FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES

Sistemas Contables - Curso 351 -22
Profesor Asociado: Provenzani, Francisco Romano
EJERCICIO INTEGRAL
Nombre: Nº de Registro:

La empresa 14 OCHOMILES SA se dedica a la comercialización de Madera .

La fecha de cierre de ejercicio económico es el 31/12 de cada año.
A continuación se detallan los saldos de las cuentas al 31/12/2017

CUENTA DEBE HABER

Caja 40,000.00
Banco VAR Cta Cte. 1,300.00
Banco Dominguez Cta Cte. 390,873.00
Deudores por Ventas 21,200.00
Fondo Fijo 1,500.00
Compras 20,250.00
Mercaderías 6,000.00
Descuentos Obtenidos 315.00
Títulos Públicos 14,000.00
Cupón Corrido 2,500.00
Renta a cobrar 2,500.00
Renta Ganada 2,500.00
Inmueble 250,000.00
Maquinarias 40,000.00
Rodados 65,400.00
Amortización Inmuebles 5,000.00
Amortización Rodados 11,000.00
Documentos a Cobrar 7,735.00
Amortización Acumulada Rodados 55,000.00
Amortización Acumulada Maquinaria 8,000.00
Amortización Acumulada Inmueble 5,000.00
Previsión para deudores incobrables 4,000.00
Proveedores 115,000.00
Acreedores varios 105,000.00
Ventas 166,015.00
Capital Social 435,978.00
Gastos Administrativos 13,235.00
Seguros pagados por adelantado 1,500.00
TOTAL 893,993.00 893,993.00
 ACLARACIONES

1) La empresa efectúa conciliación bancaria al cierre de cada mes:

Banco Dominguez Cta. Cte.: El extracto bancario arroja un saldo de $ 384.123, la diferencia
con el libro mayor de la Sociedad proviene de un deposito de valores recibidos por ventas de $ 6.750
que la empresa registro en la cuenta del Banco Dominguez cuando el deposito lo efectuó en el Banco VAR

Banco VAR Cta. Cte.:

a) Libros de la sociedad:

Fecha Débitos Créditos Saldos

Saldo 11/30/2017 2,000.00
Cheque 383 12/10/2017 5,400.00
Cheque 384 12/25/2017 1,000.00
Depósito 72 hs. 12/30/2017 5,700.00
Saldo al 31/12/2017 1,300.00

b) Extracto bancario:

Fecha Débitos Créditos Saldos

Saldo 11/30/2017 2,300.00
Cheque 295 12/5/2017 300.00
Cheque 383 12/13/2017 4,500.00
Deposito 48hs 12/20/2017 6,750.00
Cheque 384 12/29/2017 1,000.00
Comisión 12/30/2017 500.00
Saldo al 31/12/2017 2,750.00

c) Pendientes conciliación mes anterior:

Saldo según libro contable al 30/11/2017 2,000.00

Cheque 295 emitido el 25/11/2017 300.00
Saldo según extracto bancario al 30/11/2017 2,300.00

El cheque 383, fue entregado al mecánico para cancelar el cambio de aceite del rodado por $4500

2) El saldo de la cuenta Mercaderías esta compuesto por 20 unidades a $300 cada una.
Las compras del ejercicio fueron:

Fecha Unidades P. Unitario Total

4/15/2017 50 310.00 15,500.00
10/21/2017 10 315.00 3,150.00
1/1/2018 5 320.00 1,600.00
20,250.00
Todas las compras se abonaron en efectivo.

La compra del 21/10/2017 la empresa la registro a precio de lista($315), cuando se había obtenido
por la misma un descuento por pago en efectivo de $ 315.

El 15/12/2017 se hizo una compra de 30 unidades a $325, la misma fue abonada en efectivo,
adicionalmente se abonaron fletes por $2250. Dicha operación no fue registrada.

El recuento físico arrojó 40 unidades, y la empresa valúa sus existencias a últimas compras.

3) El 1/11/2017 se realizó una mejora a la máquina "A" por un valor de $20.000, la misma aumenta la
vida útil en 3 años y se abonó de la siguiente manera:
50% en efectivo y el resto a 60 días.
La misma no fue contabilizada.

El 15/12/21017 La empresa vende el rodado que poseía en $30.500, recibimos un cheque como
forma de pago.

