UNIVERSIDAD SALESIANA DE BOLIVIA

CONTADURÍA PÚBLICA

EMPRESA EMBOL S.A.

UNIVERSITARIOS:
NESTOR MAURICIO SURCI SANCHEZ
PAOLA ANDREA MAMANI PINTO
LITZI GISELA PINEDO YANA
MARISOL CHOQUE MAMANI
JOSÉ CARLOS MAMANI COPA
DOCENTE:
HUANSBER VEDIA DAVID EDWIN
MATERIA:
AUDITORIA OPERATIVA
 LA PAZ – BOLIVIA

LEGAJOS PERMANENTES “EMBOL”

ORGANIGRAMA EMBOL
 LIMITE DE AUTORIZACION, LISTA DE AUTORIDADES, DIRECTORES,
GERENTES Y EMPLEADOS CLAVES
 ESCRITURA DE CONSTITUCIÓN

MINUTA DE CONSTITUCIÓN DE SOCIEDAD ANÓNIMA

SEÑOR NOTARIO. -
En el Registro de Escrituras Públicas a su cargo, sírvase incorporar una más de constitución
simultánea de Compañía Anónima, contenida dentro de las siguientes cláusulas. -
PRIMERA. - COMPARECIENTES. -
Comparecen al otorgamiento de este instrumento el señor(a) ______________________ de
estado civil ____________, de ocupación _________________; el señor(a)
________________________________, de estado civil __________________, de
ocupación _________________, el señor(a)

____________________________________, de estado civil ___________, de ocupación

_______________, el señor(a) __________________, de estado civil

____________, de ocupación _______________, el señor(a)

____________________________, de estado civil _____________, de ocupación

_____________, la señor(a), de estado civil ___________________, de ocupación
_____________, el señor(a) ___________________, de estado civil ________________,
de ocupación __________________, el señor(a) _____________________________, de
estado civil ____________, de ocupación ___________________, el señor
________________________________, de estado civil ______________, de ocupación
___________________. Los comparecientes son mayores de edad, domiciliados en el
Distrito Metropolitano de Quito, legalmente capaces para contratar y poder obligarse, de
nacionalidad ecuatoriana.

SEGUNDA. - DECLARACIÓN DE VOLUNTAD. -

Los comparecientes declaran que es su voluntad fundar, por vía simultánea, como en efecto
lo hacen, la Compañía Anónima _________________________________________ que se
constituye mediante el presente instrumento, por consiguiente, tienen la calidad de
fundadores de la Compañía los comparecientes que otorgan la presente Escritura Pública. -

TERCERA. - RÉGIMEN NORMATIVO. -

Los fundadores expresan que la Compañía Anónima que constituyen se regirá por la Ley de
Compañías y por las demás Leyes de la República del Ecuador, en lo que fueren
pertinentes, y por los estatutos que se insertaren a continuación.
CUARTA: ESTATUTOS DE LA COMPAÑÍA. -
TÍTULO I.- DEL NOMBRE, PLAZO, OBJETO SOCIAL Y DOMICILIO.-
ARTÍCULO PRIMERO: NOMBRE. - El nombre de la compañía que se constituye es
___________________________________, sus operaciones comerciales se efectuarán bajo
esta nominación, sus actos se realizarán al amparo de lo que establece: la Constitución de la
República del Ecuador, sus Leyes, Reglamentos; y, el presente Estatuto. Artículo segundo.

Plazo de duración.- La compañía durará cincuenta años desde la fecha de su inscripción en

el Registro Mercantil, pero este plazo podrá reducirse o prorrogarse e incluso podrá
disolverse anticipadamente, observándose en cada caso las disposiciones legales pertinentes
y lo previsto en estos estatutos.

ARTÍCULO TERCERO. OBJETO SOCIAL.- La compañía tendrá por objeto:

______________________________________________________________________
______________________________________________________________________

__

ARTÍCULO CUARTO: NACIONALIDAD Y DOMICILIO.-

La compañía es de nacionalidad ecuatoriana y su domicilio principal será el Distrito
Metropolitano de Quito. Podrá establecer agencias, sucursales o establecimientos
administrados por un factor, en uno o más lugares dentro del territorio nacional o en el
exterior, sujetándose a las disposiciones legales correspondientes.

TÍTULO II.- DEL CAPITAL Y LAS ACCIONES.-

ARTÍCULO QUINTO: CAPITAL SOCIAL.-
El capital social de la Compañía es de _____________ DÓLARES DE LOS ESTADOS
UNIDOS DE AMÉRICA ($_______,oo), dividido en ______________ ACCIONES
ordinarias y nominativas, de UN DÓLAR DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA

($1,oo) de valor nominal cada una. El capital será suscrito, pagado y emitido hasta por el
límite del capital autorizado en las oportunidades, proporciones y condiciones que decida la
Junta General de accionistas y conforme a la ley. El capital autorizado, suscrito y pagado de
esta compañía consta con el detalle correspondiente en el cuadro de integración de capital.

ARTÍCULO SEXTO: AUMENTO DE CAPITAL.-

El capital de la compañía podrá ser aumentado en cualquier momento, por resolución de la
Junta General de accionistas, por los medios y en la forma establecida en la Ley de
Compañías.

ARTÍCULO SÉPTIMO: RESPONSABILIDAD.-

La responsabilidad de los accionistas por las obligaciones sociales se limita al monto de sus
acciones. La acción con derecho a voto lo tendrá en relación a su valor pagado. Los votos
en blanco y las abstenciones se sumarán a la mayoría.

ARTÍCULO OCTAVO: LIBRO DE ACCIONES.-

La compañía llevará un libro de acciones y accionistas en el que se registrarán las
transferencias de las acciones, la constitución de derechos reales, y las demás
modificaciones que ocurran respecto del derecho sobre las acciones. La propiedad de las
acciones se probará con la inscripción en el libro de acciones y accionistas. El derecho de
negociar las acciones y transferirlas se sujeta a lo dispuesto en la Ley de Compañías.

TITULO III. EJERCICIO ECONÓMICO. BALANCE, DISTRIBUCIÓN DE

UTILIDADES Y RESERVAS.-

ARTÍCULO NOVENO: EJERCICIO ECONÓMICO.-

El ejercicio económico será anual y terminará el treinta y uno de diciembre de cada año. Al
fin de cada ejercicio y dentro de los tres primeros meses del siguiente, el Gerente someterá
a consideración de la Junta General de Accionistas el balance general anual, el estado de
pérdidas y ganancias, la fórmula de distribución de beneficios y demás informes necesarios.
El comisario, igualmente, presentará su informe durante los quince días anteriores a la
sesión de Junta; tales balances e informes podrán ser examinados por los accionistas en las
oficinas de la compañía.
ARTÍCULO DÉCIMO: UTILIDADES Y RESERVAS.-
La Junta General de accionistas resolverán la distribución de utilidades, la que será en
proporción al valor pagado de las acciones. De las utilidades líquidas se segregará por lo
menos, el ____ por ciento (___%) anual para la formación e incremento del fondo de
reserva legal de la compañía, hasta cuando éste alcance, por lo menos, el _______ por
ciento (___%) del capital suscrito. Además la Junta General de accionistas podrá resolver la
creación de reservas especiales o extraordinarias.

