GLOSARIO DE TERMINOS DE AUDITORIA

1. ACEPTACION DE RIESGO:

Trata de la responsabilidad que tiene el auditor de identificar y valorar los riesgos de

incorrección material en los estados financieros, mediante el conocimiento de la entidad y
de su entorno, incluido el control interno de la entidad. El objetivo del Auditor es
identificar y valorar los riesgos de incorrección material, debida a fraude o error, tanto en
los estados financieros como en las afirmaciones, mediante el conocimiento de la entidad
y de su entorno, incluido su control interno, con la finalidad de proporcionar una base
para el diseño y la implementación de respuestas a los riesgos valorados de incorrección
material.
2. ACTIVIDAD DE AUDITORIA INTERNA:

La auditoría interna es una evaluación o un examen que realizan las organizaciones para
verificar si el funcionamiento de las diferentes áreas es el correcto, esto les permite
garantizar el buen funcionamiento de los controles establecidos. 

Según el Instituto de Auditores Internos de los Estados Unidos, se define como "una

actividad independiente que tiene lugar dentro de la empresa y que está encaminada a
la revisión de operaciones contables y de otra naturaleza, con la finalidad de prestar un
servicio a la dirección".

Una auditoría interna se realiza por la necesidad que tienen las organizaciones de
mantener el control para hacer más eficaz su funcionamiento. A través de la auditoría se
revisa el sistema de control interno, las políticas y procedimientos definidos para
proteger los activos del negocio y, de esta forma, poder evitar fraudes, sabotajes e
incrementar la eficiencia y eficacia operativa.

Cuando las empresas empiezan a tener un crecimiento notable, es cuando se hace más
necesaria la auditoría interna porque se vuelve casi imposible tener control directo de
todas las operaciones.

3. AÑADIR – AGREGA VALOR:

Uno de los objetivos de implementar un sistema de gestión de la calidad es agregar valor a

la marca, a través del logro de objetivos estratégicos. Cuando la organización, a través de
la alta dirección, recibe información de los auditores sobre la mejor forma de alcanzar
objetivos de negocios, sobre problemas de calidad identificados, o, por el contrario,
oportunidades de mejora en áreas de alto riesgo, esa organización encuentra valor en el
proceso de auditoría de calidad.

La organización obtiene, de este modo, beneficios que representan valor al:

 Identificar oportunidades de mejora en distintas áreas.

 Al optimizar la capacidad de proporcionar productos conformes a sus clientes.
 Mejorar su imagen y la credibilidad entre sus proveedores, empleados y otras
partes interesadas.

4. CODIGO DE ETICA:

El propósito del Código de Ética del Instituto es promover una cultura ética en la
profesión de auditoría interna.

La Auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y

consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización.
Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y
disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos,
control y gobierno.

Es necesario y apropiado contar con un código de ética para la profesión de auditoría

interna, ya que ésta se basa en la confianza que se imparte a su aseguramiento objetivo
sobre la gestión de riesgos, control y dirección. El Código de Ética del Instituto abarca
mucho más que la definición de auditoría interna, llegando a incluir dos componentes
esenciales:

1. Principios que son relevantes para la profesión y práctica de la auditoría interna.

2. Reglas de Conducta que describen las normas de comportamiento que se espera sean
observadas por los auditores internos. Estas reglas son una ayuda para interpretar los
Principios en aplicaciones prácticas. Su intención es guiar la conducta ética de los
auditores internos.

El Código de Ética junto al Marco internacional para la Práctica Profesional y otros

pronunciamientos emitidos por el Instituto, proveen orientación a los auditores internos
para servir a los demás. La mención a los «auditores internos» se refiere a los socios del
Instituto, a quienes han recibido o son candidatos a recibir certificaciones profesionales
del Instituto, y a aquellos que proveen servicios de auditoría interna.

