Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
CONTABILIDAD
TEMA: EVALUACIONES
DE LOS RIESGOS.
OBJETIVOS, VENTAJAS
Y LIMITACIONES.
SEMESTRE
3 de SETIEMBRE de 2022 ACADÉMICO 2022B
UNIDAD DIDÁCTICA III
INTRODUCCIÓN A LA GESTIÓN DEL
RIESGO
Logro de aprendizaje:
El estudiante analiza y evalúa la importancia de
una adecuada gestión del riesgo, identificando
los estándares de gestión de riesgos y
comprendiendo su clasificación general.
CONTENIDO
EVALUACIONES DE LOS RIESGOS
OBJETIVOS
VENTAJAS Y DESVENTAJAS
LIMITACIONES
¿QUÉ ES EL RIESGO?
• Riesgo es la combinación de la
amenaza y la vulnerabilidad.
• Riesgo es la probabilidad de que un
suceso afecte a persona, objetos,
sistemas, organizaciones vulnerables
originando así un desastre.
• El análisis de riesgos determina la
probabilidad de que el suceso ocurra
y el grado de vulnerabilidad del objeto
en cuestión que pueden ser afectadas
por ese suceso.
• “Cualquier asunto que podría evitar
alcanzar los objetivos”
6
¿QUÉ ES EL RIESGO?
“Cualquier asunto que podría evitar alcanzar los objetivos”.
ASPECTOS CONCEPTUALES
CONCEPTO DE RIESGO:
1.INDETERMINACIÓN
ELEMENTOS DEL RIESGO:
2.PÉRDIDA
REMOTO BAJO
POSIBLE MEDIO
PROBABLE ALTO
FUENTE: Diario Gestión, Noticia del 30/08/2022 13:53 p.m.
9
DESCRIPCIÓN DE LA NOTICIA
• El riesgo país de Perú cerró la sesión de hoy en 1.74 puntos
porcentuales, ajustado después del cierre, subiendo cinco
puntos básicos respecto a la sesión anterior, según el EMBI+
Perú calculado por el banco de inversión JP Morgan.
RIESGOS DE RIESGOS DE
NEGOCIO INFRAESTRUCTURA
RIESGOS
ESTRATÉGICOS
EVALUACIÓN DEL RIESGO
Riesgos financieros
• DE EXPECTATIVAS INFLACIONARIAS
• DE VARIACIÓN EN EL TIPO DE CAMBIO
RIESGOS DE • POSICIÓN DE MONEDAS
MANEJO DE • DISPERSIÓN FLUJO DE CAJA A MAS DE UN AÑO
• POSICIÓN DE LIQUIDÉZ
TESORERÍA • TASA DE INTERÉS
• ESTRUCTURA DE FINANCIAMIENTO Y
RIESGOS • CONCENTRACIÓN DE FUENTES DE RECURSOS
FINANCIEROS
OTROS
CARTERA DE COLOCACIONES
RIESGOS
PORTAFOLIO
FINANCIEROS
EVALUACIÓN DEL RIESGO
Riesgos de infraestructura
FLEXIBILIDAD DE MODELO ORGANIZACIONAL
RIESGO DE FRAGMENTACIÓN FUNCIONAL
ORGANIZACIONALES NIVELES JERÁRQUICOS, DE ROLES, ÁMBITO Y EXTENSIÓN DE
RESPONSABILIDADES JERÁRQUICAS
BARRERAS FUNCIONALES Y MECANISMOS DE COORDINACIÓN
RIESGOS
ENTORNO LEGAL NORMATIVO
EXTERNOS
EVALUACIÓN DEL RIESGO
¿QUÉ HACER ANTE ESTOS NUEVOS RIESGOS?
RIESGO INTERNO:
Financieros: Operacionales:
1) Inversión 1) Abastecimiento de mercadería
2) Commodities 2) Inversión de Capital
3) Tasa de interés 3) Personal - Liderazgo
4) Moneda 4) Logística
5) Crédito 5) Sistema de Información
6) Patrimoniales 6) Operaciones de tienda
Estratégicos:
Integridad:
1) Crecimiento estratégico
1) Fraudes en el negocio
2) Costo de Capital (Risk Premium)
2) Fraudes asociados
3) Tasa de retorno
3) Actos ilegales
4) Marketing & Ventas
4) Reputación de la Compañía
5) Reconocimiento de la marca
5) Estafas/Robos
6) Estructura Organizacional
6) Fidelidad de los Clientes
7) Portafolio
Objetivos
Organizacionales
Identificar y
evaluar riesgos
PROCESO
PARA LA Identificar controles
GESTIÓN
DEL RIESGO Identificar y evaluar
Riesgos residuales
No
Aceptable
Si
Documentar el riesgo
Decisiones Aceptadas
RIESGO RESIDUAL
Riesgo
_ Control
= Riesgo Residual
¿Puede vivir en el Riesgo Residual?
• Sus controles actuales proveen de seguridad razonable para
alcanzar sus objetivos?
• La aceptación del riesgo depende de la cultura de la
organización
Planificando acciones
Entendimiento y evaluación de
Por debajo del máximo las aplicaciones y controles
computacionales
nivel de riesgo de
control Mínimo riesgo de control
Información
• Son datos organizados para una tarea u objetivo específico.
