Proceso para liquidación mensual del Impuesto General
a las Ventas 3. Compare: Impuesto bruto mensual y crédito fiscal
1. En la tabla de ventas:
Primero. Calcule IGV.
Aplique 0,18 sobre cada uno de los valores de venta; el
resultado es el monto del IGV para cada factura.
A cada valor de venta se suma el monto del IGV; el
resultado es el total de cada factura.
Segundo. Calcule valor de venta del mes.
Sume los montos de la columna valor de venta de la tabla.
Tercero. Calcule impuesto bruto del mes.
Sume los montos de la columna IGV, el resultado
obtenido es el impuesto bruto mensual.
2. En la tabla de compras:
Primero. Calcule IGV
Aplique 0,18 sobre cada uno de los valores de venta; el
resultado es el monto del IGV para cada factura.
A cada valor de venta se suma el monto del IGV; el
resultado es el total de cada factura.
Segundo. Calcule el valor de venta del mes.
Sume los montos de la columna valor de venta de la tabla.
Tercero. Calcule crédito fiscal del mes.
Sume los montos de la columna IGV, el resultado
obtenido es el crédito fiscal mensual.
mensual.
a) Si el impuesto bruto mensual > el crédito fiscal
mensual; ambas cantidades se restan en ese mismo
orden, el resultado es el monto del IGV mensual
que debe pagarse.
b) Si el crédito fiscal mensual > el impuesto bruto
mensual; ambas cantidades se restan en ese mismo
orden, el resultado es el monto del saldo a favor
del contribuyente, que debe utilizarse para
aplicarlo al cálculo del IGV del o de los meses
siguientes.
c) Si el impuesto bruto mensual = al crédito fiscal
mensual, ambas cantidades se restan, el resultado
es cero; en consecuencia, no debe pagarse IGV en
ese mes.
Las restas mencionadas en los literales a) y b) son
aritméticas, de manera que el resultado de esas
operaciones en ningún caso, puede contener cantidad
alguna, con signo negativo.
Aplique proceso para liquidación mensual del IGV.

Primer caso: En las facturas emitidas por ventas, ni en las facturas recibidas por compras realizadas en el mes por SANAPIC
S.A.C., hubo retenciones ni percepciones, respectivamente; tampoco descuentos en dichas operaciones.

Tabla: Facturas de ventas (marzo 2023)

Total
Valor de Importe Retención Monto
Facturas Monto IGV (valor de venta + Descuentos
venta neto (3%) cancelado
IGV)
405,20 x 0,18 405,20 + 72,93
E 01-00580 s/. 405,20
= 72,93 = s/. 478,13
930,23 x 0,18 930,23 + 167,44
E 01-00581 s/. 930,23
= 167,44 = s/. 1 097,67
702,80 x 0,18 702,80 + 126,50
E 01-00582 s/. 702,80
= 126,50 = s/. 829,30
2 712,87 x 0,18 2 712,87 + 488,31
E 01-00583 s/. 2 712,87
= 488,31 = s/. 3 201,18
687,26 x 0,18 687,26 + 123,70
E 01-00584 s/. 687,26
= 123,70 = s/. 810,96
1 899,13 x 0,18 1 899,13 + 341,84
E 01-00585 s/. 1 899,13
= 341,84 = s/. 2 240,97
5 257,21 x 0,18 5 257,21 + 946,29
E 01-00586 s/. 5 257,21
= 946,29 = s/. 6 203,50
Total Valor de impuesto bruto Facturas
venta mensual s/. 14 861,71
 s/. 12 594,70 s/. 2 267,01

Tabla: facturas de compras (marzo 2023)

Total
Importe Percepción Monto
Facturas Valor de venta Monto IGV (valor de venta + Descuentos
neto (2%) cancelado
IGV)
1 042,20 x 0,18 1 042,20 + 187,59
E 01-00586 s/. 1 042,20
= 187,59 = 1 129,79
742, 23 x 0,18 742,23 + 133,60
E 02-00127 s/. 742,23
= 133,60 = 875,83
1 258,65 x 0,18 1 258,65 + 226,55
E 01-00253 s/. 1 258,65
= 226,55 = 1 485,20
1 874,22 x 0,18 1 874,22 + 337,35
E 01-00872 s/. 1 874,22
= 337,35 = 2 211,57
3 698,12 x 0,18 3 698,12 + 665,66
E 01-00421 s/. 3 698,12
= 665,66 = 4 363,78
5 420,33 x 0,18 5 420,33 + 975,65
E 02-00803 s/. 5 420,33
= 975,65 = 6 395,98
2 987,74 x 0,18 2 987,74 + 537,79
E 01-00111 s/. 2 987,74
= 537,79 = 3 525,53
Valor de venta Crédito fiscal mensual Facturas
Total
s/. 16 923,49 s/. 3 064,19 s/. 19 987,68
Mes marzo 2023
Cálculo mensual del Impuesto General a las Ventas.
En aplicación del literal b)
Crédito Fiscal mensual (total del IGV de las compras) = s/. 3 064,19 (-)
Impuesto bruto mensual (total del IGV de las ventas = s/. 2 267,01
s/. (797,18) (saldo a favor del contribuyente)
Consecuencias:
1. El resultado de la diferencia s/. (797,18), es saldo a favor del contribuyente, que deberá utilizarse para el siguiente
mes o meses, hasta que su monto se agote.
2. En este mes no se cancela monto alguno por Impuesto General a las Ventas.
 Tabla: Facturas de ventas (abril 2023)