TÍTULO IV.- DEL GOBIERNO Y ADMINISTRACIÓN.-

ARTÍCULO DÉCIMO PRIMERO: GOBIERNO Y ADMINISTRACIÓN.-
La compañía estará gobernada por la Junta General de Accionistas y su administración
corresponde al Presidente Ejecutivo y al Gerente.

ARTÍCULO DÉCIMO SEGUNDO: DE LA JUNTA GENERAL

DE ACCIONISTAS. –

La Junta General estará formada por los accionistas legalmente convocados y reunidos y es
el organismo supremo de la compañía. Los accionistas podrán hacerse representar en las
Juntas Generales por otro accionista o por personas extrañas a la compañía mediante carta
poder dirigida al Gerente de la compañía, con carácter especial para cada Junta, o mediante
poder especial.

ARTÍCULO DÉCIMO TERCERO: CONVOCATORIAS.-

La convocatoria a junta general la efectuará el Gerente de la compañía, la misma que se
publicará en uno de los diarios de mayor circulación en el domicilio principal de la
compañía, con ocho días de anticipación, por lo menos, respecto de aquél en el que se
celebre la reunión. En tales ocho días no se contarán el de la convocatoria ni el de
realización de la junta, adicionalmente a esto y si la ley no expresa lo contrario, podrá
enviar las convocatorias por cualquier medio electrónico.
ARTÍCULO DÉCIMO CUARTO: CLASES DE JUNTAS.-
Las juntas generales serán ordinarias y extraordinarias. Las primeras se reunirán por lo
menos una vez al año, dentro de los tres meses posteriores a la finalización del ejercicio
económico de la compañía, para considerar los asuntos especificados en los numerales 2º,
3º y 4º del artículo 231 de la Ley de Compañías y cualquier otro asunto puntualizado en el
orden del día, de acuerdo con la convocatoria. Las segundas se reunirán cuando fueren
convocadas para tratar los asuntos para los cuales, en cada caso, se hubieren promovido.

ARTÍCULO DÉCIMO QUINTO:

Quórum General de Instalación. - La junta general se instalará, en primera convocatoria,
con la concurrencia de por lo menos el 50% del capital pagado. Con igual salvedad, en
segunda convocatoria, se instalará con el número de accionistas presentes, siempre que se
cumplan los demás requisitos de ley. En esta última convocatoria se expresará que la junta
se instalará con los accionistas presentes.

ARTÍCULO DÉCIMO SEXTO: QUÓRUM ESPECIAL DE INSTALACIÓN.-

Siempre que la ley no establezca un quórum mayor, la junta general se instalará, en primera
convocatoria, para deliberar sobre el aumento o disminución de capital, la transformación,
la fusión, la escisión, la disolución anticipada de la compañía, la reactivación de la
compañía en proceso de liquidación, la convalidación y, en general, cualquier modificación
del estatuto con la concurrencia de al menos el 50% del capital pagado. En estos casos,
salvo que la ley señale un quórum mayor, para que la junta se instale previa segunda
convocatoria, bastará la concurrencia de la tercera parte del capital pagado. Cuando preceda
una tercera convocatoria, siempre que la ley no prevea otro quórum, la junta se instalará
con el número de accionistas presentes. De ello se dejará constancia en esta convocatoria.

ARTÍCULO DÉCIMO SÉPTIMO: QUÓRUM DE DECISIÓN. –

Salvo disposición en contrario de la ley, las decisiones se tomarán con la mayoría del
capital pagado concurrente a la reunión.

ARTÍCULO DÉCIMO OCTAVO: ATRIBUCIONES

De La Junta General.- La Junta general de accionistas, legalmente convocada y reunida, es
el órgano supremo de la compañía y en consecuencia, tiene plenos poderes para resolver
todos los asuntos relacionados con los negocios sociales, así como con el desarrollo de la
empresa, que no se hallaren atribuidos a otros órganos de la compañía, siendo de su
competencia lo siguiente: a) Nombrar y remover al Presidente Ejecutivo, Gerente y
comisarios y fijar sus remuneraciones. b) Conocer anualmente el Balance

General, las cuentas de resultados y los informes que deberá presentar el Gerente y el o los
comisarios referentes a los negocios sociales. c) Resolver sobre el aumento o disminución
de capital, prórroga del plazo, disolución anticipada, cambio de domicilio, de objeto social
y demás reformas a los estatutos, de conformidad con la Ley de Compañías. d) Disponer el
establecimiento y supresión de agencias y sucursales, fijar el capital y nombrar a sus
representantes. e) Resolver acerca de la disolución y liquidación de la compañía, designar a
los liquidadores, señalar la remuneración de los Liquidadores y considerar las cuentas de
liquidación. f) Resolver cualquier asunto que fuere sometido a su consideración y que no
fuere atribución de otro organismo de la compañía. g) Cumplir con todos los demás deberes
y ejercer todas las demás atribuciones que le correspondan según la Ley, los presentes
estatutos, y los Reglamentos o Resoluciones de la misma Junta General.

ARTÍCULO DÉCIMO NOVENO: JUNTA UNIVERSAL. –

No obstante, lo dispuesto en los artículos anteriores, la junta se entenderá convocada y
quedará válidamente constituida en cualquier tiempo y en cualquier lugar, dentro del
territorio nacional, para tratar cualquier asunto siempre que esté presente todo el capital
pagado y los asistentes, quienes deberán suscribir el acta bajo sanción de nulidad de las
resoluciones, acepten por unanimidad la celebración de la junta.

ARTÍCULO VIGÉSIMO: DIRECCIÓN Y ACTAS. –

Las juntas Generales serán dirigidas por el Presidente Ejecutivo de la compañía, actuará
como Secretario el Gerente; pero en caso de ausencia, falta o impedimento de cualquiera de
ellos, ejercerán estas funciones las personas que sean accionistas o no de la compañía y que
fueren designadas en ese momento por la Junta. El acta de las deliberaciones y acuerdos de
las Juntas Generales, llevarán las firmas del Presidente y del Secretario de la Junta, y si la
Junta fuere Universal, el acta deberá ser suscrita además por todos los asistentes.
ARTÍCULO VIGÉSIMO PRIMERO: ACTAS Y EXPEDIENTES. –
Las actas se llevarán en hojas móviles debidamente foliadas a número seguido, escrito a
máquina en el anverso y el reverso y autenticado con la firma del secretario en cada una
llevando un riguroso orden cronológico. De cada Junta se formará un expediente con copia
del Acta y los documentos que sirvan para justificar que la Junta se celebró válidamente.

