Misión y visión

incobrabilidad Solicitud de crédito

Marco jurídico Línea de crédito

Establecer días de POLITICAS DE % interés normal

Revisión de cartera CREDITO % moratorio
Garantía Investigación

Métodos de cobranza

Plazo del crédito % de riesgo

% de cartera no vencida o no morosidad

Ciclo del crédito

Otorgamiento del crédito Cobranza del mismo 100%

MANUAL DE POLÍTICAS DE CRÉDITO DE LA EMPRESA “LA ESTRELLA “, S.A. DE C.V. CON ACTIVIDAD
PREPONDERANTE DE COMPRA-VENTA DE ARTÍCULOS PARA EL HOGAR.

1.- MISIÓN Y VISIÓN –

1) Para que estamos

2) Cómo me veo en el futuro

2.- SOLUCITUD DE CRÉDITO

1) Datos personales
2) Datos laborales
3) Datos económicos
4) Referencias personales y comerciales
5) Datos del crédito (monto, tiempo, % interés)

3.- INVESTIGACIÓN

Reúne la información histórica por medio del análisis que se usa como base para predecir la
conducta futura.

Se pueden realizar_
 1) Visitas domiciliarias comprobables aplicando un cuestionario y realizando un informe
2) A través de terceras personas contratadas (empresas)
3) Buró de crédito
4) Análisis de documentos
5) Llamadas telefónicas a los referenciantes

4.- LÍNEA DE CRÉDITO

Una línea de crédito es una opción de financiación muy flexible que una entidad pone a disposición
del usuario mediante la que el solicitante tiene acceso a una cantidad específica de dinero durante
un periodo de tiempo determinado.

Datos que hay que tomar en cuenta

1) Monto
2) Tasa de interés normal y moratoria
3) Vencimiento y renovación

No pagar la línea de crédito personal también puede afectar negativamente su calificación e historial
de crédito, lo que podría afectar su capacidad para obtener crédito en el futuro. También puede ser
responsable de los costos de cobro en algunos estados.

5.- MARCO JURÍDICO

La legislación que ordena el sistema financiero es la siguiente: Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos. Ley Monetaria. Ley Orgánica Nacional Financiera.

Ley de Instituciones de Crédito Es aquel instrumento jurídico que tiene por objeto regular: • El
servicio de la banca y el crédito. Las actividades y operaciones que pueden realizar, así como su sano
y equilibrado desarrollo. La protección de los intereses del público.

Todo tipo de crédito debe estar basado en el marco jurídico aplicando los título de crédito de la ley
correspondiente.

6.- % DE RIESGO

El riesgo de crédito es la pérdida potencial por la falta de pago de un acreditado o contraparte,

pudiéndose subdividir en riesgo emisor y riesgo contraparte.

Es común que los factores que se deben tomar en cuenta al medir riesgo de crédito sean: las
probabilidades de incumplimiento y/o de migración en la calidad crediticia del deudor, las
correlaciones entre incumplimientos, la concentración o segmentación de la cartera, la exposición
a cada deudor y la tasa de recuperación.

RETOS PARA LA GESTIÓN EXITOSA DEL RIESGO DEL CRÉDITO

Gestión de datos ineficiente. La imposibilidad de acceder a los datos correctos cuando se necesitan
provoca retrasos problemáticos.

No hay una estructura de modelado de riesgo grupal. Sin ella, los bancos no pueden generar
medidas de riesgo complejas y significativas y tener una imagen clara del riesgo grupal.
Trabajo repetido constante. Los analistas no pueden cambiar los parámetros de los modelos con
facilidad, lo que genera demasiada duplicación del esfuerzo y afecta negativamente el índice de
eficiencia de un banco.

Herramientas insuficientes para gestionar el riesgo. Sin una solución de riesgo sólida, los bancos
no pueden identificar concentraciones de sus portafolios o bien recalificar portafolios con la
frecuencia suficiente para gestionar el riesgo de manera efectiva.

Reportes complicados. Los procesos de generación de reportes manuales basados en hojas de

cálculo generan una sobrecarga en los analistas y en el personal de TI.

TIPOS DE RIESGO DE CRÉDITO

Después de la crisis financiera actual, de la que todavía se evidencian efectos negativos, el sistema
financiero se vio en la necesidad de diferenciar 4 tipos de riesgo de crédito:

a) Riesgo de impago: riesgo fallido o de default. Es la posibilidad de incurrir en una pérdida si

la contrapartida de una transacción no cumple plenamente las obligaciones financieras,
acordadas por contrato.
b) Riesgo de migración: cuando se produce una rebaja en la calificación crediticia.
c) Riesgo de exposición: se entiende como la incertidumbre sobre los futuros pagos que se
deben. Este riesgo puede estar asociado a la actitud del prestatario o bien a la evolución de
variables del mercado.
d) Riesgo de colateral: conocido como el riesgo de la tasa de recuperación, que varía según
haya o no garantías o colateral en la operación.

7.- INCOBRABILIDAD

Un crédito incobrable es un pago que no se ha realizado por parte de un cliente, por conceptos de
préstamos y /o créditos otorgados por los contribuyentes.

Se recomienda generar un castigo por deuda incobrable y/o crédito incobrable donde, para poder
efectuar dicha operación contable, se debe seguir el procedimiento que establece el Servicio
tributario.

REQUISITOS PARA LA DEDUCCIÓN DE CASTIGOS POR CRÉDITOS INCOBRABLES

Si necesitas declarar y reconocer alguna transacción como deuda incobrable para contabilizar
castigo, debes tener en cuenta lo siguiente:

Deben ser deudas que provengan de las gestiones comerciales de la empresa y/o negocio, que se
vean involucradas en los ingresos.

La deuda efectivamente debe ser demostrada como incobrable, donde la insolvencia sea evidente
y el contribuyente tenga como demostrarla.

La deuda incobrable se da en casos como quiebras empresariales, muerte de deudores, rebajas por
conceptos de demandas judiciales, así como también abandonos a los cobros, debido a fracasos
luego de usar todas las gestiones empresariales posibles.

Si los cobros se encuentran bajo la duda, no se aceptarán los castigos.

Tampoco se considerarán castigos cuando se mantengan relaciones comerciales, donde el castigo
haya sido contabilizado durante el año relacionado con el impuesto y que se produzca el pago
posterior a un crédito.