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UNIVERSIDAD TÉCNICA DEL

NORTE
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y
ECONÓMICAS
CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
Administración Integral de Riesgos

Informes de Riesgos y
Planes de mitigación

Integrantes:
• Hernández Enríquez Cindy Mishell
• Imbaquingo Farinango Johana Valeria
• Imbaquingo Jiménez Alexis Gerardo
• Imbaquingo Suárez Karina Maribel
• Lara Quishpe Estrella Elizabeth
• López Valencia Aaron Alexander
• Luna Villota Rosa Michelle

Docente:
• Alex Felipe Andrade Montalvo

Ibarra,2021
Índice
Informes de Riesgos y Planes de Mitigación ............................................................... 3

Informes de Riesgos................................................................................................. 4

Origen de los riesgos................................................................................................ 4

Clasificación de los riesgos...................................................................................... 4

Riesgos estratégicos y del negocio ...................................................................... 4

Riesgos financieros .............................................................................................. 4

Riesgos generales ................................................................................................. 4

Medición de los riesgos ........................................................................................... 5

Ejemplo de Informe de riesgos ................................................................................ 7

............................................................................................................................. 7

Riesgos de liquidez .............................................................................................. 7

Riesgos de solvencia ............................................................................................ 7

Ratios de gestión .................................................................................................. 8

Planes de mitigación .................................................................................................... 9

Planeación ................................................................................................................ 9

Acciones de mitigación ............................................................................................ 9

Priorización de causas ........................................................................................ 10

Identificando opciones para el tratamiento del riesgo ........................................... 10

Evitar el riesgo ................................................................................................... 10

Reducir la probabilidad de la ocurrencia ........................................................... 10

Reducir las consecuencias ................................................................................. 10

Transferir el riesgo ............................................................................................. 10

Retener el riesgo ................................................................................................ 10

Valorando las opciones de tratamiento del riesgo ................................................. 11

Preparando planes de tratamiento .......................................................................... 11

Implementando planes de tratamiento ................................................................... 12

Monitoreo y revisión .......................................................................................... 12


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Conclusiones .............................................................................................................. 13

Bibliografía ................................................................................................................ 14

Informes de Riesgos y Planes de Mitigación

Los reportes de riesgo son instrumentos que permiten comunicar de forma objetiva y
clara los datos más importantes asociados al riesgo que enfrenta la compañía frente a un
conjunto de decisiones. Estos reportes, distan de cualquier informe operativo y tienen

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estructuraciones especiales para diferentes niveles de información (Grapheverywhere,
2020).

Informes de Riesgos
Según (Estupiñán Gaitán, 2016) dice que se produce riesgo cuando hay la probabilidad
de que algo negativo suceda o que algo positivo no suceda, la ventaja de una empresa es
que conozca claramente los riesgos oportunamente y tenga la capacidad para afrontarlos.
Los riesgos están relacionados con todo lo que se hace, es por ello que las empresas están
adoptando funciones específicas manejados por departamentos especializados en la
identificación de riesgos no solo de sus activos, sino de sus pasivos, equilibrando la
rentabilidad y la de poder asumir los riesgos implícitos en los negocios.

Origen de los riesgos


Pueden ser derivados por las amenazas externas y las debilidades internas, algunas
cuantificables y otras no originados específicamente por inadecuada estructura
organizacional, la competencia desleal, por mala calidad de los productos, catástrofes,
iliquidez, tasas de interés exageradas, aumento de precios de los proveedores, perdida de
la imagen, por inadecuada auditoría externa e interna y por auto controles no aplicados.

