CURSO:

“RENTA PERSONAL Y EMPRESARIAL”

GRUPO 7

INTEGRANTES:

 Castañeda Rubio, Ruth Angelita

 León Reyes, Maicol Noel
 Valle Espinoza, Denisse Analí
 Vidarte Julca, Lely Lisbhet
 Vigil Vásquez, Dennis Bryan
 Villanueva Chuan, Carmen Rosa
 Tesen Chamba, Luis Anthony
 Zabaleta Huarinda, Olinda Saribel

DOCENTE:
Sáenz Pascual, Héctor Ulises
 PREGUNTAS DE REPASO

1. ¿Cuál es la tasa efectiva del impuesto aplicable a las renta de primera

categoría?

Cálculo mensual del Impuesto:

Al monto del alquiler por cada predio le debes aplicar la Tasa efectiva del5%,
obteniendo con ello el monto a pagar por concepto de impuesto a la renta de
primera categoría mensual.

Monto del alquiler X 5% = Monto a

pagar
Cálculo anual del Impuesto:

Tus ingresos brutos se determinan sumando la totalidad de ingresos por este

tipo de renta obtenida durante el año, a ello se deduce el 20% y se le aplica la
tasa del 6.25% de tu renta neta. También puede abreviar este procedimiento
aplicando sobre el ingreso bruto la tasa del 5% como tasa efectiva del
impuesto. Los pagos directos mensuales realizados durante el año, se
descuentan del impuesto anual resultante y en caso exista saldo del impuesto
debes regularizarlo conjuntamente con la Declaración.

2. ¿Qué se considera Renta Ficta?

LA RENTA FICTA es cuando se cede el predio sin un valor determinado o a

título gratuito. La renta ficta será el 6% del valor del predio declarado en el
autoevaluó (inciso de d) del artículo 23 de la LIR), Y en el caso de la cesión de
bienes muebles o inmuebles distintos a predio (maquinarias o naves por
ejemplo) efectuadas a título gratuito, una renta bruta anual no menor al 8% del
valor de adquisición, producción, construcción o de ingreso al patrimonio de los
bienes en arrendamiento.

3. ¿Qué se considera Renta Mínima Presunta?

Es el pago mínimo que se debe considerar por concepto de arrendamiento,

para efectos del cálculo del impuesto a la renta, aunque se hubiera pactado un
monto menor: 6% del valor del autoevaluó.
4. ¿Se puede ceder un predio de manera gratuita o a precio no
determinado?

Una persona si puede ceder o dar un bien en uso de manera gratuita

o simplemente a un precio no determinable, sin embargo a pesar que el
cesionante no percibe una renta por haber cedido el uso del bien a
título gratuito; el legislador ha establecido que esta situación sí, constituye un
hecho imponible.

Renta ficta. – Sobre una situación o un hecho concreto que no genera utilidad
aparente al sujeto obligado, el sistema tributario crea una valoración jurídica
con la finalidad de crear efectos impositivos tributarios a este hecho concreto
determinada a un porcentaje del 6 % del valor del autoevalúo.

Oportunidad de pago. – Los contribuyentes que hayan cedido en forma

gratuita o a precio no determinado su predio no tiene obligación de
efectuar pagar a cuenta, debiendo declarar y pagar anualmente.

Nacimiento de la obligación tributaria  de persona natural.- Los

contribuyentes a quienes se imputa la obtención de rentas fictas de primera
categoría deben declararlas y pagar el impuesto correspondiente anualmente;
de donde se desprende que, en general, tratándose de la renta ficta imputada a
una persona natural (domiciliada o no en el Perú) por la cesión gratuita o a
precio no determinado de la ocupación de sus predios ubicados en el país, el
nacimiento de la obligación tributaria se produce el 31 de diciembre de cada
ejercicio gravable.

5. ¿Si ocupo un bien, respecto del cual soy copropietario, resulta aplicable
la renta presunta?

Si soy copropietario si se aplica la renta presunta, el valor del autoevaluó es

del 6 % del bien o inmueble.

6. ¿Si el inmueble es alquilado amoblado, el ingreso percibido por los

bienes muebles que forman parte del inmueble es renta gravada?

