PRESUPUESTO DE VENTAS (EN BOLIVIANOS)

PRESUPUESTO DE VENTAS (UNIDADES) (1)

SUCURSAL ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Santa Cruz 500 600 660 1,760
Montero 400 480 528 1,408
Yapacaní 350 420 462 1,232
TOTALES 1,250 1,500 1,650 4,400

PRECIOS DE VENTA (2)

SUCURSAL Bs./Unidad
Santa Cruz 2,000.00
Montero 2,000.00
Yapacaní 2,000.00

PRESUPUESTO DE VENTAS (EN BOLIVIANOS)(3)

SUCURSAL ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Santa Cruz 1,000,000.00 1,200,000.00 1,320,000.00 3,520,000.00
Montero 800,000.00 960,000.00 1,056,000.00 2,816,000.00
Yapacaní 700,000.00 840,000.00 924,000.00 2,464,000.00
TOTALES 2,500,000.00 3,000,000.00 3,300,000.00 8,800,000.00

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN (UNIDADES)

INVENTARIO AL 30/09/2017 (4)

SUCURSAL UNIDADES
Santa Cruz 130
Montero 90
Yapacaní 80
Fábrica 200
TOTALES 500

Incremento deseado del inventario igual a (5) 20%

INVENTARIO ENERO FEBRERO MARZO
Inicial 500 600 720
Final 600 720 864

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN (UNIDADES) (6)

 CONCEPTOS ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Presup. de Ventas (U) 1,250.00 1,500.00 1,650.00 4,400
(+) Inv. Final deseado 600.00 720.00 864.00 864
(-) Inv. Inicial 500.00 600.00 720.00 500
Producción Requerida 1,350 1,620 1,794 4,764

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES DIRECTOS

El Inventario de Madera existente al 30/09/2017, en pies, era de: 40,000

La cantidad de madera para fabricar una puerta, en pies, es de: 80

Incremento deseado del inventario de material igual a (7) 25%

INVENTARIO ENERO FEBRERO MARZO
Inicial 40,000 50,000 62,500
Final 50,000 62,500 78,125
Costo Unitario (Bs./Pie) 9.00 9.00 10.00

PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIALES DIRECTOS (8)

CONCEPTOS ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Producción Requerida 1,350 1,620 1,794 4,764
(*) Mat. Directo por Unidad 80 80 80 80
(=) Mat. Directo Requerido 108,000 129,600 143,520 381,120
(+) Inv. Final deseado 50,000 62,500 78,125 78,125
(-) Inv. Inicial 40,000 50,000 62,500 40,000
(=) Compras Requeridas 118,000 142,100 159,145 419,245
(*) Costo Unitario (Bs./Pie) 9.00 9.00 10.00 9.38
(=) COSTO DE COMPRAS 1,062,000.00 1,278,900.00 1,591,450.00 3,932,350.00

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES DIRECTOS

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES DIRECTOS (9)

CONCEPTOS ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Material Directo Requerido 108,000.00 129,600.00 143,520.00 381,120.00
(*) Costo Unitario (Bs./Pie) 9.00 9.00 10.00 9.38
COSTO MAT. DIR. CONSUMIDO 972,000.00 1,166,400.00 1,435,200.00 3,573,600.00

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Se sabe que el tiempo promedio utilizado en fabricar una puerta, es de horas: 7

El costo por hora que se paga al personal que trabaja en fábrica es de Bs.: 22

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA (10)

CONCEPTOS ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Producción Requerida 1,350.00 1,620.00 1,794.00 4,764
(*) Hrs. Mano de Obra por Unidad 7 7 7 7
(*) Costo por Hrs. Mano de Obra 22.00 22.00 22.00 22.00
COSTO MANO DE OBRA DIRECTA 207,900.00 249,480.00 276,276.00 733,656.00

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN (11)

CONCEPTOS ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Material Indirecto 46,305.00 55,566.00 61,534.20 163,405.20
(+) Mano de Obra Indirecta 67,500.00 81,000.00 89,700.00 238,200.00
(+) Gastos Indirectos Fabricación 233,470.00 247,564.00 256,646.80 737,680.80
COSTOS INDIRECTOS DE FAB. 347,275.00 384,130.00 407,881.00 1,139,286.00

