Estado de Situacion Financiera: MG: Walter Poma Sánchez Email: Wpomas@upao - Edu.pe

ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA
Mg : Walter Poma Sánchez

Email: wpomas@upao.edu.pe
LOS ESTADOS FINANCIEROS
• Son la expresión cuantitativa del

comportamiento de una organización.
• Reflejan la situación financiera, económica y

patrimonial de una empresa.
• Son el resultado de las decisiones que se han

tomado en una empresa en un periodo
de tiempo determinado.
SON REPORTES QUE MUESTRAN

LOS DIFERENTES ASPECTOS DE LA
INFORMACIÒN ECONÒMICA –
FINANCIERA DE UNA EMPRESA,
ATENDIENDO UN ORDEN Y
LENGUAJE PRE-ESTABLECIDOS.

Los Estados Financieros
Los Estados Financieros históricos y proyectados son
solicitados por :
Bancos
Agentes e inversionistas privados,
Instituciones Tributarias,
Empleados y Directivos de los distintos niveles de
la Empresa.

Los Estados Financieros
Tienen la finalidad de evaluar la situación

de la Empresa referente a :
Liquidez : Obligaciones y Compromisos
Solvencia : Respaldo Patrimonial
Rentabilidad : Relación activos,
Patrimonio e ingresos

Eficiencia y Gestión
administrativa :
Racionalización de Gastos y
maximizar ingresos.

Objetivos de los Estados Financieros
• Estandariza la
información contable de
la empresa , para que
cualquier persona pueda
comprender lo que el
reporte desea comunicar.

• Son una importante fuente de
información para la toma de
decisiones, en el establecimiento y
formulación de estrategias futuras
de la empresa.

Se debe tomar en cuenta :
• La información que
proporcionan los Estados
Financieros pertenecen
exclusivamente a la empresa.
• No es la única fuente de
información que se debe
utilizar para la toma de
decisiones.

• ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
• ESTADO DE RESULTADOS
•ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
• ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
•Representa el equilibrio entre las

inversiones y las fuentes de financiamiento
de una empresa.
• Refleja la situación económica y financiera

de una organización.

• Situación Económica : Muestra la cantidad de los

recursos sociales (activos) y las relaciones de los
capitales ajenos (pasivos) y propios (Patrimonio).
• Situación Financiera : Muestra la posición de sus

recursos de inmediata realización
(Activos Corrientes) y la cantidad de Capital Operativo
( Capital de Trabajo Neto).

PASIVO
ACTIVO CORRIENTE
CORRIENTE
PASIVO
= LARGO PLAZO
ACTIVO
FIJO PATRIMONIO


ACTIVOS
CORRIENTE NO CORRIENTE
• EFECTIVO • INMUEBLES
• INVERSIONES • MAQUINARIA
CORRIENTES
• EQUIPO
• CUENTAS POR
• INVERSIONES DE
COBRAR
LARGO PLAZO
• INVENTARIOS
INVERSIONES QUE TIENE UNA EMPRESA

EN UN PERIODO DE TIEMPO DADO

ACTIVO CORRIENTE
CUENTAS POR
COBRAR
INVERSIONES
INVENTARIOS CORRIENTES
EFECTIVO

ACTIVO CORRIENTE
• REPRESENTA LA ACTIVIDAD OPERATIVA

DE UN NEGOCIO.
• GENERA DIRECTAMENTE RENTABILIDAD

PARA UNA EMPRESA.
• SON INVERSIONES DE CORTO PLAZO.

ESTRUCTURA DEL ESTADO
DE SITUACIÓN FINANCIERA

CRITERIO DE LÍQUIDEZ
DECRECIENTE
• Disponibles
• Exigibles
• Realizables
• Diferidos
• Valores

ACTIVO CORRIENTE
• Disponible : Caja Bancos, Valores
Negociables.
• Cuentas , que representan fondos de
libre disposición en términos de
efectivo o modalidad de dinero que
se encuentran físicamente en la
empresa o que estando en poder de
terceros son de propiedad de la
empresa.

Exigible:
• Representan partidas que respaldan los
derechos de cobro a terceros como
resultado de la transferencia de bienes o
prestación de servicios.
• Así como reclamos a terceros por
compromisos que se generaron a favor de
la empresa.

