Nombre del alumno:

Victor Hugo De Angel Taboada

19221793

Grupo: Lun. Y Mier. 1-3

Nombre de la materia:
Planeación financiera

Nombre del profesor:

Isaac Daniel Valera Solano

Investigación:
¿Cómo elaborar un estado financiero?
 Introducción
El tema principal de la siguiente investigación es como elaborar un estado de
resultados, debido a que en clase ya hemos realizado algunos de estos e incluso hemos
expuesto acerca de algunos otros estados financieros sin embargo no hemos investigado
un procedimiento fijo con el cual elaborad un estado financiero, pero si sabemos
interpretarlos gracias a los ejemplos vistos en clase, el documento a continuación es una
investigación acerca de cómo elaborar un estado financiero, en el documento se indago
en su interpretación y en sus partes ya que aunque ya las hemos visto en clase, la
investigación debe estar completa para no dejar nada a la interpretación del lector, si bien
el tema principal es la elaboración de un estado financiero, solamente se agregaron los
pasos mas generales para la elaboración de este ya que como sabemos, hay muchos
tipos de estados financieros y cada uno tiene sus características que los distinguen de
otros sin embrago si hay algunos pasos que se repiten en cada uno de estos.

El estado financiero está basado en un periodo de tiempo contable que muestra

detalladamente los ingresos obtenidos por una empresa, así como la razón de los gastos
actuales y las consecuencias de los mismos. Su objetivo es analizar las ganancias y
pérdidas, para, con base en ello, tomar decisiones de negocio.

El análisis financiero del estado de resultados es una de las estrategias financieras más
útiles para las pequeñas y medianas empresas, pues sirve para brindar un panorama
completo de los cambios generados por un negocio y confirmar si han generado las
utilidades necesarias para continuar con las operaciones actuales.

Es importante no tomar al estado financiero de resultados y el balance general como dos

aspectos iguales. Si bien ambos son similares y esenciales para una empresa, tienen
diferencias relevantes.

El balance general refleja la situación financiera y patrimonial de una empresa, este es un

documento estático; es decir, contiene información permanente y se compone
únicamente por los activos y pasivos.

Mientras que el estado de resultados es dinámico porque presenta actividad y por ello los
saldos de estas cuentas se cierran al final de una gestión fiscal o periodo específico. Y, a
diferencia del balance general, un estado financiero de resultados se compone por
ingresos y gastos.

Pero esto lo veremos a detalle más adelante, para después destacar cómo hacer un
estado financiero de resultados.

La estructura de un estado financiero se compone por tres elementos

esenciales:

Ingresos
Costos
Gastos
Estos tres elementos sirven como base para desglosar las cuentas
del estado de resultados. A continuación, te compartimos en qué consiste
cada una de ellas.
 Ventas

Las ventas son el primer dato que debe aparecer en el estado de resultados. Estas
corresponden a los ingresos por ventas logradas en una empresa durante un periodo de
tiempo contable.

Costo de ventas

Este dato dentro del estado de resultados se refiere a la cantidad que tuvo que
pagar una empresa por cada artículo vendido.

Utilidad o margen bruto

Este dato es muy importante, pues es el que diferencia las ventas del costo de
ventas. La utilidad o margen bruto es un indicador de cuánto gana una empresa de forma
bruta (sin contar ningún otro gasto).

Rentabilidad de las ventas

Es el valor de la mercancía que los clientes devuelven por diferentes cuestiones

como fallos o simplemente porque no fue del agrado final.

Descuentos en las ventas

Son el importe por el que se concedieron descuentos sobre los precios de venta
de la mercancía.

Compras y gastos de compras

Corresponden al valor de los bienes adquiridos y los gastos que se deben realizar
para adquirir la mercancía, por ejemplo: fletes, seguros, transporte, carga y descarga,
entre otros.

Inventario inicial y final

El valor de los bienes en stock y el valor de los bienes a finales de año.

Gastos de operación

Entre las cuentas del estado de resultados deben incluirse los gastos de
operación, donde se incluyen todos aquellos gastos que afectan directamente al
funcionamiento de la empresa y su operación. Un ejemplo puede ser el pago de servicios
como la luz, el agua o la renta y los salarios.

Utilidad de operación
 Esta es la diferencia que se obtiene de la resta de las depreciaciones y
amortizaciones de una empresa, lo cual, indica la ganancia o pérdida en función de su
actividad productiva.

Una vez que conoces qué es el estado financiero de resultados y cómo se

compone el estado de resultados, damos paso a decirte cómo realizarlo de forma fácil y
eficaz.

Otros gastos y otros productos

Son los gastos o ingresos derivados de operaciones inusuales para la empresa,

por ejemplo: pérdidas o ganancias por la venta de activos fijos, ingresos cobrados,
compra y venta de acciones, entre otros.

¿Cómo elaborar un estado financiero?

