Ejercicio Nro.

La empresa Québec, S. A. tiene en sus cuentas al 31 de diciembre de 200X los saldos siguientes:

Caja, $1,000; bancos, $8,400; clientes, $11,700; inventario, $10,000; seguros pagados por
anticipado, $1,200; IVA pagado, $1,000; IVA acreditable, $1,000;|equipo de oficina, $12,000;
equipo de exhibición, $12,000; gastos de instalación, $24,000; proveedores, $30,000;
acreedores, $32,200; IVA cobrado, $500; IVA por pagar, $1,200; gastos financieros, $800; gastos
de venta, $10,000; gastos de administración, $10,000; ventas, $40,000; capital social, $20,000;
compras, $20,000; gastos de compra, $2,000; rebajas sobre compras, $800; devoluciones sobre
ventas, $600; y devoluciones sobre compras, $1,000.oo

Al revisar la balanza anterior se concluye que deben realizarse los ajustes siguientes:

1. El inventario final tuvo un importe de $13,150.

2. Con base en un análisis de clientes por antigüedad de saldos, se considera que de la
cartera de clientes, hay saldos por $650 que serán incobrables.
3. Registre la depreciación del equipo de oficina correspondiente al mes de diciembre,
partiendo de la base de una vida útil de 10 años. Este equipo está íntegramente
destinado a cuestiones administrativas.
4. Registre la depreciación del equipo de exhibición correspondiente al mes de
diciembre, partiendo de la base de una vida útil de cinco años. Este equipo está
íntegramente destinado a cuestiones de ventas.
5. Registre la amortización de los seguros pagados por adelantado, los cuales
corresponden a un año; fueron pagados el 1 de diciembre y protegen al almacén
contra el riesgo de incendio.
6. Registre la amortización de los gastos de instalación correspondientes al mes de
diciembre, partiendo de la base de una vida útil de 10 años. Estos gastos fueron
efectuados 50% en áreas administrativas y 50% en áreas de ventas.
7. Si hay utilidad neta calcule y registre la PTU de 15% y el ISR de 25% y
8. Traspase las cuentas correspondientes a pérdidas y ganancias y determine el saldo de
dicha cuenta

Se pide:
a) Abrir las cuentas con los saldos iniciales, en esquema de mayor
b) Libro Diario
a. Registrar los ajustes respectivos.
b. Asientos de regulación.
c. Asientos de cierre
c) Estados financieros:
a. Estado de situación Financiera
b. Estado de Resultados
c. Flujo de Caja
 Ejercicio Nro.2

La empresa Toronto, S. A. tiene en sus cuentas al 31 de diciembre de 200X los saldos

siguientes:
Caja, $1,000; bancos, $13,200; clientes, $10,000; almacén, $10,000; renta pagada por
anticipado, $1,200; IVA acreditable, $500; IVA pagado, $500; mobiliario y equipo,
$12,000; equipo de reparto, $12,000; gastos preoperatorios, $24,000; proveedores,
$31,000; acreedores, $29,000; renta cobrada por adelantado, $500; IVA cobrado,
$1,000; IVA por pagar, $200; gastos financieros, $800; gastos de venta, $10,000; gastos
de administración, $10,000; otros productos, $500; costo de ventas, $20,000; ventas,
$43,000; y capital social, $20,000.

