MATRIZ DE RIESGOS

OBJETIVO: Determinar, administrar y proporcionar durante cada vigencia fiscal los bienes

IDENTIFICACIÓN

Riesgo Causas

-Deficiente identificación y descripción de las necesidades de

R1: bienes y servicios por parte de los procesos tanto misionales
como de apoyo.

Retrasos o
incumplimient
os en la
entrega de los
bienes y
- Inoportunidad en la entrega de los estudios y documentos
servicios que
previos a la contratación y deficiencias en su contenido.
requieren los
procesos para
el
cumplimiento
de su gestión.

IDENTIFICACIÓN

Riesgo Causas

Objetivo

R2:
Relacionado
-Manipulación técnica o financiera de los estudios previos.
con
Corrupción.
SMART

Favorecimiento -Pliegos que establecen reglas, fórmulas matemáticas,

a uno o más condiciones o requisitos para favorecer a determinados
proponentes proponentes.
específicos.
-Pliegos que restringen la participación o pluralidad de ofertas.
 Proceso: Gestión Administrativa
onar durante cada vigencia fiscal los bienes y servicios para el cumplimiento de la misión institucional (…)

N RIESGO INHERENTE

Probabilidad

Nivel riesgo
Impacto
CONTROLES
Consecuencias

- Baja ejecución presupuestal.

-Imagen institucional afectada por

incumplimientos en la prestación Elaboración del plan anual de compras por
del servicio a los usuarios o proceso y consolidado, acorde con el
Extrema

ciudadanos. 5 4 anteproyecto de presupuesto para la vigencia

frente a los recursos presupuestales asignados
bajo la revisión del comité de contratación.

N RIESGO INHERENTE
Probabilidad

Nivel riesgo
Impacto

Calif CONTROLES
Consecuencias
N/A
Casi Seguro

Extrema

-Investigaciones y sanciones por

parte de los entes de control.

Elaboración del plan anual de compras por

proceso y consolidado, acorde con el
4 3 12 M anteproyecto de presupuesto para la vigencia
-Incapacidad para la adquisición de frente a los recursos presupuestales asignados
bienes o servicios en mejores bajo la revisión del comité de contratación.
condiciones de participación,
calidad y precios.
 4 3 12 M anteproyecto de presupuesto para la vigencia
frente a los recursos presupuestales asignados
bajo la revisión del comité de contratación.

- Pliegos de condiciones
manipulados.

100%
80%
50%
40%
20%
 RIESGO RESIDUAL
Probabilidad

Nivel riesgo
Impacto

ACCIONES REGISTROS Cuentas

relacionadas

-Lineamientos a los procesos para el

análisis de necesidades y elaboración del Actas de
plan.
Alta

Comité de
Contratación,
-Anteproyecto de presupuesto plan de
2 4 compras anual
y consolidado
Extrema

-Plan de compras consolidado.

-Convocatoria al Comité de Contratación

para aprobación y priorización acorde a
presupuesto.

RIESGO RESIDUAL
Probabilidad

Eficacia
Nivel riesgo
Impacto

del Calif ACCIONES REGISTROS

control
N/A
Extrema

- Manual de contratación implementado - Porcentaje de

con parámetros técnicos y financieros para procesos por
cada tipo de
cada tipo de contratación, formalizado en
adquisición
procedimiento.
adelantado

50% 2 1.5 3 B
- Conformar un comité técnico con paráme-
multidisciplinario.
50% 2 1.5 3 B

tros técnicos y
-Difusión y capacitación a todos los financieros
funcionarios del proceso. uniformes.

Control deficiente
Control regular
Control medio
Control bueno
Control fuerte
RIM=RI*RC

NAO
Procedimient
Aseveraciones os de
auditoría
 RIESGO INHERENTE O INICIAL

P
R 5 5 10 15 20
O
B
A
B 16
I 12 R5 R6 R11
4 4 8 R2 R8 R12
L
R21 R23 R13 R14 R20
I R27
D
A
D
12
6 9
3 3 R1 R18 R22
D R17 R26 R28 R29
R30 R36
E

O
C 4 6
U 8
2 2 R7 R15 R16 R4 R9 R25
R R3 R24
R19 R32 R33 R31 R34 R35
R
E
N
C
I 1 1 2 3 4
A

1 2 3 4
IMPACTO
25 Apetito al Riesgo

20
Tolerancia al Riesgo
R10

15 Capacidad del Riesgo

10

5
 Matriz de riesgos

Riesgos

2 R-1
3 R-2
4 R-3
5 R-4
6

7 R-5

8 R-6
9 R-7
10 R-8
11 R-9
12

13 R-10

14 R-11

15 R-12

16 R-13

17 R-14
18
19 R-15

20 R-16
21 R-17
22 R-18
23

24 R-19
25 R-20
26 R-21
27 R-22
28 R-23
29 R-24
30 R-25
31 R-26
R-27
32
33 R-28

34 R-29
35 R-30
36 R-31
37 R-32
38 R-33
39 R-34
40 R-35
41 R-36
Matriz de riesgos

Descripción

Generación del pedido

Que se realicen ventas a clientes ficticios.

