UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TEMA:TEOREMA DEL RIESGO

INTEGRANTES
• MIGUEL ANGEL ESPINAL
TRUJILLO
GRUPO • Grarfias Escribas, José Luis
FINAL • Mera Rodriguez,Lenin
• Manuel jesus saravia cordero
• SILVERA ECHEVARRIA
KEVIN
Option

PROFESOR :VERASTEGUI MATTOS LUIS

ENRIQUE
INTRODUCCIÓN
¿Qué es el riesgo? Es una ocurrencia, algo que no se
puede predecir, es una probabilidad de que suceda o
no una situación catastrófica, o de que una persona
sufra un accidente o daño.
En Auditoria lo podemos definir como la probabilidad
de que los estados financieros contengan un error de
tal importancia, que no sería una buena decisión
utilizarlos, ya que generaría daño a sus usuarios.
Una de las principales tareas que tenemos que
realizar es la determinación de la materialidad la cual,
debemos ver esta tarea analizando los diferentes
riesgos, las NIA nos indican que al momento de
determinar la materialidad
FUNDAMENTOS DE LA TEORIA DE RIESGO

OBJETIVO Analizar a la auditoria Escenarios de Objetivos

desde el enfoque de riesgo

LA ECONOMIA LOS COMPETIDORES

GLOBALIZADA

LA POLITICA LOS COMPETIDORES

SIATUACIONES INCREMENTO DE
MARCO LEGAL DE RIESGO FRAUDE
BENEFICIOS

Aceptar el Riesgo
Intentar Reducir el Riesgo

Transferir el Riesgo

Evitar el Riesgo
FUNDAMENTOS DE LA TEORIA DE
RIESGO De acuerdo con la norma internacional de
auditoría 315, “uno de los objetivos que tiene
un auditor es identificar los riesgos materiales
y evaluarlos, ya sea esto debido a fraude o
error, que pudieran existir a los niveles de
estados financieros y de aseveraciones, por
medio de entender y conocer a la entidad y
todo lo que la rodea, incluyendo de esta
manera también el control interno de la
entidad, obteniendo de esta manera una base
para diseñar e implementar las respuestas a
los riesgos evaluados de error material”.
FUNDAMENTOS DE LA TEROIA DE RIESGO

Evaluar que tan probable

pueden darse distorsiones Identificar riesgos (Negocio,
(errores o fraudes) en la Fraude y Procesos)
información financiera.

Diseñar procedimientos de
auditoría que permitan evaluar
el diseño, la implementación y
efectividad de los controles
implementados.
Diseñar procedimientos de
auditoría sustantivos de acuerdo
con la evaluación de los riesgos.
RIESGO
El riesgo financiero se podría definir como la probabilidad que tiene una
empresa de que se produzca un evento o contratiempo con
consecuencias negativas en el rendimiento de sus inversiones y, por
tanto, para el conjunto de la organización.
En la actividad de una empresa, desde una pyme hasta una gran
compañía, tienen un papel decisivo factores de muy diversa naturaleza:
económicos, jurídicos, laborales, humanos, burocráticos, ecológicos y un
largo etcétera. Todos ellos condicionan el día a día y, en caso de una
evolución negativa, pueden suponer riesgos para la viabilidad del
negocio.
AMBITO
Los riesgos financieros, también conocidos como riesgos de crédito o riesgos de
insolvencia, están estrechamente relacionados con los riesgos económicos,
puesto que los activos que posee una empresa y los productos y servicios que
ofrece serán determinantes en la evolución de su deuda y de cómo afrontar el
riesgo. Esto es: cuantos más ingresos tenga un negocio, mejor podrá hacer frente
a las circunstancias financieras negativas.

Asimismo, para comprender mejor qué es o cómo se puede producir un riesgo

financiero, es útil hablar de los productos financieros. Es habitual que las
empresas cuenten con estos productos financieros que, aunque suelan
proporcionar beneficios, también son susceptibles de causar riesgos financieros.
CLASE DE RIESGO
RIESGO DE CREDITO

RIESGO DE LIQUIDEZ

RIESGO DE MERCADO

RIESGOS POLITICOS

RIESGOS DE INFLACION

RIESGOS LEGALES
EJEMPLO DE RIESGO
Los riesgos más habituales entre las pymes son los riesgos liquidez, de interés y de

crédito.

En el caso del primero, el riesgo se produce cuando, por ejemplo, una empresa ha

pedido un préstamo, pero no dispone del suficiente dinero líquido para saldar la deuda,

incluso aunque posea activos (locales, automóviles, etc.) que, de venderlos, podrían

cubrirla. Es un riesgo más habitual en los sectores de hostelería y el transporte por la

necesidad primaria de la demanda.

En el caso de riesgo de interés, también podemos utilizar el ejemplo de una empresa

con un préstamo o una hipoteca concedidos. Si aumentan los tipos de interés, tendrá

que pagar un mayor precio por este dinero. A diferencia, por otra parte, de quienes

tengan inversiones en depósitos y otros elementos de renta fija, como la deuda pública y

similares.
DETERMINACIÓN
¿La mejor forma de conocer los riesgos de una inversión es
a través de indicadores cuantificables como la volatilidad,
la rentabilidad o el retorno. Sin embargo, existen diferentes
métodos para evaluarlos y elegir el método más adecuado
dependerá del enfoque que se tenga.
Escoger el método más conveniente para evaluar los riesgos
de una inversión, será el punto de partida para calcular el
Valor en Riesgo (VaR), un indicador que permite cuantificar
el riesgo financiero al que estará expuesta una inversión.
A través de esta técnica estadística, se pueden determinar
las probabilidades —por lo general entre 1 y 5 %— de sufrir
una pérdida durante un intervalo de tiempo, ya sea un día,
una semana o un mes.
EXISTEN 3 MANERAS DE CALCULAR EL VALOR DE RIESGO )VAR)

• VaR paramétrico. Se calcula mediante datos de

rentabilidad estimados y asume una distribución normal de
la rentabilidad.
• VaR histórico. Se basa en rentabilidades generadas
anteriormente, por lo que su mayor desventaja es que
se asume que estas se repetirán en el futuro.
• VaR por
MAYORMontecarlo. Se calcula DE
Y MEJOR APLICACIÓN a través
VALORde un
software informático que genera una gran cantidad
de posibles resultados de acuerdo a los datos
iniciales que introduce el usuario.
 METODO TRADICIONAL
• El método tradicional prioriza la volatilidad del activo a evaluar a través de datos
estadísticos como la dispersión de retornos; se trata de un indicador que mide el grado en
que los retornos históricos de un activo se desvían de sus tasas de retorno promedio.
:

• Por lo general, se mide como una desviación estándar para

determinar qué probabilidad existe de que dicho rendimiento varíe
considerando los datos pasados correspondientes a un periodo
determinado.

• Para calcular la desviación, es necesario conocer los costos que se

han registrado en un activo para determinar cuál ha sido la
varianza de éstos respecto a la media, y así, contar con un dato
preciso sobre dispersión a la que estará expuesta el activo a invertir.
CASO PRACTIVO
 LICENCIADA POR
Option