PRACTICA DE IGV Y RENTA

Derecho tributario

Leer detenidamente cada ejercicio y desarrollar dentro de cada cuadro.

1. La ferretería Los Mejores Repuestos SAC con Ruc 20984698033 ha tenido compras por el
mes de mayo el monto de s/, 285,690 y ventas por s/. 171,600. incluido IGV.
Calcular el GV de las compras y ventas y determinar a cuanto le correspondería el débito o crédito
fiscal a declarar y/o pagar a la SUNAT por el respectivo mes por ese impuesto.
DESARROLLO:
COMPRAS. -
285 690 /1.18= 242 110.17
242 110.17*18% = 43 579.83 IGV
285 690 43 579.83 -
VENTAS. – 26 176.27
171 600/1.18 = 145 423.73 17 403.56
145 423.72 *18% = 26 176.27 IGV
171 600
PERTENECE A CREDITO FISCAL Y SE TENDRA QUE DECLARAR EL 16 DE JUNIO.

2. La empresa Rosita La Preferida S.A.C. Con Ruc 20322504147, tuvo ventas en el mes de
junio por S/. 634,240 y compras por S/. 418.600. Incluido el IGV
Calcular el IGV de las compras y ventas y cuanto le correspondería pagar por el débito o crédito
fiscal a declarar y/o pagar a la SUNAT en el mes de octubre y que fecha lo tendrá que hacer. Junio
DESARROLLO:
COMPRAS:
418,600.00 / 1.18 = 354,745.76
354,745.76 * 18% = 63,854.24
418,600.00

VENTAS:
634,240.00 / 1.18 = 537,491.53
537,491.53 * 18% = 96,748.47
171.600.00
96,748.47 - 63,854.24 = 32,894.23
Pertenece a debito fiscal y tendrá que pagar un monto de s/. 32,894.23 de impuestos el 19 de
 PRACTICA DE IGV Y RENTA
Derecho tributario

noviembre.
3. La ferretería Los Hermanos SAC con Ruc 20984698048 ha tenido compras por el mes de
octubre el monto de s/, 385,640 y ventas por s/. 862,620. incluido IGV.
Calcular el GV de las compras y ventas y determinar a cuanto le correspondería el débito o crédito
fiscal a declarar y/o pagar a la SUNAT por el respectivo mes por ese impuesto.
DESARROLLO:

COMPRAS:
385 640 /1.18= 326 813.56
326 813.55 *18% =58 826.44 IGV
326 813.55 + 58 826.44 = 385 640
VENTAS:
862 620/1.18= 731 033.99
731 033.89*18% = 131 586.10 IGV
731 033.99 +131586.10= 862 620
131 586.10 -58 826.44 =72 759.66
Pertenece a debido fiscal y tendrá que pagar un monto de 72 579.66 de impuestos
El 20 de noviembre.

4. La ferretería Los Mejores Primos SAC con Ruc 20984980787 ha tenido compras por el mes
de abril el monto de s/, 78,730 y ventas por s/. 141,540. incluido IGV.
Calcular el GV de las compras y ventas y determinar a cuanto le correspondería el débito o crédito
fiscal a declarar y/o pagar a la SUNAT por el respectivo mes por ese impuesto.
DESARROLLO:
COMPRAS
78,730/1.18 = 66,720.34
66,720.34*18% = 12,009.66
78,730
Ventas
141,540/1.18= 119,949
119,949.15*18%= 21,590.85 IGV
 PRACTICA DE IGV Y RENTA
Derecho tributario

41,540
21,590.85-
12,009.66
9,581.19 DEBITO FISCAL
Se debe pagar el 21 de mayo y el monto es de s/9,581.19

5.El supermercado Los Mejores precios SAC con Ruc 20984698033 ha tenido compras por el mes
de mayo el monto de s/, 285,690 y ventas por s/. 692,600. incluido IGV.
Calcular el GV de las compras y ventas y determinar a cuanto le correspondería el débito o crédito
fiscal a declarar y/o pagar a la SUNAT por el respectivo mes por ese impuesto.
COMPRAS
285 690 /1.18 = 242 110.17
242 110.17*18% = 43 579.83
285 690
VENTAS
692 600 /1.18= 586 949.15
586 949.16 *18% 105 650.85
692 600
105 650.85
43 579.83
62 071.02
Pertenece a debito fiscal. Se debe pagar el 16 de junio y el monto de los impuestos es de
s/62,071.02

6. La Farmacia los Mejores precios SAC con Ruc 209846980382 ha tenido compras por el mes de
noviembre el monto de s/, 685,610 y ventas por s/. 987,780 incluido IGV.
Calcular el GV de las compras y ventas y determinar a cuanto le correspondería el débito o crédito
fiscal a declarar y/o pagar a la SUNAT por el respectivo mes por ese impuesto
7. El restaurante El Rico Pez con Ruc 209846980311 ha tenido compras por el mes de setiembre el
monto de s/. 1´263.250 y ventas por s/. 1´756.210 incluido IGV.
Calcular el GV de las compras y ventas y determinar a cuanto le correspondería el débito o crédito
fiscal a declarar y/o pagar a la SUNAT por el respectivo mes por ese impuesto
COMPRAS:
 PRACTICA DE IGV Y RENTA
Derecho tributario