Que se tramiten pedidos a clientes no autorizados o bloqueados.

Que se generen pedidos por internet que no tengan stock
Que no se envién todos los pedidos a las siguientes áreas para su procesamiento
Elaboración de la factura de venta - Facturaci'on

Que se realicen ventas con precios no autorizados

Que se realicen descuentos en la factura no autorizados

Que no se facturen la totalidad los pedidos

Que los impuestos no se calculen correctamente
Que se facture a los clientes equivocados
Registro de la venta - Contabilidad

Que la venta no se registre en las cuentas correspondientes

Que la información de ventas no se suba íntegramente al libro mayor

Que se registren ventas ficticias

Que las ventas no se registren el periodo correcto

Que las ventas se registren por importes erroneos

Distribución y entrega - Embarque

Que la mercancía no se le entregue al cliente

Que se retire mercancía no facturada

Que la mercancía que se le entregue al cliente esté en mal estado

Que se entrege mercadería equivocada al cliente
Pago por parte del cliente

Que los recaudos recibidos no ingresen a la Compañía

Que los recaudos no se apliquen en la cuenta y/o tercero correspondiente

Que los recaudos no se apliquen en el libro mayor
Que se reciban pagos en efectivo y que estos puedan ser sustraídos.
Que no se calculen correctamente los intereses en ventas con financiamiento
Que en los reacudos en efectivo se reciban billetes falsos
Que los cajeros cuenten incorrectamente la cantidad e importe de billetes recibidos
Que en compras en linea se cobre montos distintos a los autorizados
Que los recaudos no se registren oportunamente
Ajustes por devoluciones, descuentos y otros
Que se contabilicen devoluciones y/o descuentos no autorizadas

Que se disminuyan saldos por cobrar con notas crédito ficticias y/o de otros clientes

Que no se reconozcan devoluciones y descuentos en ventas de forma oportuna.

Que se recepcionen devoluciones fuera de los plazos establecidos
Que los productos devueltos estén en malas condiciones
Que se recepcionen devoluciones no autorizadas
Que los pagos por devoluciones sean registrados por importes incorrectos
Que los pagos por devoluciones sean hechos por importes erroneos o a los clientes incorrectos
Que los descuentos sean registrados por importes incorrectos
Probabilidad de Riesgo
Impacto Ponderación A, M, B Aseveración
ocurrencia Significativo

3 4 12 M SI Ocurrencia, Derechos y
Obligaciones
4 3 12 M NO
4 2 8 M NO
3 2 6 B NO

4 4 16 A SI Exactitud

4 4 16 A SI Exactitud

2 2 4 B NO
3 4 12 M NO
3 2 6 B NO

4 5 20 A SI Exactitud

Integridad, Derechos y
4 4 16 A SI Obligaciones

Ocurrencia, Derechos y
3 4 12 M SI
Obligaciones, Valuación

4 4 16 A SI Exactitud, Obligaciones

4 4 16 A SI Exactitud, Obligaciones

2 2 4 B NO

2 2 4 B SI Exactitud, Obligaciones

2 3 6 B NO
4 3 12 M NO

Integridad, Derechos,
2 2 4 B SI Valuación

4 4 16 A SI Exactitud
3 4 12 M NO
 4 3 12 M SI Existencia
3 4 12 M NO
4 2 8 M NO
3 2 6 B NO
3 3 9 M NO
4 4 16 A SI Exactitud, Integridad

3 3 9 M NO

Ocurrencia, Derechos y
3 3 9 M SI
Obligaciones, Valuación

4 3 12 M NO
3 2 6 B NO
2 2 4 B NO
2 2 4 B NO
3 2 6 B NO
3 2 6 B NO
4 3 12 M NO

R5 R6 R11 R13 R14 R20 R27

 Cuenta afectada

Ventas, Cuentas por Cobrar, IVA, IT, IT por

pagar, Inventario, Costo de ventas

Ventas, Cuentas por Cobrar, IVA, IT, IT por

pagar
Cuentas por Cobrar, IVA, IT, Decuentos en
ventas

Ventas, Cuentas por Cobrar, IVA, Inventario

Ventas, Cuentas por Cobrar, IVA, IT, IT por

pagar

Ventas, Cuentas por Cobrar, IVA, IT, IT por

pagar, Inventario, Costo de ventas, Previsión
para cuentas incobrables, Pérdida en cuentas
incobrables.

