TALLER SOFTWARE CONTABLE

La empresa Comercializadora Bogotá Ltda., solicita que con la

siguiente información se realice:

 Soportes contables
 Kardex, por el sistema promedio ponderado.
 Declaraciones tributarias de retención en la fuente, IVA, ICA
 Comprobante mensual de ajustes por depreciaciones,
amortizaciones, provisión de prestaciones sociales,
seguridad social y parafiscales.
 Conciliaciones bancarias
 Comprobante de cierre a 31 de diciembre
 Teneduría de libros: libro auxiliar, libro diario y libro mayor
y balances.

Tenga en cuenta que:

 La empresa pertenece al régimen común
 Utiliza el PUC comercial
 Sistema de causación
 Depreciación por línea recta
 Provisión por el método general
 Método del saldo final del extracto para conciliar bancos
 Normatividad vigente para el 2010

SALDOS INICIALES JULIO 1 DEL AÑO X

Capital social 70.000.000
Bancos cuenta corriente 7.850.000
Cuentas por cobrar a trabajadores 400.000
Anticipo y contribuciones rte fte 2.185.000
Inventario de producto A- 5000 unidades 47.500.000
Inventario de producto AB-3950 unidades 23.700.000
Inventario de producto M-9000 unidades 44.100.000
Inventario de producto EQ-1200 unidades 15.000.000
Impuesto sobre las ventas descontable 100.000
Salarios por pagar 12.960.000
Provision de cesantias 990.000
Honorarios por pagar 1.000.000
Escritorios y sillas 8.000.000
Patentes adquiridos 5.000.000
Intereses pagados por anticipado (3 meses) 2.800.000
Gastos Depreciacion acumulada camioneta 1.405.000
Gastos bancarios 757.000
Costos de ventas 11.114.000
Resultado de ejercicios anteriores 19.360.000
Ingresos operacionales 44.717.000
Gastos de personal-prima 150.000
Provisión vacaciones 420.000
Provisión de cartera 98.000

Depreciacion acumulada EQ de computo 2.800.000

Inversiones acciones 3.620.000
Provision de intereses/cesantias 80.000
Industria y comercio por pagar 250.000
Impuesto sobre las ventas generados 1.210.000
Caja General 3.450.000

Pá gina 1
Gastos de personal-Vacaciones 81.000
Gastos Depreciacion Equipo de computo 1.400.000
Arrendamientos por pagar 2.500.000
Rte fte por pagar por compras 500.000
Terrenos 3.000.000
Proveedores nacionales 35.900.000
Comisiones recibidas por anticipado(4 meses) 18.000.000
Caja menor 500.000
Camioneta de reparto 28.100.000
Obligaciones financieras pagare 23.000.000
Ingresos por intereses 134.000
Gastos operacinales-sueldos 6.400.000
Reservas obligatorias 2.550.000
Suscripciones pagadas por anticipado(6 meses) 600.000
Rte Fte por pagarpor servicios 120.000
Gastos de personal-transporte 1.200.000
Clientes 5.230.000
Depreciacion acumulada camioneta 1.405.000
Gasts de personal-cesantias 300.000
Equipos de computo 14.000.000
Gastos de personal-intereses/cesantias 52.000

MOVIMIENTO CONTABLE MES DE JULIO AÑO X

 Julio 2 se realiza ventas de contado a la señora Magda Pérez de régimen simplicado, así:
Producto A… 500 a $15.000 mas IVA
Producto AB 800 a $11.000 mas IVA
Producto M 150 a $8.900 mas IVA
 Julio 2 se compra mercancía con un descuento facturado del 10% a Industrial América gran
contribuyente a crédito así:
Producto A… 2000 a $10.200 mas IVA
Producto AB 3500 a $5.700 mas IVA
Producto M 6900 a $5.800 mas IVA
Producto EQ 3000 a $10.000 mas IVA