Clasificación de los riesgos


Riesgos estratégicos y del negocio
• Riesgo político y de país
• Riesgo de crédito
• Riesgo de imagen
• Riesgo competitivo
• Riesgo regulatorio
• Riesgo de operación
• Riesgo de desastres naturales
• Riesgos fiduciarios
• Riesgo interbancario
• Riesgo de intervención estatal
Riesgos financieros
• Riesgos de interés
• Riesgo cambiario y de convertibilidad
Riesgos generales
• Riesgos de organización
• Riesgos de auditoria
• Riesgos de información

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• Riesgos de operación Ilícita
• Seguridades físicas y humanas
Medición de los riesgos

• De crédito
• Financiero
• De imagen
• Restructuración
• Detección
• Competencia
• Control
• Competencia
• Inherente
• Filiales
RIESGO DE RIESGO DE
AUDITORIA • Blanqueo
NEGOCIOS
de activos
• Fraude

RIESGOS RIESGOS DE
MEDICIÓN
GENRALES OPERA.ILICITAS
DE RIESGOS
• De gestión
• Organización
• De información RIESGO PAÍS
RIESGO DE
OPERACIONES

• Sistemático financiero • Incumplimiento


• Convertibilidades • Entes externos
divisas • Talento Humano
• Macroeconómico • Ambiental
• Influencia externa • De trabajo
• De seguridad

Indicadores
Indicadores de liquidez
Cuando se habla de liquidez, se hace referencia a la capacidad que tiene una entidad
para conseguir dinero efectivo en el menor tiempo posible, es decir, el poder que tiene
para obtenerlo a través de sus activos, a fin de que pueda responder a sus obligaciones,
cuyos vencimientos están a corto plazo. Los indicadores de liquidez son utilizados para

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medir la solidez de la base financiera de una entidad, es decir, determinan si una empresa
cuenta con músculo financiero para asumir oportunamente el pago de sus deudas. Para
ello, se realiza una confrontación entre los activos y pasivos y, así es como se establece
el grado de liquidez de la entidad (Castro, 2019).

Indicadores de solvencia
Los indicadores de endeudamiento o solvencia tienen por objeto medir en qué grado
y de qué forma participan los acreedores dentro del financiamiento de la empresa. Se trata
de establecer también el riesgo que corren tales acreedores y los dueños de la compañía
y la conveniencia o inconveniencia del endeudamiento. Este índice permite determinar el
nivel de autonomía financiera. Cuando el índice es elevado indica que la empresa depende
mucho de sus acreedores y que dispone de una limitada capacidad de endeudamiento, o
lo que es lo mismo, se está descapitalizando y funciona con una estructura financiera más
arriesgada. Por el contrario, un índice bajo representa un elevado grado de independencia
de la empresa frente a sus acreedores. (Nadis, 2021).

Indicadores de gestión
Un indicador de gestión es una forma de medir si una empresa, unidad, proyecto o
persona está logrando sus metas y objetivos estratégicos. Las organizaciones utilizan
indicadores de gestión en múltiples niveles para evaluar su éxito al alcanzar lo definido
en la planeación estratégica. Los indicadores clave de alto nivel pueden enfocarse en el
desempeño general de la organización, mientras que los de bajo nivel pueden enfocarse
en los procesos o los empleados en cada departamento como puede ser: atención al
cliente, finanzas o gestión del talento humano. De forma general, las organizaciones usan
los indicadores de desempeño porque fortalecen la motivación del equipo de trabajo, dan
soporte e influyen en los objetivos estratégicos y fomentan el crecimiento personal y
organizacional (Roncancio, 2019).

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Ejemplo de Informe de riesgos

Ilustración 1: Riesgos de liquidez

RATIOS DE LIQUIDEZ
5,00
4,00
3,00
2,00
1,00
0,00
2017 2018

Elaborado por: grupo investigador

Riesgos de liquidez
Mediante la información presentada en el cuadro anterior, se puede apreciar que en el,
en el 2017 equivalió a 4,14 y en el 2018 estuvo 3,57, es un índice aceptado ya que la
relación es que por cada $1 del pasivo corriente hay $2,68, $2,74, $4,14, y $3,57,
respectivamente en cada período, lo que quiere decir que, la empresa tiene capacidad para
cancelar sus obligaciones. Por otro lado, está el capital de trabajo, el cual presenta una
evolución positiva porque mantiene cantidades de 0,71 y 0,72 respectivamente, que le
permite tener un fondo a la empresa y así poder desempeñar sus actividades con
normalidad.

