EJERCICIO NÚMERO 54

La Empresa Tejidos Finos, S. A., quien opta por el régimen de los artículos 43 y 173 de la Ley de
Actualización Tributaria, solicita que le elabore: a) Balance de Saldos; b) Partidas de Ajuste; c) Hoja
de Trabajo; d) Estado de Costo de Producción; e) Estado de Resultados; f) Cálculo de la Reserva
Legal en un 5% si el ejercicio da ganancia; g) Balance de Situación General; de su primer ejercicio
contable extraordinario de 10 meses, comprendido del I de marzo al 31 de diciembre del presente
año.
01. Caja y Bancos Q 83,646.77 21. Repuestos y Accesorios 8,310.00
02. Materia prima Q 80 135.00 22. Préstamos Bancarios a Corto Plazo 90,000.00
03. Maquinaria Q 322,000.00 23. Documentos por Cobrar a Corto Plazo 21,800.00
04. Sistemas Informátemas 30,870.00 24. Acciones por Suscribir 29,000.00
05. Gastos de Instalación Fábrica 13,390.00 25. Propaganda 11,250.00
06. Mano de Obra Directa 78,000.00 26. VA por Cobrar 4,543.00
07. Mano de Obra Indirecta 58,000.00 27. Proveedores 47,495.00
08. Sueldos de Administración 95,000.00 28. Devoluciones y Rebajas sobre Ventas 3,914.00
09 sueldos Sala de Ventas 69,000.00 29. Intereses Gasto 31,054.11
10 comisiones sobre Ventas 12,760.00 30. Deudores Empleados 15,400.00
11. Bonificación Incentivo de Fábrica 25,000.00 31. VA por Pagar 5,123.00
12. Bonif. Incent. de Administración 17,500.00 32. Inversiones Financieras a Largo Plazo 90,000.00
13. Bonificación Incentivo Sala de Ventas 15,000.00 33. Intereses Percibidos 22,500.00
14. Capital Autorizado 300,000.00 34. Impuesto Sobre la Renta 44,537.34
15. Clientes 30,800.00 35. ISR Retenido por PagarS/Compras de M.P. 7,910.00
16. Compras de Materia Prima 98,750.00 36. ISR Retenido por Acreditar S/Ventas 2,238.00
17. Gtos. S/Compras de Materia Prima 4,850.00 37. IGSS por Pagar 5,250.00
18. Documentos por Pagar a Corto Plazo 18,000.00 38. Alquileres 40,000.00
19. Ventas 838,615.67 39. ISR sobre Rentas de Capital 2,045.45
20. Dev. Y Reb. S/Compras de Materia Prima 3,900.00
AJUSTES

01. Calcule y contabilice las depreciaciones y amortizaciones, considerando que a la maquinaria se

aplicará el sistema de unidades producidas, y a los demás activos los porcentajes máximos legales;
A la maquinaria se le estimó un valor residual de Q.2,000.00 y una vida útil de la producción de
2,000,000 de unidades, habiendo producido en los 10 meses 395,320 unidades. A los sistemas
informáticos se les estimó un valor residual de Q1, 000.00, siendo de las oficinas un 45%, de la sala
de tas. Un 35% y de la fábrica el resto.
02. Se debe el ISR sobre los ingresos de diciembre, los cuales ascendieron a Q. 79,265.62
03. Se descontó en el Banco Palín, S. A. una letra de cambio de Q. I0, 800.00, el cual nos cobró
intereses del 18% anual en 36 días que faltan para su cobro, la cantidad recibida se ingresó a caja.
Letra No.1 a cargo de Sabas Sandoval Samayoa. (Aplique año de 365 días).
04. De los alquileres, el 40% corresponde a la fábrica, el 35% a la sala de ventas y el resto a las
oficinas.
04. De los repuestos y accesorios hay en existencia 2/5 partes.
05. Pendiente de contabilizar el pago que se hizo en efectivo de la reparación de una máquina
industrial por O.1, 456 00 con él VA incluido, para el efecto se emitió la factura especial No.075 a
nombre del señor Marcelo Pichilá, se le retuvo el Impuesto sobre la Renta y el IVA. (Vea la
Observación No. 08, que está antes del ejercicio No. I).
06. El último día del ejercicio se compró un juego completo de llaves y destomilladores para servicio
de la fábrica por Q.1, 568.00 con el IVA incluido, factura No.8965 de Almacén La Flecha pagada con
el cheque No.876987 del Banco Palín, S. A, dicha factura dice: "Sujeto a Retención Definitiva".
¿Pero no se retiene, ya sabe usted por qué?
07. Con el cheque No.2178 del Banco Jicareño,S. A se recibió de Almacén Gloria Q: 2,300.00 sin el
IVA, para que le reservemos un lote de mercaderías por valor de Q4, 600.00, recibo de caja No.14.
08. Se recibió del Banco Palín, S. A, la nota de débito No.329 con la cual nos rechazan el cheque
No.67543 del Banco El Sol, S. A por Q.1, 300.00, por falta de fondos, emitido por nuestro cliente
Eulalio Cruz, y que depositamos en nuestra cuenta hace dos días.
09. Pendiente de contabilizar un abono de Q.5, 000.00 que se hizo al Banco Palín, S. A a cuenta del
préstamo bancario a corto plazo, más intereses del 13% anual en 31 días del presente mes. Por el
total se emitió cheque No. 876988 del mismo banco. (Aplique año de 365 días).
10. Regularizar las cuentas del IVA.
11. Inventarios finales: Materia Prima Q.87,190.00, Artículos en Proceso Q.38,967.00 y Artículos
Termina Q.65.870.00.