Los bienes de uso que posee la empresa son:

F. Compra V. Origen Vida Útil V. Recupero

Máquina "A" 6/20/2015 40,000.00 10 años
Rodado 2/20/2013 60,000.00 5 años 5,000.00
Inmueble 4/20/2017 250,000.00 50 años
 En el inmueble, la proporción del terreno es del 20%

La empresa utiliza el sistema lineal año de alta completa.

4) Analizando los créditos, la empresa determina que de los deudores por venta:

Los deudores "Lotenesganado S.A" y "Kiricocho S.A" se les ha vencido su deuda por $3.330
y $ 2.580 respectivamente.
A el deudor "Mufardi S.A." se le han iniciado acciones judiciales por su crédito de $ 5.600

Se declara incobrable a el Deudor "El Fantasma S.A." por $1.500 cuya deuda fue contraída el 23/05/2017 y a el deudor
"D.LA.B." S.A $3.000 por deudas contraídas el 23/05/2016, hechos que no fueron registrados por la empresa.
El resto de los deudores se encuentran sin Observaciones

La empresa posee una previsión constituida al cierre del ejercicio anterior.

Mientras que la previsión para el próximo año es determinada en base a estadísticas y se calcula de un 10% sobre
los créditos a vencer.

5) La empresa adquiere el 01/11/2017 Títulos Públicos por $15.000, además abona comisiones por $1500
Dichos títulos devengan una renta semestral de $7.200 pagaderos el 28/02 y el 31/08
Todo esto se abona en efectivo, y dicha operación fue contabilizada.

6) El 30/12/2017 se rinden el fondo fijo constituido por $1500 de la siguiente manera:

Gastos publicidad 500.00

Gastos librería 300.00
Efectivo 425.00
Dicha Rendición no fue contabilizada por la empresa.

Observación: La empresa sigue el criterio que los sobrantes son de la empresa, mientras que los
faltantes son descontados del sueldo del responsable del Fondo Fijo.

El 2/1/2018 se repone lo utilizado en efectivo.

7) El 1/5/2017 se contrató un seguro, el mismo cubre desde el 1/5/2017 al 30/4/2018. El valor de la póliza es de $3.000 anuales.
Se abonó en efectivo el 1/5/2017 por adelantado el 50% de la póliza, el resto se encuentra impago a la fecha
Operación que fue registrada en su oportunidad.

SE PIDE:
Efectuar todas las registraciones que considere necesarias al 31/12/2017
Aclare todo lo que resulte indispensable para la resolución de los puntos.
 RESOLUCION

1) Banco VAR Cta. Cte $ 6,750.00

a Banco Dominguez Cta Cte. $ 6,750.00

Conciliación Banco Var

saldo s/libros 8050 empresa banco dif bco var
permanente dif cheque 383 900 -5400 -4500 900.00 sinicio
transitoria deposito -5700 5700 0 5,700.00 punto1
permanente comisión -500 0 -500 500.00 nuevo saldo
saldo s/ ext 2750

DIFERENCIA DE 900
HAGO ESTE Banco Var Cta Cte. $ 900.00 gs rod no esta en s
AJUSTE Gastos Rodados $ 4,500.00 y reviso y esta en r
a Rodados $ 5,400.00 rodados 60000+54

O
HAGO banco 5400 anulo lo que esta mal
ESTOS DOS a rodados 5400
ASIENTOS
gs rod 4500 lo registro bien
a banco 4500

Comisiones Bancarias $ 500.00

a Banco Var Cta Cte. $ 500.00

saldo según libro Mayor 8450

Deposito -5700
Saldo S/ Extracto 2750

bco var
sinicio 1,300.00
1 6,750.00
rod 900
comis 500
nuevo saldo 8,450.00

2)
cierre del ejercicio 31/12/17

Fecha Unidades P. Unitario Total

4/15/2017 50 310.00 15,500.00
10/21/2017 10 315.00 3,150.00
esta mal 1/1/2018 5 320.00 1,600.00

compra 21/10
plista 315por unidad 3150
p contado 10 u 2835 (3150-315)

yo se que tendria
compras 3150 2835

hicieron
compras 3150
 a caja 2835
a descuentos 315

ajuste descuentos obtenidos 315

a compras 315

anulo caja 1600

la compra a Compras $ 1,600.00
Compras $ 12,000.00
a Caja $ 12,000.00

nuevo mayor de compras

fecha unidades p unitario total
4/15/2011 50 310 15500
10/21/2011 10 283.5 2835
12/15/2011 30 400 12000
30335

determinación del costo

s inicial 6000 20u*300
compras 30335
e final -14835
costo 21500

Mercaderías $ 30,335.00
a Compras $ 30,335.00
CMV $ 21,500.00
a Mercaderías $ 21,500.00