Riesgos de solvencia

Ilustración 2: Riesgos de solvencia

RATIOS DE SOLVENCIA
0,35
0,30
0,25
0,20
0,15
0,10
0,05
0,00
2017 2018

Elaborado por: grupo investigador

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El ratio de solvencia indica cuantos dólares tiene la empresa, entre bienes y derechos,
por cada dólar que tiene de deuda, como se muestra en el grafico anterior podemos
identificar que en año 2017 existe 0,29 dólares comprometidos en deuda por cada dólar
de activo y para el año 2018 es de 0,28 mostrado un pequeña disminución en su razón de
deuda total. En lo que es razón de deuda capital se determinó que para el año 2017 existe
0,20 dólares comprometidos en deuda por cada dólar del capital total y para el año 2018
muestra una baja a 0,18 dólares. Finalmente, para el 2017 encontramos una razón de
capital de 0,22 dorales cubiertos con sus obligaciones de pago de interés y para el 2018
de 0,20 presentado una ligera disminución porcentual.

Ratios de gestión
Ilustración 3: Ratios de gestión

NÚMERO DE DÍAS DE GESTIÓN


160,00
140,00
120,00
100,00
80,00
60,00
40,00
20,00
0,00
2017 2018

EXISTENCIAS EN DÍAS DE COMPRA DÍAS DE PAGO A PROVEEDORES


DÍAS DE COBRO A CLIENTES ROTACIÓN DE TESORERÍA

Elaborado por: grupo investigador

Los ratios de gestión miden la rapidez con que ciertos activos se convierten en
efectivo. En la siguiente gráfica se puede observar que, las existencias van al mercado
cada 135,19 días en el 2017 y 125,66 días en el 2018. Así mismo, se puede analizar que,
con respecto a los pagos a proveedores, están establecidos, 60,37 en el 2017, y 52,98 en
el 2018, lo que significa que estos son los días que la empresa tarda en pagar sus deudas
a proveedores respectivamente en cada año. Por otro lado, están los cobros a clientes, en

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el 2017 61,98 y en el 2018 47,64, esto quiere decir que, el año en que la empresa tardó
más tiempo en cobrar a sus clientes fue en el 2018. Con respecto a la rotación de tesorería
se puede apreciar que la empresa en el 2017 mostró 71,60 días de compras que fueron
cubiertos con el saldo disponible, así mismo se ve reflejado en el 2018 con 64,76 días.

Planes de mitigación
Planeación
Según (Estupiñan Gaitán, 2016) todos los trabajos que proyecte el auditor se deben
establecer con planes basados en los riesgos, a fin de determinar las prioridades de la
actividad de auditoría interna dichos planes deberán ser consistentes con las metas de la
organización, y estarán basados en una evaluación de riesgos, realizada al menos
anualmente. En este proceso deben tener en cuenta los comentarios de la alta dirección y
del consejo.

Ilustración 2Matriz

Una herramienta empleada en la planeación por la organización consiste en una matriz


en donde al nivel de las columnas se relacionan los factores de riesgo y a nivel de las filas
los procesos auditables, esta metodología permite comparar los bajo una misma base de
factores de riesgo como impacto económico, sanciones legales, afectación a clientes
(internos y externos) (Estupiñan Gaitán, 2016).

Acciones de mitigación
Implican identificar el rango de opciones para el tratamiento del riesgo, valorar estas
opciones, preparar planes de tratamiento del riesgo e implantarlos.

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Priorización de causas
Priorizados los riesgos procedemos a identificar sus posibles causas, también nos
valemos de una matriz de relación, pues una causa de riesgo puede originar otras causas
y lo importante no es trabajar todas las causas sino aquellas consideradas causas raizales.

