UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMÓN

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA

AUDITORÍA EXTERNA
MONOPOL LTDA.

ASIGNATURA: AUDITORIA DE GESTIÓN

GRUPO: 04

INTEGRANTES:
BERNAL OVANDO MARIA CONCEPCION
ESPINOZA CHAVEZ MAGALY
FLORES LIMACHI ESTHER
NUÑEZ VASQUEZ MERY
OLGUIN GUZMAN SHIRLEY
RODRIGUEZ GOMEZ LUIS FERNANDO
RODRIGUEZ CARBAJAL HELEN
VILLCA QUISPE ZULMA
DOCENTE: LIC. JAIME A. ARAMAYO ANTEZANA

GESTIÓN: 1/2023
LEGAJO DE PLANIFICACION

ÍNDICE

REF.
I. PLIEGO DE ESPECIFICACIONES
♦ REFERENCIAS GENERALES 1
♦ REFERENCIAS ESPECÍFICAS 2
♦ EVALUACIÓN Y PROPUESTA 4
♦ CARTA DE PRESENTACIÓN 5
♦ CONTRATO DE SERVICIO DE AUDITORIA 6
♦ CARTA CONVENIO 9

II. ARCHIVO PERMANENTE

♦ BALANCE GENERAL 10
♦ ESTADO DE RESULTADOS 11
♦ MEMORANDO ..................................................................
15
♦ PODER ESPECIAL QUE CONFIERE LA EMPRESA

III. ARCHIVO PLANIFICACIÓN - FASE III

♦ PROGRAMA DE AUDITORIA DE LA IDENTIFICACIÓN Y SELECCIÓN DE ÁREAS
CRITICAS ................................................................................................................... 47
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO ......................................................................
52
IV. ARCHIVO CORRIENTE - EJECUCIÓN
♦ CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO 53
♦ PROGRAMA DE AUDITORIA PARA EL EXAMEN DETALLADO DE ÁREAS
CRITICAS 56
♦ DESARROLLO DE HALLAZGOS 57
♦ CARTA DE INFORME PRELIMINAR 70
 V. REPORTES - CARTA DE SEGUIMIENTO
♦ INFORME DETALLADO DE AUDITORIA 71
♦ HALLAZGOS DE AUDITORIA 74
♦ INFORME DE SEGUIMIENTO 92
 PLIEGO DE
ESPECIFICACIONES

Y OTROS DOCUMENTOS

INICIALES
I.PLIEGO DE ESPECIFICACIONES REF

REFERENCIAS GENERALES RG

REFERENCIAS ESPECÍFICAS RF

EVALUACIÓN Y PROPUESTA EP

CARTA DE PRESENTACIÓN CP

CONTRATO DE SERVICIO DE AUDITORIA CSA

CARTA CONVENIO CV

RF
 PLIEGO DE ESPECIFICACIONES
La empresa MONOPOL LTDA. invita a todas las consultoras de empresas legalmente
establecidas en el país e inscritas en el colegio de Auditores de Bolivia, a presentar
ofertas para realizar la Auditoria operativa del Sistema de Planeamiento y Control de sus
Existencias correspondiente al periodo Enero – Diciembre 2022

1) REFERENCIAS GENERALES
La consultora de Auditoria Operativa que se interese en ofrecer los servicios deberá
presentar juntamente con su oferta los siguientes:

a) Documentos legales y de registro:

▪ Escritura de Constitución (copia legalizada). Poder conferido al representante legal
(copia legalizada). Registro Único de Contribuyentes (fotocopia legalizada.)
Registro en la Dirección General de Comercio y Sociedades por Acciones
(FUNDEMPRESA).
▪ Certificado de Solvencia Tributaria de la Contraloría General de la República.
Certificado de Inscripción en el Colegio de Auditores de Bolivia.
▪ Certificado de Inscripción en el Colegio Departamental de Auditores. Certificado de
Inscripción en el SIN.
▪ Extracto Tributario SIN.

Nota: los anteriores documentos no deben tener una antigüedad mayor a los 60 días
anteriores a la fecha de representación.

a) Antecedentes el personal designado al trabajo.

b) Resumen detallado de la metodología y procedimiento a emplear en el
c) Precio de la oferta y forma de pago.
d) Boleta Bancaria de Garantía de Seriedad de Propuesta por la suma de U$$
450,validez de la boleta: 90 días a partir de la fecha de presentación de ofertas.

2) REFERENCIAS ESPECÍFICAS

a) Plazo y lugar de la presentación de propuesta.

Las propuestas deberán presentarse en sobre cerrado en la secretaria de Gerencia
General, ubicada en la Av. Salamanca N° 686 edificio "TORRES MILENIUM" piso 3
Of. C hasta horas. 17:00 del día 30 de diciembre del 2022.

Cualquier consulta o información adicional podrá ser recabada del mismo lugar. La
recepción de propuestas será registrada en un libro habilitado para tal efecto y se
entregará un recibo a cada proponente con la información contenida en el Libro de
Propuestas, el cual se cerrará vencido el plazo de presentación de propuestas.

Cualquier propuesta presentada en fecha posterior será devuelta sin proceder a su

apertura.

b) Forma de presentación.
 Las propuestas deberán ser presentadas en forma
ordenada en una carpeta, todo en sobre cerrado y rotulado en la siguiente forma:

Señores.
MONOPOL LTDA.
Propuesta de Auditoria Operativa
Invitación DIC 001/005
Cochabamba

c) De la Boleta de Garantía.
En caso de que el proponente reiterare su oferta después del plazo de presentación o
se negara a prestar sus servicios, la Boleta de Garantía quedara consolidada a favor
de nuestra empresa.

d) De la apertura de ofertas.
La apertura de ofertas se realizará en Acto Privado, vencido el correspondiente plazo
de presentación, en sala de reuniones de Gerencia General, presidida por la comisión
evaluadora de la empresa.

e) De la suscripción de informes de Auditoría.

Los informes a ser emitidos deberán ser suscritos necesariamente a los
representantes de la firma auditada.

f) Tiempo de ejecución y cronograma de trabajo.

La propuesta deberá indicar el tiempo necesario para la ejecución del trabajo, incluido
la preparación de informes preliminares e informes finales.
Asimismo, deberán presentar un cuadro de cronograma de trabajo detallado, con
especial indicación de Horas/ Nombre del personal asignado, el cual deberá ser
cumplido a cabalidad.

g) Alcance de la Auditoria.
Evaluación de los sistemas de control interno para la administración de inventarios.

h) Informes a presentar:
 Informe preliminar en tres ejemplares.
 Informe final en cinco ejemplares.

Nota: Una copia de cada informe deberá obligatoriamente ser entregada en idioma inglés.

3) EVALUACIÓN DE PROPUESTAS

Antes de proceder a la calificación de propuestas se deberá evaluar el cumplimiento de

todos los puntos contenidos en el pliego de especificaciones; en caso de incumplimiento
de algún punto la propuesta será rechazada en el proceso de evaluación.
En la evaluación de propuesta será considerada toda la información solicitada y el precio
total por el servicio requerido.