 Julio 3 los clientes que vienen del periodo anterior nos abonan el 50% de lo que nos adeudan,
mitad en efectivo y la otra mitad con cheque.
 Julio 3 consignamos el total existente en caja asi: el 70% para la cuenta corriente y el 30% se
hace enn la apertura de una cuenta de ahorros.
 Julio 4 se compra papelería a la panamericana por valor de $1.040.000 mas IVA, de contado con
cheque # 11, papelería que va hacer utilizada hasta diciembre.
 Julio 4 de las compras efectuadas el 2 de julio a la empresa Industrial America gran
contribuyente, nos devuelven las siguientes mercancías:
Producto A 11
Producto AB 19
Producto M 24
Producto EQ 31

 Julio 5 se cancela con cheque # 12 el arrendamiento de las oficinas por valor de $ 2.000.000
mas IVA
 Julio 13 se cancela la retención en la fuente del mes de junio con cheque #13
 Julio 14 se cancela el impuesto sobre las ventas del tercer bimestre con cheque #14
 Julio 15 se cancela la nomina de la primera quincena asi: sueldos $5.000.000, subsidio de
transporte $950.000, horas extras $230.000 y se efectúan las deducciones por salud $209.200,
por pensión $209.299, y se descuenta el préstamo que se havia efectuado en el mes anterior. Con
Cheque #15.
 Julio 16 se cancelan los honorarios al contador y que fueron causados en julio 30 con cheque #16
 Julio 19 se anula el cheque # 19
 Julio 20 se realiza ventas de contado a una empresa gran contribuyente, denominada
Distribuidora el Buen precio S.A. Con un descuento por pago de contado del 10%, las ventas
>fueron:

Pá gina 2
Producto A 2600 a $30.000 mas IVA
Producto AB 3800 a $24.900 mas IVA
Producto M 4000 a $10.900 mas IVA
Producto EQ 2000 a $32.900 mas IVA
 Julio 21 el banco debita $1.000.000 como abono a la obligación financiera qe viene del primer
semestre.
 Julio 21 de las ventas efectuadas el 20 de julio a la empresa Distribuidora el buen precio S.A.
Nos devuelven la siguiente mercancía:
Producto A 100
Producto AB 90
Producto M 140
Producto EQ 300
 Julio 22 se adquiere un préstamo a una entidad financiera por $50.000.000 de los cuales nos
descuentan trimestre anticipado de intereses ( valor interés mensual 2.22%) y descuentan el 1%
por estudio de crédito dicho préstamo donde depositan directamente a nuestra cuenta corriente.
 Julio 23 Se compra mercancías al establecimiento comercial el diamante de régimen simplificado,
con un descuento condicionado con pronto pago del 10%, asi:
Producto A… 1000 a $10.000
Producto AB 1000 a $7.700
Producto M 1000 a $6800
Producto F 1000 a $13.900
 Julio 24 se cancela al establecimiento comercial el diamante el valor que se le adeuda, con
cheque #10
 Julio 25 se gira el cheque #20 para reembolso de caja menor por los siguientes conceptos:
Transporte mensajero $35.000
Gastos de cafetería $22.000
Gastos de fotocopias $33.80
Gastos notariales por $21.000 mas IVA
Compras de periódicos $10.000
Mantenimientos de equipos de computo $40.000
Aseo de oficinas $55.000
Parqueaderos $18.000
Combustible camioneta $50.000
Restaurantes $44.000
Elementos de aseo $90.000
 Julio 31 se compra mercancía a crédito, a una empresa del régimen común auto retenedor
denominada inversiones en mayorista Ltda., así:
Producto A 5000 a $11.200 mas IVA
Producto AB 4000 a $5.000 mas IVA
Producto M 12000 a $5.100 mas IVA
 Julio 31 se cancela la nomina de la segunda quincena así: sueldos $5.000.000, subsidio de
transporte $950.000, horas extras $ 230.000 y se efectúan las deducciones por salud $209.200,
por pensión $209.200. Con cheque #21.
 Julio 31 se causan los siguientes gastos:
 Honorarios del contador María Méndez – Persona natural $1.000.000
 Servicio telefónico - ETB $450.000
 Servicio de energía – Codensa $53.000
 Servicio de agua – EAAB $90.000
 Comisiones por mercadeo a Juan Gonzales – Persona del régimen común $2.500.000
 Transporte de mercancías a transportes el cóndor $690.000
 Pasajes en avión - Avianca, ida y regreso a Acapulco, para el representante legal por $1.400.000
 Arrendamiento equipo de computo 12 días a $40.000 en día, a la empresa Leasing ESSA
 Honorarios por asesorías Jurídicas a la empresa de Abogados Rodríguez & CIA por $1.200.000
 Administración de las oficinas $330.000