Identificando opciones para el tratamiento del riesgo


Evitar el riesgo
Cuando se decide no atacar la causa que probablemente genera el riesgo. Puede ocurrir
que ignorar el riesgo se efectúe de una manera inapropiada porque exista una actitud de
aversión al riesgo, lo cual es una tendencia de muchas personas (frecuentemente
influenciada por el sistema interno de la organización). Evitar de manera inadecuada un
riesgo puede incrementar la significancia de otros riesgos (Estupiñan Gaitán, 2006).
Reducir la probabilidad de la ocurrencia
Atacar las causas que lo originan para evitar
Reducir las consecuencias
Aplicando nuevos controles
Transferir el riesgo
Hace referencia a buscar respaldo y compartir con un tercero alguna proporción del
riesgo. Se utilizan mecanismos tales como contratos, pólizas de seguros y cambios en las
estructuras organizacionales (descentralización, alianzas, Join Ventures, etc).
Según (Estupiñan Gaitán, 2006) el trasladar el riesgo a un tercero, o físicamente a otro
lugar, reduciría el riesgo para la organización original, pero puede que el nivel total de
riesgo no disminuya para las partes involucradas. Cuando el riesgo es trasladado total o
parcialmente, la organización que transfiere el riesgo adquiere un nuevo riesgo, esto es,
que la organización a la cual se ha transferido el riesgo no lo administre efectivamente.

Retener el riesgo
Luego de que el riesgo ha sido reducido o transferido, puede quedar un riesgo residual
el cual se debe retener. Se deben elaborar planes para administrar las consecuencias de
estos riesgos, y esto incluye identificar el medio de auto financiamiento del riesgo. Los
riesgos también pueden retenerse por defecto, por ejemplo, cuando se falla en identificar
y/o transferir apropiadamente el tratamiento del riesgo.

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Valorando las opciones de tratamiento del riesgo
Las opciones deben ser valoradas teniendo en cuenta que tanto logran la reducción del
riesgo, y el alcance de cualquier beneficio adicional o creación de oportunidades, un
conjunto de opciones puede ser considerado y aplicado individualmente o en
combinaciones.
Cuando el costo acumulado para implementar todos los tratamientos del riesgo, excede
del presupuesto disponible, plan deberá identificar claramente el orden de prioridades en
el que los tratamientos deberán ser implementados.
El orden de prioridades puede establecerse mediante el uso de varias técnicas,
incluida la clasificación de riesgos (Mapa de riesgos) y análisis de costo-beneficio.
Los tratamientos de los riesgos que no pueden ser implementados dentro de los
límites del presupuesto disponible, deben esperar la disponibilidad de recursos
financieros futuros (Estupiñan Gaitán, 2016).
Si por alguna razón uno de los tratamientos pendientes se considerará urgentes, deben
iniciarse acciones para asegurar el financiamiento adicional.

Preparando planes de tratamiento


Se denomina plan de mitigación (o tratamiento) a las estrategias definidas por una
empresa la cual trata de reducir la probabilidad de ocurrencia del riesgo o reducir el
impacto que pueda causar, es importante entender que el objetivo de mitigación de
riesgos es reducir la exposición al riesgo con la intención de llevarlo a los límites de los
umbrales aceptables para cada organización. (Benavides, 2015)

Los planes deben documentar como serán implementadas las opciones elegidas. El
plan de tratamiento deberá identificar responsabilidades, cronogramas, resultados o
ingresos esperados del tratamiento, presupuesto, medidas para verificar el cumplimiento
y el proceso de revisión a ser utilizado.
El plan debe contener también mecanismos de evaluación de la implementación de las
opciones contra el criterio de cumplimiento, las responsabilidades individuales y otros
objetivos, y como monitorear en puntos críticos de la implementación (Estupiñan Gaitán,
2006).