Al revisar la balanza anterior se concluye que deben realizarse los ajustes siguientes:
1. Al hacer un arqueo de caja se encontró un saldo de $400. La diferencia fue tomada por
el cajero, quien prometió liquidarla en dos meses.
2. Con base en un análisis de clientes por antigüedad de saldos, se considera que de la
cartera de clientes hay saldos por $500 que serán incobrables.
3. Se hizo un recuento en el almacén y se encontró mercancía por $10,200
4. Registre la depreciación del mobiliario y equipo correspondiente al mes de diciembre,
partiendo de la base de una vida útil de diez años. Este mobiliario y equipo está
destinado por partes iguales a cuestiones administrativas y a cuestiones de ventas.
5. Registre la depreciación del equipo de reparto correspondiente al mes de diciembre,
partiendo de la base de una vida útil de 10 años. Este equipo está íntegramente
destinado a cuestiones de ventas.
6. La renta pagada por adelantado corresponde a dos meses ($600 por mes) del local de
las oficinas y fue pagada el 1 de diciembre.
7. Registre la amortización de los gastos preoperatorios correspondientes al mes de
diciembre, partiendo de la base de una vida útil de 5 años. Estos gastos fueron
efectuados: 30% en áreas administrativas y 70% en áreas de ventas.
8. La renta cobrada por anticipado corresponde a cinco meses ($100 por mes) de un
pequeño espacio que la empresa ha subarrendado a partir del pasado 16 de diciembre.
9. Si hay utilidad neta calcule y registre el ISR de 25% y la PTU de 15%.
10. Traspase las cuentas correspondientes a pérdidas y ganancias y determine el saldo de
dicha cuenta.

Se pide:
a) Abrir las cuentas con los saldos iniciales, en esquema de mayor
b) Libro Diario
a. Registrar los ajustes respectivos.
b. Asientos de regulación.
c. Asientos de cierre
c) Estados financieros:
a. Estado de situación Financiera
b. Estado de Resultados
c. Flujo de Caja
 Ejercicio Nro.3

A continuación se proporciona la balanza de comprobación por saldos al 31 de marzo de 200X,

Caja, $1,000; banco, $28,000; clientes, $20,000; documentos por cobrar, $8,000; inventario,
$5,000; compras, $12,000; renta pagada por adelantado, $1,500; IVA pagado, $1,700; crédito
tributario IVA e, $1,000; mobiliario y equipo, $35,000; vehículos, $30,000; documentos por
pagar, $30,000; gastos sobre compras, $500, gastos de organización, $3,500; almacén de
papelería, $1,000; rebajas sobre compras, $400, devoluciones sobre compras, $800;
proveedores, $22,500; IVA cobrado, $1,000; retenciones por pagar, $1,500; rebajas sobre
ventas, $2,500; devoluciones sobre ventas, $1,500; gastos de administración, $6,000; gastos de
venta, $8,000; capital social, $60,000 y ventas, $50,000.

Los datos necesarios para registrar los ajustes al 31 de marzo de 200X.

1. El inventario final tuvo un importe de $1,500.
2. Determinar ventas netas.
3. Los documentos por cobrar generan intereses de 3% mensual que no ha sido calculado
desde que dichos documentos se firmaron, el pasado 31 de enero.
4. Los documentos por pagar estipulan un interés de 2% mensual que no ha sido calculado
por el mes y marzo.
5. Se estima que diversos clientes no pagarán los adeudos a su cargo, calcular la provisión
para cuentas incobrables del 1% anual.
6. La vida útil del mobiliario y equipo se estima en 10% y, con base en ello, debe calcularse
la depreciación del presente año, que corresponde íntegramente a labores
administrativas.
7. Los vehículos se estima que debe depreciarse 20% al año; también debe calcularse la
depreciación anual respectiva, que corresponde íntegramente a la función de ventas.
8. La renta pagada por adelantado corresponde a los meses de marzo y abril, y su cargo a
resultados debe distribuirse por partes iguales entre gastos de administración y gastos
de venta.
9. Los gastos de organización se amortizarán en cinco años, 50% a ventas y 50% a
administración.
10. La existencia del almacén de papelería, según el recuento realizado el 31 de marzo, fue
de $600.
11. Determinar si en marzo 200x hay IVA a favor o debe pagarse IVA.
12. Si hay utilidad registrar la Participación de los Trabajadores en las Utilidades de 15%.
13. Si hay utilidad registrar el correspondiente Impuesto Sobre la Renta de 25%.