ARTÍCULO VIGÉSIMO SEGUNDO: DEL PRESIDENTE EJECUTIVO. –

La compañía tendrá un Presidente Ejecutivo, accionista o no, elegido por la Junta General,
durará cinco años en el cargo y podrá ser reelegido indefinidamente. El Presidente
Ejecutivo continuará en el ejercicio de sus funciones hasta ser legalmente reemplazado.

ARTÍCULO VIGÉSIMO TERCERO: ATRIBUCIONES DEL PRESIDENTE

EJECUTIVO. –
Son deberes y atribuciones del Presidente Ejecutivo: a) Presidir las reuniones de junta
general a las que asista y suscribir con el secretario las actas respectivas. b) Suscribir
conjuntamente con el Gerente o Secretario los certificados provisionales o los títulos de
acción, y extenderlos a los accionistas. c) Intervenir conjuntamente con el Gerente, cuando
sea el caso, en actos y contratos que realice la Compañía; d) Reemplazar al Gerente en caso
de ausencia o incapacidad temporal o definitiva de este, hasta que la Junta General designe
nuevo Gerente. En general, las que confiere la ley y los estatutos, en caso de ausencia, falta
o impedimento del Presidente Ejecutivo, lo reemplazará la persona que, para tal efecto,
designe la Junta General de Accionistas.

ARTÍCULO VIGÉSIMO CUARTO: DEL GERENTE.-

La compañía contará con un Gerente, accionista o no, que será nombrado por la Junta
General para un período de cinco años y podrá ser reelegido indefinidamente. Sus
funciones se prolongarán hasta ser legalmente reemplazado.

ARTÍCULO VIGÉSIMO QUINTO:

Atribuciones Del Gerente.- Son deberes y atribuciones de éste: a) Convocar a las
reuniones de junta general; b) Actuar de Secretario de las reuniones de Junta General a las
que asista y firmar, con el Presidente de la Junta, las actas respectivas; c) Suscribir con el
Presidente Ejecutivo los certificados provisionales o los títulos de acción, y extenderlos a
los accionistas; d) Ejercer la representación legal, judicial y extrajudicial de la compañía,
sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 12 de la Ley de Compañías; e) Administrar a la
Compañía, sus bienes, pertenencias, y en tal sentido, establecer políticas y sistemas
operativos, con las más amplias facultades; f) Conferir poderes generales, previa
autorización de la Junta General; g) Contratar a los Subgerentes y otros empleados, y fijar
sus remuneraciones, señalar sus funciones y dar por terminados dichos contratos cuando
fuere el caso; h) Presentar por lo menos una vez al año a la Junta General de Accionistas,
un informe de la situación económica de la Compañía, acompañado del Balance General,
del estado de Pérdidas y Ganancias y más anexos; i) Manejar los fondos y bienes de la
sociedad bajo su responsabilidad, así como suscribir toda clase de actos y contratos; realizar
operaciones con los bancos, cualquier otra institución de crédito o con personas naturales o
jurídicas, pudiendo suscribir pagarés, letras de cambio, firmar pedidos, facturas y más
comprobantes; j) Cuidar, bajo su responsabilidad, los libros de contabilidad y de Actas de
sesiones de Juntas Generales; k) Suscribir contratos por servicios o bienes ya sean
profesionales o no; l) En general, ejercer las demás atribuciones previstas en la Ley de
Compañías, los presentes estatutos y en las disposiciones emanadas por la Junta General.
En caso de ausencia, falta o impedimento, lo reemplazará el Presidente Ejecutivo, hasta que
la Junta General designe nuevo Gerente.

ARTÍCULO VIGÉSIMO SEXTO:

De La Representación Legal. - La representación legal de la compañía, tanto judicial, como
extrajudicial, la tendrá el Gerente y se extenderá a todos los asuntos relacionados con su
giro o tráfico en operaciones comerciales y civiles, incluyendo la constitución de
gravámenes de toda clase, con las limitaciones que establecen las leyes y estos estatutos.

TÍTULO V.- DE LA FISCALIZACIÓN. -

ARTÍCULO VIGÉSIMO SÉPTIMO:
De Los Comisarios. - La Junta General nombrará un comisario principal y un Suplente,
durará en el ejercicio de sus funciones dos años, con las facultades y responsabilidades
establecidas por la Ley de Compañías y aquellas que les fije la Junta General, quienes
tendrán derecho ilimitado de inspección y vigilancia sobre todas las operaciones sociales,
sin dependencia de la administración y en interés de la compañía.

ARTÍCULO VIGÉSIMO OCTAVO:

Informes De Comisario. - El Comisario presentará, al final del ejercicio económico, un
informe detallado a la Junta General Ordinaria, referente al estado financiero y económico
de la sociedad. Podrá solicitar que se convoque a la Junta Extraordinaria u Ordinaria,
cuando algún caso de emergencia así lo amerite. Artículo

VIGÉSIMO NOVENO: PRÓRROGA DE FUNCIONES. -

Aunque termine el periodo para el cual fueron elegidos los representantes y funcionarios,
continuarán en sus cargos hasta que la Junta General nombre sus sustitutos, salvo el caso de
destitución, en que el funcionario destituido será inmediatamente reemplazado por el que
corresponda o por el designado por la Junta.

TITULO VI. - DE LA DISOLUCIÓN Y LIQUIDACIÓN. -

ARTÍCULO TRIGÉSIMO. –
Disolución. - La compañía se disolverá por una o más de las causas previstas para el efecto
en la Ley de Compañías. La disolución anticipada será resuelta por la Junta General.

ARTÍCULO TRIGÉSIMO PRIMERO. –

Liquidación. - En todos los casos de liquidación, corresponderá a la Junta General la
designación del Liquidador, al mismo tiempo de designar un Liquidador Principal, la Junta
General, designará un suplente. Si la Junta General no designare, o por cualquier
circunstancia no surtiere efecto tal designación, de oficio o a petición de la parte, el
Superintendente de Compañías designará Liquidador, dentro del término de treinta días
contados desde la inscripción de la resolución de disolución. -

QUINTA. - SUSCRIPCIÓN E INTEGRACIÓN DEL CAPITAL. -

El capital de la Compañía es de DOS MIL DÓLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE
AMÉRICA, el cual está íntegramente suscrito. Los fundadores de la Compañía pagan el
100% del capital suscrito en dinero efectivo, según consta en el Certificado de depósito en
 la cuenta de integración de capital social que adjunta conforme se indica en el siguiente
cuadro de integración de capital, con el que están de acuerdo sus accionistas:

CAPITAL CAPITAL
ACCIONISTAS ACCIONES PORCENTAJE
SUSCRITO PAGADO

TOTAL 2000,00 usd 2000,00 usd 2000 100%

DISPOSICIÓN TRANSITORIA. -
Los contratantes acuerdan autorizar al ___________________________________ para
que, a su nombre, solicite al Superintendente o a su delegado la aprobación del contrato
contenido en la presente escritura, e impulse posteriormente el trámite respectivo hasta la
inscripción de este instrumento.