Nota: La Consultora adjudicada con la realización de la Auditoria Operativa será aquella

que tenga el mayor puntaje en la evaluación realizada por la comisión evaluadora.
 CP

Cochabamba, 30 diciembre de 2022

Señor:
Julio Cesar Valdivieso
GERENTE GENERAL
Presente. -

REF: CARTA DE PRESENTACIÓN

De nuestra consideración:

De acuerdo a la licitación Pública, me es grato dirigirme a usted haciéndole llegar la

presente propuesta de trabajo para efectuar el examen de Auditoria Operativa por el
periodo comprendido entre el 1 de julio del 2023 al 30 de diciembre del mismo año.

Deseando cumplir sus requerimientos, les hago conocer los objetivos de mayor
importancia y los alcances del trabajo que serán considerados para los fines que se
pretende.

Con este motivo, reiterando nuestras mayores consideraciones los saluda

atentamente:

Lic. ANDIA ZEGARRA LIZETH

GERENTE GENERAL
CONSULTORA "AUDICON” S.RL
 CSA

CONTRATO DE SERVICIO DE AUDITORIA

Conste por el presente DOCUMENTO PRIVADO, suscrito por la empresa MONOPOL
LTDA. representado por su Gerente General el señor Julio Cesar Baldivieso Ramírez, por
una parte y la consultora "AUDICON” S.R.L, representada por su gerente general Lic.
Lineth Andia Zegarra por otra; convienen en celebrar un contrato que se adecúa a las
cláusulas siguientes:

PRIMERA. - (Partes Contratantes): La empresa MONOPOL LTDA. representada por su

Gerente General el señor Julio Cesar Baldivieso Ramírez que en lo posterior se
denominará la "Empresa" y la Consultora " AUDICON”S.R.L. representada por su Gerente
General licenciada ANDIA ZEGARRA LIZETH que en adelante se denominara
"Consultora".

SEGUNDA. - (Antecedentes):La empresa ha considerado necesario contratar los

servicios de una empresa de Auditoria, que de manera imparcial efectué la Evaluación de
su Sistema de Administración de Existencias. Con esta finalidad se efectuó la respectiva
invitación a la Presentación de Propuestas a las firmas legalmente establecidas en el país.
Las ofertas recibidas fueron evaluadas y calificadas en el comité de contrataciones. La
propuesta más conveniente elegida para el Servicio de Auditoría fue de la Consultora.

TERCERA. - (Objeto Del Contrato): La Consultara se obliga a realizar la Auditoria

Operativa, del área indicada, correspondiente al periodo enero a diciembre de 2022

CUARTA. - (Documentos De Contrato): Se constituye en documentos de contrato los

términos de referencia o pliego de especificaciones emitido por la Empresa y la propuesta
u oferta presentada por la Consultora.

QUINTA. - (Plazo): La fecha convenida para la conclusión del trabajo es de 25 días

hábiles a partir del 30 de diciembre de 2022, fecha en la cual debe presentar el informe
final de Auditoria Operativa. También se obliga mediante el presente contrato a la
presentación de un informe preliminar 5 días hábiles antes de la presentación del informe
final.

SEXTA. - (Obligaciones De La Consultora): La Consultora, se obliga a realizar lo

siguiente:

a) Auditoria Operativa por el periodo enero- diciembre 2022, del área indicada.
b) Emplear personal de reconocida capacidad.
c) Entregar el informe en un ejemplar y cuatro copias (Una de las copias
obligatoriamente deberá ser entregada en idioma Ingles).

SÉPTIMA. - (Obligaciones De La Empresa): La Empresa se obliga a:

a) Entregar oportunamente la documentación solicitada por la Consultora, no siendo

responsables si por dicha causa, demora la entrega de los informes.
b) Permitir el acceso de los personeros autorizados de la Consultora a todas las áreas
sujetas a revisión.
 OCTAVA. - (Modalidad De Trabajo): Entre la Empresa y la
Consultora no existe ninguna relación de dependencia
laboral, debiendo la Consultora:

a) Cumplir con todas las obligaciones legales impositivas y sociales correspondientes a su

actividad asumiendo plena responsabilidad con el personal bajo su dependencia, siendo
de su responsabilidad exclusiva el paga de sus remuneraciones, finiquitos,
subsidios, beneficios sociales, indemnización por accidentes y/o enfermedades,
muerte y otros sin excepción alguna, b) Resarcir daños a terceros o bienes e terceros,
que se produce con motivo de la realización del servicio encomendado con exclusión
absoluta de responsabilidad de la Empresa.

NOVENA. - (Prohibiciones): La Consultora está prohibida de subcontratar a otra firma de

consultoría para la realización del presente contrato.

DÉCIMA. - (Multas Por Mora): Si la Consultora no cumple el plazo para la conclusión del
trabajo y presentación de informes, la Empresa queda en la facultad de aplicar una multa
de bolivianos Quinientos (Bs. 500.-) 'por cada día de atraso hasta completar el Diez por
ciento (10%) del valor total del contrato, una vez alcanzado este monto, la empresa podrá
rescindir el contrato sin reconocer los gastos efectuados por la Consultora.

DÉCIMO PRIMERA. - (Garantía De Cumplimiento De Contrato): La Consultora debe

adquirir una boleta bancaria para poder garantizar el cumplimiento del contrato, por el
valor mínimo del 10% del valor del contrato, con vigencia hasta el 30 de septiembre del
2023, esta boleta debe ser emitida por un banco local a la orden de la Empresa
MONOPOL LTDA., la misma que será devuelta dentro los 30 días siguientes a la entrega
del informe final.

DÉCIMO SEGUNDA. - (Precio Y Forma De Pago): El precio ofertado por la Consultora

aceptado por la Empresa para este trabajo es de $U$ 4.500 (Cuatro mil quinientos, 00/100
Dólares Americanos), que se cancelaran bajo las siguientes formas de pago:

50% a la firma del contrato

25% a la entrega del informe preliminar
25% a la fecha de entrega del informe final

DÉCIMO TERCERA. - (Aceptación): La empresa MONOPOL LTDA. representada por su

Gerente General el señor Julio Cesar Baldivieso Ramírez, por una parte y Consultora
"AUDICON" S.R.L., representado por su Gerente General Licenciada, LIZETH ANDIA
ZEGARRA manifiestan su plena conformidad con todas y cada una de las cláusulas del
presente contrato, obligándose a su fiel y estricto cumplimiento.

Cochabamba, 05 de enero de 2023

Lic. Andia Zegarra Lizeth Lic. Julio C. Baldivieso Ramírez

Gerente General Gerente General
CONSULTORA “AUDICON” SRL MONOPOL LTDA.
 CV

Cochabamba, 06 de enero de 2023

Señor:
Julio Cesar Baldivieso Ramírez
Gerente General MONOPOL LTDA.
Presente. -

REF: CARTA CONVENIO

Distinguido Señor:

El propósito de esta carta y los documentos adjuntos del trabajo preliminar son para iniciar
las actividades formales del examen de Auditoria Operativa en el área de Administración
de Inventarios por el periodo junio-diciembre 2023.

Para la revisión y evaluación de los centros relacionados con las áreas a examinar,
pedimos instruir a quien corresponda brindarnos la cooperación necesaria para dar fiel
cumplimiento a los procedimientos a aplicar, con el fin de lograr resultados satisfactorios
para ambas partes.