Ventas, Cuentas por Cobrar, IVA, IT, IT por

pagar, Inventario, Costo de ventas
Ventas, Cuentas por Cobrar, IVA, IT, IT por
pagar

IVA, IT, IT por pagar

Cuentas por cobrar, Previsión para cuentas

incobrables, Pérdida en cuentas incobrables,
efectivo
Cuentas por cobrar
 Efectivo

Efectivo, Cuentas por cobrar

Descuento en ventas, Cuentas por cobrar,

Previsión para cuentas incobrables, Pérdida en
cuentas incobrables, efectivo, IUE por pagar
 MATRIZ DE RIEGOS Valoración del rie

Nº RIESGO POTENCIAL Probabilidad de

ocurrencia

GENERACION DEL PEDIDO

Que se tramiten pedidos a clientes no

R-2 autorizados o bloqueados. 4

R-3  Que se realicen ventas a clientes ficticios 4

Otorgamiento de cupos de crédito a clientes sin capacidad

R-6 4
de pago.
ELABORACION DE LA FACTURA DE VENTA
R-8 Inadecuada toma y registro de la información de los 4
pedidos vs lo facturado.

R-12 Que no se facturen la totalidad los pedidos 5

R-14 Que los impuestos no se calculen correctamente 4

R-15 Ventas facturadas pero no registradas 4
DISTRIBUCIÓN Y ENTREGA
R-21 Mercadería despachada - no facturada 4
R-22 Que la mercancía no se le entregue al cliente 4
REGISTRO DE LA VENTA
R-23 Ventas registradas - No entregadas 4

Error u omisión en el registro de ventas y sus cuentas

R-24 4
correspondientes

R-26 Que los recaudos no se apliquen en la cuenta y/o tercero

correspondiente 4
COBRANZAS A CLIENTES
R-30 Entradas de efectivo registradas pero no Recaudadas o 5
depositadas
Entradas de efectivo no registradas pero si recaudadas o
R-31 depositadas 5

R-33 Saldos de clientes vencidos no detectados 4

DESCUENTOS Y DEVOLUCIONES
Que se contabilicen devoluciones y/o descuentos no
R-34 4
autorizadas
RIESGOS DE FRAUDE
R-39 Traer ingresos del periodo posterior 3
R-40 Registrar ventas antes de su entrega 4

R-41 Esconder ventas con el fin de evadir impuestos 3

R-43 Registro de información errada en la facturación. 3

R-44 Otorgamiento de descuentos no autorizados. 4
R-45 Que se registren ventas ficticias a clientes reales 4
Valoración del riesgo
Riesgo significativo que
Nivel de ademas requiera de
Impacto en Pronderado riesgo procedimeintos de auditoría
los EF complejos o dificil de auditar

5 20 A SI

4 16 A SI

4 16 A SI

4 16 A SI

4 20 A SI

5 20 A SI
4 16 A SI

4 16 A SI
4 16 A NO

4 16 A SI

4 16 A SI

16 A NO
4

3 15 A SI

3 15 A SI

5 20 A NO

4 16 A SI
5 15 A SI
5 20 A SI

5 15 A SI

5 15 A SI
4 16 A NO
5 20 A SI
 Que aseveraciones estan
Ctas o transacciones relacionadas afectadas

VENTAS - CUENTAS POR COBRAR- PREVISION

PARA CUENTAS INCOBRABLES Ocurrencia, Existencia

VENTAS - CUENTAS POR COBRAR- PREVISION

Ocurrencia, Existencia
PARA CUENTAS INCOBRABLES

PREVISION PARA CUENTAS INCOBRABLES D/O

VENTAS - CUENTAS POR COBRAR- DEBITO Valuacion, D/O, Exactitud

FISCAL
VENTAS - CUENTAS POR COBRAR- DEBITO Integridad, Exactitud,
FISCAL Existencia
DEBITO FISCAL-IMPUESTO A LAS
TRANSACCIONES Valuacion,
VENTAS Integridad, exactitud

VENTAS - DEBITO FISCAL - IT Exactitud, Integridad

VENTAS - DEBITO FISCAL - IT Obligaciones

VENTAS V, I, E

VENTAS - CUENTAS POR COBRAR V, I

VENTAS - CUENTAS POR COBRAR V, I

CUENTAS POR COBRAR Integridad

CUENTAS POR COBRAR Integridad, Valuacón

CUENTAS POR COBRAR - PREVISION PARA

Valuacion, Integridad
CUENTAS INCOBRABLES

VENTAS - CUENTAS POR COBRAR- DEBITO

Valuación
FISCAL-DESCUENTO EN VENTAS
PREVISION PARA CUENTAS INCOBRABLES Valuación, Integridad
VENTAS - DEBITO FISCAL Obligaciones

VENTAS - DEBITO FISCAL - IT Valuación, Integridad

VENTAS - DEBITO FISCAL - IT Exactitud

DESCUENTO EN VENTAS Valuación, Exactitud
VENTAS - DEBITO FISCAL - IT Existencia, Derechos
 Procedimientos de auditoría

Cruce de información del listado de clientes bloqueados y

revisar contra las transacciones efectuadas para determinar
si no se han otorogado crèditos a ésos clientes