Exigibles:
• EXIGIBLES COMERCIALES : Si se han originado
por operaciones comerciales de la actividad
principal o giro del negocio, tales como facturas y
letras por cobrar.
• EXIGIBLES NO COMERCIALES: Si se originan
por actividades complementarias o conexas al giro
del negocio, ejemplo: prestamos al personal y a
terceros, intereses por cobrar, reclamos a terceros,
etc.

Realizable:
• Se refiere a los bienes o elementos que se
adquieren para su comercialización o son
empleados en proceso de transformación
para obtener un bien que se venderá
después, así como también elementos
consumibles por la empresa.
• Mercaderías, Productos terminados,
Productos en Proceso, Materia Prima.

Activos Diferidos
• Cuentas que se convertirán en gastos
en ejercicios económicos siguientes en
la medida que se apliquen.
• Pueden ser, gastos pagados por
anticipado, los adelantos de sueldo,
los alquileres pagados por
adelantado, los intereses no
devengados, etc.

Valores
Son inversiones que efectúa la empresa en títulos o
documentos de carácter financiero con el objetivo de:
Obtener beneficios través de la renta que
producen ( intereses, dividendos)
Obtener beneficios a través de su comercialización
en el mercado de valores.
Participar en el control y gestión de otras
empresas, interviniendo en las decisiones de
aquellas.

ACTIVO NO CORRIENTE
• SON INVERSIONES DE LARGO PLAZO.

• SON EL APOYO FUNDAMENTAL EN LA
GENERACION DE RENTABILIDAD.

ACTIVO NO CORRIENTE
• SON TODOS LOS BIENES Y DERECHOS QUE
REPRESENTAN LA INFRAESTRUCTURA E
INSTALACIONES QUE LA EMPRESA UTILIZA PARA
DESARROLLAR NORMALMENTE SUS
OPERACIONES.
• ESTOS ACTIVOS SE MANTIENEN EN LA EMPRESA
EN EL LARGO PLAZO.

ACTIVO NO CORRIENTE
• Tienen una vida duradera mayor a un año

• son de montos significativamente mayores
• no son objeto de venta sino de uso
• se adquieren para ayudar a la generación de
ingresos
• pueden ser: Depreciables y no depreciables

ACTIVO NO CORRIENTE
• INMUEB LES
• MAQUINARIA Y
EQUIPO

PASIVO
• SON OBLIGACIONES • ES LA FUENTE DEL
VIGENTES QUE LA ACTIVO.
EMPRESA MANTIENE • LA DIVISIÒN DEL PASIVO
CON SUS SE HACE DE
ACREEDORES A LA ACUERDO AL PLAZO DE
FECHA DE VENCIMIENTO DE LAS
ELABORACIÒN DEL OBLIGACIONES:
BALANCE. - PASIVO CORRIENTE
- PASIVO NO CORRIENTE
CUENTAS POR
PAGAR

PASIVO
PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
• SON OBLIGACIONES • SON OBLIGACIONES

CONTRAIDAS POR CONTRAIDAS POR LA
LA EMPRESA EN EL EMPRESA EN LARGO
CORTO PLAZO PLAZO
CUENTAS POR
PAGAR

PASIVO
PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
• TRIBUTOS POR
PAGAR • DEUDA A LARGO PLAZO
• REMUNERACIONES
Y PARTICIPACIONES
POR PAGAR.
• PROVEEDORES
• CUENTAS POR
PAGAR DIVERSAS.
• BENEFICIOS
SOCIALES DE LOS
TRABAJADORES.

PATRIMONIO
• REPRESENTA EL FINANCIAMIENTO QUE

LOS DUEÑOS HAN REALIZADO EN UNA
EMPRESA (CAPITAL)
• REPRESENTA EL FINANCIAMIENTO QUE LA

PROPIA EMPRESA GENERA POR SUS
OPERACIONES ( RESULTADOS ACUMULADOS )

CASO EMPRESA 1
• Excelentes relaciones
estructurales Balance General
• Mayor cantidad de recursos Pasivo Cte.
para WK
Pasivo no
• Ideal estructura de capital
Cte.
• Apalancamiento 1 a 1 Activo Cte.
Patrimonio
Activo no
Cte.

