Arrendamiento

Definición
Las personas que obtengan ingresos por otorgar en
renta o alquiler bienes inmuebles como son: casas
habitación; departamentos habitacionales; edificios;
locales comerciales, bodegas, entre otros.
Deducciones de gastos mensuales 
Tu puedes deducir los gastos e inversiones que sean estrictamente
indispensables para llevar a cabo tu actividad. 

 Pago de sueldos y salarios.

 Cuotas que hayas pagado como patrón al IMSS.
 Gastos de mantenimiento que no impliquen adiciones o mejoras al
bien de que se trate y por consumo de agua, siempre que no los
paguen quienes usen o gocen del inmueble.
 Intereses reales pagados por préstamos utilizados para la compra,
construcción o mejoras de los bienes inmuebles, siempre y cuando
obtenga el comprobante fiscal correspondiente.
 Impuesto predial del inmueble arrendado.
 Inversiones realizadas en el inmueble arrendado, como
construcciones, adiciones y mejores.
Deducciones de gastos anuales 
 Gastos médicos, dentales, de enfermeras y gastos hospitalarios,
incluido el alquiler o compra de aparatos para rehabilitación, prótesis,
análisis y estudios clínicos.
 Lentes ópticos graduados hasta por 2,500 pesos.
 Gastos funerarios.
 Pagos por primas de seguro de gastos médicos.
 Los intereses reales, efectivamente pagados en el ejercicio, por
créditos hipotecarios para tu casa habitación.
 Donativos.
 Transporte escolar obligatorio.
 Aportaciones voluntarias al fondo de retiro.
 Impuestos locales por salarios.
 Colegiaturas (preescolar a preparatoria).
Ingresos por honorarios
Les corresponde tributar en este régimen a las
personas físicas que obtengan ingresos por prestar
servicios profesionales de manera independiente (no
como asalariados) a empresas, dependencias de
gobierno o a personas físicas en general, por ejemplo:
abogados, contadores, arquitectos, médicos,
dentistas, ingenieros, entre otros.
Conoce el Régimen de Adquisición
de Bienes:


Es aquel en el cual las personas físicas obtienen ingresos por

donación, tesoros, adquisición por prescripción, entre otros. Si
recibiste una donación, un tesoro o adquiriste un bien por
prescripción, entre otros, estás en este régimen.
Si obtienes ingresos de este tipo debes declararlos. Si no estás
inscrito en el RFC, debes inscribirte.
Recuerda realizar el pago a cuenta del impuesto anual y presentar
la declaración anual y si por el ingreso que obtuviste te
retuvieron el impuesto, deben emitirte un comprobante fiscal
que ampare los pagos y retenciones.
Conoce el Régimen de enajenación
de bienes Régimen General:


Es aquel en el cual las Personas Físicas obtienen ingresos derivados de

toda transmisión de propiedad de bienes ya sea a través de una venta
o permuta. Si realizaste una permuta o vendiste algún bien inmueble,
o un automóvil, entre otros bienes, estás en este régimen.
Si obtienes ingresos de este tipo debes declararlos. Si no estás inscrito
en el RFC, debes inscribirte.
Recuerda realizar el pago a cuenta del impuesto anual y presentar la
Declaración Anual y si por el ingreso que obtuviste te retuvieron el
impuesto, deben emitirte una constancia de pago y retenciones, como
por ejemplo cuando la operación se lleva a cabo ante un notario o
corredor público.
Enajenación de casa habitación
para la Ley del Impuesto sobre la
Renta
El límite de la exención es de setecientas mil unidades
de inversión (UDIS), lo anterior, siempre que la
operación se formalice ante fedatario público y el
contribuyente no haya efectuado la exención por
enajenación de casa habitación durante los tres años
inmediatos anteriores a la fecha de la venta.
Ingresos por actividad empresarial
y servicio profesional
Si eres una persona que realiza actividades
comerciales, industriales, de autotransporte,
agrícolas, ganaderas, de pesca o silvícolas, sin
importar el monto de los ingresos que percibas,
puedes inscribirte en este régimen.
 
Algunos ejemplos de actividad empresarial son: los
talleres mecánicos, restaurantes, fondas, cafeterías,
cocinas económicas, cantinas, bares, tiendas de
abarrotes, escuelas, farmacias, ferreterías,
refaccionarias y artesanos.
¿Qué son las actividades
comerciales?
aquellas actividades que incluyen todas las
adquisiciones, enajenaciones y alquileres verificados
con propósito de especulación comercial, de
mantenimientos, artículos, muebles o mercaderías,
sea en estado natural o  después de trabajados.
Conoce el Régimen de Dividendos y en general por las
ganancias distribuidas por Personas Morales:


Es aquel en el cual las personas físicas también conocidas como
socios o accionistas que forman parte de una Persona Moral,
obtienen ingresos derivados de la utilidades que generan,
denominados dividendos, ganancias o utilidades. Por lo que si
obtuviste ingresos de este tipo, estás en este régimen.
Si obtienes ingresos de este tipo debes declararlos. Si no estás
inscrito en el RFC, debes inscribirte.
Recuerda presentar tu declaración anual, y si por el ingreso que
obtuviste te retuvieron  el impuesto, deben emitirte un
comprobante fiscal que ampare los pagos y retenciones.
el Régimen de Ingresos por
Intereses:


Es aquel en el que las personas físicas obtienen ingresos que les

pagan las instituciones bancarias, de seguros y  financieras,
derivados de cuentas o inversiones bancarias, conocidos como
intereses. Si recibiste pagos por concepto de intereses estás en
este régimen.
Si obtienes ingresos de este tipo debes declararlos. Si no estás
inscrito en el RFC, debes inscribirte.
Al inscribirte al RFC, recuerda  presentar tu Declaración Anual y
conservar la documentación relacionada con los intereses que
puede ser los estados de cuenta y constancia de retenciones.
INGRESOS POR OBTENCIÓN DE
PREMIOS
 Son los que se celebren y paguen en México, como la lotería, rifas,
sorteos, juegos de apuestas o concursos de cualquier clase.
 Cálculo del impuesto sobre la renta
 El impuesto se debe calcular aplicando la tasa de 1% sobre la
cantidad del premio obtenido, sin deducción alguna, siempre que
las entidades federativas no graven con un impuesto local los
ingresos por la obtención de premios, o el gravamen establecido
no exceda de 6%. La tasa del impuesto será de 21% en aquellas
entidades federativas que apliquen un impuesto local sobre los
premios, a una tasa que exceda de 6%.
 El impuesto por los premios de juegos con apuestas se debe
calcular aplicando 1% sobre la cantidad total que se va a distribuir
entre todos los boletos que resulten premiados.
Pago del impuesto
El impuesto se paga mediante retención cuando la
persona que efectúa el pago es residente en territorio
nacional, o residente en el extranjero con
establecimiento permanente en el país, o se entera
mediante declaración presentada en la oficina
autorizada dentro de los 15 días siguientes a la
obtención del ingreso cuando quien paga el premio es
un r​esidente en el extranjero.​
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