1 263 250 /1.18 = 1 070 550.85

1 070 550.84*18% = 192 699.15
1 263 250
VENTAS
1 756 210 /1.18 = 1 488 313.56
1488 313.56*18% = 267 896.44
1 756 210

267 896.44-
192 699.15
75 197.29
DEBITO FISCAL Y TENDRA QUE PAGAR EL MONTO DE S/ 75 197.16 EL 16 DE OCTUBRE.
8. La curtiembre El Mejor Cuero con Ruc 209846987428 ha tenido compras por el mes de agosto
el monto de s/. 283,586.50 y ventas por s/. 202,201.30 incluido IGV.
Calcular el GV de las compras y ventas y determinar a cuanto le correspondería el débito o crédito
fiscal a declarar y/o pagar a la SUNAT por el respectivo mes por ese impuesto
COMPRAS:
283,586.50 / 1.18 = 240,327.54
240,327.54 * 18% = 43,258.95
240,327.54 + 43,258.95 = 283,586.50
VENTAS:
202,201.30 / 1.18 = 171,357.03
171,357.03 * 18% = 30,844.26
171,357.03 + 30,844.26 = 202,201.30
43,258.95 – 30,844.26 = 12,414.69 CREDITO FISCAL
21 DE SEPTIEMBRE

9. La empresa Rosita la Preferida SAC con Ruc 20119876412 ha pagado a la Sunat en el año 2019
el monto de s/. 25,320.00 por el impuesto a la renta y ha tenido de ingresos s/.401,260.00.
En el mes de marzo del 2020 ha tenido ventas sin IGV por s/. 21,237.00
Determinar la renta a cuenta que tendrá que pagar y a que categoría pertenece, cuando se tiene
que declarar y pagar.
 PRACTICA DE IGV Y RENTA
Derecho tributario

DESARROLLO:
25,320.00 / 401,260.00 = 0.063101231
0.063101231 * 21 237= 1 340.00
Total, a pagar del impuesto a la renta es s/ 1 340.00 el día 20 de abril. TERCERA CATEGORIA.
10. Mi abuelita Carmela con Ruc 10709156502 compro acciones en su juventud por S/. 31,340. Y
ahora las vendió en S/. 89,200 ¿Qué categoría es y cuánto será el impuesto a pagar en el mes
de octubre?
DESARROLLO:
89,200 – 31,340 =57,860
57,860 * 5% = 2,863
Es de segunda categoría y debe pagar s/. 2,863 el 17 de Noviembre
11. Sebastián Morales trabaja en la empresa Los Cucardas SAC el con un sueldo de S/. 7,820
mensuales. ¿Calcular la retención anual? Determinar que categoría es.

DESCRPCIÓN N° DETALE IMPORTE

7,
RENTA BRUTA 12 820.00 93,840.00
GARTIFICACIÓN (2) 2 15,640.00
RENTA NETA 109,480.00
4,30
DEDUCCIÓN 7UIT 7 0.00 30,100.00
TOTAL DE RENTA IMPONIBLE 79,380.00

RENTA IMPONIBLE (TASA DE TRAMOS) % N° N°.

HASTA 5 UIT S/ 21 500 8% 21,500.00 1,720.00

POR EL EXCESO DE 5UIT (21 500) HASTA 20 UIT S/86 000 14% 57,880.00 8,103.20
POR EL EXCESO DE 20UIT (86 000) HASTA 35UIT S/150 500 17%
POR EL EXCESO DE 35UIT S/150 500) HASTA 45UIT S/193
500 20%
POR EL EXCESO DE 45UIT S/ 193 500 30%

IMPUESTO DE RENTA ANUAL 79,380.00 9,823.20

Es de quinta categoría y la retención anual será de S/ 9 823.20

12. Manuel Jiménez presta servicio de Vigilancia, el emite sus recibos por honorarios a las
empresas que lo contratan, mensualmente emite por un monto de S/. 6,350 ¿Calcular el
 PRACTICA DE IGV Y RENTA
Derecho tributario

impuesto anual? y Determinar que categoría es.

DESARROLLO:
DESCRPCIÓN N° DETALE IMPORTE
RENTA BRUTA 12 6350.00 76,200.00
DEDUCCIÓN DEL 20% 20% 15,240.00
RENTA NETA 60,960.00
4,300.0
DEDUCCIÓN 7UIT 7 0 30,100.00
TOTAL DE RENTA IMPONIBLE 30,860.00

RENTA IMPONIBLE (TASA DE TRAMOS) % N° N°.