Total
Descuento Importe Retención Monto
Facturas Valor de venta Monto IGV (valor de venta +
s neto (3%) cancelado
IGV)
899,14 x 0,18 899,14 + 161,84
E 01-00580 s/. 899,14
= 161,84 = s/.
1 348,22 x 0,18 1 348,22 + 242,67
E 01-00581 s/. 1 348,22
= 242,67 = s/.
803,41 x 0,18 +
E 01-00582 s/. 803,41
= 144,61 = s/.
2 002,15 x 0,18 +
E 01-00583 s/. 2 002,15
= 360,38 = s/.
1 004,50 x 0,18 +
E 01-00584 s/. 1 004,50
= 180,81 = s/.
1 258 x 0,18 +
E 01-00585 s/. 1 258,20
= 226,47 = s/.
3 110,17 x 0,18 +
E 01-00586 s/. 3 110,17
= 559,83 = s/.
impuesto bruto
Total s/. mensual s/.
s/. 1 876,61
 Tabla: Facturas de compras (abril 2023)

Total
Importe Percepción Monto
Facturas Valor de venta Monto IGV (valor de venta + Descuentos
neto (2%) cancelado
IGV)
1 842,10 x 0,18 1 842,10 + 331,57
E 01-00586 s/. 1 842,10
= 331,57 =
500,23 x 0,18 500,23 + 90,04
E 02-00127 s/. 500,23
= 90,04 =
1 145,30 x 0,18 1 145,30 + 206,15
E 01-00253 s/. 1 145,30
= 206,15 =
1 004,88 x 0,18 1 004,88 + 180,87
E 01-00872 s/. 1 004,88
= 180,87 =
2 201,26 x 0,18 2 201,26 + 396,22
E 01-00421 s/. 2 201,26
= 396,22 =
4 110,02 x 0,18 4 110,02 + 739,80
E 02-00803 s/. 4 110,02
= 739,80 =
2 008,20 x 0,18 2 008,20 + 361,47
E 01-00111 s/. 2 008,20
= 361,47 =
Crédito fiscal mensual
Total s/. s/.
s/. 2 306,12
Mes abril
Literal b)
Crédito fiscal mensual (abril) = s/. 2 306,12 -
Impuesto bruto mensual (abril) = s/. 1 876,61
s/. 429,51 (saldo a favor abril)
Saldo a favor (marzo) = (s/. 797,18)
Saldo a favor (abril) = s/. 429,51
797,18 + 429,51 = s/. 1 226,69 (saldo a favor acumulado)
En este mes, tampoco se cancela monto alguno de I.G.V.
 Tabla: Facturas de ventas (mayo 2023)

Total
Descuento Importe Retención Monto
Facturas Valor de venta Monto IGV (valor de venta +
s neto (3%) cancelado
IGV)
2 390,65 x 0,18 +
E 01-00580 s/. 2 390,65
= 430,31 = s/.
666,50 x 0,18 +
E 01-00581 s/. 666,50
= 119,97 = s/.
987,63 x 0,18 +
E 01-00582 s/. 987,63
= 177,77 = s/.
2 014,87 x 0,18 +
E 01-00583 s/. 2 014,87
= 362,67 = s/.
1 854,23 x 0,18 +
E 01-00584 s/. 1 854,23
= 333,76 = s/.
6 333,85 x 0,18 +
E 01-00585 s/. 6 333,85
= 1 140,09 = s/.
2 005,25 x 0,18 +
E 01-00586 s/. 2 005,25
= 360,94 = s/.
impuesto bruto
Total s/. s/.
s/. 2 925,51
 Tabla: Facturas de compras (mayo 2023)

Total
Importe Percepción Monto
Facturas Valor de venta Monto IGV (valor de venta + Descuentos
neto (2%) cancelado
IGV)
728,70 x 0,18 +
E 01-00586 s/. 728,70
= 131,16 =
1 862,41 x 0,18 +
E 02-00127 s/. 1 862,41
= 335,23 =
1 692,25 x 0,18 +
E 01-00253 s/. 1 692,25
= 304,60 =
1 582,24 x 0,18 +
E 01-00872 s/. 1 582,24
= 284,80 =
2 014,17 x 0,18 +
E 01-00421 s/. 2 014,17
= 362,55 =
258,25 x 0,18 +
E 02-00803 s/. 258,25
= 46,48 =
1 853,15 x 0,18 +
E 01-00111 s/. 1 853,15
= 333,56 =
Crédito fiscal
Total s/. s/.
s/. 1 798,38
Mes mayo
Literal a)
Impuesto bruto mensual = 2 925,51 -
Crédito fiscal mensual = 1 798,38
1 127,13 (monto IGV para cancelar en mayo)

Se aplica el literal b)
Saldo a favor (acumulado) = 1 226,69 – (crédito fiscal no utilizado)
Monto IGV (mayo) = 1 127,13
s/. 99,56 (saldo a favor mayo)
En este mes tampoco se cancela monto del IGV mensual

Ejemplo
Mes junio
Literal a)
Impuesto bruto mensual = 6 784,25 -
Crédito fiscal mensual = 5 564,30
1 219,95 (monto IGV para cancelar en junio)
Monto del IGV mensual = 1 219,95 -
Saldo a favor anterior = 99,56
1 120,39 (monto IGV para cancelar en junio)