Usted señor Notario, se dignará agregar las demás cláusulas de estilo para la perfecta
validez de este instrumento público.

 ESTATUTOS REGLAMENTO INTERNO

Embol
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personal e intransferible.

5. MEDIOS DE PAGO HABILITADOS.

Los medios de pago que se pueden utilizar en el Sitio Web son: (a) Tarjetas bancarias de débito
que se encuentren habilitadas y emitidas en Bolivia; (b) Tarjetas bancarias de crédito que se
encuentren habilitadas y emitidas en Bolivia; (c) Transferencias bancarias realizadas a través de
la plataforma de códigos QR contra entrega (solución de medios de pago electrónicos), (d)
pago en línea y algún otro medio de pago que eventualmente pueda ser aceptado en el futuro,
de lo cual se informará oportunamente en el Sitio Web.
Los aspectos relativos al funcionamiento de las tarjetas bancarias aceptadas en este Sitio Web
están sujetos al contrato existente entre el cliente y el Banco emisor, sin que Embol S.A. tenga
responsabilidad alguna en relación con los aspectos señalados en dichos contratos.

En el Sitio Web se podrá hacer ofertas especiales asociadas a uno o más medios de pago.

6. ¿CÓMO COMPRAR EN EL SITIO WEB?

Este Sitio Web se encuentra habilitado para realizar compras online, de acuerdo a la legislación
boliviana. El Sitio Web venderá sus productos a consumidores finales por medio de facturas.

En caso de compras por medios electrónicos, estos Términos de Uso y Venta se incorporan
como parte del contrato de compraventa y deben ser expresamente aceptados por el Usuario al
momento de realizar la compra.

Los contratos realizados por medios electrónicos se sujetan a la normativa general, la Ley Nº
453, de fecha 4 de diciembre del 2013, General de los Derechos de las Usuarias y los Usuarios
y de las Consumidoras y Consumidores, regula los derechos y garantías de las usuarias y los
usuarios, las consumidoras y los consumidores, en concordancia al Decreto Supremo Nro. 2130
que reglamenta la mencionada ley.

Sólo pueden comprar online personas mayores de 18 años.

Para poder realizar compras en este Sitio Web es necesario que el Usuario indique su nombre
completo, número de cédula de identidad, una dirección física de entrega de productos, fecha
de nacimiento, su dirección de correo electrónico y los antecedentes necesarios para realizar el
pago por el medio elegido que utilizará para realizar la transacción. Adicionalmente, el Usuario
deberá seguir los siguientes pasos, seleccionando los campos respectivos:

1. En primer lugar, seleccionar los productos que desee comprar y agregarlos al “Carro
de Compra”.
2. Seleccionar el botón “Calcular totales” para conocer el monto de su compra y los
productos que fueron agregados al Carro de Compra.
 3. Si el Usuario no está inscrito y desea inscribirse en el Sitio Web, deberá crear una
cuenta ingresando sus datos personales, nombre de Usuario y clave de acceso. Para
el Usuario que ya esté inscrito, debe ingresar su Usuario y contraseña para entrar a
su cuenta. Para aquellos Usuarios que no desean crear una cuenta, está la opción de
comprar como “Invitado” en el Sitio Web.
4. Luego selecciona “Siguiente” y llena los “Datos de Entrega”.
5. En cada compra, el Usuario deberá completar la dirección de despacho y forma de
pago: efectivo, pago en línea, código QR contra entrega o tarjeta de débito o crédito
contra entrega.
6. Se despacharán los productos de acuerdo a la dirección física de despacho
previamente indicada y al momento de la entrega también se entregará la factura
correspondiente.

En caso de cualquier duda, por favor contactarse con el servicio de atención al cliente
disponible ya sea por vía de un correo electrónico dirigido a contacto@micoca-cola.bo o
llamando al 800 10 26 53.

7. VALIDACIÓN DE TRANSACCIÓN Y FORMACIÓN DEL CONSENTIMIENTO.

A través de este Sitio Web, se realizarán ofertas de bienes y/o productos, que podrán ser
aceptadas por el usuario por vía electrónica utilizando los mecanismos que el mismo Sitio Web
ofrece para ello. Toda aceptación de oferta quedará sujeta a la condición suspensiva de que se
valide la transacción por parte del Sitio Web, mediante un correo electrónico de confirmación
del pedido. En consecuencia, para toda operación venta que se efectúe en este Sitio Web, la
confirmación del pedido por el pago efectivo de parte del usuario y la validación del pago por
parte del Sitio Web, serán requisitos para la formación del consentimiento.

Para confirmar la transacción, Embol S.A. verificará el medio de pago ofrecido por el Usuario.

Embol podrá informar al Usuario acerca de esta validación, enviando un correo electrónico de
confirmación de pedido de notificación a la misma dirección electrónica que haya registrado el
Usuario. aceptante de la oferta, o por cualquier medio de comunicación que garantice el debido
y oportuno conocimiento del consumidor, el que se le indicará previamente en el mismo Sitio
Web. El consentimiento se entenderá firmado desde el momento en que se envía esta
confirmación escrita al Usuario y en el lugar en que fue expedida.

8. CONDICIONES Y SISTEMA DE DESPACHO DE PRODUCTOS.

El o los producto(s) será(n) entregado(s) por Embol S.A. en la fecha estipulada. Para eventos
especiales y/o épocas de alto tráfico, tales como Fiestas Patrias, Navidad u otro, el plazo de
despacho puede extenderse, hecho que será comunicado oportunamente.

El comprador también podrá anular su compra antes del día de entrega. Para ello deberá
contactarse con el servicio de atención al cliente disponible ya sea por vía de correo electrónico
dirigido a contacto@micoca-cola.bo o llamando al 800 10 26 53.

El o los producto(s) comprado(s) será(n) despachado(s) a la brevedad posible y debiera(n)

llegar al domicilio señalado por el comprador dentro del plazo indicado en el primer párrafo de
esta sección.

En caso de cualquier retraso o error en el despacho, por favor contactarse al servicio de

atención al cliente disponible ya sea por vía de un correo electrónico dirigido a
contacto@micoca-cola.bo o llamando al 800 10 26 53. No existe la posibilidad de retiro de el o
los productos en instalaciones de Embol S.A. o

Si la dirección de entrega fuese errónea o simplemente no se encontró quién recibiese el

pedido, éste será enviado de vuelta. En este caso un ejecutivo se pondrá en contacto vía correo
electrónico o teléfono para resolver el problema.