Este impuesto grava los ingresos provenientes del arrendamiento y

subarrendamiento de predios cualquiera sea su monto obtenidos por personas
naturales.
 Todos ingresos brutos por alquileres de predios o bienes muebles, se
determinan sumando la totalidad de ingresos por este tipo de renta obtenida
durante el año, a ello se deduce el 20% y se le aplica la tasa del 6.25% de la
renta neta.

7. ¿En qué plazo se efectúan los pagos a cuenta mensuales de Primera

Categoría?

Los pagos se pueden efectuar de dos formas, es decir; Mensual o Anual.

Declaración y pago Anual. Estarán obligados a pagar el impuesto a la renta de

primera categoría mensualmente, en caso arriendes o subarriendes bienes
muebles e inmuebles.

El pago se realiza de acuerdo al último dígito de tu RUC, y según el calendario

de vencimientos de obligaciones mensuales establecido por la Sunat.

Declaración y pago Anual. Si te encuentras en alguno de los siguientes

supuestos, te corresponderá presentar la Declaración Jurada Anual de
Impuesto a la Renta:

• Tienes un monto pendiente de pago.

• Tienes pagos en exceso de años anteriores.

• Se incorporaron mejoras no reembolsables a tu inmueble.

• Has alquilado bienes muebles o inmuebles por un importe menor al

monto mínimo establecido por la norma (6%).

• Has cedido gratuitamente bienes muebles o inmuebles (Renta ficta).

En su oportunidad, la Sunat emitirá el cronograma específico que indicará las

fechas máximas para presentar la Declaración Jurada Anual por los ingresos
obtenidos en el año anterior.

8. ¿Quién tiene la obligación de declarar y efectuar el pago del impuesto?

Están sujetas al impuesto la totalidad de las rentas gravadas que obtengan los
contribuyentes que, conforme a las disposiciones de esta Ley, se consideran
domiciliados en el país, sin tener en cuenta la nacionalidad de las personas
naturales, el lugar de constitución de las jurídicas, ni la ubicación de la fuente
 productora. En caso de contribuyentes no domiciliados en el país, de las
sucursales, agencias u otros establecimientos permanentes de empresas
unipersonales, sociedades y entidades de cualquier naturaleza constituidas en
el exterior.

Se encuentran obligados a presentar la Declaración Jurada Anual del Impuesto

a la Renta quienes en el 2020 hubieran obtenido rentas o pérdidas de Tercera
categoría y que hubieran estado afectos al Régimen General y/o al Régimen
MYPE Tributario del Impuesto a la Renta.

También se encuentran obligados a presentar la declaración, las personas o

entidades generadoras de rentas de Tercera categoría que hubieran realizado
operaciones gravadas con el Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF)
por haber efectuado el pago de más del 15% de sus obligaciones sin utilizar
dinero en efectivo o medios de pago.

9. ¿Cómo y dónde obtienen los arrendadores el Formulario 1683, para

entregárselos a los inquilinos?

Actualmente, se puede obtener el formulario 1683 por internet en la página de

la SUNAT. Pero también se puede realizar el pago acercándose al banco y
brindar la información de manera verbal de dicho pago, sin necesidad de llevar
formulario.

10. ¿Qué información se debe indicar al momento de pagar el impuesto?

Declaración jurada anual por los ingresos obtenidos.

11. ¿Al final del ejercicio gravable, después de haber realizado todos los
pagos a cuenta mensuales, es necesario regularizar el Impuesto Anual de
Primera Categoría?

Es necesario siempre y cuando haya un saldo a favor del fisco; es ahí donde el
propietario debe presentar la declaración jurada a SUNAT, a fin de regularizar
el impuesto a la renta que corresponda.
12. ¿Qué implicancias existen cuando el Impuesto a la Renta de Primera
Categoría es pagado por el inquilino del bien?

Ninguna siempre y cuando el pago asumido por el inquilino corresponda

legalmente al propietario.

13. ¿Los contribuyentes que obtengan solo renta ficta de primera categoría,
deben efectuar pagos a cuenta mensuales?

NO pagan Impuesto a la Renta.

14. ¿Las personas jurídicas pueden encontrarse afectas al Impuesto a la

Renta de Primera Categoría?

No, las únicas personas afectas al Impuesto a la Renta de Primera Categoría

son las personas naturales (Esta renta se encuentra agrupada en renta de
capital, rentas del trabajo y rentas de fuentes extranjeras).