La presente auditoria, según la naturaleza y profundidad de los hallazgos, motivara una

evaluación de los encargados y responsables del nivel medio e inferior.

Se pone en conocimiento de la presente Carta Convenio que el trabajo de Auditoria

Operativa no incluirá un dictamen, sino más bien Informe Constructivo. El personal
encargado de realizar esta labor, estará formado por un Auditor Sénior, un Auditor Junior y
el personal de apoyo de acuerdo a las circunstancias, quienes se comprometen a emitir un
informe final según lo establecido.

Sin otro particular nos es grato saludarlo atentamente.

LIC. LIZETH ANDIA ZEGARRA

Gerente General
Consultora "AUDICON SRL"
ÍNDICE DE ARCHIVO PERMANENTE
INSTITUCIÓN: MONOPOL LTDA.

II.ARCHIVO PERMANENTE REF

BALANCE GENERAL BG

ESTADO DE RESULTADO ER

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS EF

TESTIMONIO DE CONSTITUCIÓN TC

PODER ESPECIAL QUE CONFIERE LA EMPRESA AL GERENTE P

PODER ESPECIAL QUE CONFIERE LA EMPRESA AL GERENTE

PP
ADMINISTRATIVO

ORGANIZACIÓN B

ORGANIGRAMA BB

FINANCIAMIENTO F

PROYECCIONES P

MONOPOL LTDA.
BALANCE GENERAL
 (EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
Al 31 de Diciembre de 2023
ACTIVO
12.000 7.500
Activo Circulante:
5.500 5.600
30.000 24.890
50.900 40.990
Disponibilidades
Cuentas por Cobrar Comerciales 98.900 78.000
Otras Cuentas por Cobrar

Inventario 91.400 116.300

-8.100 -4.500
Activo no Circulante: 10.000 6.667
Activo Fijo -5.000 -2.667
Edificios 15.000 5.000
Depreciación Acumulada Muebles y Enseres -1.000 -1.000
Depreciación Acumulada Vehículos 12.000 15.00
Depreciación Acumulada 0
Gastos de Organización, 6.500 18.000
Inversiones Permanentes

263.83
TOTAL, ACTIVO 300.292 2

52.9
55.106
99
PASIVO Y PATRIMONIO Pasivo 9.959
Circulante: 5.509
85.928
Proveedores por Pagar 65.105
Sueldos y Cont. Sociales Por Pagar 150.993 123.613
Otras Cuentas por Pagar

52.110 39.500
Pasivo no Circulante:
20.500 27.000
Previsión para Beneficios Sociales Préstamos
72.610 66.500
Bancarios a LP con Garantía

PATRIMONIO 50.000 50.000

Capital Social 10.810 9.840
Ajuste Global al Patrimonio 15.879 13.879
76.689 73.719
Resultados Acumulados
300.292 263.832
 E
R
MONOPOL LTDA.
ESTADO DE RESULTADOS
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
Por el año terminado al 31 de diciembre 2023

2020 2019

Ventas 301.060 280.000

Costo de Ventas (198.000) (150.000)
103.060 130.000

Gastos Operativos
Comercialización 21.108 39.750 72.812
Administración 46.075
Generales 2.302 10.105 13.300
Depreciación Activos Fijos 14.225

(109.522) (110.155)

Otros Ingresos 11.350 12.980

(25.500) 8.321
Otros Gastos

(8.092) 2.666

Impuestos sobre las Utilidades de las Empresas (666)

Resultado neto del Ejercicio (8.092) 2.000

 EF

NOTA A LOS ESTADOS FINANCIEROS

NOTA 1.-PERIODO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Los estados financieros de la firma MONOPOL LTDA. abarcan el periodo del 1 de

enero al 31 de diciembre del 2022 sobre saldos iníciales del balance anterior.

NOTA 2.-ESTRUCURA JURÍDICA

La firma MONOPOL LTDA. se dedica a la fabricación de pinturas y a la

comercialización de sus productos mediante transacciones de toda índole en el
país además de todas las actividades con relación al rubro de la industria sin
restricción alguna. Registrada en el Servicio de Impuestos Internos con NIT
102089022.

NOTA 3.-PRINCIPALES PROCEDIMIENTOS CONTABLES

Los estados financieros de la firma MONOPOL LTDA. al 31 de diciembre del 2022

están expresados en bolivianos, los mismos que fueron elaborados teniendo en
cuenta lo dispuesto por el D.L N°13525 del 29 de abril de 976 la ley N°843 texto
ordenado y el D.S 24051 de 19 de junio del 1995.

NOTA 4.-BASES ARA LA PREPARACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Los estados financieros de la firma MONOPOL LTDA., se han preparado

siguiendo las disposiciones de las normas y procedimientos establecidos por la
resolución N°1 del consejo técnico de contabilidad y auditoría del colegio de
auditores de Bolivia, mediante norma de contabilidad N° NC-3.

Consiguientemente los resultados de los estados financieros están expresados en

moneda constante al cierre de gestión, reconociendo efectos de la inflación.

Las operaciones relaciones con moneda extranjera se han procesado al tipo de

cambio oficial emitido por el bolsín del banco central de Bolivia a Bs8.10 al cierre
del periodo.

NOTA 5.-CAJA

El saldo del activo disponible en caja al 31 diciembre del 2022, constituye fondo de
libre disponibilidad que son de propiedad exclusiva de la firma.
NOTA 5.-INVENTARIOS

Con el fin de la presentación de los estados financieros al 31 diciembre del 2022,

la firma MONOPOL LTDA. actualizo los precios de sus mercaderías en aplicación
de lo dispuesto por el D.S 24051

NOTA 6 ACTIVO FIJO

Los activos fijos fueron depreciados de conformidad al método de la línea recta.

NOTA 8.-OTROS ACTIVOS

Este grupo de activos demuestra las inversiones efectuadas por la firma.

NOTA 9.-CUENTAS DEL PASIVO CORRIENTE EXIGIBLES

Constituyen saldos por exigibilidades que tiene la firma a favor de terceros por
obligaciones pendientes de pago al 31 de diciembre del 2022 debidamente
documentadas.

NOTA 10.-PROVISION PARA BENEFICIOS

Representan las reservas acumuladas para pagos de indemnizaciones y

aguinaldos para el personal de la firma.

NOTA 11.-PATRIMONIO

El capital de la firma MONOPOL LTDA. al 31 de diciembre del 2022 está

constituido de acuerdo a la siguiente estructura:

Capital

Aportes de capital

Ajuste global de patrimonio

Resultados acumulados

Resultado de la gestión 2021-2022

Resultado de la gestión

NOTA 12.-GANANCIAS Y PÉRDIDAS

VENTAS
Los ingresos por ventas corresponden a la comercialización de sus mercaderías,
contabilizadas por el sistema de facturación directa.
NOTA 13.-COSTO DE VENTAS

El costo de ventas está determinado por las materias primas utilizadas la mano de
obra y los gastos directos e indirectos a su costo de adquisición, menos los
inventarios finales.

