1. ¿Qué se considera ingresos por arrendamiento?

Se consideran ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles,

los siguientes:

I. Los provenientes del arrendamiento o subarrendamiento y en general por

otorgar a título oneroso el uso o goce temporal de bienes inmuebles, en cualquier
otra forma.

II. Los rendimientos de certificados de participación inmobiliaria no

amortizables.

2. ¿Mencione qué deducciones se pueden aplicar en este régimen?

I. Los pagos efectuados por el impuesto predial correspondiente al año de

calendario sobre dichos inmuebles, así como por las contribuciones locales de
mejoras, de planificación o de cooperación para obras públicas que afecten a los
mismos y, en su caso, el impuesto local pagado sobre los ingresos por otorgar el
uso o goce temporal de bienes inmuebles.

II. Los gastos de mantenimiento que no impliquen adiciones o mejoras al bien

de que se trate y por consumo de agua, siempre que no los paguen quienes usen
o gocen del inmueble.

III. Los intereses reales pagados por préstamos utilizados para la compra,
construcción o mejoras de los bienes inmuebles, siempre y cuando obtenga el
comprobante fiscal correspondiente. Se considera interés real el monto en que
dichos intereses excedan del ajuste anual por inflación. Para determinar el interés
real se aplicará en lo conducente lo dispuesto en el artículo 134 de esta Ley.

IV. Los salarios, comisiones y honorarios pagados, así como los impuestos,
cuotas o contribuciones que conforme a esta Ley les corresponda cubrir sobre
dichos salarios, efectivamente pagados.
V. El importe de las primas de seguros que amparen los bienes respectivos.

VI. Las inversiones en construcciones, incluyendo adiciones y mejoras.

3. Si una persona que usa un bien inmueble hace una mejora a este, ¿es
deducible?

No

4. ¿Cuál es el porcentaje que se le retiene de ISR si se le brinda servicios

de arrendamiento de una persona física a una moral?

Si rentas a una persona moral, está obligada a retener el 10% de los ingresos por
concepto del impuesto sobre la renta. Esa cantidad la puedes restar en tus
declaraciones.

5. ¿Cuál es la condición para que un contribuyente pueda presentar su

pago provisional de forma trimestral?

Los contribuyentes que únicamente obtengan ingresos de los señalados en el

Capítulo de arrendamiento, cuyo monto mensual no exceda de diez salarios
mínimos generales vigentes en el Distrito Federal elevados al mes, podrán
efectuar los pagos provisionales de forma trimestral.

6. ¿Qué es el subarrendamiento?

Es un acuerdo en el que alguien asume parte o la totalidad de un contrato de

arrendamiento existente. Este tipo de arrendamiento implica al menos tres partes.
La primera parte es el propietario, que por lo general es dueño de la propiedad.

7. ¿En qué consiste la deducción opcional en el Régimen de

Arrendamiento? Se puede cambiar esta opción en cualquier momento
Es también conocida como deducción a ciegas, es decir, la opción de deducir el
35% del total de ingresos obtenidos por arrendamiento en sustitución de las
deducciones autorizadas.

8. ¿Cuáles son las obligaciones que se deben realizar?

 Inscribirte en el RFC.

 Mantener actualizada tu información ante el RFC, en los casos:

o Cambio de domicilio. Debes presentar tu aviso de cambio de

domicilio por internet, donde actualizarás los datos de tu nueva
dirección.

o Aumento o disminución de obligaciones. Debes realizar este trámite

cuando cambies de actividad económica o modifiques una obligación
como la presentación de declaraciones o cambio de periodicidad de
cumplimiento diferente. El trámite lo puedes iniciar y concluir por
internet.

o Suspensión de actividades. Cuando interrumpas tus actividades

económicas. El trámite inicia y concluye por internet.

 Llevar tu contabilidad, si optaste por deducciones propias de tu actividad.

 Expedir comprobantes electrónicos cuando recibas el importe de las rentas

en las cuales debes anotar el número de cuenta predial del inmueble de
que se trate. En el caso de juicios de arrendamiento inmobiliario en los que
se obligue al arrendatario al pago de las rentas vencidas, el arrendador
deberá acreditar haber emitido los CFDI correspondientes ante la autoridad
judicial.

 Solicitar comprobantes fiscales

Presentar declaraciones:

 Provisionales de ISR y realizar el pago del impuesto de forma mensual o en

su caso trimestral, si tus ingresos mensuales, no superan los $26,411.52.

 Definitivas de IVA.

o Realizar el pago del impuesto mensualmente en el caso de que

rentes un local comercial o casa habitación amueblada.

 Recuerda que si tus ingresos totales del ejercicio inmediato

anterior, no excedieron de 4 millones de pesos, quedas
relevado de presentar la información de operaciones con
terceros (DIOT) y de enviar la contabilidad electrónica.

 Anual, durante el mes de abril de cada ejercicio.

 Informativas:

o En el caso de que recibas otros ingresos en efectivo, en moneda

nacional, así como en piezas de oro o de plata, cuyo monto sea
superior a 100,000 pesos.

o En caso de contar con trabajadores a los cuales les efectuaste pagos

por sueldos y a las que les realizaste pagos por concepto de subsidio
para el empleo (sólo para ejercicios 2016 y anteriores).

9. ¿Cuál es la diferencia entre arrendador y arrendatario?

El significado de arrendatario se asocia con el de inquilino mientras que el de

arrendador va ligado al de propietario cuando hablamos del alquiler de un
inmueble o de cualquier otro bien.

10. ¿Qué conceptos de mantenimiento se puede deducir?

Gastos de mantenimiento que no impliquen adiciones o mejoras al bien de que se
trate y por consumo de agua, siempre que no los paguen quienes usen o gocen
del inmueble.