• Ejemplo:
• Personas que compran ropa en centros comerciales
• Automóviles importados en el año 2001
Dato e Información
SISTEMA DE CONTROL
ARISTAS EN UN SISTEMA DE INFORMACIÓN EMPRESARIAL
Marketing
• Marketing Interactivo
• Automatización de la
fuerza de ventas
• Publicidad y promoción
• Investigación de
Operaciones de producción mercado
• Análisis de
• Planeación de los remuneración
recursos de • Inventario de las habili-
manufactura dades de los empleados
• Sistemas de ejecución • Elaboración de
de manufactura Sistemas de
pronósticos de los
Información
• Control de procesos requerimientos del
empresarial
personal
Medios para comunicar nuevas estrategias
• Procesamiento de • Manejo de efectivo
pedidos • Manejo de créditos
• Control de Inventarios • Manejo de inversiones
• Cuentas por cobrar • Presupuestación de
• Cuentas por pagar capital
• Nómina • Elaboración de
• Libro mayor general pronósticos financieros
Contabilidad Finanzas
MÉTODOS USUALES DE EVALUACIÓN DE DESEMPEÑO
Misión
Por qué existimos
Valores fundamentales
En qué creemos
Visión
Qué queremos ser
Estrategia
Nuestro plan de juego
Cuadro de mando integral
Implementación y enfoque
Iniciativas estratégicas
Qué necesitamos hacer
Objetivos personales
Qué necesito hacer yo
Resultados estratégicos
Plantilla
Accionistas Clientes Procesos
motivada y
satisfechos encantados efectivos
preparada
La resolución: hacer de la estrategia un proceso
continuo
Poner a prueba, aprender y
adaptar
ESTRATEGIA •Poner a prueba vínculos
Lazo de causales
aprendizaje •Simulación dinámica
estratégico
Actualizar la estrategia •Análisis empresarial
•Estrategia emergente
CUADRO DE Poner a prueba las hipótesis
Enlazar estrategia y MANDO INTEGRAL
presupuesto
Informes
•Objetivos de resultados
•Iniciativas estratégicas Cerrar el lazo estratégico
•Previsiones continuas •Feecback estratégico
PRESUPUESTO •Reunión de la dirección
•Responsabilidad
Recurso
Laxo de gestión de operaciones
Revisión
OPERACIONES
Input Output
(recursos) (resultados)
COMUNICACIÓN EXTERNA
Información - comunicación
AUDITORES EXTERNOS ACCIONISTAS ORGANOS
REGULADORES
BIENES Y SERVICIOS
EFICACIA SATISFACCIÓN
INNOVACIÓN DEMANDAS
EFICIENCIA PREFERENCIA
OPORTUNIDADES DISEÑO
CALIDAD
NUEVO ROL DE LAS TECNOLOGÍAS DE COMERCIO
ELECTRÓNICO EN LAS PRÁCTICAS GERENCIALES
AUTOCONTROL
¿Qué es Autocontrol?
El Informe
Definición de Control
El control comprende aquellos elementos de una organización
(incluyendo sus recursos, sistemas, procesos, cultura, estructura y
tareas) que, juntos, brindan apoyo a la gente en el logro de los objetivos
de dicha organización.
Categorías de Objetivos
TODOS
LA ÉTICA
• Asegura que los recursos se utilicen en forma eficaz y hace que los
responsables de cada área trabajen en el sentido de los intereses de la
institución.
Auditoría Comité de
Interna Auditoría
Directorio
Auditores Ente
Externos Regulador
• Contar con un sistema ordenado, solvente y confiable, que garantice a las empresas, inversionistas y
terceros interesados en la seguridad de sus operaciones.
• Contar con un sistema de control que opere efectivamente, con la necesaria independencia y criterio, sobre
la base de una estrategia orientada a la detección y prevención del riesgo.
• Contar con un sistema que proporcione información confiable, oportuna, estandarizada y de claro
entendimiento que facilite las labores de supervisión y brinde transparencia y competitividad al mercado.
ROLES EN EL CONTROL ASOCIATIVO
Auditores Externos
• Emitir opinión sobre la presentación razonable de los estados financieros.
• Identificar los riesgos y su importancia relativa en relación a las actividades
del banco.
• Presentar información de fácil entendimiento para los usuarios.
Auditoría Interna
Evaluación Proactiva del cumplimiento de los objetivos estratégicos de:
• Eficacia y eficiencia de operaciones
• Confiabilidad de los sistemas de información para uso gerencial
• Cumplimiento de aspectos legales con el fin de generar valor agregado para el
cliente.
ROLES EN EL CONTROL ASOCIATIVO
Comité de Auditoría Directorio
Ente Regulador
50
EVALUACIÓN DEL RIESGO
Administración del riesgo
• Brinda protección al valor de la inversión de los
accionistas.
• Posibilita la optimización de las utilidades
A
• Incrementa la sensación de seguridad en la
administración.
F • Relaciona rentabilidad con capital en riesgo
A • Se puede utilizar para
• Administrar y entender el negocio
V
• Desarrollar estrategias de negocios
O • La planificación del negocio
R • Hace posible tomar medidas de rendimiento o
desempeño.
• Produce mejor monitoreo y control
53
LIMITACIONES DEL CONTROL INTERNO
El control interno:
No proporciona la seguridad de que los
objetivos operativos se cumplirán, sólo
nos da una seguridad razonable de que
la Dirección conocerá el grado de
cumplimiento.
58