Los Costos de Materiales Indirectos están en relación a la “Producción Requerida”

El costo del pegamento utilizado por unidad producida es de Bs.: 20.60
El costo de las lijas utilizadas por unidad producida es de Bs.: 13.70

MATERIALES INDIRECTOS ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE

Pegamento 27,810.00 33,372.00 36,956.40 98,138.40
Lijas 18,495.00 22,194.00 24,577.80 65,266.80
COSTO MAT. INDIRECTOS 46,305.00 55,566.00 61,534.20 163,405.20

El costo mensual por unidad producida pagado al personal de apoyo es de Bs.: 50

MONO DE OBRA INDIRECTA ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Producción Requerida 1,350.00 1,620.00 1,794.00 4,764.00
(*) Costo por Unidad Producida 50.00 50.00 50.00 50.00
COSTO MANO DE OBRA IND. 67,500.00 81,000.00 89,700.00 238,200.00

Los Gastos Indirectos de Fabricación están en relación a la “Producción Requerida”

Energía Eléctrica por Unidad Producida se estima en Bs. 14.90
Mantenimiento por Unidad Producida se estima en Bs. 37.30
Seguros sobre la planta y equipos (mensual) en Bs. 45,500.00
Depreciación de planta y equipos (mensual) en Bs. 117,500.00
GASTOS IND. DE FABRICACIÓN ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Energía Electrica 20,115.00 24,138.00 26,730.60 70,983.60
Seguros 45,500.00 45,500.00 45,500.00 136,500.00
Mantenimiento 50,355.00 60,426.00 66,916.20 177,697.20
Depreciación 117,500.00 117,500.00 117,500.00 352,500.00
COSTO GASTOS IND. DE FAB. 233,470.00 247,564.00 256,646.80 737,680.80

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES

El costo unitario de los materiales existente al 30/09/2017 era de Bs.: 9.00

INVENTARIO FINAL DE MATERIALES DIRECTOS (12)
CONCEPTOS DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO
Material Directo en Unidades 40,000 50,000 62,500 78,125.0
(*) Costo Unitario (Bs./Pie) 9.00 9.00 9.00 10.00
COSTO INV. FINAL DE MAT. DIR. (Bs.) 360,000.00 450,000.00 562,500.00 781,250.00

ELEMENTOS DEL COSTO ENERO FEBRERO MARZO

Costo de Material Directo Consumido 972,000.00 1,166,400.00 1,435,200.00
Costo de Mano de Obra Directa 207,900.00 249,480.00 276,276.00
Costos Indirectos de Fabricación 347,275.00 384,130.00 407,881.00
COSTO DE PRODUCCIÓN MENSUAL 1,527,175.00 1,800,010.00 2,119,357.00
Producción Requerida 1,350 1,620 1,794
COSTO UNITARIO DE PROD. TERM. 1,131.24 1,111.12 1,181.36

El costo unitario de las puertas existente al 30/09/2017 era de Bs.: 1,105.50

INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS (13)
CONCEPTOS DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO
Producto Terminado en Unidades 500 600 720 864.00
(*) Costo Unitario (Bs./Puerta) 1,105.50 1,131.24 1,111.12 1,181.36
COSTO INV. FINAL PROD. TERM. (Bs.) 552,750.00 678,744.44 800,004.44 1,020,693.67

PRESUPUESTO DEL COSTO DE LOS ARTÍCULOS VENDIDOS

COSTO DE LA PRODUCCIÓN VENDIDA (14)

DETALLE ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Costo de Material Directo Consumido 972,000.00 1,166,400.00 1,435,200.00 3,573,600.00
Costo de Mano de Obra Directa 207,900.00 249,480.00 276,276.00 733,656.00
Costos Indirectos de Fabricación 347,275.00 384,130.00 407,881.00 1,139,286.00
COSTO DE PRODUCCIÓN MENSUAL 1,527,175.00 1,800,010.00 2,119,357.00 5,446,542.00
(+) Inv. Inicial Productos Terminados 552,750.00 678,744.44 800,004.44 552,750.00
COSTOS PROD. TERM. DISPONIBLES 2,079,925.00 2,478,754.44 2,919,361.44 5,999,292.00
(-) Inv. Final Productos Terminados 678,744.44 800,004.44 1,020,693.67 1,020,693.67
COSTO DE LA PRODUCCIÓN VENDIDA 1,401,180.56 1,678,750.00 1,898,667.77 4,978,598.33

PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS

Sueldos Dpto. De Comercializacilón (mensual) 40,000.00 Comisión 5%

Depreciación de los activos fijos (mensual) 15,000.00 Publicidad 3%
Ventas al Crédito 55% Incobrables 2%

PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS (15)

DETALLE ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Presupuesto de Ventas (Bolivianos) 2,500,000.00 3,000,000.00 3,300,000.00 8,800,000.00
Ventas al Crédito 1,375,000.00 1,650,000.00 1,815,000.00 4,840,000.00

Comisiones en Ventas (5% sobre las ventas) 125,000.00 150,000.00 165,000.00 440,000.00
Publicidad (3% sobre las ventas totales) 75,000.00 90,000.00 99,000.00 264,000.00
Incobrables (2% de las ventas al crédito) 27,500.00 33,000.00 36,300.00 96,800.00
Sueldos Dpto. De Comercialización (mensual) 40,000.00 40,000.00 40,000.00 120,000.00
Depreciación de los activos fijos (mensual) 15,000.00 15,000.00 15,000.00 45,000.00
TOTAL GASTOS EN VENTAS 282,500.00 328,000.00 355,300.00 965,800.00

PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS

Sueldos Dpto. De Administrativo (mensual) 50,000.00 Viaticos 6%

Depreciación de los activos fijos (mensual) 10,000.00 Impuestos 3%
Seguros 25,000.00 Varios 10%

PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS (16)

DETALLE ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Presupuesto de Ventas (Bolivianos) 2,500,000.00 3,000,000.00 3,300,000.00 8,800,000.00

Viáticos (6% sobre las ventas totales) 150,000.00 180,000.00 198,000.00 528,000.00
Impuestos (3% sobre las ventas totales) 75,000.00 90,000.00 99,000.00 264,000.00
Varios (10% sobre las ventas totales) 250,000.00 300,000.00 330,000.00 880,000.00
Seguros (mensual) 25,000.00 25,000.00 25,000.00 75,000.00
Sueldos Dpto. De Administrativo (mensual) 50,000.00 50,000.00 50,000.00 150,000.00
Depreciación de los activos fijos (mensual) 10,000.00 10,000.00 10,000.00 30,000.00
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS 560,000.00 655,000.00 712,000.00 1,927,000.00

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

ENERO FEBRERO MARZO IUE

Se estiman Gastos Financieros por Bs. 3,900.00 3,900.00 2,850.00 25%

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO (17)

DETALLE ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
Ventas 2,500,000.00 3,000,000.00 3,300,000.00 8,800,000.00
(-) Costo de la Producción Vendida 1,401,180.56 1,678,750.00 1,898,667.77 4,978,598.33
(=) UTILIDAD BRUTA 1,098,819.44 1,321,250.00 1,401,332.23 3,821,401.67
(-) GASTOS OPERATIVOS
Gastos de Ventas 282,500.00 328,000.00 355,300.00 965,800.00
Gastos Administrativos 560,000.00 655,000.00 712,000.00 1,927,000.00
Gastos Financieros 3,900.00 3,900.00 2,850.00 10,650.00
TOTAL GASTOS OPERATIVOS 846,400.00 986,900.00 1,070,150.00 2,903,450.00
(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 252,419.44 334,350.00 331,182.23 917,951.67
(-) I.U.E. (25%) 63,104.86 83,587.50 82,795.56 229,487.92
(=) UTILIDAD NETA 189,314.58 250,762.50 248,386.67 688,463.75

PRONÓSTICO DE ENTRADAS DE CAJA

Ventas totales realizadas en septiembre: 2,200,000.00

En septiembre las ventas al crédito son: 55%
Mes en el que se ralizó la venta la crédito: ACTUAL ANTERIOR 2 MESES ANT.
Se estima que las cobranza de las ventas al crédito son: 25% 65% 8%

PRONÓSTICO DE ENTREDAS DE CAJA (18)