3) Maquinaria $ 20,000.00
a Caja $ 10,000.00
a Acreedores Varios $ 10,000.00

rodado
anulo la Amort. Ac. Rodados $ 11,000.00
amort reg a Amortz. Rodados $ 11,000.00

asiento venta rod si

Valores a Depositar $ 30,500.00 ajuste
Amortiz. Ac Rodados $ 44,000.00
a Rodados $ 60,000.00
a Rdo. Vta. Bienes de Uso $ 14,500.00 amort acum
sinicios
rtdo venta ajuste
p ventas 30500 saldo
v residual -16000
vorigen - amort acum
60000-44000
rtdo venta 14500 amort rod
sinicio
ajuste
saldo

calculo amortiz
Amortz. Maquinaria $ 4,727.27 v origen
 a Amortz. Ac Maquinaria $ 4,727.27 vrecup

por año amort

amortizo 12/13,12/

maquinaria
v origen 40000 calculo amort maq
menos amort acu -8000 vorigen
mas mejora 20000 por año
nuevo valor amortizable 52000 compro 2015
divido por vida util restante 52000/11 amortizo 2015 y 20
vida util restante 4727.27273 2*4000=8000
10-2+3=11
vida util menos lo que paso mas los años que agrega

amort inmueble
vorigen 250000
v amortizable 250000*80%= 200000
amortizac 200000/50años= 4000

s inicio figura por 5000

hicieron
amort inmueble 5000
a amort acum inb 5000

ajuste y le saco 1000 que sobran

Amort. Ac. Inmuebles $ 1,000.00

a Amortz. Inmuebles $ 1,000.00

4)
saldo de ds por ventas por 21200 según saldo inicio

saldo de la prev incolb 4000 según saldo inicio

credito de 1500 de mayo17 no uso la previson

credito de 3000 de mayo 16 si uso la prevision

mayor de la previson
previsoin
s inico 4000
use 3000
saldo 1000 recuperar

mayor de ds por ventas

ds por ventas
sinicio 21200
ajuste 11510
ajuste 4500
saldo 5190
nueva prevision 5190*10%= 519

4) Deudores Morosos $ 5,910.00 reclasificar

Deudores en Gestión Judicial $ 5,600.00
a Deudores por venta $ 11,510.00
Deudores Incobrables $ 1,500.00
Previsión p/Ds. Inco. $ 3,000.00
 a Deudores por venta $ 4,500.00
Previsión p/Ds. Inco. $ 1,000.00
a Recupero de Incobrables $ 1,000.00
Ds. Incobrables $ 519.00
Previsión p/Ds. Inco. $ 519.00

5) saldos de bce saldos

Títulos Públicos 14,000.00
Cupón Corrido 2,500.00
Renta a cobrar 2,500.00
Renta Ganada 2,500.00

reviso si esta bien o no

titulos publicos

v compra 15000
comision 1500
menos cupon corrido -2400 (1200*2 meses)
valor de titulos 14100

cupon corrido
compre 1/11/2017
ultima vez que pago renta fue 31/8/17
cupon corrido son los meses de set y oct 17

renta semestral es 7200 / 6meses = 1200 por mes

meses
febrero pago renta
agosto pago renta cupon
nov compre yo corrido
diciembre cierra ejercicio

renta ganada
2 meses nov y dic
1200*2= 2400 renta

5) TP $ 100.00
a Cupón Corrido $ 100.00
Renta Ganada $ 100.00
a Renta a Cobar $ 100.00

6) Gastos de Publicidad $ 500.00

Gastos de Librería $ 300.00
a Fondo Fijo $ 800.00
Adelanto de Sueldo $ 275.00
a Fondo Fijo $ 275.00

7) Seguros $ 2,000.00
a Seguros Pagados por Ad. $ 1,500.00
A Seguros a Pagar $ 500.00