TEMA: CLASES DEL DOCENTE

DOCENTE: LOZANO REYES FAUSTO

SEMESTRE Y SECCIÓN: V Sem. “C”

FECHA: 09/07/2021

PASCO- PERÚ
 PRÁCTICA DE EVALUACIÖN
Semana 8, Sesión 8
Asignatura: Tributación I, 2021-A
09-07-2021
Resolver las siguientes prácticas:

1. La empresa MIX2, S.A, realiza operaciones comerciales del mes de junio 2021,y el cálculo del impuesto a pagar.
P/C. del impuesto S/ 1,850.00
COMPRAS:
Producto “A” Producto “B” Producto “C”
1,700x66.80+ IGV. 1,600x88.50 IGV.inc. 1,700x77.50 + IGV.inc.
Descuento 3% del total de los productos.
VENTAS:
Del total de las compras se ha vendido el 70%.
SE PIDE:
1. Determinar el CF. a favor del Fisco o del contribuyente.
2. Puntaje de evaluación: 15 ptos.
SOLUCIÓN:
PRODUCTO "A" PRODUCTO "B" PRODUCTO "C"
1,700.00 X 66.80 = 113,560.00 1,600.00 X 88.50 = 141,600.00 1,700.00 X 77.5 = 131,750.00
Dcto. 3% a cada compra:

PROCEDIMIENTO
COMPRA "A" 113,560.00 X 3% = 3,406.80 = 110,153.20
COMPRA "B" 141,600.00 X 3% = 4,248.00 = 137,352.00
COMPRA "C" 131,750.00 X 3% = 3,952.50 = 127,797.50

PRODUCTO "A" 110,153.20 X 18% IGV = 19,827.58 = VC. 129,980.78

PRODUCTO "B" 116,400.00 X 18% IGV = 20,952.00 = VC. 137,352.00
PRODUCTO "C" 108,302.97 X 18% IGV = 19,494.53 = VC. 127,797.50

VENTAS
Del total de las compras se vende el 70%

P. "A" 129,980.78 "B"+ 137,352.00 "C"+ 127,797.50 = 395,130.28 X 70%=

276,591.19 + Margen de ganancia el 15% = 41,488.68 = 318,079.87 x 18% De igv=
57,254.38 = 375,334.25

LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO

CF. IGV. VENTAS.............. 57,254.38
CF. IGV. COMPRAS.......... -60,274.11
CF. IGV. A FAV. FISCO....... -3,019.73
P/C. IGV. .................. -1,850.00
CF.IGV. A FAV. CONTRIYEN. -4,869.73

PRODUCTOS EN EXISTENCIA
Del 100% - 70% = 30%.

2. La empresa unipersonal comercial DON PEDRITO, se dedica a la venta de abarrotes y se encuentra en el RER 2021. Presenta
la siguiente información:
MES /2021 COMPRAS + IGV VENTAS + IGV IMPUESTO
Enr 25,500.00 4,590.00 20,900.00 3,762.00 (828) no paga
Feb 20,800.00 3,744.00 18,700.00 3,366.00 (378) no paga
Mar 18,700.00 3,366.00 22,400.00 4,032.00 666 paga
Abr 19,600.00 3,528.00 21,300.00 3,834.00 306 paga
May 23,400.00 4,212.00 25,700.00 4,626.00 414 paga
Jun 17,750.00 3,195.00 19,650.00 3,537.00 342 paga
TOTAL VTAS S/. 128,650.00
1. Determinar el impuesto mensual
2. Determinar el CF. a favor del fisco S/. 1,728.001
3. Determinar el CF. a favor del contribuyente S/. 1,206.00
4. Determinar el Impuesto a la renta de los ingresos netos mensuales. 128650 X 1.5% = 1,929,75