NOTA 14.-GASTOS DE OPERACIÓN

Los gastos de organización representan las erogaciones aplicadas durante el

ejercicio que fueron necesarios para mantener la fuente de los ingresos, los
mismos que fueron registrados en sus libros contables según se demuestra n el
respectivo estado de resultado.

NOTA 15.-AJUSTE POR INFLACIÓN Y TENENCIA DE BIENES

El saldo de esta cuenta al cierre de la gestión representa una pérdida o una

ganancia
 T
C

CORRESPONDE TESTIMONIO
ESTRUCTURA DE CONSTITUCIÓN DE UNA SOCIEDAD ANONIMA BAJO LA
DENOMINACCION DE MONOPOL LTDA. QUE LA OTORGAN LOS SEÑORES
XXXX CON UN CAPITAL SOCIAL PAGADO DE BOLIVIANOS CINCUENTA MIL.

En la ciudad de Cochabamba a horas 9:00 a.m de hoy primero de marzo de mil

novecientos noventa y cuatro años; ante mi Humberto Flores, Notario de fe pública
d primera clase , de este distrito judicial y testigos que al final van nombrados
fueron presentes los señores xxx,con Cl N°4438422-Cbba,33858837-Cbba
3823132-Cbba .respectivamente .mayores de edad .hábiles por derecho .solteros,
y vecinos de nuestra ciudad de Cochabamba a quienes de conocerlos doy fe y
dijeron .-Que mediante la escritura pública convienen en constituir, una
SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA ,que girara bajo la denominación
de MONOPOL LTDA. con un capital social de BOLIVIANOS CINCUENTA MIL, por
el tiempo y demás condiciones de la minuta que me han pasado para darle el
carácter de instrumento público ,la que transcrita en forma literal junto con el acta
de fundación y proyecto de estatutos ,son del tenor que siguen -MINUTA. Señor
notario de primera clase, entre los registros de escritura pública que corren a su
cargo, sírvase insertar una constitución de sociedad de responsabilidad limitada
dentro de los términos y condiciones siguientes.

PRIMERO. - (ANTECEDENTES E INTEGRANTES).-Dirá usted que nosotros

xxx;hemos decidido constituir .como consta en la correspondiente acta de
fundación ,en primer día del mes de marzo de mil novecientos noventa y cuatro,
una sociedad de responsabilidad limitada que girar bajo la el nombre de
MONOPOL LTDA. con domicilio en la Av. Blanco Galindo kilómetro 6 y medio
carretera a Quillacollo.

SEGUNDO- (OBJETO). -la sociedad se dedicará a la fabricación y

comercialización de PINTURAS, así podrá realizar toda clase de contratos, ya
sean civiles, comerciales, mercantiles, etc. par el cumplimiento del objeto social.

TERCERO. - (RAZON SOCIAL Y DOMICILIO).-La sociedad girará bajo el nombre

de MONOPOL LTDA. con domicilio principal en la Av. Blanco Galindo kilómetro
10 y medio carretera a Quillacollo, pudiendo ampliarse a través de

CUARTO.-(DURACION).-la sociedad tendrá la duración de diez años

computándose a partir de la fecha de inscripción de esta escritita de constitución
en el registro de comercio .a si mismo podrá ser prorrogada
posteriormente ,cumpliendo los requisitos establecidos por ley y previo expreso
acuerdo con los
socios.
QUINTA.- (CAPITAL SOCIAL).-la sociedad girara con un capital social de
BOLIVIANOS CINCUENTA MIL 00/100, divididos en cien acciones, de bolivianos
quinientos cada una, en las siguientes proporciones:

NOMBRE DEL SOCIO N° DE VALOR

________________ VALOR ________ CUOTAS CUOTA APORTE
1.TITO RODRIGUZ ALDUNATE 50 500 25000
2.DENIS RODRIGUEZ JIMENEZ 30 500 15000
3.FABIO RODRIGUEZ JIMENEZ 20 500 10000
TOTALES 100 50000
SEXTA. - (RESERVA LEGAL). -la sociedad conforme a lo estipulado en el atr.169
del código de comercio, acuerda destinar el cinco por ciento (5%) de su capital
para reserva legal. -los aportes efectuados por los socios concretamente las cuotas
pagadas que constituyen el capital social, no podrá servir de garantía para
préstamos de cualquier otra obligación que el socio particularmente tenga a su
nombre obtengan. estando en este caso la sociedad excluida de responsabilidad.

SÉPTIMA. - (RESPONSABILIDAD DE LOS SOCIOS). -Las responsabilidades de

os socios se limitará al monto de sus aportaciones, conforme a lo estipulado en el
art. 195 del código de comercio.

OCTAVA. - (AUMENTO DE CAPITAL).-Se conviene que el capital social podrá ser

elevado, en la medida que lo requiera la evolución de las actividades de la
sociedad y siempre que los resultados obtenidos así lo justifiquen, para dicho
acuerdo, se requerirá el consentimiento expreso de los socios, así como los
requeridos por el art. 201 del Código de Comercio.

NOVENA. - (TRANSFERENCIA DE CAPITAL).-Las cuotas o podrán ser

transferidas o concedidas a terceras personas ajenas a la sociedad, sin
autorización del voto favorable de los socios, el socio que requiera transferir su
cuota deberá ofertar por escrito su decisión en primer término a los otros socios, en
caso de que ningún socio ejercite el derecho en el plazo de quince días, el socio
queda en libertad de vender su cuota a terceras personas.

DÉCIMA. - (ADMINISTRACIÓN).- la administración de la sociedad estará a cargo

de los socios mayoritarios xxx , el gerente xxx, por el tiempo indefinido por plenitud
de facultades de apoderados generales con los siguientes facultades enunciativas.

a) Representar a la sociedad ante toda clase de autoridades, personas

naturales y/o jurídicas, públicas o privadas, autárquicas, autónomas,
nacionales y extranjeras.
b) Suscribir todo tipo de documentos que tengan que ver con el giro de la
sociedad, adquirir equipos, vehículos, muebles, etc., abrir, manejar cuotas
en las instituciones bancarias y/o crediticias nacionales y extranjeras.
 c) Contraer obligaciones crediticias y bancarias con o sin garantías de los
bienes de la sociedad.
d) Girar cheques, descontar, cobrar, renovar, y revalidar todo tipo de
documentos.
e) Concurrir a juntas de adquisiciones. licitaciones que efectúen entidades
públicas y privada, nacionales y extranjeras, estipulando precios, plazos y
condiciones, otorgando garantías que están relacionadas con la sociedad
estando prohibido de prestar garantías a terceros o realizar cualquier
gestión.
Representación que se otorga con la plenitud de facultades tanto de carácter
bancario, administrativo, laboral, social y tributario que se presentara en el manejo
de la firma.

DECIMA PRIMERA. - (FIZCALIZACION Y PROHIBICIONES).- Los socios tienen

derecho a examinar en cualquier tiempo, los libros y documentos referentes a los
contratos que se tengan con las empresas, realizar balances y estados de
resultados, etc., a mayor abundamiento, se establece en forma expresa, que ni el
gerente, ni los socios podrán usar la razón social para operaciones ajenas al rubro
o a favor de terceros.