HASTA 5 UIT S/ 21 500 8% 21,500.00 1,720.00

POR EL EXCESO DE 5UIT (21 500) HASTA 20 UIT S/86 000 14% 9,360.00 1,310.40
POR EL EXCESO DE 20UIT (86 000) HASTA 35UIT S/150 500 17%
POR EL EXCESO DE 35UIT S/150 500) HASTA 45UIT S/193
500 20%

POR EL EXCESO DE 45UIT S/ 193 500 30% 30,860.00

IMPUESTO DE RENTA ANUAL 3,030.40

Es de cuarta categoría y el impuesto será de s/ 3 030.40

13.Juan Pérez presta servicio de gasfitero, el emite sus recibos por honorarios a las empresas que
lo contratan, mensualmente emite por un monto de S/. 12,520.00. ¿Calcular el impuesto a la
renta anual y que categoría es?
DESARROLLO:
DESCRPCIÓN N° DETALE IMPORTE
RENTA BRUTA 12 12520.00 150,240.00
DEDUCCIÓN DEL 20% 20% 30,048.00
RENTA NETA 120,192.00
DEDUCCIÓN 7UIT 7 4,300.00 30,100.00
TOTAL, DE RENTA IMPONIBLE 90,092.00

RENTA IMPONIBLE (TASA DE TRAMOS) % N° N°.

 PRACTICA DE IGV Y RENTA
Derecho tributario

HASTA 5 UIT S/ 21 500 8% 21,500.00 1,720.00

POR EL EXCESO DE 5UIT (21 500) HASTA 20 UIT S/86 000 14% 64,500.00 9,030.00

POR EL EXCESO DE 20UIT (86 000) HASTA 35UIT S/150 500 17% 4,092.00
POR EL EXCESO DE 35UIT S/150 500) HASTA 45UIT S/193
500 20%

POR EL EXCESO DE 45UIT S/ 193 500 30% 90,092.00

IMPUESTO DE RENTA ANUAL 10,750.00

ES DE CUARTA CATEGORIA Y EL IMPUESTO DE LA RENTA ANUAL SERÁ S/ 10 750

15. La Sra. Sara con Ruc 10309816356 dueño de una bodega ha tenido ingresos brutos en el
mes de agosto por S/. 2,650. ¿Determinar cuánto y cuando tendrá que pagar de impuestos y que
categoría es?

16. Ricardo Silva empezó a laborar a la empresa Los Gemelos SRL con un sueldo de S/. 6,885.00
mensuales. ¿Calcular la retención anual? Determinar que categoría es.

DESCRPCIÓN N° DETALE IMPORTE

6,885.0
RENTA BRUTA 12 0 82,620.00
GARTIFICACIÓN (2) 2 13,770.00
RENTA NETA 96,390.00
4,300.0
DEDUCCIÓN 7UIT 7 0 30,100.00
TOTAL, DE RENTA IMPONIBLE 66,290.00

RENTA IMPONIBLE (TASA DE TRAMOS) % N° N°.

HASTA 5 UIT S/ 21 500 8% 1,720.00
 PRACTICA DE IGV Y RENTA
Derecho tributario

21,500.00

POR EL EXCESO DE 5UIT(21 500) HASTA 20 UIT S/86 000 14% 44,790.00 6,270.60
POR EL EXCESO DE 20UIT(86 000) HASTA 35UIT S/150 500 17%
POR EL EXCESO DE 35UIT S/150 500) HASTA 45UIT S/193
500 20%
POR EL EXCESO DE 45UIT S/ 193 500 30%

IMPUESTO DE RENTA ANUAL 66,290.00 7,990.60

17. Mi cuñada, con Ruc 10203411248 alquila tres departamentos por S/ 1,450 y seis
camionetas por s/ 1,950 al mes cada uno. ¿Qué categoría y cuánto será el impuesto a pagar del
mes de noviembre.
DESARROLLO:
1,450 *3 = 4,350
4,350 * 5% = 217.5
1,950 * 6 = 11,700
11,700 * 5% =585
217.5 + 585 = 802.5
Es de primera categoría y debe pagar s/.802.5 el 22 de diciembre
18. Miguel Torres presta servicio de carpintería, el emite sus recibos por honorarios a las
empresas que lo contratan, mensualmente emite por un monto de S/. 9,630. ¿Calcular el
impuesto a la renta anual y que categoría es?
DESCRPCIÓN N° DETALE IMPORTE
RENTA BRUTA 12 9630.00 115,560.00
DEDUCCIÓN DEL 20% 20% 23,112.00
RENTA NETA 92,448.00
4,300.0
DEDUCCIÓN 7UIT 7 0 30,100.00
TOTAL DE RENTA IMPONIBLE 62,348.00

RENTA IMPONIBLE (TASA DE TRAMOS) % N° N°.

HASTA 5 UIT S/ 21 500 8% 21,500.00 1,720.00

POR EL EXCESO DE 5UIT (21 500) HASTA 20 UIT S/86 000 14% 40,848.00 5,718.72
POR EL EXCESO DE 20UIT (86 000) HASTA 35UIT S/150 500 17%
POR EL EXCESO DE 35UIT S/150 500) HASTA 45UIT S/193
500 20%
POR EL EXCESO DE 45UIT S/ 193 500 30%
IMPUESTO DE RENTA ANUAL 7,438.72
 PRACTICA DE IGV Y RENTA
Derecho tributario

62,348.00

Es de cuarta categoría y el impuesto a la renta anual que se deberá pagar es de S/ 7 438.72