DETALLE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO
Presupuesto de Ventas (Bs.) 2,200,000.00 2,500,000.00 3,000,000.00 3,300,000.00
Ventas al Crédito 1,210,000.00 1,375,000.00 1,650,000.00 1,815,000.00
COBRANZAS POR VENTAS AL CRÉDITO:
Cobranzas por las ventas de septiembre: 786,500.00 96,800.00
Cobranzas por las ventas de octubre: 343,750.00 893,750.00 110,000.00
Cobranzas por las ventas de noviembre: 412,500.00 1,072,500.00
Cobranzas por las ventas de diciembre: 453,750.00
TOTAL COBRANZAS ESTIMADAS 1,130,250.00 1,403,050.00 1,636,250.00
Ventas al Contado 1,125,000.00 1,350,000.00 1,485,000.00
TOTAL ENTRADAS DE CAJA 2,255,250.00 2,753,050.00 3,121,250.00

PAGOS ESTIMADOS POR COMPRA DE MATERIALES DIRECTOS

Compras totales realizadas en septiembre: 1,055,000.00

Mes Compra Mes siguiente
Se estima que los pagos por las compras al crédito se harán como sigue: 35% 65%

PAGOS ESTIMADOS POR COMPRA DE MATERIALES DIRECTOS (19) ESTADO PRESUPUESTADO DE LOS FLUJOS DE CAJA
DETALLE SEPTIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO
Presupuesto de Compras de Mat. Dir. (Bs.) 1,055,000.00 1,062,000.00 1,278,900.00 1,591,450.00 ESTADO PRESUPUESTADO DE LOS FLUJOS DE CAJA
PAGOS POR COMPRAS DE MATERIAL DIRECTO: DESDE EL 1° DE OCTUBRE HASTA EL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
Pagos por compras de septiembre 685,750.00 METODO DIRECTO
Pagos por compras de octubre 371,700.00 690,300.00
Pagos por compras de noviembre 447,615.00 831,285.00 ACTIVIDADES OPERACIONALES: (21)
Pagos por compras de diciembre 557,007.50 (+) Cobranzas estimadas de Ventas al Crédito
TOTAL PAGOS ESTIMADOS POR COMPRAS 1,057,450.00 1,137,915.00 1,388,292.50 (+) Ventas al Contado
(-) Pagos estimados por Compras de Material Directo
PRESUPUESTO DE CAJA (-) Presupuesto de Mano de Obra Directa
Al iniciar el mes de octubre el saldo de caja es de Bs.: 100,500.00 (-) Costos Indirectos de Fabricación (sin Depreciación)
La gerencia desea mantener un saldo mínimo de Bs.: 250,000.00 (-) Gastos de Ventas (sin Depreciación ni Incobrables)
La tasa de interés anual para el financiamiento es de: 18% (-) Gastos Administrativos (sin Depreciación)
En caso de que el saldo sea menor, se debe recurrir a un financiamiento en múltiplos de Bs. 10,000.00 (-) Interés sobre el préstamo
En el mes de marzo se venden herramientas y equipos por Bs. 50,000.00 FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES OPERACIONALES:

ENERO FEBRERO MARZO ACTIVIDADES DE INVERSIÓN:

Compras de herramientas y equipos por Bs.: 70,500.00 97,500.00 85,400.00 (-) Compras de Activos Fijos
PRESUPUESTO DE CAJA (20) (+) Ventas de Activos Fijos
DETALLE ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE ( ) Inversiones a Largo Plazo
SALDO INICIAL DE CAJA 100,500.00 256,225.00 258,850.00 100,500.00 FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN:
(+) ENTRADAS DE CAJA:
Cobranzas estimadas de Ventas al Crédito 1,130,250.00 1,403,050.00 1,636,250.00 4,169,550.00
Ventas al Contado 1,125,000.00 1,350,000.00 1,485,000.00 3,960,000.00 ACTIVIDADES FINANCIERAS:
Ventas de herramientas y equipos. 50,000.00 50,000.00 (+) Préstamos Recibidos (al inicio del mes)
TOTAL ENTRADAS DE CAJA 2,255,250.00 2,753,050.00 3,171,250.00 8,179,550.00 (-) Amortización del préstamo (al final de mes)
(=) TOTAL DE CAJA DISPONIBLE 2,355,750.00 3,009,275.00 3,430,100.00 8,280,050.00 FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES FINANCIERAS:
(-) SALIDAS DE CAJA:
Pagos estimados por Compras de Material Directo 1,057,450.00 1,137,915.00 1,388,292.50 3,583,657.50 INCREMENTO NETO DEL EFECTIVO
Presupuesto de Mano de Obra Directa 207,900.00 249,480.00 276,276.00 733,656.00 (+) Saldo de Caja al Inicio del Trimestre
Costos Indirectos de Fabricación (sin Depreciación) 229,775.00 266,630.00 290,381.00 786,786.00 SALDO DE CAJA AL FINALIZAR EL TRIMESTRE
Gastos de Ventas (sin Depreciación ni Incobrables) 240,000.00 280,000.00 304,000.00 824,000.00
Gastos Administrativos (sin Depreciación) 550,000.00 645,000.00 702,000.00 1,897,000.00
Compras de herramientas y equipos 70,500.00 97,500.00 85,400.00 253,400.00
TOTAL SALIDAS DE CAJA 2,355,625.00 2,676,525.00 3,046,349.50 8,078,499.50
SUPERAVIT O DEFICIT 125.00 332,750.00 383,750.50 201,550.50
GASTOS FINANCIEROS:
Préstamos Recibidos (al inicio del mes) 260,000.00 260,000.00
(-) Amortización del préstamo (al final de mes) 70,000.00 130,000.00 200,000.00
(-) Interés sobre el préstamo (al final del mes) 3,900.00 3,900.00 2,850.00 10,650.00
EFECTO DEL FINANCIAMIENTO 256,100.00 -73,900.00 -132,850.00 49,350.00
SALDO FINAL DE CAJA 256,225.00 258,850.00 250,900.50 250,900.50
AJA BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO DATOS ADICIONALES PARA HACER EL BALANCE PRESUPUESTADO (23)

AJA BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO (22) La empresa cuenta con Activos Fijos en total por Bs. 10,687,500.00
DE 2017 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 La depreciación acumulada al 30/09/2017 era de Bs. 961,875.00
ACTIVOS La depreciación acumulada del trimestre es de Bs. 427,500.00
ACTIVOS CORRIENTES: Saldo de las Cuentas por Cobrar al 30/09/2017 es Bs. 883,300.00
MONTO Bs. Caja 250,900.50 El saldo de los Incobrables al 30/09/2017 es de Bs. 24,200.00
4,169,550.00 Cuentas por Cobrar 1,553,750.00 Saldo de las Cuentas por Pagar al 30/09/2017 es Bs. 685,750.00
3,960,000.00 (-) Previsión por Cuentas Incobrables 121,000.00 1,432,750.00 El saldo del Capital Social sea mantenido en Bs. 6,640,542.47
-3,583,657.50 Inventario de Materiales Directos 781,250.00 Se tiene Utilidades Retenidas al 30/09/2017 es de Bs. 3,442,318.77
-733,656.00 Inventario de Productos Terminados 1,020,693.67 Las Utilidades del Trimestre ascendieron a Bs. 688,463.75
-786,786.00 TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 3,485,594.17 El I.U.E. por Pagar al 30/09/2017 es de Bs. 688,463.75
-824,000.00 ACTIVOS NO CORRIENTES El I.U.E. del Trimestre asciende a Bs. 229,487.92
-1,897,000.00 Activos Fijos 10,687,500.00
-10,650.00 (-) Depreciación Acumulada de Activos Fijos 1,389,375.00 9,298,125.00
293,800.50 TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 9,298,125.00
TOTAL ACTIVOS 12,783,719.17
MONTO Bs.
-253,400.00 PASIVOS
50,000.00 PASIVOS CORRIENTES:
0.00 Cuentas por Pagar 1,034,442.50
-203,400.00 Préstamos por Pagar 60,000.00
I.U.E por Pagar 917,951.67

MONTO Bs. TOTAL PASIVOS 2,012,394.17

260,000.00 PATRIMONIO
-200,000.00 Capital Social 6,640,542.47
60,000.00 Resultados Acumulados 3,442,318.77
 Utilidad del Trimestre 688,463.75
150,400.50 TOTAL PATRIMONIO 10,771,325.00
100,500.00 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 12,783,719.17
250,900.50
DO (23)