Evaluacion Final

1 ¿Qué es el presupuesto operativo Y por cuantos presupuestos esta conforma

2 ¿Qué es el presupuesto financiero Y por cuantos presupuestos esta conforma

3 ¿Qué es el punto de equilibrio y explique que es el costo fijo y costo variable?

4 Desarrolle el caso Flujo de caja de la siguiente hoja

5 Desarrolle el caso punto de equilibrio:

Si deseo dedicarme a la fabricacion de camisas debo alquilar un local que cuesta S/8000
En ese sentido , si:
fabrico fabrico fabrico
300 ? 500
ventas (s/70 c/u)
costo variable (s/50c/u)
Margen de contribucion
costo fijo
Utilidad operativa

Halle el punto de equilibrio en cantidad y complete

RESPUESTAS:
1

El presupuesto operativo es un registro de todos los ingresos y gastos incurridos durante

comportó el negocio durante ese tiempo. Estos son los elementos que componen el pre
presupuestos de ventas, presupuestos de producción, presupuestos de mano de obra y
Por ejemplo, el presupuesto de ventas es un informe de proyecciones de un negocio en
establecer los puntos de venta, estos generan las utilidades necesarias para cubrir los ga

2
El presupuesto financiero es la herramienta que le permitirá determinar la rentabilidad d
presupuesto de inversión de capital, un presupuesto de estado de resultados, un presup
estado de situación financiera.
Por ejemplo, el presupuesto de flujo de efectivo es la estrategia que toma en cuenta el e
qué capital cuentas para llevar a cabo tus operaciones.
 El presupuesto financiero es la herramienta que le permitirá determinar la rentabilidad d
presupuesto de inversión de capital, un presupuesto de estado de resultados, un presup
estado de situación financiera.
Por ejemplo, el presupuesto de flujo de efectivo es la estrategia que toma en cuenta el e
qué capital cuentas para llevar a cabo tus operaciones.

3
La cantidad de actividad en la que las ventas totales de la empresa son iguales a sus cost
hay pérdidas ni ganancias, se conoce como punto de equilibrio.
Los gastos que una empresa debe cubrir de manera regular, ya sea mensual o anual, ind
genere, se conocen como costos fijos.
El término "costo variable" se refiere a un costo que puede cambiar dependiendo de cuá
empresa; en otras palabras, cuanto mayor sea el volumen de producción, mayor será el
os esta conformado?. Explique 1 de ellos

tos esta conformado?. Explique 1 de ellos

y costo variable?

que cuesta S/8000

s incurridos durante un período de tiempo específico, e ilustra cómo se

ue componen el presupuesto:.
de mano de obra y materias primas.
es de un negocio en cuanto a las ventas de sus productos, que permite
as para cubrir los gastos e inversiones realizadas.

nar la rentabilidad de la empresa. Este presupuesto consta de un

sultados, un presupuesto de flujo de efectivo y un presupuesto de
toma en cuenta el efectivo que tienes, ya que es crucial entender con
 nar la rentabilidad de la empresa. Este presupuesto consta de un
sultados, un presupuesto de flujo de efectivo y un presupuesto de

toma en cuenta el efectivo que tienes, ya que es crucial entender con

on iguales a sus costos y gastos totales, así como el punto en el que no

mensual o anual, independientemente del volumen de ventas que

dependiendo de cuántas unidades de un bien o servicio produzca una

ción, mayor será el valor de los costos variables.
 LA EMPRESA " IMPRESA SAC" CON RUC 20553998258 CUENTA CON LA SIGUIENTE INFORMACION
DE ESTADO DE SITUACION FINANCIERA HISTORICA AL 31-12-2022

EFECTIVO Y EQUIV.
EN CTA CTE 10,000.00
PROP PL Y EQ 25,000.00 12%
DEPREC 6,000.00
TRIBUTO POR PAGAR
IR 2022 1,220.00
IGV -CRED FIS -635.00
ESSA
ONP
CAP SOCIAL …...............?
RESULT ACUM 2,820.00

OPERACIONES PROYECTADAS DE ENERO A MARZO

1 EN ENERO SE PAGA EN EFECTIVO EL IR 2022

2 EL VALOR DE LAS COMPRAS PARA LOS SIGUIENTES MESES, SE PAGAN EN EFECTIVO

ENERO 3,850.00
FEBRERO 4,320.00
MARZO 5,710.00

DESARROLLO:
P1 PRESUPUESTO DE VENTAS
DETALLE ENERO FEBRERO MARZO TOTAL
VENTA 10,900.00 13,300.00 16,100.00 40,300.00
IGV 1,962.00 2,394.00 2,898.00 7,254.00
TOTAL 12,862.00 15,694.00 18,998.00 47,554.00

P2 PRESUPUESTO DE COBRANZA
DETALLE ENERO FEBRERO MARZO TOTAL
CONTADO 12,862.00 15,694.00 18,998.00 47,554.00
CREDITO 1MES
CREDITO 2MES
TOTAL CONTADO

P3 PRESUPUESTO DE COMPRAS
DETALLE ENERO FEBRERO MARZO TOTAL
COMPRA 3,850.00 4,320.00 5,710.00 13,880.00
IGV 693.00 777.60 1,027.80 2,498.40
TOTAL CONTADO 4,543.00 5,097.60 6,737.80 16,378.40

