EJERCICIO No.

1 DE PRÁCTICA SUPERVISADA, CIERRE CONTABLE DE UNA EMPRESA MERCANTIL: INSTRUCCIONES: Con los
datos que se le dan a continuación, elabore: Balance de saldos, Partidas de ajuste, Hoja De Trabajo, Estado De
Resultados, Balance De Situación General, Partidas De Cierre Del Almacén “LAS ROSAS”, quien opta por el régimen de los
artículos 43 y 173 de la Ley de Actualización Tributaria, cierra su ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre
de este año.
No. Cuentas valores en Q No. Cuentas Valores en Q
1 Caja Y Bancos 93,678.53 19 Depre. Acum. Mobiliario Y Equipo 22,572.00
2 Vehículos 192,000.00 20 Amort. Acum. Marcas Y Patentes 10,800.00
3 Mobiliario Y Equipo 38,000.00 21 Estimación Para Cuentas Incobrables 1,110.00
4 Marcas Y Patentes 18,000.00 22 Material De Empaque 4,980.00
5 Mercaderias 70,800.00 23 Dev. Reb. Sobre Ventas 1,800.00
6 Compras 102,000.00 24 Intereses Percibidos 12,740.00
7 Deudores Comerciales 34,000.00 25 Reserva Legal 13,400.00
8 Prestamos Bancarios A Largo Plazo 80,000.00 26 Bonif. Incent. De Admon. 15,000.00
9 Sueldos Administrativos 120,000.00 27 Bonif. Incent. De Vendedores 18,000.00
10 Sueldos Vendedores 102,000.00 28 Prestaciones Lab. De Administración 20,000.00
11 Capital Social 200,000.00 29 Prestaciones Lab. De Vendedores 17,000.00
12 Gastos Sobre Compras 3,210.00 30 I.V.A. Por Pagar 3,670.00
13 Ventas 528,342.74 31 Equipo De Computación 26,900.00
14 I.V.A. Por Cobrar 1,800.00 32 Intereses Gasto 17,830.00
15 Valores Mobiliarios A Largo Plazo 100,000.00 33 Impuesto Sobre La Renta 24,133.21
16 Dev. Reb. Sobre Compras 2,320.00 34 Corresponsales (Deudor) 5,200.00
17 Acreedores Comerciales 56,076.00 35 I.S.R. Retenido Sobre Compras Por Pagar 9,527.00
18 Depre. Acum. Vehiculos 93,024.00 36 I.S.R. Retenido Sobre Ventas Por Acreditar 7,250.00

Ajustes
1. Calcular y contabilizar las depreciaciones y amortizaciones debiendo tomar en cuenta que para los vehículos de
reparto se aplicará el sistema de kilómetros recorridos, y para los demás activos los demás porcentajes máximos
legales. A los vehículos de reparto se les estimó un valor de desecho de Q 2,000.00 y una vida útil del recorrido
de 237,500 kilómetros, habiendo recorrido en el presente ejercicio 38,760 kilómetros. Al mobiliario y equipo se
le estimó un valor residual del 1% correspondiendo a la sala de ventas 3/5 partes y a las oficinas el resto. El
equipo de computación se adquirió el 18 de mayo del presente año y se le estima un valor residual del 3%.

2. Del material de empaque se consumieron 3/5 partes.

3. De los valores mobiliarios a largo plazo, Q 60,000.00 se cobrarán el próximo año.

4. De los préstamos bancarios a largo plazo, el próximo año se pagarán Q 60,000.00

5. Se debe el impuesto sobre la renta sobre los ingresos de diciembre, los cuales ascendieron a Q 43,878.56

6. Inventario final de mercaderías asciende a Q 80,400.00

Pert. Cont._______________________________________________
Apellidos y Nombres