Los tiempos de despacho son aproximados y Embol S.A. no se hacen responsable por cualquier
perjuicio que la demora o imposibilidad de cumplir con el despacho puedan generarle al
comprador.

9. GARANTÍA LEGAL – CAMBIO DE PRODUCTOS.

El Usuario podrá solicitar devoluciones o cambios de los productos, dentro del territorio de
Bolivia, conforme a lo establecido en la Ley Nº 453, de fecha 4 de diciembre del 2013, General
de los Derechos de las Usuarias y los Usuarios y de las Consumidoras y Consumidores, regula
los derechos y garantías de las usuarias y los usuarios, las consumidoras y los consumidores, en
concordancia al Decreto Supremo Nro. 2130 que reglamenta la mencionada ley.

En caso un producto presente fallas o defectos, el consumidor deberá enviar un correo

electrónico dirigido a contacto@micoca-cola.bo dentro del plazo de 15 días contados desde la
recepción del producto, para analizar el caso y coordinar el retiro del producto. El Usuario
podrá acceder al cambio del producto, lo que se realizará dentro de máximo 10 a 15 días
hábiles siguientes a la fecha de solicitud.

No habrá derecho a esta garantía en caso de que las deficiencias o desperfectos del producto se
deban a un hecho imputable al Usuario. Embol S.A., realizará un chequeo técnico y
especializado que confirmará la falla o ineptitud del producto para el uso al cual está destinado.
Solamente si la falla fuese corroborada y no es atribuible a un mal uso del mismo, se podrá
hacer efectivo el cambio y reposición de producto.

10. SEGURIDAD DEL SITIO WEB RESPONSABILIDAD

Embol mantiene altos estándares de seguridad en la compra de productos en el Sitio Web y no

manipula ni almacena datos financieros de sus clientes.

En ningún caso Embol responderá por:

1. Daños o eventuales daños y perjuicios que se le puedan causar a los Usuarios o

visitantes del Sitio Web por el funcionamiento de las herramientas de búsqueda y de
los errores que se generen por los elementos técnicos del Sitio Web o motor de
búsqueda.
2. El acceso de menores de edad o personas sin capacidad, bajo los términos de la
legislación vigente, a los contenidos adherentes a la relación contractual que surja
del Sitio Web.
 3. Pérdida, mal uso o uso no autorizado del código de validación de compra, ya sea
por parte del Usuario o de terceros, luego de realizada la compra en la forma
expresada en los Términos de Uso y Venta. Asimismo, las partes reconocen y dejan
constancia que el Sitio Web no es infalible, y, por tanto, durante su vigencia pueden
verificarse circunstancias ajenas a la voluntad de Embol que impliquen que el Sitio
Web no se encuentre operativo durante un determinado periodo de tiempo.
4. Los virus u otros elementos en los documentos electrónicos almacenados en los
sistemas informáticos de los Usuarios.
5. Perjuicios ocasionados al Usuario, provenientes del uso inadecuado de las
tecnologías puestas a disposición de éste, cualquiera sea la forma en la cual se
utilicen inadecuadamente estas tecnologías.
6. Daños producidos al Sitio Web por el uso indebido y de mala fe de los Usuarios o
visitantes.

En todo caso, cualquier responsabilidad de Embol, contractual, extracontractual o legal, con los
Usuarios o visitantes del Sitio Web, no excederá del precio efectivamente pagado en
contraprestación por el/los producto/s, sin perjuicio de lo que pudieran determinar los
Tribunales de Justicia.

11. ATENCIÓN AL CONSUMIDOR

Si tienes alguna duda o requerimiento no dudes ni olvides que puedes contactarnos a:

Correo Electrónico:
contacto@micoca-cola.bo
Número telefónico:
800 10 26 53

12. POLÍTICA DE SEGURIDAD Y PROTECCIÓN DE DATOS PERSONALES.

Embol S.A. declara que protegen los datos personales de los Usuarios y por lo mismo el Sitio
Web dispone de una Política de Privacidad.

El recabado, procesamiento y almacenamiento de datos personales del usuario de este Sitio

Web se encuentra regulado en la Política de Privacidad, la que el Usuario de este Sitio Web
deberá leer y aceptar antes de entregar cualquier dato personal por medio del mismo, y antes de
utilizarlo.

Embol S.A. adoptarán las medidas necesarias y prudentes para resguardar la seguridad de todos
los datos personales. En caso de detectarse cambios en la información que se ha registrado en el
Sitio Web, o bien, ante cualquier irregularidad en las transacciones relacionadas con su
identificación o la del medio de pago, o simplemente como medida de protección a la
identidad, Embol S.A. podrá contactar al Usuario por vía telefónica o correo electrónico, a fin
de confirmar información y evitar posibles fraudes.

En caso de que se verifiquen fraudes o esté en riesgo la seguridad del Usuario, y no sea posible
contactar al Usuario para corroborar o descartar dichos riesgos, las órdenes de compra podrían
dejarse sin efecto.

El Usuario de este Sitio Web garantiza que la información, material, contenidos u

observaciones que no sean sus propios datos personales y que sean facilitados a través de este
Sitio Web, no infringen los derechos de propiedad intelectual o se refieren a datos personales
de terceros, ni infringen en general otra disposición legal.

13. PRECIOS, PROMOCIONES, Y LÍMITE DE UNIDADES POR VENTA.

Los precios, promociones y ofertas que se ofrezcan en el Sitio Web, mientras aparezcan en él,
solo tendrán vigencia y aplicación en éste y no necesariamente son aplicables a otros canales de
venta, a menos que se señale expresamente en el Sitio Web.

Embol S.A. podrá modificar cualquier información contenida en el Sitio Web, incluyendo las
relacionadas con mercaderías, servicios, precios, existencias y condiciones, en cualquier
momento y sin previo aviso, respetando las compras que han sido aceptadas hasta dicho
momento, siempre sujeto a las condiciones de validación que se indican en el punto 7 de estos
Términos de Uso y Venta.

Las ofertas y promociones publicadas en el Sitio Web no son acumulables con otras ofertas
vigentes.

Queda establecido que cualquier compra realizada en el contexto de un error patente y

manifiesto en el precio de uno o más productos, será dejada sin efecto, sin responsabilidad
alguna para Embol S.A. o sus Operadores Logísticos, quienes contactarán al Usuario
explicándole la situación.