DECIMA SEGUNDA. - (DISOLUCIÓN Y LIQUIDACIÓN).- La sociedad será

disuelta por las siguientes razones:
a) Por concentrarse en un solo socio las cuotas de capital, quien responderá
en forma solidaria e ilimitada, por las obligaciones sociales hasta la total
liquidación de la sociedad, conforme prevé el Art.210 del código de
comercio.
b) Por perdidas representen el cincuenta y uno por ciento (51%) del capital
social y reservas.
c) Por lo demás señalado en el Art.270 del código de comercio.

DECIMA TERCERA. - (DIVEGENCIA ARBITRARIA).- Cualquier divergencia que

se suscribe entre los socios sobre la interpretación de este contrato, sobre otros
aspectos de la sociedad en los que no se hubiere llegado acuerdo, se someterá a
juicio arbitradores o amigables, para lo cual cada parte designara un árbitro
dirimididor, este será designado por el presidente de la Cámara de Comercio de
Cochabamba. El arbitro dirimididor en caso de que los dictámenes sean diferentes
o no coincidan emitirá un fallo que tendrá sentencia ejecutoriada. Las decisiones
arbitrales son de cumplimiento obligatoria por las partes y no admiten apelación
correrá por la parte perdidosa. En el procedimiento arbitral se aplicarán las
disposiciones del Código de procedimiento Civil en materia de arbitraje.

DECIMA CUARTA- (ASAMBLEAS ORDINARIAS Y EXTRAORDINARIAS).- La

sociedad celebrara anualmente dos reuniones con carácter de Asambleas
ordinarias y cuantas veces sea necesario Asambleas Extraordinarias , que deberán
ser comunicadas al otro socio (por escrito), carta certificada , indicando fecha y
hora de su realización .En caso inasistencia o retraso se tomara decisiones en
forma unilateral en asuntos que tengan que ver con el buen funcionamiento de la
sociedad; decisiónsociedad; decisión que no aceptara reclamo alguno

DECIMA QUINTA. - (BALANCE Y RESULTADOS) AI 31 de Diciembre se

elaborara el balance con detallados estados financieros debiendo ser todos ellos
considerados por Isa Asamblea Ordinaria. De las utilidades anuales que existiesen
después de haber recibido la reserva para las leyes especiales y sociales a la
sumas necesarias para cubrir los impuestos , se determinara el cinco por ciento
(5%) para constituir la reserva legal , el saldo restante se destinara a los objetos
señalados por la asamblea de, quedando expresamente establecido que toda
participación de utilidades como toda imputación de perdidas será distribuido entre
los socios necesariamente en proporción al capital aportado

DÉCIMO SEXTA. -(ACEPTACION Y CONFORMIDAD).- Presentes los otorgantes

dijeron ,que aceptan en todas sus partes la presente escritura de constitución de la
sociedad. Por estar de acuerdo con su tenor. CONCLUSION- En su mérito por
extendida la presente escritura de CONSTITUCIÓN DE SOCIEDAD DE
RESPONSABILIDAD LIMITADA, en los términos de minuta de acta, al efecto
inserta. El testimonio de que asi lo otorgan, se ratifican y firman con los testigos
concurrentes; Rocha Cintia y Marco Espada, casados agricultores, ante mi
H.Ferrufino F Notario de Primera Clase. Concuerda con su original. -Lleva timbre
de ley. -PASO ANTE MI, SIGNO Y FIRMO, Cochabamba primero de marzo de mil
novecientos noventa y cuatro.

Humberto Ferrufino Flores

ABOGADO Notario de Primera Clase
 P
DEL PODER ESPECIAL Y SUFICIENTE QUE CONFIERE LA
EMPRESA INDUSTIAL "MONOPOL LTDA." A FAVOR DEL
SEÑOR GONZALO TORRICO GARCIA GERENTE
ADMINISTRATIVO

En la ciudad de Cochabamba, a horas 9:00 a.m. de hoy diez de marzo de mil

novecientos noventa y cuatro, ante mi Epifanio Prado Rojas Notario de Fe Pública
de primera clase en la jurisdicción del juzgado de partida, de este distrito judicial
con residencia fija en la capital y testigo que al final se nombra y suscriben ,
comparecen los señores xxx , mayores de edad , bolivianos, solteros, vecinos de
esta con cédulas de identidad N°4438422-Cbba, 3385387-Cbba,3823132-Cbba,
respectivamente .hábiles por derecho a quienes de conocerlos doy fe , y
dijeron :Que a condiciones del gerente general de MONOPOL LTDA. , con
personalidad jurídica reconocida por R.S N°210456 de primero de marzo de mil
novecientos noventa y cuatro y N° de RUC 7910002 confiere poder especial y
suficiente , cual por derecho se requiere a favor del señor xxx su gerente general
para que en nombre y representación de dicha empresa , sus cuotas , derechos y
restricción , cumpla los siguientes mandatos.

1.-Representar a "MONOPOL LTDA." ante toda clase de autoridades nacionales y

extranjera sean estas administrativas, políticas , judiciales , sociales agrarias , poli
ciarías, universitarias , eclesiásticas , a si como ante personas naturales o
jurídicas.2.-Organizar y dirigir lazas actividades administrativas, operativas , de
transferencia tecnológica, a si como económicas y
financieras.4.Recaudar .administrar, invertir recursos y bienes , autorizar con su
firma el movimiento económico o realizar todo género de actividades bancarias ,
mercantiles negociando las condiciones respectivas y suscribiendo los
instrumentos correspondientes hasta las sumas autorizadas.4.-Tramitar y convertir
prestamos y financiamiento con instituciones nacionales o interinstitucionales para
diseñar, elaborar y ejecutar proyectos y programas.5.-Firmar previo conocimiento y
aprobación del directorio , acuerdos y convenios con firmas nacionales o
interinstitucionales para diseñar, elaborar y ejecutar proyectos para la empresa
MONOPOL LTDA. 6.-Contratar , promover y destituir a empleados con
recomendación del directorio , fijar remuneraciones con sujeción al presupuesto y
los convenios y determinar las funciones, facultades y atribuciones en cada
caso.7.-Abrir, manejar y cerrar cuentas bancarias y crediticias nacionales e
internacionales, atender y administrar las actuales existencias.8.-asumir defensa
de sus derechos propietarios , negocios , maquinaria, e intereses de la empresa
MONOPOL LTDA. actuando como demandante y demandado. Al efecto y sus
incidencias y emergencias le amplían las facultades de apersonarse, presentar
escritos y todo género de documentos, solicitar resoluciones, inscripciones
cancelaciones, legalizaciones, inspecciones , audiencias, celebrar toda clase de
contratos, fijar precios y plazos y formas de pago de los montos e intereses ,
cobrar y recibir dinero , efectuar pagos con MONOPOL LTDA., siempre que
conste en documento fehaciente , celebrar , suscribir y ejecutar escritura
públicas y documentos privados , así como todos los contratos que sea
menester, contraer obligaciones crediticias y deudas con personas
particulares, entidades bancarias nacionales o extranjeras otorgando las
correspondientes garantías , someter a la organización mandante, a la ley
general de bancos, así también a las leyes espaciales y reglamentos , recibir
dineros, cobrar, endosar, protestar y entregar en cobranzas renovar
descontar letras de cambio .recurrir a licitaciones, apelar recurrir de nulidad
o casación transigir, aceptar desistimientos y deferir juramentos como
sustituir en todo o parte asi dijeron, lo otorgan y previa lectura firma junto con
los testigos instrumentales xxx , doy fe.- Fdo. JOSÉ