P4 PRESUPUESTO DE TRIBUTOS POR PAGAR

 DETALLE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL TOTAL
IGV CTA PROPIA 634.00 1,616.40 1,870.20 4,120.60
IMP RTA 2% 1,220.00 218.00 266.00 322.00 2,026.00

P5 PRESUPUESTO DE FLUJO DE CAJA

CONCEPTOS ENERO FEBRERO MARZO

INGRESOS
SALDO INICIAL 10,000.00 15,299.00 22,843.80
COBRANZAS 12,862.00 15,694.00 18,998.00
TOTAL INGRESOS 22,862.00 30,993.00 41,841.80
EGRESOS
PAGO A PROVEEDORES 4,543.00 5,097.60 6,737.80
REMUNERACIONES 1,800.00 1,800.00 1,800.00
ESSALUD 162.00 162.00
afp 237.60 237.60
IGV CTA PROPIA 634.00 1,616.40
IR 2% 1,220.00 218.00 266.00
OTROS GASTOS
SUBTOTAL
CAJA MINIMA
TOTAL EGRESOS 7,563.00 8,149.20 10,819.80
EXCESO(DEFICIT)
PRESTAMOS
INTERESES
SALDO FINAL 15,299.00 22,843.80 31,022.00

ANEXO 1 PLANILLA DE REM ENE FEB MZO

A REMUNER 1,800.00 1,800.00 1,800.00
B DSCT AL TRAB
AFP 13.2% 237.60 237.60 237.60
NETO A PAGAR 1,562.40 1,562.40 1,562.40
C APORTE DEL EMPLEADOR
ESSALUD 9% 162.00 162.00 162.00

ANEXO 2 DISTRIBUCION DE LOS GASTOS

DESCRIPCION GASTOS Adm. 60% Vta. 40%
REUNERACIONES
APORTE ESSALUD
DEPRECIACION 750.00

P6 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Al 31 de diciembre del 2022
Expresado en soles
EFECTIVO Y EQ 10,000.00 IR POR PAG 1,220.00
CTA POR COB COM IGV POR PAGAR -635.00
OTRAS CTAS POR COB
INVENTARIO

PROP PLTA Y EQUI neto 19,000.00 CAP SOCIAL 25,595.00

RES ACUM 2,820.00

29,000.00 29,000.00 -
3 EL VALOR DE LAS VENTAS PARA LOS SIGUIENTES MESES, SE COBRAN EN EFECTIVO
ENERO 10,900.00
FEBRERO 13,300.00
MARZO 16,100.00

4 SE EFECTUA EL PAGO A CTA IR SEGÚN CRONOGRAMA, EL IR COEF. 2%

Y EL IGV PREVIA LIQUIDACION

5 LA DEPRECIACION ES 12% ANUAL

6 EL PAGO DE PLANILLA DE REMUNER. PARA LOS SIGUIENTES MESES, AFILIADOS A AFP 13.2% Y ESSALUD 9%
ENERO 1,800.00
FEBRERO 1,800.00
MARZO 1,800.00

7 NOTA: CADA FIN DE MES NO SE PRESENTA INV FINAL DE MERCADERIA Y LA DISTRIB GASTO ES 60%GA Y 40%GV

8 SE SOLICITA:
ELABORE EL ESTADO DE FLUJO DE CAJA PROYECTADO DE ENERO A MARZO 2023
ELABORE EL ESF PROYECTADO DE ENERO A MARZO 2023
PROP PL Y EQ 25000
DEPREC 2022 -6000 19000
DEPREC MZO 2023 -750 E-F-M
18250

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Proyectado al 31 de marzo del 2023
Expresado en soles
EFECTIVO Y EQ 31,734.80 IGV POR PAG -484.00
CTA POR COB COM PCTA IR 1,870.20
OTRAS CTAS POR COB ESSAL POR PAG 162.00
INVENTARIO ONP POR PAG 237.60

PROP PLTA Y EQUI (neto) 18,250.00 CAP SOCIAL 25,595.00

RES ACUM 2,820.00
R EJERC 19,784.00
49,984.80 49,984.80

ESTADO DE RESULTADOS
Proyectado al 31 de marzo del 2023
Expresado en soles
VENTA 40,300.00
COSTO DE VENTAS 13,880.00
26,420.00
REM 5,400.00
ESS 486.00
DEPREC 750.00
19,784.00 -
2% Y ESSALUD 9%

TO ES 60%GA Y 40%GV
-
Desarrolle el caso punto de equilibrio:

Si deseo dedicarme a la fabricacion de camisas debo alquilar un local que cuesta S/8000
En ese sentido , si:
fabrico fabrico fabrico
300 400 500
ventas (s/70 c/u) 70 21,000 28,000 35,000
costo variable (s/50c 50 15,000 20,000 25,000
Margen de contribucion 6,000 8,000 10,000
costo fijo 8,000 8,000 8,000
Utilidad operativa -2,000 - 2,000

Halle el punto de equilibrio en cantidad y complete

local que cuesta S/8000

PE: 8000 400

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