Balance General
CASO EMPRESA 2
A. Cte.
• Déficit en WK Pasivo Cte.
• Inversión en Activos a
l.P. con financiamiento
Pasivo no
a C.P.
Cte.
• El patrimonio solo
financia el 50% de Activo no
Activo Fijo Cte.
Patrimonio

Balance General
CASO EMPRESA 3
Pasivo Cte.
• Maximización de
usos de capitales
ajenos. Pasivo no
Cte.
• Los acreedores son Activo Cte.
dueños de la
empresa.
Activo no Patrimonio
Cte.

CASO EMPRESA 4 Balance General
• 2/3 de los Activos son

Pasivo Cte.
corrientes.
• Patrimonio representa
5/6 del total de
Activo Cte.
financiamiento.
• Prácticamente no hay
Activo no Patrimonio
financiamiento externo.
Cte.
• Posición de la empresa
cuasi-monopólica.

Algunos Principios a tomar en cuenta:
• El Activo Corriente debe ser casi el doble del

Pasivo Corriente, para que la empresa no tenga
problemas de liquidez :
Act. Cte. = 2( Pas. Cte. ) Correcto
Act. Cte. < Pas Cte. Precaución
Act. Cte > Pas. Cte. Atención

41
• El realizable más el disponible han de igualar
aproximadamente al Pasivo Corriente:
Realizab. + Disp = Pas. Cte. Correcto

Realizab. + Disp.< Exigible C.P Precaución
Realizac. + Disp. > Exigible C.P Atención

• Los capitales propios han de ascender al 40 o 50% del
Total Pasivo y Patrimonio:
Capit. Propios = 40 0 50 % del PP Correcto

Capit. Propios < 40% del P y P Precaución
Capit.Propios > 50% del P y P Atención

De lo anterior se puede concluir:
• La mejor situación es la primera.
• La peor situación es la segunda.
• La tercera situación es negativa, pero
solucionable, puesto que se observa que
los recursos sobran y lo que debe hacerse
es invertirlos convenientemente.

Caso # 01:
• Restaurant El buen Paladar Piurano con RUC 20100651751, se
reportaron los renglones desordenados del balance general.
• Por favor, ponga estas partidas en el formato correcto de un balance
general para el año terminado el 31 de diciembre 2017.

Depreciación 40,576.00
9,079.00 Cuentas por cobrar
acumulada
Inventarios,
24,248.00 Cuentas por pagar- 25,618.00
mercaderías
Proveedores
Resultados
46,645.00 472,922.00
acumulados Deuda a largo plazo
*Gastos generales y
9,678.00 Documentos por pagar 20,000
administrativos
Activo fijos Netos 206,854.00 Efectivo, Caja, bancos 30,969.00
Activo fijos brutos 215,933.00 Otros activos corrientes 100,729.00
Capital social 20,000.00 Gastos por intereses 11,333.00
Cargas diferidas 171,563.00 Depreciación del año 2,457.00
Impuestos por pagar 1,171.00

Otras cuentas del
11,417.00
activo no corriente

GRACIAS

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Mg : Walter Poma Sánchez

• Son la expresión cuantitativa del

• Reflejan la situación financiera, económica y

• Son el resultado de las decisiones que se han

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•ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

• ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

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• Refleja la situación económica y financiera

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• Situación Económica : Muestra la cantidad de los

• Situación Financiera : Muestra la posición de sus

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INVERSIONES QUE TIENE UNA EMPRESA

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• REPRESENTA LA ACTIVIDAD OPERATIVA

• GENERA DIRECTAMENTE RENTABILIDAD

• SON INVERSIONES DE CORTO PLAZO.

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• SON INVERSIONES DE LARGO PLAZO.

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• Tienen una vida duradera mayor a un año

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PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

• SON OBLIGACIONES • SON OBLIGACIONES

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• REPRESENTA EL FINANCIAMIENTO QUE

• REPRESENTA EL FINANCIAMIENTO QUE LA

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• 2/3 de los Activos son

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• El Activo Corriente debe ser casi el doble del

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