La venta de ciertos productos podrá estar asociada a promociones específicas para un periodo
determinado reguladas por medio informadas al Usuario mediante bases legales que serán y/o
afiches publicitarios publicados en el Sitio Web. Conforme a lo que se indique en las bases
legales y/o afiches publicitarios correspondientes, dichas promociones se podrá establecer un
límite de unidades de venta considerada por cada producto, en atención a que la venta de
productos del Sitio Web es para consumo familiar

14. PROPIEDAD INTELECTUAL.

Todos los contenidos del Sitio Web, incluido las marcas exhibidas pertenecen a The Coca-Cola
Company, sus subsidiarias, o empresas relacionadas o a terceros con todos los derechos
reservados.

Ningún producto o imagen pueden ser reproducidos, duplicados, copiados, vendidos,

revendidos, visitados o explotados para ningún fin, en todo o en parte, sin el consentimiento
escrito previo, sin perjuicio de las excepciones expresamente señaladas en la ley.

15. LEGISLACIÓN APLICABLE Y JURISDICCIÓN.

Cualquier controversia surgida de la interpretación o ejecución de estos Términos de Uso y

Venta se interpretará bajo la legislación boliviana.
Asimismo, Embol S.A. y el Usuario de este Sitio Web, con renuncia a cualquier otra
jurisdicción, se someten a los juzgados y tribunales del Estado Plurinacional de Bolivia para
cualquier controversia que pudiera surgir.

16. CONDICIONES PARA PRÉSTAMOS DE ENVASE Y CANASTILLOS PARA

EMPAQUES RETORNABLES .

Nuestro “Sitio Web” ofrece empaques retornables, y aunque Embol no vende envases, el
“Usuario” puede acceder al beneficio de envases y canastillos en calidad de préstamo de uso
gratuito bajo requisito de otorgar valores en garantía. Esta garantía quedará documentada
mediante un ticket otorgado por Embol a favor del usuario.

Detalle de los valores de garantía por empaque y ciudad.

CONTRATOS LEASSING FINANCIERO

RESOLUCIÓN DEL RECURSO DE ALZADA ARIT-LPZ/RA 0361/2014

Recurrente: Embotelladoras Bolivianas Unidas SA. (EMBOL SA), legalmente representada

por Jhonny Cesar Mendoza Llanos.

Administración Recurrida: Gerencia de Grandes Contribuyentes La Paz del Servicio de

Impuestos Nacionales (SIN), legalmente representada por Marco Antonio Juan Aguirre
Heredia.

Expediente: ARIT-LPZ-0113/2014

Fecha: La Paz, 21 de abril de 2014

VISTOS:

El Recurso de Alzada interpuesto por la empresa Embotelladoras Bolivianas Unidas SA.

(EMBOL SA.), la contestación de la Administración Tributaria recurrida, el Informe
Técnico Jurídico, los antecedentes administrativos y todo lo obrado ante esta instancia:

CONSIDERANDO:

Recurso de Alzada

Embotelladoras Bolivianas Unidas SA. (EMBOL SA.), legalmente representada por Jaime
Oscar Tapia Claros, conforme acredita el Testimonio de Poder N° 157/2003, mediante
memorial presentado el 20 de enero de 2014, fojas 61-85 de obrados, interpuso Recurso de
Alzada contra la Resolución Determinativa N° 17-0958-2013 de 30 de diciembre de 2013,
emitida por la Gerencia de Grandes Contribuyentes La Paz del Servicio de Impuestos
Nacionales(SIN), expresando lo siguiente:

La Administración Tributaria determinó la deuda tributaria por el Impuesto al Valor

Agregado (IVA) e Impuesto a las Transacciones (IT) de los periodos fiscales octubre y
noviembre de 2009, los que supuestamente no fueron correctamente declarados. Se recibió
la notificación con la Vista de Cargo N° 32-0156-2013 en cuyo plazo se presentaron
descargos, empero, no se analizaron correctamente, por esta razón, el SIN emitió la
Resolución Determinativa impugnada.

El origen de la observación realizada por el SIN se genera en la compra que hizo EMBOL
SA., de los bienes muebles sujetos a registro consistentes en una “Línea Sopladora” a la
empresa proveedora SIDEL BLOWING & SERVICES – SAS y una “Compresora Libre de
Aceite para sopladora Sidel” a la empresa proveedora GARDNER DENVER, ambas
domiciliadas en el extranjero, procediendo a su transferencia a BISA LEASING SA., bajo
la modalidad de lease back, es decir, realizar la venta de los bienes a objeto de recuperar el
importe pagado a los proveedores de dicha maquinaria para que de manera posterior BISA
LEASING SA., realice el arrendamiento financiero a EMBOL S.A. La citada transferencia
fue realizada cuando la maquinaria se encontraba bajo el régimen de tránsito aduanero
internacional con el endoso de los documentos comerciales a BISA LEASING SA., por lo
que dicha operación concluyó, presentando los documentos a la Aduana Nacional y
procediendo al cambio de régimen aduanero de importación para el consumo.

Señala que doctrinalmente el lease back se define como el contrato que goza de todas las
características del leasing, es decir, es un contrato complejo, unitario con causa única,
siendo importante advertir que se mantiene la tenencia del bien por parte del vendedor –
arrendatario por la sencilla razón que la transferencia sólo se produce para conseguir la
liquidez requerida por el arrendatario. El bien por lo tanto, continúa siendo explotado por el
arrendatario, como siempre lo fue. En otros términos, el lease back se trata de un contrato
por el cual una empresa vende un bien mueble o inmueble de su propiedad a una empresa
especializada que a la vez de manera inmediata le concede en leasing el uso del mismo
bien, a cambio del pago de un monto periódico por el plazo determinado y una opción de
compra al final de contrato por un valor residual.

Señala que la Administración Tributaria de manera equivocada pretende integrar las

operaciones de venta de la maquinaria realizada por EMBOL SA a BISA LEASING SA.
antes de su importación definitiva, operación en el que no se genera el Impuesto al Valor
Agregado, con el segundo momento, que consiste el tratamiento específico del Impuesto al
Valor Agregado de operaciones de lease back, enfocando de manera equivocada sus
observaciones al momento de la transferencia de dominio a BISA LEASING S.A. y no a la
operación de lease back “per se”.

Considera que en el presente caso se trata de un hecho que debería haber sido analizado de
forma individual por parte de la Administración Tributaria, es decir, la venta de los bienes
fuera del territorio nacional y de manera posterior la operación de leaseback, desconoce su
alcance toda vez que al señalar la citada norma señala que se encuentran gravadas las
importaciones, reiterando que los bienes transferidos a Bisa Leasing no se encontraban
situados en territorio boliviano.