ROJAS, ARTURO LOPEZ,

HERNÁN VAGA Sello EPIFANIO PRADO ROJAS
 CONTRATO DE TRABAJO
Conste por el presente documento privado, susceptible de adquirir valor de instrumento
público por reconocimiento de firmas, que las pares suscribientes convienen en celebrar
un Contrato de Prestación de Servicios en calidad de dependencia al tenor y contenido de
las cláusulas siguientes:

PRIMERA. - PARTES CONTRATANTES: Intervienen en la celebración del presente contrato

las siguientes partes:

El señor Vladimir Antezana Pardo a denominarse en lo posterior y para efectos de

interpretación del presente contrato ALMACENERO, con C.l 3598579 Cbba., con domicilio
legal en calle Calancha Nro. 125 en la ciudad de Cochabamba.

La empresa MONOPOL LTDA. representada legalmente por el señor Julio Cesar

Baldiviezo con C.l 3597516 Cbba. Con domicilio legal en la calle Santibáñez Nro. 148 en la
ciudad de Cochabamba, en lo sucesivo se denominará CONTRATANTE.

SEGUNDA. - OBJETIVO: El objetivo del presente contrato, es el de Prestación de servicios

en el área de Almacenes.

TERCERA. - REALIZACIÓN DEL TRABAJO. Para la realización del trabajo

encomendado, el CONTRATANTE, se obliga a brindar asistencia social, así como un
ambiente laboral óptimo para el desempeño de sus funciones de la persona sujeta a este
contrato.
De igual manera, el ALMACENERO, se obliga a guardar y proteger las existencias de las
que se hace responsable y presentar Garantías Reales por el correspondiente manejo de
las mismas.

CUARTA. - PERIODO DEL CONTRATO: El periodo del tiempo por el cual

QUINTA. - PRECIO Y FORMA DE PAGO: El ALMACENERO, Vladimir Antezana Pardo

con C.l 3598579 Cbba y por la otra el CONTRATANTE representado legalmente por el
señor: Julio César Baldiviezo con C.l 3597516 Cbba., manifestamos nuestra entera y
absoluta conformidad con todas y cada una de las cláusulas y estipulaciones del
presente Contrato, obligándonos a su estricto cumplimiento, firmando en
constancia de ello en doble ejemplar de un solo tenor y para un mismo efecto.

Cochabamba, 01 de agosto de 2003

Vladimir Antezana Pardo Julio Cesar Baldiviezo

ALMACENERO GERENTE MONOPOL LTDA.
 B

ORGANIZACIÓN
INTRODUCCIÓN

Cada empresa tiene una estructura específica y propia, en este sentido

nuestra organización es producto de actividades y tareas que surgen de
manera espontánea debido a necesidades específicas.

El propósito de la organización formal es ordenar las funciones y relaciones

jerárquicas, adoptando criterios racionales para ejecutar distintas tareas.
Esto ha obligado a los profesionales a buscar herramientas administrativas
tales como organigramas, descripción de tareas, circuitos de flujo de
información, sistematización de formularios, todo esto para superar el
problema técnico de "Dirigir la Empresa".

La organización además de ser la segunda etapa del proceso

administrativo, se constituye en la estructuración técnico administrativa de
la empresa. Tiene como propósito el correcto ordenamiento y distribución
racional de las funciones y procedimientos existentes entre los niveles y
actividades de los elementos humanos de la entidad, de manera que se
puedan conseguir los objetivos con la máxima eficiencia y seguridad
administrativa posible.

La empresa MONOPOL LTDA., cuenta con una organización formal desde las
áreas administrativas hasta las áreas operativas.

Por tal motivo, la empresa MONOPOL LTDA., posee un organigrama y un

manual de funciones que le permiten establecer los objetivos y funciones,
generales y específicos, de cada unidad.
 BB

ORGANIGRAMA
Siendo el organigrama la representación gráfica de la estructura formal de
organización de una empresa, en el que se indican las líneas de autoridad,
responsabilidad y coordinación; en el organigrama existen niveles jerárquicos
claramente identificados:

• Propietario
• ejecutivo
• Departamentalización
• Operativo

La representación del organigrama se compone de tres áreas:

• Área de producción
• Área de administración
• Área de comercialización

La descripción de funciones es la que expone la naturaleza y las

características de las funciones y actividades del cargo, estableciendo
responsabilidad y delimitación, atribuciones y deberes de manera formal. Los
objetivos de la descripción de funciones son:
> Delinear las funciones de cada cargo
> Brindar información a los distintos cargos
> Dar a conocer los requisitos y características de cada
cargo
> Determinar la responsabilidad de cada función
> Tener una mejor coordinación entre departamentos
Los elementos de la descripción de funciones son:
> Unidad
> Código
> Nombre del cargo
> Finalidad
> Responsabilidad
> Funciones básicas
> Funciones especificas
> Dependencia directa
> Supervisión directa
> Relaciones con otras unidades
> Relaciones externas
> Nivel de instrucción
> Experiencia
 F

FINANCIAMIENTO

Razón Social: MONOPOL LTDA.

Tipo de Actividad: Industrial

Fecha de constitución: 1 de marzo de 1994

Domicilio: Av. Blanco Galindo Km 6 s/n

Composición del Capital.

___________ Aporte Propio de "Socios" _____________ Capital_______ %

TITO RODRIGUEZ ALDUNATE 23.500 47
DENNIS RODRIGUEZ JIMENEZ 23.500 47
FABIO RODRIGUEZ JIMENEZ 3.000 6
TOTAL 50.000 100

Crédito Corto Plazo 0

Crédito Largo Plazo 20.500

 P

PROYECCIONES
CORTO PLAZO

> Generar utilidades

> Adquisición de máquina con tecnología adecuada que permitirá mejorar
la calidad del producto acabado, el financiamiento está en pleno
proceso.
> Cubrir la demanda insatisfecha del producto en el país, con una
producción planificada y constante
> Diversificar los productos ofrecidos con la nueva adquisición de
maquinaria, información confiable, oportuna y sobre todo real
> Ampliar la capacidad de los almacenes

MEDIANO A LARGO PLAZO

> Incursionar en el sector industrial mediano a grande, adecuando su

tecnología con una red completa de maquinarias e infraestructura
para poder de esta manera incrementar su producción y cubrir al
100% la demanda local, nacional y además poder llegar a la
exportación.
> Contribuir a la generación de nuevas fuentes de trabajo.
> Generar mayores utilidades.
ÍNDICE DE ARCHIVO PLANIFICACIÓN - FASE I

INSTITUCIÓN: MONOPOL LTDA.

III. ARCHIVO PLANIFICACION –FASE I REF

AUDITORIA OPERATIVA MONOPOL LTDA. A

CALENDARIO DE ENTREVISTAS CE

ENTREVISTA DE AUDITORIA PRELIMINAR EA

VISITA DE INSPECCIÓN VI

AUDITORIA OPERATIVA DE MONOPOL LTDA.