 Julio 31 partidas conciliatorias:

Cheques pendientes de cobro #20 y21
N.D Pendiente de contabilizar por Vr Chequera $150.000
N.D Pendiente de contabilizar por GMF $98.500
N.C Pendiente de contabilizar por transferencia de la cuenta de ahorros $100.000

Pá gina 3
MOVIMIENTOS CONTABLE MES DE AGOSTO AÑO X
 Agosto 3 Se consigna a la cuenta corriente el efectivo existente en caja
 Agosto 5 se cancela con cheque #22 el arrendamiento de las oficinas por valor de $2.000.000
mas IVA.
 Agosto 6 se compra mercancías a Industria América gran contribuyente mitad de contado con
cheque #23 y mitad a crédito asi:
Producto A… 2000 a $11.900 mas IVA
Producto AB 3500 a $7.800 mas IVA
Producto M 6900 a $5.000 mas IVA
Producto EQ 3000 a $13.400 mas IVA
 Agosto 9 se cancelan con cheque #24 a la caja de compensación de Colsubsidio, los aportes
parafiscales causados en el mes anterior.
 Agosto 10 Se cancela con cheque # 25 a la Nueva EPS la seguridad social por Salud, causada en
el mes anterior.

 Agosto 10 Se cancela con cheque # 26 al seguro Social por Pensión, causada en el mes anterior.

 Agosto 10 Se cancela con cheque # 27 a la Positiva por la seguridad social en Riesgos

Profesionales, causada en el mes anterior.

 Agosto 10 Se realizan ventas a crédito a una Empresa del Régimen Común, denominada
Distribuidora El Éxito S.A.S. Las ventas fueron:
Producto A 4.200 a $ 30.000 más IVA
Producto AB 4.500 a $ 24.900 más IVA
Producto M 8.000 a $ 10.900 más IVA
Producto EQ 2.500 a $ 32.900 más IVA

 Agosto 10 Se cancelan todos los gastos Causados del mes anterior, por cada pago se hace
cheque en orden consecutivo del cheque # 37

 Agosto 13 Se cancela la Retención en la fuente del mes de julio con cheque # 38

 Agosto 14 Se abona con cheque # 39 el 30% de lo que se le adeuda a los proveedores que
venían hasta Junio 30

 Agosto 15 Se cancela la Nomina de la primera quincena así: Sueldos $ 5.000.000, subsidio de

Transporte $ 950.00, Horas Extras $ 230.000 y se efectúan las deducciones por salud $ 209.200,
por Pensión $ 209.200. Con cheque # 40.
 Agosto 16 Se cancela el saldo del arrendamiento que se adeuda desde junio 30, con retiro
efectuado de la cuenta de ahorros.

 Agosto 21 Se compra mercancías debita $ 1.000.000 como abono a la obligación Financiera que
viene del primer semestre.

 Agosto 27 Se compra mercancías a credito, a una Empresa del régimen Comun Autorretenedor
denominada Inversiones el Mayorista Ltda., así:

Producto A 5.000 a $ 11.200 más IVA

Producto AB 4.000 a $ 5.000 más IVA
Producto M 12.000 a $ 5.100 más IVA
Producto EQ 10.000 a $ 14.300 más IVA

 Agosto 29 De las compras efectuadas el 27 de Agosto a la Empresa del Régimen Común

Autorretenedor denomina Inversiones el Mayorista Ltda. Nos devuelven:
Producto A 40
Producto B
Producto M 65
Producto EQ 77

