 Tnlga.

Angelica María Coronel Flores

 Tnlgo. Jonathan Josué Pesantes Peláez
LOS ESTADOS FINANCIEROS

Son reportes o documentos que se elaboramos en cuanto finaliza el periodo contable

de la empresa, tienen como objetivo brindarnos la información más importante y real
sobre la situación económica y financiera de nuestra empresa y los estados financieros
son un reflejo de la entidad que representan y son la principal fuente de información
para los administradores y otras personas en general.

IMPORTANCIA

Todas las empresas reúnen datos financieros sobre sus operaciones y reportan esta
información en los estados financieros para las partes interesadas. Estos estados están
ampliamente regulados y, por lo tanto, podemos usar los datos incluidos en ellos para
realizar comparaciones entre empresas y a través del tiempo. El análisis de ciertos datos
financieros se puede identificar las áreas donde la empresa es mejor y, además, las
áreas de oportunidad para el crecimiento.

COMPONENTES DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

ANÁLISIS VERTICAL: Se refiere al estudio de los estados financieros a determinada
fecha o periodo sin relacionarlo compararlos con otros, ejemplo:

• Balance General a una fecha determinada

• Estado de Resultados de un periodo especifico

PROCEDIMIENTO DE CÁLCULO: Consiste en tomar un estado financiero de un

periodo y relacionar cada una de sus cuentas con un total determinado (cifra base)
dentro del mismo estado. En el balance general, por ejemplo, puede hacerse
determinando a que porcentaje del total de estos corresponde cada activo individual, o
dicho análisis puede subdividirse comparando activos corrientes individuales con el total
de activo corrientes igual puede hacerse con las cuentas del pasivo o el patrimonio. En
el estado de pérdidas y ganancias el procedimiento consiste en tomar las ventas netas
como base y relacionarlas con todas las demás cifras e igualmente tomar otros grupos
de cifras como los costos de ventas o gastos de administración y relacionarlos con su
total. Lo importante del análisis vertical es la interpretación de los porcentajes, que
pueden indicar políticas de la empresa, el tipo de empresa, la estructura financiera, los
márgenes de rentabilidad etc. Para lo cual utilizamos la siguiente formula:

ANÁLISIS HORIZONTAL: Se basa en la comparación entre dos o más estados

financieros. El análisis horizontal tiene la característica de dinámico y permite la
obtención de índices, porcentajes más objetivos y confiables. Es un análisis dinámico
porque se ocupa del cambio o movimiento de cada cuenta de un periodo a otro.

PROCEDIMIENTO DE CÁLCULO: Consiste en comparar estados financieros

homogéneos en dos o más periodos consecutivos, para establecer los aumentos o
disminuciones de las cuentas individuales de un periodo a otro, para su estudio,
interpretación y toma de decisiones. Su ventaja radica en que muestra las variaciones
en cifras absolutas, en porcentajes o en razones para observar ampliamente los
cambios presentados. Al hacer el análisis horizontal lo más importante es determinar
que variaciones o que cifras merecen atención especial porque presentan cambios
extraordinarios o significativos. Frente a los nombres de las cuentas correspondientes a
los estados financieros, aparecen las cifras de los periodos consecutivos, en la siguiente
columna aparece el aumento o disminución en términos absolutos presentando del
periodo 1 al 2 en la misma cuenta, y en la siguiente columna aparece la variación relativa
o porcentaje que resulta de dividir la relación absoluta por la cifra del periodo 1. Para lo
cual utilizamos la siguiente formula:

Donde:
Va = variación absoluta
Vr = variación relativa.
ESTRUCTURA FINANCIERA ESTÁTICA DE LA UNIDAD EDUCATIVA “SAN JUAN BAUSTITA”
UNIDAD EDUCATIVA “SAN JUAN BAUSTITA”

ESTADO DE RESULTADO PERIODO 2020

ANÁLISIS ESTÁTICO O VERTICAL AL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA DE
LA UNIDAD EDUCATIVA FISCOMISIONAL “SAN JUAN BAUTISTA”
Analizando de forma estática o Vertical el Estado de Situación Financiera de la Unidad
Educativa Fiscomisional “San Juan Bautista” se obtiene los siguientes resultados de 2
años:

Análisis 2019 Análisis 2020

Análisis estado de resultado 2020

 UNIDAD EDUCATIVA “SAN JUAN BAUSTITA”

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA PERIODO 2019-2020

ANALISIS HORIZONTAL O DINAMICO

2019 2020
 ACTIVOS CORRIENTES
2019 2020 VARIACIÓN %
27.666,68 24.969,20 -2.697,48 -9.75%

ACTIVOS NO CORRIENTES
2019 2020 VARIACIÓN %
2.981,84 6.649,28 3.667,44 122.99%

PASIVOS CORRIENTES PATRIMONIO

2019 2020 VARIACIÓN % 2019 2020 VARIACIÓN %
927,75 1583,33 655,58 70,66% 29.720,77 30.035,15 314,38 1,06%
UNIDAD EDUCATIVA “SAN JUAN BAUSTITA”

ESTADO DE RESULTADO PERIODO 2019-2020

2019
ANALISIS HORIZONTAL O DINAMICO

2019 2020
 UNIDAD EDUCATIVA “SAN JUAN BAUSTITA”

ESTADO DE RESULTADO PERIODO 2019-2020

ANALISIS HORIZONTAL O DINAMICO

INGRESO DE GESTIÓN GASTO DE GESTIÓN

2019 2020 VARIACIÓN % 2019 2020 VARIACIÓN %
85.980,00 91.386,00 5.406,00 6,29% 84.544,05 93.052,94 8.508,89 10,06%

RESULTADO DEL EJERCICIO

2019 2020 VARIACIÓN %
1.435,95 -1.666,94 -230,99 -16,09%
 INDICADORES FINANCIEROS

CAPITAL DE TRABAJO
DETALLE 2019 2020
ACTIVO CORRIENTE $27.666,68 $ 24.969,20
PASIVO CORRIENTE $ 927,75 $ 1.583,33
CAPITAL DE
TRABAJO $26.738,93 $ 23.385,87
CAPITAL DE TRABAJO= ACTIVO CORRIENTE-PASIVO CORRIENTE

EQUILIBRIO FINANCIERO
DETALLE 2019 2020
CAPITAL $29.720,77 $ 30.035,15
ACTIVO NO CORRIENTE $ 2.981,84 $ 6.649,28
EQUILIBRIO
FINANCIERO $ 9,97 $ 4,52
EQUILIBRIO FINANCIERO= CAPITAL/ACTIVO NO CORRIENTE

ÍNDICE DE SOLVENCIA
DETALLE 2019 2020
ACTIVO CORRIENTE $27.666,68 $ 24.969,20
PASIVO CORRIENTE $ 927,75 $ 1.583,33
SOLVENCIA $ 29,82 $ 15,77
INDICE DE SOLVENCIA= ACTIVO CORRIENTE/PASIVO CORRIENTE

INDICE DE ENDEUDAMIENTO
DETALLE 2019 2020
TOTAL PASIVO $ 927,75 $ 1.538,33
TOTAL ACTIVO $30.648,52 $ 31.618,48
INDICE DE
ENDEUDAMIENTO 3,03% 4,87%
INDICE DE ENDEUDAMIENTO = TOTAL PASIVOS /TOTAL ACTIVOS

INDICE DE PATRIMONIO
DETALLE 2019 2020
PATRIMONIO $29.720,77 $ 30.035,15
TOTAL ACTIVO $30.648,52 $ 31.618,48
ÍNDICE DE PATRIMONIO 96,97% 94,99%
ÍNDICE DE PATRIMONIO= PATRIMONIO/TOTAL ACTIVOS
Bibliografía
 Ortiz Anaya, Héctor. Análisis Financiero Aplicado Y Principios De Administración
Financiera. Universidad Externado De Colombia. Bogotá 2014.
 Rodríguez Morales, Leopoldo. Análisis De Estados Financieros. Mc Graw Hill Editores.
México 2018.
 Newton, Fowler Enrique, Análisis De Estados Contables, Editorial Foxit Pdf Editor,
Tercera Edición, Argentina 2017.
 García León Oscar. Administración Financiera Fundamentos Y Aplicaciones. Colombia
2019.
 Hansen Holm, Mario. & Chavez, Luis. NIIFf para PYMES Teoría y Práctica. 2016.