 PROGRAMA DE AUDITORIA DE LOS
ANTECEDENTES
(ESTUDIO PRELIMINAR O RECOPILACIÓN DE INFORMACIÓN)

ÁREA AUDIT ADA: ALMACENES

AUDITORES RESPONSABLES:

TIEMPO TOTAL PREVISTO: ………72 hrs… FECHA DE INICIO:06/01/23

OBJETIVO Y PROCEDIMIENTOS BÁSICOS Ref. P/T Ejec. Por

1. OBJETIVO DE LA FASE I
Recopilar información, clasificarla y referenciarla

2. PROCEDIMIENTOS
2.1 Convocar a una reunión al Gerente General, Gerente Administrativo y
Encargados de Áreas y Subáreas, con el fin de explicarles el objetivo de
la auditoria e identificar y solicitar Información.
2.2 Recopile información escrita sobre:
a. Antecedentes
b. Marco legal
c. Organización
d. Operaciones, Proyectos y Programas
e. Financiamiento
f. Control
g. Información Adicional
2.3 Obtenga información verbal sobre los aspectos que no Existiere
información escrita (Elabore un calendario de entrevistas).
2.4 Visite las instalaciones de la Entidad. En esta visita salude a los
funcionarios responsables de las dependencias y explíqueles
brevemente el enfoque constructivo de esta auditoría. Deje
constancia por escrito de esta visita.
2.5 Clasifique la información recopilada por cada uno de los 7 aspectos
ya mencionados. Para cada aspecto referencie cada uno de los
documentos de la información con una relación sumaria del
respectivo aspecto y arme el legajo
correspondiente.

REVISADO POR:

FECHA:
 ACTA N°23/01

En la ciudad de Cochabamba, siendo la 16:30 horas del dia lunes seis de enero
de 2023, se reunieron miembros de la Empresa MONOPOL LTDA. y la Consultora
" AUDICON" S.R.L., bajo la presidencia del Gerente General Señor Julio Cesar
Valdivieso Ramírez, con asistencia de los señores: Gonzalo Torrico Gerente
Administrativo Financiero, Ruffo Lizarazu Carrión Encargado de Almacén Materia
Prima, Vladimir Antezana Pardo Encargado de almacén de Productos
Terminados, Eufracia Rodríguez Uño Contador General, Paola Delgadillo Luizaga
Encargado de Compras, Lie. Víctor Hugo Mendizábal Vega Auditor Externo y
actuando como Auditor Junior la Señorita Gimena Claudia Ayala Bejarano. De
acuerdo a convocatoria, se procedió a detallar los siguientes puntos:

- Presentación del Equipo de Auditoria Operativa

- Explicación del objetivo de Auditoria Operativa
- Identificación y solicitud de la información para la realización de Auditoria

No habiendo más asuntos que tratar, el señor Presidente levantó la sesión, siendo
las 18:00 horas del día lunes seis de diciembre de 2023

CE
 CALENDARIO DE ENTREVISTAS

TIEMPO
ENTREVISTA CON: 08/01/23 10/01/23
9 10 11 12 15 16 17 18 9 10 11 12
Gerente Administrativo √ √
José Gutiérrez
Encargado de Compras √ √
Pedro Alvarez
Contador General Lucia √ √
Carriles
Encargado de Almacén √ √
de Materia Prima Jorge
Tardío
Encargado del Almacén √ √
de Productos Terminados
Ricardo Terán
 EA

ENTREVISTA - MODELO

RECOPILACIÓN DE INFORMACIÓN
GERENTE ADMINISTRATIVO
1. Por qué se creó el área?

2. Para que se creó el área?

3. Cuáles son las funciones de los almaceneros?

4. Cuáles son los procedimientos llevados a cabo para: ¿Entradas y salidas de materia
prima?

Entradas y salidas de productos terminados

5. se han establecido elementos de control para el movimiento de existencia? Cuales?

6. Se han determinado niveles de stock máximo y stock mínimo?

7. Se ha utilizado algún método de valuación de inventario? ¿Cual?

8. Se han establecido medidas de seguridad para la salvaguarda de existencias?

¿Cuáles?

Encargado de Almacenes de Materia Prima

1. Cuáles son las funciones que realiza?

2. Que procedimientos se llevan a cabo en almacenes?

3. Se utilizan formularios para el movimiento de existencias? ¿Cuáles?

4. Existe un nivel de stock máximo y stock mínimo?

5. Se utiliza algún método de valuación de inventario

6. Se aplican medidas de seguridad para la salvaguarda de existencias? ¿Cuáles?

Encargado de Almacenes de Productos Terminados

 1. Cuáles son las funciones que realiza?

2. Que procedimientos se llevan a cabo en almacenes?

3. Se utilizan formularios para el movimiento de existencias? ¿Cuáles?

4. Existe un nivel de stock máximo y stock mínimo?

5. Se utiliza algún método de valuación de inventario

6. Se aplican medidas de seguridad para la salvaguarda de existencias? Cuáles?

Encargado de Compras
1. Cuáles son los procedimientos de compras de materia prima?

Contador General
1. Que formularios se han establecido para el movimiento de existencias?

2. Que método de valuación de inventario se utiliza?

ENTREVISTA DE AUDITORIA PRELIMINAR

Se efectuó una entrevista a los Sres. Ruffo Lizarazu y Vladimir Antezana, entre otras,
encargados de almacenes de la empresa MONOPOL LTDA. para obtener información
 detallado en cuento a las actividades que se
desarrollan en el departamento de su cargo, nos
informaron que los responsables de área de administración de inventarios, de registro y
control de material, así como el cuidado y resguardo de los materiales y productos.

Nos proporcionaron información de las actividades que desarrollan en su

departamento. Ofrecieron su colaboración en a investigaciones que realizamos a
atendieron las inquietudes que tuvimos durante el desarrollo de la auditoria
operacional.
 VI

VISITA DE INSPECCIÓN A LA

INSTITUCIÓN
La visita de inspección al departamento de administración de inventarios de la empresa
MONOPOL LTDA. se llevó a cabo el 5 de enero de 2023 a horas 9:00 A.M. Acompañados
del Sr. Julio Cesar Valdivieso Ramírez.

Observamos las instalaciones de almacén y las oficinas de área. El departamento de

almacenes ocupo espacios moderados para la materia prima y productos, posee también
espacio para efectuar control de los materiales.

Se constató la forma en que la empresa posee el control de inventarios, registro y

valuaciones del mismo. Se observó que esta actividad está controlada por funcionarios
encargados. Además, se pude constatar la manera en la que procede a la recepción y
despacho de materia prima y productos terminados.
PLANIFICACION
FASE II
 ÍNDICE DE ARCHIVO
PLANIFICACION-FASE II

INSTITUCIÓN: MONOPOL LTDA.