Se pide:
d) Abrir las cuentas con los saldos iniciales, en esquema de mayor
e) Libro Diario
a. Registrar los ajustes respectivos.
b. Asientos de regulación.
c. Asientos de cierre
f) Estados financieros:
a. Estado de situación Financiera
b. Estado de Resultados
EJERCICIO NRO. 4

Efectivo y equivalentes del efectivo 2.555,00

Cuentas por pagar corto plazo 1.300,oo
Inventario de mercaderías Inicial 8.00.00
Cuentas por cobrar 5.000,oo
Provisión cuentas incobrables 450,oo
Préstamo hipotecario 6.000,oo
Propiedad planta y equipo 28.000,oo
Depreciación acumulada propiedad planta y equipo 2.800.00
Gastos de constitución 1.300.oo
Amortización Gastos de Constitución 300,oo
Arriendos prepagados 1.500,oo
Ventas 32.300,oo
Iva pagado 300.00
Iva Cobrado 430,00
Retenciones en la fuente IR 150,oo
Retenciones de la fuente IVA 80,oo
Comisiones cobradas por anticipado 900,oo
Intereses ganados 100,oo
Gastos remuneraciones empleados 1.000,oo
Gastos de servicios básicos 309,oo
Gastos arriendo 500,00
Comisiones ganadas 300,oo
Compra de mercaderías 21.000,oo
Descuento de Compras 100,oo
Devolución en compras 900,oo
Descuento en ventas 50,oo
Devolución en ventas 250,oo
Inventario de materiales para consumo 900,oo
Gastos Materiales y suministros 100,00
Crédito tributario a favor del contribuyente IR 200,00
Capital (determinar)
Utilidades acumuladas 100,oo
Reserva legal 150,oo
Reserva estatutaria 20.00
Reserva Facultativa 15.00

DATOS ADICIONALES

1. El inventario final de mercaderías es de 12.000,oo

2. El inventario final de materiales de consumo interno es de 600,oo
3. No se ha pagado una cuota del préstamo hipotecario por el valor: capital 500,oo e
intereses del 1% correspondiente al mes, se debita de la cuenta bancos.
4. No se ha realizado el registro del abono de la cuenta del Sr. Juan Pérez por el valor de
150,oo el mismo que lo realizo en efectivo
5. Los arriendos prepagados se han consumido 1 mes, 300,oo
6. Las comisiones cobradas por anticipado del mes se han devengado en 200,oo
7. Provisionar cuentas incobrables el 1% Anual
8. La propiedad planta y equipo está constituida de:
a. Muebles y enseres. 5.000,oo
b. Equipos de Oficina 5.000,oo
c. Edificios 10.000,oo
d. Vehículos 6.000,oo
e. Equipo de cómputo 2.000,oo
f. Realizar la correspondiente depreciación método legal, el valor de desecho se
estima en el 10% de costo histórico del bien
9. Amortizar los gastos de constitución en el 25% anual
10. Se recibe el estado de cuenta bancario y se encuentra las siguientes novedades
a. Un debito por 2,00 servicios bancarios
b. Un crédito por intereses recibidos por el valor de 2,oo
11. Al revisar la cuenta de gastos servicios básicos se encontró que se ha registrado por
error una factura por el valor de 21,oo dólares, siendo el valor correcto el 12,oo, el
pago se lo realizo en efectivo.

Datos para el flujo del efectivo

12. La cuentas por cobrar han disminuido en 500,oo en relación al año anterior
13. Se vendió un vehículo en 500,oo
14. Y se compró un vehículo en 1.000,oo
15. Se obtuvo un préstamo hipotecario por el valor de 6.000,oo
16. El inventario de mercaderías a incrementado el 4.000,oo

17. El 15% para trabajadores

18. 25% impuesto a la renta
19. 10% Reserva legal
20. 5% Reserva estatutaria
21. 2% Reserva Facultativa

SE PIDE:

1. Balance de comprobación
2. Mayores en T
3. Asientos de Ajuste: (libro Diario)
4. Balance de comprobación Ajustado
5. Asientos de regulación de la cuenta mercaderías
6. Asientos de Cierre
7. Balance de Resultados Integral
8. Estado de situación Financiera
9. Flujo del efectivo