Pá gina 4
  Agosto 31 Se causan los Siguientes Gastos:
Honorarios del Contador María Méndez – Persona Natural $ 1.000.000
 Servicio Telefónico- ETB $ 390.000
 Servicio de Energía- Codensa $ 56.900
 Servicio de Agua – EAAAB $ 103.200
 Comisiones por Mercadeo a Juan González- Persona del régimen Común $ 2.500.000
 Transporte de Mercancías a Transporte el Cóndor $ 550.000
 Atención a Clientes Restaurante la Fragata por $ 450.000
 Arrendamiento equipo de computo 8 días a $ 40.000 en día, a al empresa Leasing ESSA
 Honorarios por asesoría Jurídica a la empresa de Abogados Rodríguez & CIA por $ 1.200.000
 Administración de las oficinas $ 330.000

 Agosto 31 Se realiza ventas a crédito a María de los Ángeles Cárdenas, Persona Natural Las
ventas fueron:
Producto M 6.400 a $ 12.900 más IVA
Producto EQ 7.600 a $ 33.000 más IVA

 Agosto 31 Partidas Conciliatorias:

 Cheques pendientes de cobro # 21, 33, 34, 35, 41
 Mayor valor contabilizado EN EL CHEQUE # 29 POR $ 18.000
 Nd Pendiente de Contabilizar por GMF $ 120.000
 Menor valor contabilizado en el cheque # 40 por $ 59.000 correspondiente a bonificaciones en la
nomina
 Mayor valor Contabilizado en el cheque # 30 girado para el pago del servicio de energía por $
1.250

MOVIMIENTO CONTABLE MES DE SEPTIEMBRE AÑO X

 Sep. 3 Se consigna a la cuenta Corriente el efectivo existente en caja
 Sep. 3 Al Proveedor Industrial América Gran Contribuyente se le abona el 25% de lo que se le
adeuda, con cheque # 42
 Sep. 5 Se cancela con cheque # 43 el arrendamiento de las oficinas por valor de $ 2.000.000 más
IVA
 Sep. 8 Se cancelan todos los Gastos Causados del mes anterior, para cada pago se hace un
cheque en orden consecutivo de cheque # 44 al cheque # 53
 Sep. 8 Se realiza ventas a crédito a la Señora Magda Pérez del Régimen simplificado, con
descuento facturado del 15% las ventas fueron:
Producto A 250 a $ 15.000 más IVA
Producto AB 300 a $ 11.000 más IVA
Producto M 350 a $ 8.900 más IVA
Producto EQ 400 a $ 27.600 más IVA
Producto EQ 50
 Sep.13 se cancela la retención en la fuente del mes de agosto con Cheque # 59
 Sep.13 los clientes que vienen del mes de junio nos cancelan del saldo que nos adeudan el 60%
con che que
 SEP 14 se cancelan el impuesto sobre las ventas del cuarto bimestre con cheque # 60
 Sep. 15 se cancela la nomina de la primera quincena así: sueldos $5000000, subsidio de
transporte $950000, horas extras $230000 y se efectúan deducciones por salud $ 209200, por
pensión $ 209200 con cheque #61
 Sep. 17 se compra mercancías a crédito, A UNA EM`PRESA DE REGIMEN COMUN
AUTORRETENEDOR denominada inversiones el mayorista Ltda. , nos otorgan un descuento del
10% así:
PRODIUCTO A 5000 $9800 MAS IVA

PRODUCTO AB 4000 $6000 MAS IVA

PROODUCTO M 12000 $6100 MAS IVA
PRODUCTO EQ 10000 $12400 MAS IVA

 Sep.19 se cancela el impuesto de industria y comercio del cuarto periodo con cheque #62

Pá gina 5
  Sep.21 el banco debita $1000000 como abono a la obligación financiera que viene del primer
semestre
 Sep.27 se gira el cheque #63 para rembolso de la caja menor por los siguientes conceptos:
 Transporte mensajero $18000
 Gastos de cafetería $29000
 Gastos de fotocopia $3850
 Gastos notariales $10000 mas IVA
 Compras de periódicos $12000
 Reparaciones locativas $70000
 Vigilante por dos días $44900aseo de oficinas $30000
 Parqueaderos $18000
 Restaurantes $59600
 Tarjetas de presentación $20000
 Aviso publicitario $24000
 Sep.30 se realiza ventas el 70% a contado y el saldo a crédito, a una empresa gran contribuyente
denominada distribuidora el buen precio S.A. las ventas fueron:
PRODIUCTO A 7390 30000 MAS IVA
PRODUCTO AB 8933 24900 MAS IVA
PROODUCTO M 15000 10900 MAS IVA
PRODUCTO EQ 11000 32900 MAS IVA