REF
IV. ARCHIVO DE PLANIFICACION-FASE II

1. PROGRAMA DE AUDITORIA AA
2 ALMACENES
AL

3. ÁRBOL DE MISIÓN PRIMORDIAL

AR

4. CORRELACIÓN DEL ÁRBOL DE

MISIÓN CR

AA
 AUDITORIA OPERATIVA DE MONOPOL
LTDA.
PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA
COMPRESIÓN DEL AREA AUDITADA
AREA AUDITADA: ALMACENES
AUDITORES RESPONSABLES: AUDICON S.R.L
TIEMPO TOTAL PREVISTO: 17/01/2023 FECHA DE INICIO-
11/01/2023
OBJETIVO Y PROCEDIMIENTOS REF.P/T EJE.
POR
1. OBJETIVO RRD
Comprender la misión principal, los objetivos principales y las
Operaciones de importancia del área de almacenes. Tener
claridad Sobre la organización, procedimientos generales,
fuentes de Financiamiento y demás aspectos de importancia,
relativos al área.
La ejecución de este programa se basa en los resultados del
estudio preliminar
2. PROCEDIMIENTOS RRD
2.1. Analice la información sobre los antecedentes
recopilados y
2.2. Determine con claridad porque y para que se creó
almacenes.
2.3. Analice los antecedentes, marco legal y la unidad
auditada y Establezca con claridad la visión y misión primordial
actual y los Objetivos principales que debe desarrollar para
cumplir su misión.
2.3. Analice la información sobre marco legal y
establezca con Precisión las disposiciones legales
vigentes que regulan las Operaciones y actividades.
2.4. Analice la información sobre organización y
establezca con claridad la organización formal y real, las
principales delegaciones de autoridad y de responsabilidad
2.5. Analice la información sobre operaciones y determine
con claridad las operaciones típicas de importancia que
debe efectuar en el año para lograr los objetivos y las
actividades que debe cumplir para desarrollar las
Operaciones principales.
2.6 Establezca las generalidades del sistema del control
interno, indique claramente en los papeles de trabajo cuáles
son esas unidades y la clase de control que ejercen
2.7 Analice la información adicional que haya recopilado y
liste o indique los aspectos principales a que se refiere. 2.8
Elabore el árbol de la misión primordial, objetivos
principales, operaciones y actividades de importancia.
2.9 Correlacione el árbol de misión, objetivos principales y
operaciones principales con la estructura orgánica de la
entidad.
 AL

ANÁLISIS F.O.D.A.
ALMACENES
FORTALEZAS OPORTUNIDADES
Formularios Pre numerados Buena comunicación y
Ambientes adecuados para el Coordinación con las unidades
Resguardo de existencia. relacionadas
Respaldo adecuado de
Entradas y salidas
Envió oportuno de
documentación.
Personal calificado.

DEBILIDADES AMENAZAS
Inexistencia de tarjeta físico- Robo
Valorado. Incendios
Falta de determinación de Desastres naturales
stock Retraso en la entrega de
Máximos y mínimos. Materia prima o productos terminados
Método de control de
existencia
Inadecuada.
Falta de manual de
procedimientos
Y funciones.
 AR

CORRELACION DE ÁRBOL DE MISIÓN,

OBJETIVOS PRINCIPALES, OPERACIONES
Y ACTIVIDADES DE IMPORTANCIA
Después de hacer el estudio del árbol de misión, objetivos
principales, operaciones y actividades de importancia, se puede
observar que la empresa MONOPOL LTDA. tiene como objetivo
de gestión el ampliar la capacidad de almacenaje para poder
separar as existencia de materia prima con los productos
terminados para un mejor manejo, resguardo y control de los
mismos. Este objetivo se ve enfocado en el crecimiento de la
demanda del mercado nacional.

Realizando la correlación correspondiente con la estructura

orgánica, que este no se adecúa a los requerimientos de este
objetivo, ya que no se ven proyectadas las necesidades
inmediatas del mismo.
ÍNDICE DE ARCHIVO PLANIFICACION FASE III

INSTITUCIÓN: MONOPOL LTDA.

ARCHIVO PLANIFICACION-FASE III REF

PROGRAMA DE AUDITORIA DE LA IDENTIFICACIÓN Y PG

SELECCIÓN DEAREAS CRITICAS

CUESTIÓNARIO DE CONTROL INTERNO CI

 PG

AUDITORIA OPERATIVA DE MONOPOL LTDA.

PROGRAMA DE LA AUDITORIA DE LA
IDENTIFICACIÓN Y SELECCIÓN DE AREAS CRÍTICAS

AREA AUDITADA: ALMACENES

AUDITORES RESPONSABLES AUDICON SRL
TIEMPO TOTAL PREVISTO: 6 DÍAS FECHA DE INICIO: 18/01/2023

OBJETIVO Y PROCEDIMIENTOS

1. OBJETIVO
Identificar las áreas débiles o críticas de la unidad, mediante la
evaluación del control interno, obteniendo evidencias sobre su
efectividad, y seleccionar las más importantes para orientar
hacia ellas los esfuerzos de auditoría.

2. PROCEDIMIENTOS
2.1 Identifique los ciclos de transacciones de la
entidad, 2.2 Elabore los flujo gramas respectivos y efectué
pruebas de recorrido.
2.3 Elabore un cuestionario de control interno que le
permita:
a) Identificar los controles clave y deficiencias.
b) Comprobar el funcionamiento de los sistemas.
c) Evaluar el control interno operacional o gerencial.

2.4 determine el grado de eficiencia del sistema.

2.5 Identifique las áreas débiles o críticas, con base en los
resultados de la evaluación del control interno.
REVISADO POR: LIC. ANDIA ZEGARRA LIZETH FECHA: 18/01

AUDITORES DEL AUDICON SRL

CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO
ENTIDAD: AREA: PERIODO DE REVISION:
ALMACENES
FECHA DE INICIO:
POR:
FECHA DE
TERMINACION
ELABORADO POR:
SUPERVISADO:
N.- DESCRIPCIÓN VALOR SI NO OBSERVACIONES
0
RESP. VALOR RESP. VALOR

1 ¿Existe un punto de recepción

establecido y pasan todas las 10
entradas a través del?
2 ¿Las entradas y salidas de
materiales son autorizados por
funcionarios competentes y están pre 10 √
numeradas?
3 ¿Se procede de forma inmediata al
recuento, pesado o medición de todas 10 √ En forma general

las entradas?
4 ¿Las instalaciones de la empresa, están
adecuadamente rodeadas por
dispositivos de protección adecuados, √
como vallas, guardas, etc. Para impedir 10
envíos o salidas de productos acabados
o materiales sin la debida autorización?

5 ¿Los artículos de inventario se mantienen

dentro de la fábrica como controles √
suficientes, por personal especialmente
dedicado a estas funciones, siendo ellos 10
los únicos autorizados para acceder a
estas áreas controladas?

6 ¿Mantiene la entidad registros

de inventario permanente de 10
√ Caja de Ahorros

existencias?
7 ¿Los empleados
mantenimiento de
encargados
los
del
registros √
permanentes de existencias son 10
independientes de las funciones de
almacenamiento, compras y envíos?
8 ¿El recuento físico de existencias, tiene
lugar al menos una vez al año y existe √ Administrador

alguna otra persona aparte del

encargado de almacén que realice un 10
ajuste de los recuentos con los registros
permanentes?