FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

ESTUDIANTE:

Sandoval Perez Rosita Angela

DOCENTE:

Mg. Martín Alexander Ríos Cubas

CURSO:

Auditoría Administrativa

CICLO:

Pimentel, mayo 2021

 Programa de auditoría final
El C.P.C. Lázaro del Valle Vidal, quien es el auditor interno, realiza con su
equipo de trabajo una revisión al programa de auditoría relativo a la nómina
para adecuarlo conforme al objetivo y complementar los procedimientos. Para
ello prepara la siguiente documentación:
• Cuestionario de control interno para esta actividad.
• Objetivo específico del programa de trabajo.
• Programa de trabajo definitivo.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

1. ¿Existe un organigrama que permita conocer la estructura

organizacional?
2. ¿Se encuentran establecidas todas las responsabilidades de los
trabajadores?
3. ¿Existe una adecuada segregación de funciones de los empleados de la
compañía industrial?
4. ¿Existe un flujo adecuado entre la junta directiva y personal ejecutivo?
5. ¿Establecen políticas de horarios para que estos se cumplan?
6. ¿Cuentan con un control de asistencia?
7. ¿Se selecciona al personal adecuado de acuerdo a su capacidad?
8. ¿Se encuentra con plan de capacitación para los empleados?

OBJETIVO ESPECÍFICO DEL PROGRAMA DE TRABAJO

2. Establecer procedimientos que conlleve a un adecuado proceso de

auditoría.
Específicos:
 Determinar si los sistemas y procedimientos establecidos son efectivos.
 Verificar continuamente la efectividad de los controles establecidos.
 Asegurar que se cumplan cabalmente los procesos para eliminar los
problemas que
 puedan surgir.
 Revisar y evaluar los resultados deseados.
 Ayudar a la adecuada realización de actividades y evitar duplicidades
(conocer con
 qué frecuencia se realizan las actividades).
  Generar un histórico que documente los cambios en los procesos.
 Detectar si existen nuevos procedimientos para realizar las actividades
PROGRAMA DE TRABAJO DEFINITIVO
Auditoria de Personal
Programa de Trabajo
Nómina

Procedimientos:

1. Obtener información del último informe de auditoría realizado y verificar las

aplicaciones de las recomendaciones emitidas (si es el caso solicitar el informe
de auditoría interna).
2. Solicitar diario de nóminas y expedientes del personal, mediante muestra
aleatoria y verifique:
.- Nombre del empleado, clasificación de cargo, deducciones de nóminas.
.- Verifique los sueldos y salarios pagados sobre la base del registro de
asignación de cargo y al tabulador de sueldos y salarios.
.- Comparar las horas trabajadas calculadas al trabajador con el registro de
asistencia y verifique si coinciden los totales.
.- Determinar las tasas para las deducciones de nóminas y compare estas con
los mayores analíticos de deducciones.

Vacaciones:

1. Solicitar y verificar el cronograma vacacional del personal.

2. Verificar las vacaciones otorgadas al personal
3. En caso de pagos de vacaciones a obreros y empleados, verificar que se
ajuste a lo establecido
4. Verificar el periodo de disfrute de vacaciones sobre la base del reporte de
asistencia del personal.

Bonificaciones:
1. Revisar en la reglamentación interna de la Institución las bonificaciones y
compensaciones otorgadas a los funcionarios y que estén de acuerdo a lo
establecido en leyes especiales y normativa internas.
2. Verificar contra el expediente del personal que los cálculos de las
bonificaciones ha sido efectuado de acuerdo a la antigüedad del trabajador.
3. Solicitar una relación de las bonificaciones y compensaciones otorgadas a
los trabajadores
Prestaciones Sociales:
1. Verificar la contabilidad mensual de la provisión por concepto de
prestaciones sociales, incluyendo efectos retroactivos y aumentos saláriales
establecidos en convención colectiva como por decreto – ley.
2. Comprobar que el pago por concepto de prestaciones sociales

Reclutamiento, Selección e Ingreso del Personal:

1. Verificar que el reclutamiento y selección de personal de la empresa

- Solicitar el registro de asignación de cargos (seleccionar un número de
empleados y obreros ingresados y verificar que correspondan con una vacante.
- Obtener los documentos de soportes del movimiento del personal de los
seleccionados y revisar que la unidad solicitante haya tramitado el ingreso por
escrito justificando la necesidad de cubrir la vacante ante la oficina de recursos
humanos.
2. Verificar que el proceso de selección se haya efectuado de acuerdo al
reglamento interno del Organismo. Obtener el listado de ingresos de
empleados, seleccionar una muestra y proceder a lo siguiente:
- Verificar que la selección del empleado sea realizada por concurso,
cerciorarse que las postulaciones de los candidatos participantes han sido
registradas.
- Verificar que sea tomada en cuenta el registro de elegibles, articulo 72
L.E.F.P.
3. Verificar que la clasificación de cargos ha sido correctamente realizada (ver
organigrama estructural y funcional de la institución). Obtener la nómina y
seleccionar aleatoriamente un número significativo de casos, solicitar los
expedientes y comparar:
- La evaluación de requisitos mínimos de educación y experiencia y los
recaudos presentados por el funcionario.
- Verificar en el manual de cargos que el funcionario cumple con los requisitos
exigibles.
4. Comprobar que el órgano encargado de la selección de personal, lleva un
adecuado registro de los documentos y soportes, seleccionar un número de
expedientes y verificar que contengan:
- Oferta laboral
- Formato de evaluación de requisitos mínimo.
- Copia de cédula de identidad
- Copia de título obtenido
- Constancia de aprobación de ingreso debidamente autorizada.
- Evidenciar en el contrato las firmas autorizadas.
6. Periodo de prueba. Obtener un listado de los funcionarios en periodo de
prueba y revisar:
- Nombre del funcionario
- Unidad donde presta servicio
- Fecha de ingreso
Evaluación, Capacitación y Adiestramiento del Personal:
1. Investigar el impacto de los resultados de la evaluación del personal en los
planes de capacitación, desarrollo, incentivos y licencias del funcionario en el
servicio.
2. Indagar si hay candidatos en formación que puedan reemplazar al titular de
un cargo clave en cualquier eventualidad.
3. Verificar la existencia de fondos asignados en el presupuesto para llevar a
cabo la capacitación y adiestramiento del personal.