 Sep.30 se cancela la nomina de la segunda quincena así:

 Sueldos $ 5000000; Subsidio de transporte $950000; Horas extra $230000; Deducciones por
salud $209200; Deducciones por pensión $209200. Con cheque #64
 Sep. 30 se cancelan los siguientes gastos:
 Honorarios del contador María Méndez-persona natural $1000000
 Servicio telefónico-ETB $529800
 Servicio de energía- CODENSA- $64000
 Servicio de agua-EAAB $ 85000
 Comisiones de mercadeo a Juan González-persona régimen común $2500000
 Transporte de mercancías a transportes el cóndor $1000000
 Atención a empleados mes de amor y amistad club el rancho $2800000
 Arrendamientos equipo De computo 6 días a $40000 por día, ala empresa leasing ESSA
 Honorarios por asesoría jurídica a la empresa de abogados Rodríguez & CIA por $120000
 Administración de las oficinas $330000

 Sep. 30 partidas conciliatorias

Cheques pendientes de cobro # 21, 34, 35, 58,64
ND: PENDIENTES DE CONTABILIZAR por Vr. chequera $150000
ND: PENDIENTES DE CONTABILIZAR Por GMF $98500
NC: PENDIENTES DE CONTABILIZAR POR TRANSFERENCIA DE LA CUENAT DE AHORROS $200000
MOVIMIENTO CONTABLE MES DE OCTUBRE AÑO X
 Oct.1 se consigna a la cuenta corriente el 70% del efectivo existente en caja, y el 10% ala cuenta
de ahorros
 Oct.5 se cancela con cheque # 65 el arrendamiento de las oficinas por valor de $2000000 mas
IVA
 Oct.9 se adquiere a Carvajal S.A gran contribuyente autoretenedor una fotocopiadora por
$9000000 más IVA a crédito
 Oct.9 se cancela cheque #66 a la caja de compensación de colsubsidio, los aportes parafiscales
causados en el mes anterior
 Oct.10 se cancela con cheque #67 a la nueva EPS la seguridad social por salud causada en el mes
anterior
 Oct.10 se cancela con cheque #68 al seguro social por pension, causada en el mes anterior
 Oct.10 se cancela con cheque #69 a la positiva por la seguridad social de riesgos profesionales
 Oct.10 se cancela los gastos causados del mes anterior, para cada pago se hace un cheque en
orden consecutivo del cheque #70 al 79
 Oct.13 se cancela retención en la fuente del mes se septiembre con cheque #80
 Oct.15 se cancela la nomina de la primera quincena así: Sueldos $5000000, subsidio de
transporte $950000, horas extra $230000 y se efectúan las deducciones por salud $209200, por
pensión $209200.con cheque 81

Pá gina 6
  Oct.18 se cancelan los salarios que están pendientes de cancelar desde junio 30 con cheque #82
 Oct.20 se abona con cheque #83 el 75% del saldo que se les adeudaba a los proveedores que
venían hasta junio 30 teniendo en cuenta que el 14 de agosto, ya se les había hecho un abono
 Oct.20 el cliente Magda Pérez del régimen simplificado nos abona en efectivo el 70% de los que
nos adeuda
 Oct.21 el banco debita $1000000 como abono a la obligación financiera que viene del primer
semestre
 Oct.22 se compra mercancías a crédito, a una empresa del régimen común autoretenedor
denominada inversiones el Mayorista Ltda. , nos otorgan descuento condicionado por el volumen
de mercancías adquiridas en los últimos mese del 7% se compra:
PRODIUCTO A 5000 9000 MAS IVA
PRODUCTO AB 4000 7200 MAS IVA
PROODUCTO M 12000 4900 MAS IVA
PRODUCTO EQ 10000 15750 MAS IVA

 Oct.31 se cancela la nomina de la segunda quincena así:

 Sueldos $ 5000000; Subsidio de transporte $950000; Horas extra $230000; Deducciones por
salud $209200; Deducciones por pensión $209200. Con cheque #84
 Oct.31 se realizan ventas a crédito a una empresa del régimen común, denominada distribuidora
el Éxito S.A.S. las ventas fueron:

PRODIUCTO A 5600 30000 MAS IVA

PRODUCTO AB 2400 24900 MAS IVA
PROODUCTO M 14300 10900 MAS IVA
PRODUCTO EQ 8650 32900 MAS IVA

 Oct.31 de las ventas efectuadas el 31 de octubre a la empresa del régimen común denominada
distribuidora el Éxito S.A.S. nos devuelve la siguiente mercancía:
PRODIUCTO A 100
PRODUCTO AB 75
PROODUCTO M 140
PRODUCTO EQ

 Oct. 31 se causan los siguientes causas

1. Honorarios del contador María Méndez – persona natural $1.000.000

2. Servicio telefónico ETB - $ 415.000
3. Servicio de energía - codensa $ 70.200
4. Servicio de agua - EABB $ 85.900
5. Comisiones por mercadeo a juan Gonzales – persona del régimen común $2.500.000
6. Transporte de mercancías a transportes el condor $ 690.000
7. Poliza de seguros incendio y terremoto de oct 31/x a oct31/x a seguros mafre, por valor
de $ 3.500 000
8. Arrendamientos equipo de computo 21 días a $ 40.000 en día, a la empresa leasing
ESSA
9. Honorarios por asesoría jurídica a la empresa de abogados Rodríguez & CIA por $
120.000
10. Administración de las oficinas $ 330.000

 Oct. 31 partidas conciliatorias:

 Cheques pendientes de cobro # 33,41,76,78,79
 Menor valor contabilizado en el cheque # 71 por $ 7.220
 Nota debito pendiente de contabilizar por GMF $ 138.000
 Menor valor contabilizado en cheque #73 girado para el pago del servicio de acueducto
por $ 16.500

Movimiento contable mes de noviembre año x

Pá gina 7
 Nov. 5 se cancela con cheque # 85 el arrendamiento de las oficinas por valor de $ 2.000.000 más
IVA

 Nov. 8 se consigna a la cuenta corriente el 80%del efectivo existente en caja

 Nov. 8 al proveedor inversiones el mayorista Ltda. se le abona el 40% de lo que se le adeuda, con
cheque # 86

 Nov. 8 se compra mercancías el 30% con cheque # 87 y el saldo al crédito, a una empresa del
régimen común denominada global s.a.s así:

 Producto A 3.500 a $ 9.200 más IVA

 Producto AB 2.800 a $ 6.000 más IVA
 Producto M 9.000 a $ 5.100 más IVA
 Producto EQ 6.000 a $ 10.400 más IVA

Nov. se anulan los cheques # 88, 89 y 90

 Nov. 9 se cancela con cheque n°91 a la caja de compensación colsubsidio los aportes parafiscales
del periodo anterior

 Nov. 9 se cancela con cheque # 92 a la nueva eps la seguridad social por salud, causada en el
mes anterior

 Nov. 10 se cancela con cheque # 93 al seguro social ´por pensión, causada en el mes anterior

 Nov. 10 se cancela con cheque # 94 a la positiva por la seguridad social en riesgos profesionales
, causadas en el mes anterior

 Nov. 10 se cancelan todos los gastos causados del mes anterior, para cada pago se hace un
cheque en orden consecutivo del cheque #95 al #104

 Nov. 13 se cancela la retención en la fuente del mes de octubre con cheque #105

 Nov. 14 se cancela el impuesto sobre las ventas del quinto bimestre con cheque # 106

 Nov. 14 se realizan ventas a crédito a unhja empresa gran contribuyente, denominada

distribuidora el buen precio s.a las ventas fueron

 Producto A 2600 a $ 30. 000 mas IVA

 Producto AB 3800 a $ 24 900 mas IVA
 Producto M 4000 a $ 10 900 mas IVA
 Producto EQ 2000 a $ 32 900 mas IVA

 Nov. 15 se cancela la nomina con cheque #107 de la primera quincena así :