1.- Establecer el monto de ventas
Se debe contar con el monto total de sus ventas netas, éstas estarán
representadas en el primer renglón del estado financiero. Se puede separar en distintos
rubros la venta a crédito y al contado para que se tenga una visión más amplia y detallada
acerca del origen de los ingresos. Es fundamental que se cuente con reportes de
indicadores clave de ventas para asegurar que este monto sea el correcto.

En este apartado se deben considerar también algunos conceptos como son:

Descuentos sobre ventas.
Devoluciones sobre ventas.
Al restar estos montos de las ventas totales se obtendrá el dato de ventas netas

2. Determinar el costo de ventas para obtener la utilidad bruta

El siguiente paso de esta serie de estado de resultados paso a paso, es
determinar el costo de venta el cual representa el costo de la materia prima y la
producción del producto final. Es el componente de costo más representativo del estado
de pérdidas y ganancias de muchas empresas.
La fórmula para determinarlo es la siguiente:

Inventario inicial + Compras de mercancía - inventario final.

Es fundamental que lleves un sistema de inventarios certero para poder registrar

de manera correcta tu costo de venta. Al restar este costo de tu ingreso por ventas,
estarás obteniendo la utilidad bruta la cual es un dato de gran importancia para saber qué
tan rentable está siendo tu negocio. Esto significa lo que te está costando producir ese
producto o servicio que vendes.

3. Define tus gastos operativos para conocer tu utilidad operativa

Ya que tienes identificada tu utilidad bruta es momento de establecer los gastos
operativos para el periodo determinado. Los gastos de operación son aquellos
desembolsos que realiza la empresa para llevar a cabo las actividades propias de su giro,
algunos ejemplos de esto son: salarios, renta, gastos de servicio telefónico, compra de
papelería, etc.

Algunas compañías engloban los gastos en una categoría llamada “Gastos

generales y administrativos”, pero queda a consideración tuya si prefieres separar cada
uno de estos gastos para poder tener una visión más detallada y específica de los gastos
en los que la empresa está incurriendo.

Después de obtener el monto total de tus gastos operativos, al restarlos obtendrás

la utilidad operativa la cual es un fuerte indicador de que el negocio está siendo
productivo, es decir si la operación está generando utilidad o pérdida.

4. Aplica la tasa de impuestos para obtener el monto de la

utilidad después de impuestos
El siguiente paso en la creación del estado de resultados es aplicar la tasa de
impuestos correspondiente al ingreso operativo. Por ejemplo, si la tasa de impuestos de la
compañía es 36%, debes multiplicar la tasa impositiva por el ingreso operativo para
obtener la cantidad de impuestos que te corresponde pagar.

5. Calcula la utilidad neta

Al restar el monto de impuestos correspondientes a tu nivel de ingreso, el monto
que resulta es la utilidad neta. La diferencia entre los ingresos y los gastos totales de la
compañía se conoce como utilidad neta, está situada en la última línea del estado de
pérdidas y ganancias. Conocer cómo interpretar y analizar la ganancia neta es muy
importante ya que este dato es el principal indicador del nivel de rentabilidad de tu
empresa. De igual manera este monto es indicativo de la cantidad de dinero que puede
ser repartida a los accionistas y si existe dinero para futuras inversiones.

Conclusión
Al término de la investigación podemos concluir que la elaboración de este
documento era algo si bien no necesario, si de ayuda para el entendimiento completo de
los estados financieros, ya que aunque para este puntos ya sabemos interpretar estados
financieros y ya hemos visto la teoría acerca de estos, no teníamos un documento en el
que pudiéramos organizar nuestras ideas para poder realizar un estado financiero, o una
serie de pasos básicos para la elaboración de este, después de terminar la investigación
de los pasos para su elaboración y de información acerca de los estados financieros,
puedo asegurar que las ideas están menos dispersas acerca de cómo hacer un estado
financiero, y los componentes que lo constituyen, al igual que algunos de sus usos
cotidianos ,aunque este no era su tema principal, se vio de una manera aprobatoria el
poner este tipo de información para nuevos lectores que no tengan los conocimientos y
vistos con anterioridad si bien se sabe que hay tipos de estados financieros, al menos ya
sabemos con qué pasos iniciar para poder arrancar con su elaboración
Bibliografía
Castro, J. (2023, 27 febrero). Elabora un estado de resultados paso a
paso. https://blog.corponet.com/elaborar-un-estado-de-resultados-paso-a-paso

C. (2022, 11 julio). El paso a paso de la elaboración de estados financieros

conforme a las NIF’s. https://www.cofide.mx/blog/el-paso-a-paso-de-la-
elaboracion-de-estados-financieros-conforme-a-las-nifs

M. (2022b, enero 28). 💡 Cómo hacer un estado financiero de resultados [2021].

Mundi. https://mundi.io/finanzas/estado-financiero-de-resultados/