LISTA DE LOS PRINCIPALES REGISTROS Y FORMULARIOS DE

CONTABILIDAD
CONTROL INTERNO
Nos cercioramos que la Administración, en cumplimiento de sus responsabilidades en
materia de control interno, hubiera establecido los lineamientos generales y los procesos
necesarios para su aplicación y cumplimiento. Este proceso incluyó presentaciones al
Comité de los responsables de las diferentes áreas y subsidiarias más importantes. En
adición, dimos seguimiento a los comentarios y observaciones que al respecto, hubieran
efectuado los Auditores Externos e Internos en el desarrollo de sus trabajos.
Observamos las acciones realizadas por la empresa para dar cumplimiento a la sección 404
de la Ley Sarbanes – Oxley y a las disposiciones equivalentes emitidas por la Comisión
Nacional Bancaria y de Valores de México, ambas relativas al sistema de control interno.
Durante este proceso, se dio seguimiento a las medidas preventivas y correctivas
implementadas relativas a aspectos de control interno, así como la presentación a las
autoridades de la información requerida.

LEGAJO CORRIENTE

HOJA LLAVE A NIVEL ESTADOS FINANCIEROS :ESTADO DE EFECTIVO RECIBIDO Y DESEMBOLSOS EFECTUADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
(Expresado en dolares americanos)

En cumplimiento al Memorandun de Planificacion y de Estrategia

SALDO AL SALDO AL AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDO AL 31/12/2018
CODIGO DETALLE REF. A P/T
31/12/2017 31/12/2018 DEBE HABER DEBE HABER (ajustado)
√ µ
1 Efectivo Recibido 5,652,270.00 A 8,112,852.00 8,112,852.00
- - - - -
2 Desembolsos Efectuados 1,528,177.00 B 3,347,760.00 3,347,760.00
-
3 Partidas Conciliatorias 0.00 C 821,414.00 821,414.00
-
4 Efectivo Dispònible 4,124,507.00 D 9,710,599.00 9,710,599.00
-
Conclusion ≠
Hemos analizado las diferentes cuentas las mismas que se encuentran razonablemente expresadas sin ninguna observacion, ademas de ello podemos apreciar que las mismas se encuentran
contabilizadas según convenio celebrado entre el Ministerio de Desarrollo Productivo y el financiador.

T/R

√ Datos obtenidos de los Estados Financeros al 31/03/2017

HL
µ Datos obtenidos de los Estados Financeros al 31/03/2018
≠ Suma Verificada

CLIENTE: EMBOL S.A. PERIODO TERMINADO: 31-12-2018

PREPARADO POR: MCJC FECHA: 29-5-21
REVISADO POR: MCM FECHA: 30-5-21
 D
CEDULA SUB SUMARIA INVENTARIOS

Saldo al Saldo al Ajustes Reclasificaiones Saldos

Codigos Descripcion Ref.
31/03/2014 31/03/2015 Debe Haber Debe Haber ajsutados al
µ £ √
Materias primas 17,427,664 D-1 50,356,198 50,356,198
Productos en proceso 14,803,609 D-2 26,718,209 26,718,209
Productos terminados 12,346,372 D-3 4,741,671 4,741,671
Materiales y suministros de operación, 43,091,408
D-4 41,750,950 41,750,950
repuestos
Prevision para obsolencias de inventarios -2,170,732 D-5 -3,726,661 -3,726,661
TOTAL 85,498,321 119,840,367 119,840,367
EF-1 EF-1 ≠
U U
T/R

√ Datos obtenidos de los Estados Financeros al 31/03/2015

µ Datos obtenidos de los Estados Financeros al 31/03/2014
U Suma Verificada
£ Verificado saldos iniciales en el informe de Auditoria de la gestion anterior

HOJA LLAVE
EFECTIVO RECIBIDO
(Expresado en Dolares)

Saldo al saldo al
Saldo al Ajuste Reclasificacion
Nº Detalle Ref. 31.12.201 31.12.2018
31.12.2017
8 Debe Haber Debe Haber (ajustado)
√ µ
1 Pago Directo - 3,213 3,213
2 Pago Directo - 4,016 4,016
3 Pago Directo - 5,623 5,623
4 Desembolsos 5,652,270 8,100,000 8,100,000
Total 5,652,270 8,112,852 8,112,852
≠ ≠ ≠
EF-1 EF-1
Conclusion: Se realizo el trabajo efectuando la hoja de efectivo recibido , los datos se obtuvo de las notas a los estados financieros, no se observo
variaciones para realizar el ajuste a la fecha.
T/R
√ Datos obtenidos de los Estados Financeros al 31/03/2017
µ Datos obtenidos de los Estados Financeros
A
al 31/03/2018
≠ Suma Verificada
 PROGRAMA DE AUDITORIA DISPONIBILIDADES AL 31/03/2018

OBJETIVOS:

1. Existencia u ocurrencia – Establecer que los Disponibilidades existen o han ocurrido las operaciones registradas
del componente en el marco de las normas de contabilidad.
2. Integridad o inclusión competa – Establecer que los componentes de disponibilidades incluyen la integridad de
los activos y operaciones del componente del periodo y fueron reconocidos y medidos en el marco de las normas de
contabilidad.
3. Propiedad y Derechos. – Establecer la entidad posee la propiedad o derechos sobre los saldos de
Disponibilidades, en el marco de las normas de contabilidad.
4. Valuación o asignación de valor – establecer que los componentes de disponibilidades, están razonablemente
reconocidos y medidos en el marco de las normas de contabilidad.
5. Presentación y revelación – Establecer el componente de Disponibilidades se presenta adecuadamente en el
balance general y se revela en las notas a los estados financieros de manera apropiada.

Relación con Ref.

Procedimientos Hecho por:
objetivos.
PT
1. Prepare una cedula sumaria y subsumaria, coteje los saldos
5 D
con el Balance General, cuentas del mayor y auxiliar.
2. Analice la naturaleza, concepto y políticas contables del
5 D
rubro adoptado por la empresa.
Bancos 2 D
9. Obtenga el detalle de las cuentas bancarias de la entidad y 1,2,3 y 4
10. Realice confirmaciones bancarias de todas las cuentas
1
bancarias.
11. Elabore con base a las respuestas de las confirmaciones
realice un resumen de conciliaciones bancarias y cruce los 4
totales, con la composición de la cuenta. YCHM

12. En caso de ser cuentas bancarias sean en moneda

extranjera, verificar que el tipo de cambio utilizado al cierre del 5
ejercicio, sea el oficial emitido por el banco central de Bolivia.
13. Analizar la adecuada presentación del rubro y su revelación
en notas, de los estados financieros.
Conclusión 4y5 D
19. Emita una conclusión sobre la razonabilidad del rubro, si
D
está de acuerdo con las Normas de Contabilidad.

PA-3
 PROGRAMA DE AUDITORIA
OBJETIVO:
Poder satisfacernos de nuestros objetivos de auditoria, en cuanto a: Existencia,Integridad, Propiedad y
Presentacion y Revelacion.