Sueldos $ 5.000 000

Subsidio de transporte $ 950.000
Horas extras $230.000
Deducciones por salud $209.200
Deducciones por pensión $209.200

 Nov. 15 de las ventas efectuadas el 14 de noviembre a la empresa gran contribuyente,

denominada distribuidora el buen precio s.a nos devuelven la siguiente mercancía

 Producto A 88

Pá gina 8
  Producto AB 90
 Producto M 140

 Nov. 19 se cancela el impuesto de industria y comercio del quinto periodo con cheque #108

 Nov. 21 el banco debita $ 1.000.000 como abono a la obligación financiera que viene del primer
semestre

 Nov. 30 se le abona con cheque # 109 a Carvajal S.A por la compra de la fotocopiadora el 40%

 Nov. 30 se cancela la nomina con cheque #110 de la segunda quincena así:

Sueldos $ 5.000 000

Subsidio de transporte $ 950.000
Horas extras $230.000
Deducciones por salud $209.200
Deducciones por pensión $209.200

 Nov. 30 se realizan ventas el 70% contado y saldo acredito, una empresa gran contribuyente,
denominada Distribuidora el buen precio S.A las ventas fueron

Producto A 250 a $30.000 mas ova

Producto AB 300 a $24.900 mas IVA
Producto M 350 a $10.900 mas IVA
Producto EQ 400 a $ 32.900 mas IVA

 Nov. 30 se causan los siguientes gastos

 Honorarios del contador María Méndez –persona natural 1 000 000
 Servicio telefónico ETB 580.000
 Servicio de energía –codensa 59 600
 Servicio de agua EAAB 94 000
 Comisiones por mercadeo a Juan González –persona del régimen común 2 500 000
 Transporte de mercancías a transportes el cóndor 690 000
 Pasajes en avión –Avianca, ida y regreso a Medellín, para el representante legal por 395
000
 Arrendamiento equipo de computo 4 días a 40 000 el día, a la empresa leasing ESSA
 Honorarios por accesoria jurídica a la empresa de abogados Rodríguez & CIA por
1 200 000
 Administración de las oficinas 330 000

 Nov. 30 partidas conciliatorias

Cheques pendientes de cobro #33 , 78 , 85 ,99 , 100 ,101
ND pendiente de contabilizar por GMF 124 960

MOVIMIENTO CONTABLE MES DE DICIEMBRE AÑO 2010 XX

 Dic. 05 se cancela con un cheque #111 el arrendamiento de las oficinas por valor de
2 000 000

 Dic. 06 se compra mercancías a crédito a una empresa del régimen común denominada global
S.A.S así :

Producto A 4200 a $10.150 más IVA

Producto AB 3700 a $5.860 más IVA
Producto M 6800 a $6.350 más IVA
Producto EQ 7000 a $ 14.400 más IVA

Pá gina 9
  Dic. 06 se realizan ventas a contado a una empresa gran contribuyente denominada distribuidora
el buen precio S.A, las ventas fueron

Producto EQ 5000 a $ 32.900 más IVA

 Dic. 07 se cancelan todos los gastos causados en el mes anterior, para cada pago se hace un
cheque en orden consecutivo del 112 al 121

 DIC 9. Se cancela con cheque # 121 a la caja de compensación de Colsubsidio, los aportes
parafiscales causados en el mes anterior.
 DIC 10. Se cancela con cheque # 122 a la nuevas EPS la seguridad social por salud, causada en
el mes anterior.

 DIC 10. Se cancela con cheque # 123 al seguro social por pensión, causada en el mes anterior.

 DIC 10. Se cancela cheque # 124 a la positiva por la seguridad en los riesgos profesionales,
causada en el mes anterior.

 DIC 12. Se consigna a la cuenta corriente el 50% del efectivo existente en caja.

 DIC 13 se cancela la retención en la fuente del mes de noviembre con cheque # 125

 Dic. 15 Se cancela la nomina de la primera quincena así: sueldos $5.000.000, subsidio de

transporte $ 950.000, horas extras $ 230.000 y se efectúan las deducciones por salud $ 209.200,
por pensión $ 209.200. Con cheque # 126.

