 484,680.00 24 Impuestos Y Contribuciones Ventas 4,860.00
8 Descuento Sobre Ventas 2,000.00 25 Impuestos Y Contribuciones Admón.. 6,580.00
9 Proveedores 10,000.00 26 Publicidad Y Propaganda 40,636.00
10 Mantenimiento Y Reparacion Maquinaria 6,000.00 27 Gastos Varios De Administración 8,000.00
11 Mobiliario Y Equipo 22,000.00 28 Energía Eléctrica De Fábrica 22,000.00
12 Equipo De Computacion 10,000.00 29 Combustibles Y Lubricantes 4,800.00
13 Vehiculos De Reparto 58,000.00 30 Materia Prima Indirecta 4,000.00
14 I.V.A Débito Fiscal 2,320.00 31 Alquileres Fabrica 50,000.00
15 Mano De Obra Directa 45,000.00 32 Capital Autorizado 250,000.00
16 Bonificacion Mano De Obra Directa 5,184.00 33 Maquinaria 100,000.00
17 Mano De Obra Indirecta 36,000.00 34 Impuesto Sobre La Renta 5,000.00
Ajustes
1. Depreciar y amortizar los activos con los porcentajes de ley. Únicamente en la cuenta de mobiliario y equipo
distribuya la depreciación así: fábrica 20%, ventas 30% y administración 50%.
2. Con cheque se pagan los sueldos del mes de diciembre: mano de obra directa Q 5,000.00 para 8 empleados,
mano de obra indirecta Q 4,500.00 para 4 empleados, sueldo departamento de ventas Q 4,000.00 para 5
empleados y sueldo administración Q 6,000.00 para 6 empleados. Retenga las cuotas laborales y patronales.
3. De los alquileres fábrica, corresponde al depto. De ventas el 30% y a la administración 20%.
4. Calcular la reserva para indemnizaciones.
5. Se debe el impuesto sobre la renta sobre los ingresos de diciembre, los cuales ascendieron a Q 20,000.00
6. Inventarios finales: materia prima Q 18,000.00; productos en proceso Q 12,000.00; productos terminados
Q 16,000.00.
Pert. Cont._______________________________________________
Apellidos y Nombres
EJERCICIO No. 4 DE PRÁCTICA SUPERVISADA, CIERRE CONTABLE DE UNA INDUSTRIA: INSTRUCCIONES: Con los datos que
se le dan a continuación, elabore: Partidas de ajuste, hoja de trabajo, costo de producción, estado de resultados, balance
de situación general, partidas de cierre. En la ciudad de Guatemala, “la Fábrica Tortillas con Sal S.A”, quien opta por el
régimen de los artículos 43 y 173 de la Ley de Actualización Tributaria, cierra su ejercicio contable extraordinario del 1 de
enero al 31 de diciembre del presente año.
No. Cuentas valores en Q No. Cuentas Valores en Q
1 Bancos 32,707.79 19 Bonificación Sueldos De Administración 6,048.00
2 Clientes 80,000.00 20 Impuestos Y Contribuciones Fábrica 10,080.00
3 Alquileres Fábrica 72,000.00 21 Impuestos Y Contribuciones Ventas 7,200.00
4 Materia Prima I 40,000.00 22 Impuestos Y Contribuciones Admón.. 8,640.00
5 Documentos Por Cobrar 10,000.00 23 Gastos Varios De Fábrica 8,500.00
6 Mobiliario Y Equipo 20,000.00 24 Gastos Varios De Administración 11,292.21
7 Equipo De Computacion 12,000.00 25 Publicidad Y Propaganda 40,500.00
8 Maquinaria 50,000.00 26 Ventas 709,376.00
9 Seguros Pagados Por Anticipado 36,000.00 27 Descuentos Sobre Ventas 6,800.00
10 Proveedores 15,000.00 28 Compra De Materia Prima 90,000.00
11 I.G.S.S. Por Pagar 2,160.00 29 Desc. Sobre Compra Materia Prima 1,600.00
12 Mano De Obra Directa 48,000.00 30 Energía Electrica Fábrica 86,000.00
13 Bonificacion Mano De Obra Directa 3,456.00 31 Gastos Varios De Ventas 5,000.00
14 Mano De Obra Indirecta 36,000.00 32 Capital Autorizado 150,000.00
15 Bonificación Mano De Obra Indirecta 2,592.00 33 I.V.A. Débito Fiscal 3,000.00
16 Sueldos Depto. Ventas 60,000.00 34 Deudores Empleados 14,000.00
17 Bonificación Sueldos De Ventas 4,320.00 35 Gastos De Organización 8,000.00
18 Sueldos Administración 72,000.00
Ajustes
1. Depreciar y amortizar los activos con los porcentajes de ley. Tomando en cuenta que el mobiliario y equipo de
computación tiene la siguiente distribución: 60% administración, 25% ventas y el resto fábrica.
2. El 31 de mayo del 2019, en horas de la tarde, se le dieron las gracias al señor Ernesto Guevara, operador de una
máquina industrial. Este señor venía trabajando en la fábrica desde el 1 de marzo del año 2017, devengando un
sueldo mensual inicial de Q 2,800.00, habiendo tenido aumentos de Q 300.00 el 1 de marzo de cada año a partir
del 2018. Calcule indemnización, aguinaldo, bono 14 y vacaciones. Todo se le pagó con el cheque No.12764 del
banco BANTRAB S.A. hacer los cálculos y asiente la partida correspondiente.
3. De los alquileres fábrica corresponde al Depto. Ventas Q 18,000.00, y a la Admón. Q 6,000.00
4. Sobre el saldo de los clientes calcule la estimación para cuentas incobrables.
5. Se debe el impuesto sobre la renta sobre los ingresos de diciembre, los cuales ascendieron a Q 15,000.00
6. Inventarios finales: materia prima Q 26,000.00; productos en proceso Q 18,000.00; productos terminados
Q 36,000.00.
Pert. Cont._______________________________________________
Apellidos y Nombres