PROCEDIMIENTO:
Para satisfacernos de nuestos objetivos de auditoria, realizamos los siguientes procedimientos:
1.- solicitar los desembolsos correspondientes
2.- Solicitar los desembolsos bancarios realizados
3.- Solicitar los Mayores Contables.
4.- Verificar la razonabilidad de los desembolsos en la entidad
5.- Indagaciones sobre los desembolso
6.- Efectuar la circularizacion de los desembolsos

RESULTADO:
Realizados nuestros procedimientos de auditoria, no se obtuvieron ninguna observacion.

CONCLUSION:
Datos procedimientos realizados de los desembolsos bancarios realizados o los pagos efectuados al 31 de
diciembre de 2018 del Programa, se presentan razonablemente.

A-1-2
 PROGRAMA DE INGRESOS DE AUDITORIA
Objetivos:
1. EXISTENCIA U OCURRENCIA: verificar que los ingresos o han ocurrido las operaciones registradas en ingresos, en el marco de las normas de contabilidad.
2. INTEGRIDAD O INCLUSION COMPLETA: verificar que el estado de resultados incluyen la integridad de los ingresos y en el periodo que corresponde en el marco de las normas de contabilidad.
3. PROPIEDAD, DERECHOS Y OBLIGACIONES: determinara que los ingresos son propios de la entidad en el marco de las normas de contabilidad.
4. VALUACION O ASIGNACION DE VALOR: determinar que los ingresos están razonablemente reconocidos y medidos al cierre del ejercicio, en el marco de las normas de contabilidad.
5. PRESENTACION Y REVELACION: determinara que los ingresos se presenta y revela toda la información necesaria de manera apropiada, en el marco de las normas de contabilidad.

REFERENCIAS /
Nº PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA OBJETIVO HECHO POR
OBSERVACIONES
1 Solicitar mayores contables I, E, X, O JLE A-2
2 ver el mayor contable y verificar cuando se ha realizado los ingresos I, E, X, O JLE A-2
3 cotejar que los ingresos hayan ingresado a la cuenta bancaria I, E, X, O JLE A-2
4 pedir documentacion de respaldo con el cual el financiador desembolsos esos ingresos I, E, X, O JLE A-2
5 confirmacion al financiador de cuanto ha sido el importe de desembolsos I, E, X, O JLE A-1-1
CONCLUSION

Respecto a las aseveraciones y los correspondientes Objetivos de auditoria arriba

indicados, los procedimientos aplicados fueron de conformidad con los requisitos
profesionales y de la Firma, sujeto a cualquier diferencia de auditoria documentada en los
papeles de trabajo, los montos registrados son substancialmente correctos y los principios
contables son apropiados y fueron aplicados consistentemente, y la información en los
papeles de trabajo es suficiente para lograr una conclusión acerca de la adecuada
revelación.

PA-2

PLANILLA DE CONTROL CIRCULARIZACIONES

SALDO S/G
FECHA DE RESPUESTA
Nº ENTIDAD Nº DE CUENTA MONEDA EXTRACTO REF. OBSERVACIONES / PROCEDIMIENTOS
ENVIIO
BANCARIO CONFORME INCONFORME SIN RESPUESTA ALTERNATIVAS


Se cruzo el saldo de la conciliación

Ministerio de
bancaria con el extrato emitido con el
1 Economia y 5970034001 DOLARES 8,495,985.00 19/05/2021 A-1-1-1 X
Ministerio de Economia y Finanzas
finanzas publicas
Publicas

A-1
Se cruzo el saldo de la conciliación
Ministerio de
bancaria con el extrato emitido con el
2 Economia y 3987069001 BOLIVIANOS 2,700,191.00 19/05/2021 A-1-1-2 X
Ministerio de Economia y Finanzas
finanzas publicas
Publicas
A-1

T/R
 COTEJADO CON EXTRACTO BANCARIO
A-1-1
 ANALISIS DE INGRESOS (DESEMBOLSOS)
(EXPRESADO EN DOLARES)
USD c
Recursos recibios al 1 de enero de 2018 x 5,652,270
Recursos recibios por el período comprendido entre el 1 de
N° Fecha N° solicitud Tipo solicitud
1 30/01/2018 15 Pago directo 3,213
2 07/06/2018 16 Pago directo 4,016
3 31/08/2018 17 Pago directo 5,623
4 18/12/2018 19 Desembolso a 8,100,000 8,112,852
Recursos recibios acumulados al 31 de diciembre de 2018 c 13,765,122
L
Informativo:
Los ingresos provenientes (desembolsos del financiador) del Convenio de donacion BM ATN 2058 del BM se
reciben en dolares estadounidenses. En la libreta de la Cuenta Unica del Tesoro (CUT) del Banco Central de Bolivia
Nro 5970034001

T/R
c
x
Datos obtenidos de mayores contables de la gestion 2018
Datos obtenidos con informe de auditoria de la gestion 2017 A-2
a Datos cotejados con extractos bancarios al mes de Diciembre
 PLANILLA DE EXCEPCIONES O SALVEDADES- PASIVO CORRIENTE

DESVÍOS O LIMITACIONES SIGNIFICATIVAS

REF. PT Disposición Ref. Dictamen y/o C.I
(Condición, Criterio, Causa, Efecto, Recomendación)

PASIVOS NO DOCUMENTADOS (ACREEDORES VARIOS)

Condición.-
Hemos evidenciado cuentas por pagar sin documentacion de respaldo de antigua data, cuyo detalle es
el siguiente:

Detalle de Acreedores Bs
Ingrid Tarqui 2,401,961
Javier Vega 4,803,923
Leopoldo López 7,205,884
Katherine Parada 7,205,884
Empresa Luxur S.A. 2,401,961
Saldo Total 24,019,614

Criterio.-
De acuerdo a la NIA 500 "Evidencia de Auditoria", la opinión del auditor estará fundamentada en la
obtención de evidencia SUFICIENTE Y ADECUADA. Además de Acuerdo con el Código de Comercio en
su artículo 44 establece que los libros diarios deben contener los documentos respaldatorios de los
AA-2 registros. Incluir en el Informe del Primer párrafo de
Auditor Independiente salvedad
Causa.-
Ausencia de Procedimientos de Control Interno respecto al respaldo de la documentación de
comprobantes contables, del seguimiento y control adecuado de las partidas correspondientes a
Acreedores Varios. Adicionalmente, la Gerencia General señala como causa a una alta rotación del
personal en el Departamento de Contabilidad.
Efecto.-
Sobrevaluación del saldo en el pasivo corrientes (acreedores varios)por 24.019.614

Recomendación.-

Recomendamos a la Gerencia evaluar el control interno respecto a las actividades que se realizan para
controlar el registro de comprobantes contables con documentación de respaldo adecuada.

Comentarios de la Gerencia.-

Seguimiento.-