5. CONFLICTO DE INTERESES:
Los conflictos de interés son aquellas situaciones en las que el juicio de un
sujeto, en lo relacionado a un interés primario para él o ella, y la integridad de sus
acciones, tienen a estar indebidamente influenciadas por un interés secundario, el
cual frecuentemente es de tipo económico o personal. Es decir, una persona
incurre en un conflicto de intereses cuando en vez de cumplir con lo debido,
podría guiar sus decisiones o actuar en beneficio propio o de un tercero.
Los conflictos de intereses están presentes en numerosas decisiones de la vida de
profesionales, directivos y empleados, así como de las empresas y
organizaciones, públicas o privadas. Un ejemplo de conflicto de intereses es, por
ejemplo: Ser director de una empresa y, al mismo tiempo, ser socio de otra
empresa proveedora de la que se dirige. En algún momento, ante tal
circunstancia, se tendrán que tomar decisiones en relación a los proveedores, y
las siguientes preguntas seguramente surgirán: ¿qué se privilegiará? ¿La empresa
que se dirige o la empresa de la que se es socio?
Así pues, lo que la ética recomienda es que actuemos con criterio preventivo, y
reconozcamos públicamente que una situación dada puede presentarnos un
potencial conflicto de intereses y lo apropiado es abstenerse de dar un juicio,
opinión o posicionamiento ante tal situación.
6. CONSEJO:

La palabra consejo en un sentido global se refiere a la opinión o

asesoramiento que se otorga, para ejecutar una acción. Estas
recomendaciones pueden ser aceptadas o no, por quien reciba el
consejo, ya que la persona tiene la total libertad de decidir que le
conviene o que no. Sin embargo no se debe olvidar, que la mayoría de
las veces quien brinda un consejo, lo hace porque
siente aprecio hacia la persona y su única intención es ayudar.
7. CONTROL:

El control puede definirse como la evaluación de la acción, para detectar posibles

desvíos respecto de lo planeado, desvíos que serán corregidos mediante la utilización de
un sistema determinado cuando excedan los límites admitidos.

8. CONTROL ADECUADO:
El sistema de control interno es un procedimiento de control integrado a las actividades
operativas de los entes de una determinada organización. Su objetivo no es otro que el de
asegurar de una manera considerable la fiabilidad de la información de cara a una auditoría
externa. Que los estados sean fiables constituye el objetivo fundamental del examen en las
auditorías externas. esta relación entre ambos muestra la importancia que tiene el sistema de
control interno para la auditoría externa de estados de los diferentes Sistemas de Gestión.
 9. CONTROLES DE TECNOLOGIA DE LA INFORMACION:
En la práctica las actividades referentes al control representan inversiones de recursos
complementarias a la razón de ser del proceso, proyecto y/o actividad que se esté fiscalizando, las
cuales eventualmente son vistas, en “tiempo de ejecución” por algunos profesionales en las
áreas de conocimiento de tecnología de información como “ineficiencias”, producto de ser
consideradas gastos innecesarios y actividades que entraban el cumplimiento del objetivo
particular que se está desarrollando

10. CUMPLIMIENTO:

La auditoría de cumplimiento consiste en la comprobación o examen de las

operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole con el objetivo
de establecer que se han realizado conforme a las normas legales, estatutarias y de
procedimientos que le son aplicables

11. DEBE:

El Debe es un término financiero que se usa para registrar todo lo que recibe una
compañía. Este asiento contable está relacionado directamente con Haber (lo que
entrega una empresa).

12. DEBERIA
13. DIRECTOR DE AUDITORIA INTERNA (DIRECTOR EJECUTIVO DE AUDITORIA)
14. ENTORNO – AMBIENTE DE CONTROL
15. ESTATUTO
16. FRAUDE
17. GESTION DE RIESGOS
18. GOBIERNO
19. GOBIERNO DE TECNOLOGIA DE LA INFORMACION
20. IMPEDIMENTOS O MENOSCABOS
21. INDEPENDENCIA
22. MARCO INTERNACIONAL PARA LA PRACTICA PROFESIONAL
23. NORMA
24. OBJETIVIDAD
25. OBJETIVOS DEL TRABAJO
26. OPINION GENERAL
27. OPINONES DE LOS TRABAJOS
28. PROCESOS DE CONTROL
29. PROGRAMA DE TRABAJO
30. PROVEEDOR EXTERNO DE SERVICIOS
31. RIESGO
32. SERVICIO DE ASEGURAMIENTO
33. SERVICIO DE CONSULTORIA
34. SIGNIFICATIVIDAD O MATERIALIDAD
35. TECNICA DE AUDITORIA BASADA EN TECNOLOGIAS
36. TRABAJO