 DIC. 20 Se cancela con cheque # 127 las primas correspondientes al segundo semestre.

 DIC. 21 El banco debita $ 1000000 como abono a la obligación financiera que viene del primer
semestre.

 DIC 23. Se realiza ventas a crédito a marta de los ángeles cárdenas. Persona natural. Las ventas
fueron:
Producto M 14300 A $ 12.900 más IVA
Producto EQ 8.650 a $ 33.000 más IVA

 DIC 28. Se gira el cheque # 128 para reembolso de caja menor por lo siguientes conceptos:
trasporte mensajero $ 35.000, gastos de cafetería $ 22.000, gastos de fotocopias $ 33.800,
gastos notariales por $ 21.000 mas IVA, compras de periódicos $10.000, mantenimiento de
equipos de computo $ 40.000. Aseo de oficinas $ 55.000, parqueaderos $ 18.000, combustible
camioneta $ 50.000, restaurantes $ 44.000, elementos de aseo $ 90.000.

 DIC 31. Se cancela la nomina de la segunda quincena así: sueldos $ 5.000.000, subsidio de
transporte $ 950.000, horas extras $ 230.000 horas extras $ 230.000 y se efectúan las
deducciones por salud $ 209.200, por pensión $ 209.200. Con cheque # 129.

 DIC 31. Se adquiere una camioneta modelo x por valor $ 50.000.000, se hace un abono del 20%
con cheque # 130 y se entrega la camioneta existente, la cual la reciben por un valor de $
23.000.000 y el saldo se firma un pagare con una entidad financiera.
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 DIC 31. Se causan los siguientes gastos:
Honorarios del contador MARIA MENDEZ – persona natural $ 1.000.000
Servicio telefónico- ETB $ 466.000

Pá gina 10
  Servicio de energía – codensa $ 63.300
 Servicio de agua – EAAB $ 114.000
 Comisiones por mercadeo a Juan Gonzales- persona del régimen común $ 2.500.000
 Transporte de mercancías a transportes el cóndor $ 1.200.000
 Regalos navideños para empleados, adquiridos en Carrefour S.A. por $ 6.000.000
 Arrendamiento equipo de computo 15 días a $ 40.000 en día, a la empresa leasing ESSEA
 Honorarios por asesoría jurídica a la empresa de abogados rodríguez & CIA por $ 1.200.000
 Administración de las oficinas $ 330.000

 DIC 31. Partidas conciliatorias

 Cheques pendientes de cobro # 76, 78, 79, 110, 117, 118, 128, 129, 130.
 Mayor valor contabilizado en el cheque # 112 por $ 24.000
 ND pendiente de contabilizar por GMF $ 109.000
 Menor vr. Contabilizado en cheque # 112 girado para el pago de la empresa ETB por $ 4.440

5.- Evaluación:

Criterios de Evaluación:

 Soportes contables
 Kardex, por el sistema promedio ponderado.
 Declaraciones tributarias de retención en la fuente, IVA, ICA
 Comprobante mensual de ajustes por depreciaciones, amortizaciones, provisión de prestaciones
sociales, seguridad social y parafiscales.
 Conciliaciones bancarias
 Comprobante de cierre a 31 de diciembre
 Teneduría de libros: libro auxiliar, libro diario y libro mayor y balances

Evidencias de Conocimiento:
Sustentara las contabilizaciones, declaraciones, ajustes y libros del ejercicio

Evidencia de Producto:
Ingrese a la plataforma y suba la actividad del taller contable.

. BIBLIOGRAFÍA

 LUCY DEL CARMEN CORAL, EMMA LUCIA GUDIÑO .Contabilidad Plus. Editorial McGraw-Hill.
Sexta Edición. Colombia 2008.
 GONZALO SINESTERRA, V. LUIS E.POLANCO I., HARVEY HENAO .Contabilidad. Sistema de
información para las organizaciones. Editorial McGraw-Hill. Cuarta Edición. Colombia 2001.
 DÍAZ HERNANDO. Contabilidad General, Editorial Prentice hall, última edición.
 Decreto 2649 de 1993.
 Decreto 2650 de 1993.

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