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EMPRESA COMERCIAL “APC TECNOLOGÍA CÍA. LTDA.


CONTRIBUYENTE ESPECIAL
Año 2020
Abril 1. La empresa comercial “APC TECNOLOGÍA Cía. Ltda.” contribuyente
especial reinicia sus actividades con la siguiente información:

Caja chica $450,00


Bancos $100.500,00
Inventario de mercaderías $Calcular
25 Impresoras Epson Multifunción L4150 WIFI $300,00 c/u $7.500,00
20 Computadoras LENOVO QUAD CORE N3710 $500,00 c/u $10.000,00
Cuentas y documentos por cobrar comerciales $8.000,00
IVA compras $3.850,00
Muebles y enseres $8.000,00
Depreciación acumulada de muebles y enseres $(800,00)
Equipos de computación $6.000,00
Depreciación acumulada de equipos de computación $(2.500,00)
Vehículo $18.000,00
Depreciación acumulada de vehículo $(3.000,00)
Cuentas y documentos por pagar comerciales $16.000,00
IVA ventas $4.620,00
Obligaciones con instituciones financieras porción corriente $10.000,00
Capital suscrito y/o asignado Calcular

Abril 6. Según factura 001-001-012300 se cancela con cheque a una persona


natural no obligada a llevar contabilidad $2.100,00 más IVA, por concepto de
pago de arriendo anticipado de tres meses de un local comercial. Se realiza la
retención en la fuente del impuesto a la renta e IVA.
Abril 7. Se cancela con cheque $2.000,00 del valor de cuentas y documentos por
pagar comerciales.
Abril 8. Según factura 001-001-00550 se vende mercaderías a crédito, 30 días
plazo a una persona natural no obligada a llevar contabilidad:
1 Impresora Epson Multifunción L4150 WIFI $525,00 c/u + IVA
2 Computadoras LENOVO QUAD CORE N3710 $900,00 c/u + IVA
La política de crédito de la empresa considera en las ventas a crédito un interés
ímplícito del 10% anual en el precio de venta de las mercaderías; sin embargo,
como el crédito es menor a un año y el componente de financiamiento no es
significativo, la transacción de registra al precio convenido.
Adicionalmente, el acuerdo entre comprador y vendedor es entregar los bienes
en el domicilio del comprador. En este caso, se han transferido los riesgos y
beneficios al comprador, a partir de ese momento ya tiene bajo su control los
bienes; es decir, están bajo su responsabilidad.
Abril 8. Para el registro de la salida de las mercaderías al costo, considere los
datos de los kardex.
Abril 10. Según factura 001-002-022142, se compra a crédito a Distribuidores
TecniGuayas S.A., contribuyente especial lo siguiente:
3 Impresoras Epson Multifunción L4150 WIFI $320,00 c/u + IVA
5 Computadoras LENOVO QUAD CORE N3710 $520,00 c/u + IVA
El valor del IVA se cancela con cheque, se realiza la retención en la fuente del
impuesto a la renta e IVA.
Abril 12. Distribuidora Tecniguayas S.A. envía las mercaderías compradas el 10
de abril Guayaquil – Loja, por Transportes Cital Cía. Ltda. se cancela con cheque
$15,00 por cada artículo, total $120,00. Se realiza la retención del impuesto a la
renta.
Para el registro contable considere lo dispuesto en la NIC 2 respecto al costo de
adquisición de los inventarios. Además, el pago del transporte se anota en los
kardex porque afecta al costo unitario de los artículos.
Abril 12. De la compra realizada el 10 de abril, se devuelve por no corresponder
al pedido 1 Impresora Epson Multifunción L4150 WIFI. Nos reintegran la parte
proporcional del IVA en efectivo y la devolución de mercaderías afecta al
crédito.
Abril 13. El dinero en efectivo recaudado el día de ayer se deposita en la cuenta
corriente de la empresa.
Abril 15. Se realiza la reposición del fondo de caja chica, de acuerdo al informe
de los siguientes gastos:
Fotocopias $50,00 + IVA
Publicidad $100,00 + IVA
Suministros y materiales $70,00 + IVA
Para la retención en la fuente del impuesto a la renta e IVA, considere que las
compra de los bienes y servicios se realizó a personas naturales obligadas a llevar
contabilidad. Se emite un cheque a favor de la secretaria de la empresa.
Para el registro contable considere las cuentas del grupo gastos administrativos
para las fotocopias y suministros y materiales y la cuenta del grupo gastos de
venta para la publicidad.
Abril 16. Se cancela con cheque los siguientes servicios básicos:
CNT (empresa pública) el servicio telefónico $120,00 + IVA.
Empresa Eléctrica (entidad pública) por servicio de luz eléctrica $ 100,00.
Para el registro contable considere la cuenta Servicios públicos del grupo gastos
administrativos.
Abril 16. Se realiza la declaración y pago mediante débito bancario del impuesto
al valor agregado. Considere los saldos que se dispone en abril 1:
IVA compras $3.850,00 IVA ventas $4.620,00
Abril 17. Cancelan en efectivo varios clientes $5.000,00. Considere que los
créditos de los clientes están registrados en Cuentas y documentos por cobrar
comerciales.
Abril 18. El valor recaudado el día de ayer se deposita en la cuenta corriente de
la empresa.
Abril 18. Según factura 001-001-0022143 se vende al contado a MasterPC Cía.
Ltda.”
2 Impresora Epson Multifunción L4150 WIFI $525,00 c/u + IVA
3 Computadora LENOVO QUAD CORE N3710 $900,00 c/u + IVA
Aplica la retención en la fuente del impuesto a la renta. El acuerdo entre
comprador y vendedor es entregar los bienes en la bodega del comprador. En
este caso, se han transferido los riesgos y beneficios al comprador, a partir de
ese momento ya tiene bajo su control los bienes; es decir, están bajo su
responsabilidad.
Abril 18. Para el registro de la salida de las mercaderías al costo, considere los
datos de los kardex.
Abril 19. Se deposita en la cuenta corriente de la empresa el valor recaudado el
día de ayer.
Abril 19. Según factura 001-001-006375 se adquiere materiales de aseo y
limpieza a la empresa Loxa Cía. Ltda., por $ 500,00 más IVA, los mismos que
pasan a formar parte del inventario. Se realiza la retención en la fuente del
impuesto a la renta e IVA, el total se cancela con cheque.
Abril 19. De la venta realizada el 18 de abril, se realiza la devolución de 1
Computadora LENOVO QUAD CORE N3710. Se reintegra la parte proporcional
del IVA, por el total se entrega un cheque.
Abril 19. Recuerde registrar el retorno de las mercaderías al costo en el kardex.
Abril 22. Se concede un anticipo de sueldo por $250,00 al Sr. A quien labora en
el área de contabilidad de la empresa, se emite un cheque. El valor será
descontado en el rol de pagos del presente mes.
Abril 30. Según los datos reportados por el Departamento de Recursos
Humanos, se elabora el rol de pagos. Todo el personal cobra mensualmente la
decimotercera y decimocuarta remuneraciones y fondos de reserva. Se cancela
mediante transferencia bancaria a cada empleado.
Para el cálculo de la decimocuarta remuneración considere el Salario Básico
Unificado vigente al año 2020
De acuerdo al formato del rol de pagos se requiere que calcule:

 Fondos de reserva, decimotercera remuneración, decimocuarta


remuneración.
 Aporte individual al IESS 9.45% del valor del sueldo + bonificación.
 Neto a recibir = Total de ingresos menos total de deducciones.

 
Considere las disposiciones vigentes en el texto básico, unidad 8. Para el registro
contable de la información del rol de pagos considere las cuentas del grupo
gastos administrativos.
Empresa " APC TECNOLOGÍA CÍA. LTDA."

Rol de pagos
Mes: abril 2020
 

N Ingresos
Nombre
o (+)
y
Apellid
Decimotercer Decimocuart Fondos Aport
o Total Prés
Sueldo Bonificaciones a a de e Ind.
ingresos s al
remuneración remuneración reserva IEES

1 A 950,00

2 B 750,00  

3 C 750,00   12

4 D 500,00  
5 E 1.000,00 200,00 13

6 F 1.150,00 250,00 25

  TOTAL 5.100,00 450,00 50

 
Nota. En el caso de los empleados A, E y F, no les corresponde pagar impuesto a
la renta, en razón que presentaron el formulario SRI – GP con la proyección de
gastos personales para el año 2020.
Abril 30. Según los datos reportados por el Departamento de Recursos
Humanos, complete la planilla de beneficios adicionales, considerando el aporte
patronal y vacaciones de todo el personal y registre contablemente la planilla de
beneficios adicionales del presente mes.

Empresa " APC TECNOLOGÍA CÍA. LTDA."


                                   Planilla de beneficios adicionales

Mes: Abril 2020

Remuneraciones gravables Adicionales por pagar Tota


Total
Apellidos y
No remuneraciones Aporte
nombres Sueldo Bonificaciones patronal Vacaciones
pagadas
IESS

1 A 950,00   950,00      

2 B 750,00   750,00      

3 C 750,00   750,00      

4 D 500,00   500,00      

5 E 1000,00 200,00 1.200,00      

6 F 1150,00 250,00 1.400,00      

  TOTAL 5.100,00 450,00 5.550,00      

 
Para el registro contable de la información de la planilla de beneficios
adicionales, considere las cuentas del grupo gastos administrativos.
Abril 30. Se registra el consumo de los materiales de aseo y limpieza por el
presente mes $120,00. Para el registro contable considere la cuenta Suministros
y materiales del grupo gastos administrativos.
Abril 30. Se registra el arriendo devengado por el presente mes $700,00. Para el
registro contable considere la cuenta Arrendamiento operativo del grupo gastos
administrativos.
Abril 30. Se encuentra pendiente de servicio de seguridad y vigilancia del
presente mes $550,00. Para el registro contable considere la cuenta Seguridad y
Vigilancia del grupo gastos de venta.