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La empresa "EL COLIBRÍ S.A." se dedica a la comercialización de artículos deportivos. La fecha de cierre de
ejercicio económico es el 31/12 de cada año.
A continuación se detallan los saldos de las cuentas al 31/12/2022
Caja 53,000.00
Banco Nación cta.cte 6,000.00
Deudores por Ventas 50,000.00
Deudores morosos 5,000.00
Acciones 30,000.00
Fondo Fijo 9,000.00
Compras 29,250.00
Mercaderías 18,400.00
Documentos a Pagar 3,400.00
Inmueble 600,000.00
Títulos Públicos 6,200.00
Cupón Corrido 1,800.00
Maquinarias 140,000.00
Rodados 100,000.00
Documentos a Cobrar 20,000.00
Amortización Acumulada Rodados 18,000.00
Amortización Acumulada Maquinaria A 112,000.00
Amortización Acumulada Inmueble 182,400.00
Previsión para deudores incobrables al cierre 31/12/2021 15,000.00
Proveedores 100,621.00
Servicios a Pagar 7,300.00
Servicios de luz 7,300.00
Amortización Rodado 18,000.00
Ventas 150,000.00
Capital Social 582,800.00
Gastos Administrativos 75,421.00
Fletes 500.00
Servicios de telefonia 3,400.00
Bonificaciones Obtenidas 1,750.00
TOTAL 1,173,271.00 1,173,271.00
ACLARACIONES
1) CONCILIACIÓN BANCARIA:
Del análisis de los movimientos del libro banco del mes de Diciembre y el cruce con el extracto bancario surge:
*Acreditación en cuenta de la empresa de $9.000 correspondiente a un documento descontado por $10.750, la diferencia con lo
acreditado proviene de $750 de comisiones y el resto a intereses pagados por adelantado. Fecha de Acreditación: 11/12/22
Fecha de Vencimiento del Documento: 10/01/23.
* Cheque no presentado al cobro emitido por la empresa el 20/12/22 por $3500 y otro emitido el 29/11/22 por $1800, ambos retirados de
la tesorería por proveedores.
* Depósito de Cheques de Terceros 72hs. no acreditado por el banco realizado el 31/12/22 por $5.000
2) BIENES DE CAMBIO:
3) BIENES DE USO:
El 1/12/22 se le coloca equipo de aire acondicionado al rodado que poseía la empresa por un valor de $10.000, el servicio es pactado en
cuenta corriente a 120 días incluyendo un interés del 5% mensual.
El 15/12/22 Se realiza la reparación del paragolpes del rodado ya que en reiteradas oportunidades el Sr. Almirón,
chofer del vehículo, lo ha chocado. La operación es pactada a 30 días en $1.000
4) CRÉDITOS:
De la totalidad de los deudores por ventas nos informan que $5.000 se encuentran vencidos y que adicionalmente se han
iniciado acciones legales a distintos deudores por un total de $23.500
Se han declarado incobrables el Sr. Romero por $8.500 cuya deuda fue contraída el 09/12/21 y el Sr. Figal
mas cuidadoso con sus finanzas por $3500, el cual contrajo su deuda el 01/07/22.
Nuestros asesores nos informan que la previsión para deudores incobrables para el nuevo ejercicio se calcula en un 25%
sobre los deudores Morosos y en Gestión Judicial.
5) INVERSIONES:
El 1/03/22 se adquieren 1.000 acciones a $30 c/u (VN $20), se abonaron al intermediario bursátil $3.000 de comisiones en efectivo.
El 01/08/22, la AGO de "EL COLIBRI S.A", distribuye para sus accionistas $2.500 en dividendos en efectivo y una cantidad de 500 acciones
en calidad de dividendos en acciones.
El 1/9/22 se venden el 50% de la tenencia accionaria en $20 por acción, cobrando la totalidad en efectivo.
El 22/12/22 se reciben las acciones.
6) REGISTRACIONES CONTABLES:
El 30/12/2022 se recibe la Factura de telefonía por $3400. Se entrega un documento de propia firma con vencimiento a los 15 días.
7) CAJA:
* Efectivo $29.000
* Cheques recibidos de Terceros $8.000
* U$S 50 dólares adquiridos a $183 c/u, al cierre del ejercicio la cotización se mantuvo constante.
* Recibo de pago del servicio de luz por $7.300, el cual ya se encontraba previamente devengado.
* Vales de adelanto de sueldo al personal por $10.000
* Recibo de pago en concepto de honorarios de escribanía por $3.500
SE PIDE:
* Efectuar todas las registraciones que considere necesarias al 31/12/2022
* Aclare todo lo que resulte indispensable para la resolución de los puntos.
1) Conciliación
saldo s/libros 6000
deposito 72hs -5000 T
Cheque N° 20/12/20 3500 T
Cheque N° 29/11/20 1800 P
Comisión -1300 P
Doc. Desc. 9000 P
saldo s/ ext. 14000
2) Bienes de Cambio
Mercaderías $ 26,000.00
a Compras $ 26,000.00
CMV $ 6,900.00
a Mercaderías $ 6,900.00
3) Bienes de Uso
Rodados $ 10,000.00
Int (-) a Dev. $ 2,000.00
a Acreedores Varios $ 12,000.00
Int (-) Dev. $ 500.00
a Int (-) a Dev $ 500.00
Gs. Rodados $ 1,000.00
a Acreedores Varios $ 1,000.00
Amortz. Maq A $ 14,000.00
a Amortz. Ac Maq A $ 14,000.00
Amort. Ac Rodados $ 18,000.00
a Amortz Rodados $ 18,000.00
Amort. Inmuebles $ 9,600.00
a Amortz AC Inmuebles $ 9,600.00
4) Créditos
Ds. En Gestión Judicial $ 23,500.00
a Ds. X Venta $ 23,500.00
Previsión Ds. Incobrables $ 15,000.00
Ds. Incobrables $ 3,500.00
a Ds. X Venta $ 12,000.00
a Recupero Previsión $ 6,500.00
Ds. Incobrables $ 7,125.00
a Prev. p/ds. Incb. $ 7,125.00
6) NADA