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Implementando planes de tratamiento
El éxito de la implantación de un plan de tratamiento del riesgo requiere un sistema
gerencial efectivo el cual especifiquen los métodos de elegidos, asigne las
responsabilidades individuales de las acciones y el monitoreo de éstas frente al criterio
especificado.
Si después del tratamiento hay un riesgo residual, debe tomarse una decisión sobre de
qué manera se retiene el riesgo o si se repite el proceso de tratamiento del riesgo.

Monitoreo y revisión
Es necesario monitorear los riesgos, la efectividad del plan de tratamiento del riesgo,
estrategias y el sistema gerencial establecido para controlar la implementación.
Las mediciones del riesgo y de la efectividad del control deben ser monitoreadas para
asegurar qué circunstancias cambiantes no alteren la prioridad de los riesgos. Revisiones
continuas son esenciales para asegurar que el plan de tratamiento permanezca consistente
con la realidad (Estupiñan Gaitán, 2016).
Según Ferreira (2017) la aplicación de las medidas de mitigación deberá ser
programadas de manera a:

• Identificar y establecer los mecanismos de ejecución, fiscalización y control,


óptimos a fin del logro de los objetivos del plan en lo que respecta a las acciones
de mitigación recomendadas.
• Organizar y designar responsabilidades fin de lograr eficiencia en la ejecución de
los trabajos.
• Evaluar la aplicación de las medidas.
• Lograr una la ejecución satisfactoria en tiempo y en forma de las acciones que
conlleven a mitigar los impactos negativos del proyecto.

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Conclusiones

El informe de riesgos tiene como objeto determinar y conocer el riesgo al cual está
expuesto una organización, las vulnerabilidades identificadas se resumen en las
conclusiones de dicho informe. Mientras que el plan de mitigación tiene el objetivo de
reducir los factores de riesgo existentes.
La planeación para mitigar los riesgos de una organización forma parte de la gestión
de riesgos. Dentro de este proceso es importante la evaluación de riesgo, este contiene a
la identificación, el análisis y la valoración del riesgo potencial. La fase de evaluación
concluye con el informe de riesgos, ya que aquí ya se determinan según su probabilidad
e impacto, los riesgos que requieren una atención inmediata, es decir una priorización
mayor.
Una vez que se evaluado el riesgo, se desarrolla un plan de mitigación de riesgos, el
mismo que está diseñado para eliminar o minimizar el impacto de los eventos de riesgo
que tienen consecuencias negativas para la organización y sus stakeholders.

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Bibliografía

Benavides, C. (2015). calidad para pymes.com. Obtenido de


https://calidadparapymes.com/plan-de-mitigacion-de-riesgos/
Castro, L. F. (noviembre de 2019). indciador de liquidez. Obtenido de
https://actualicese.com/definicion-de-indicadores-de-liquidez/
Estupiñán Gaitán, R. (2006). Administración de riesgos E.R.M. y la auditoría interna.
Bogotá, Colombia: Ecoe Ediciones. Recuperado de
https://elibro.net/es/ereader/utnorte/69017?page=212
Estupiñán Gaitán, R. (2016). Administración de riesgos E.R.M. y la auditoría interna
(2a. ed.). Bogotá, Colombia: Ecoe Ediciones. Recuperado de
https://elibro.net/es/ereader/utnorte/70422?page=248
Ferreira, J. (2017). Recuperado el 12 de Marzo de 2021, de
http://mades.gov.py/sites/default/files/users/control/osvaldo.taboada.indust.kuara
hy.pdf
Grapheverywhere. (2020). Reportes sobre riesgos como herramientas de gestión.
Obtenido de https://www.grapheverywhere.com/reportes-sobre-riesgo/
Nadis. (2021). indicador de rentabilidad. Obtenido de
http://nandis21.blogspot.com/p/indicadores-de-rentabilidad.html
Roncancio, G. (19 de agosto de 2019). Obtenido de
https://gestion.pensemos.com/indicadores-de-gestion-tipos-y-ejemplos

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