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Auditoría Forense

Unidad 3 - Paso 4 - Papeles de trabajo de la auditoria forense

Actividad Grupal

Estudiante:

Héctor Blanco Gómez

Grupo: 106032_2

Tutor: Pablo Andrés Mendoza Sánchez

Universidad Nacional Abierta y a Distancia – UNAD

Escuela de Ciencias Administrativas, Contables, Económicas y de Negocios -

ECACEN

Programa de Contaduría Publica

2023
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Introducción

El trabajo del auditor de cuentas se registra en una serie de documentos que, por regla

general, constituyen evidencia tangible del trabajo realizado, además, documentan la

profundidad de la evidencia y la integridad de los factores que fundamentan la

conclusión, en otras palabras, ellos dar testimonio de la calidad profesional del trabajo

de auditoría realizado dentro de la empresa u organización. Los papeles de trabajo son

documentos en los que el auditor deja constancia de los datos e información obtenidos

de su auditoría y de los resultados obtenidos de las pruebas realizadas, que le

ayudarán a preparar el informe, la declaración u opinión final que deberá presentar ante

la sociedad o entidad legal. En este módulo podemos analizar un ejemplo de una

empresa con estados financieros que podemos analizar y evaluar sacando ciertas

conclusiones e identificando aspectos, de cada punto, finalmente podemos hacer los

correspondientes papeles de trabajo y análisis financieros específicos.

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PAPELES DE TRABAJO FONDO DE INVERSIONES UNADISTAS SAS

Periodo de entrega: 14 de noviembre 2023

Fase: 1A Periodo auditado: Año 2021 y 2022

Comparativo Sujeto de Control: Área Administrativa

Tipo de Auditoria: Interna

Activos fijos: Medición de activos durante el año 1, se cambia la base de medición los

activos no corrientes (PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO) de costo histórico a valor

razonable, generando una diferencia en las estimaciones contables de $

150.000.000millones de pesos, por lo que su valor aumento para el año 2. Aquí

podemos estar enfrente de una valuación indebida de activos por lo que debe ser

analizado y evaluado este punto del estado financiero.

Conclusión: Se puede concluir que existe una diferencia significativa entre la valoración

de los activos del año 1 al año 2, por lo que esto debe reflejarse en los procesos de

toma de decisiones y estado de resultados.

Auditor: Héctor Luís Blanco Gómez de inicio: 27/03/2023 F. de terminación: 14/05/2023

FONDO DE INVERSIONES UNADISTAS SAS

Periodo de entrega: 14 de mayo 2023

Fase: 1B Periodo auditado: Año 2021 y 2022

Comparativo Sujeto de Control: Área Administrativa

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Tipo de Auditoria: Interna Reconocimiento de gastos durante el año 1, ciertos gastos de

administración no fueron contabilizados durante el ejercicio, lo que ocasiono que las

utilidades tuvieran un incremento del 1%, dichos gastos de administración ascienden a

$ 305.500.000 millones de pesos.

Conclusión: En esta sección, analizaremos la contabilidad de gastos en períodos

inadecuados que conducen a un aumento en las utilidades de la empresa, este es el

punto para discutir y considerar las causas de los gastos contables de este cargo para

un período determinado.

Auditor: Héctor Luís Blanco Gómez de inicio: 27/03/2023 F. de terminación: 14/05/2023

FONDO DE INVERSIONES UNADISTAS SAS

Periodo de entrega: 14 de mayo 2023

Fase: 1C Periodo auditado: Año 2021 y 2022

Comparativo Sujeto de Control: Área Administrativa

Tipo de Auditoria: Interna

Información financiera: Se evidencian sobrevaloraciones y subvaloraciones de ingresos

por valor de $ 467.000.000, a consecuencia de intereses por concepto de créditos

hipotecarios otorgados a 20 clientes de una caja de compensación familiar, esta

información genera efectos en los resultados y en la situación financiera de la entidad.

Necesitamos analizar esta información, principalmente porque todo debe estar

correctamente confirmado y nombrado de acuerdo con las normas contables, ya que

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podemos experimentar un aumento en los ingresos debido a la creación de clientes

falsos o ficticios.

Conclusión: Analizamos ganancias, lo que indica una sobreestimación de temas que

necesitan ser analizados por las autoridades, porque indica malos procesos.

Auditor: Héctor Luís Blanco Gómez de inicio: 10/04/2023 F. de terminación: 14/05/2023

FONDO DE INVERSIONES UNADISTAS SAS

Periodo de entrega: 14 de mayo 2023

Fase: 1DPeriodo auditado: Año 2021 y 2022

Comparativo Sujeto de Control: Área Administrativa

Tipo de Auditoria: Interna

Registro de gastos en periodos distintos: La información financiera que ciertas partidas

por concepto de gastos administrativos, no cumplían con el criterio suficiente para su

reconocimiento, por lo tanto, no fueron registradas en el año 1, pero si en el año 2,

estos gastos ascienden a la suma de $ 690.000.000 millones de pesos. Se debe

realizar una auditoría exhaustiva de estos costos físicamente para averiguar el motivo

de la diferencia en la cantidad y por qué no se tienen en cuenta.

Conclusión: En el gasto también vemos la misma falsa causalidad, que puede ser un

predictor de fraude.

Auditor: Héctor Luís Blanco Gómez de inicio: 10/04/2023 F. de terminación: 20/04/2023

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FONDO DE INVERSIONES UNADISTAS SAS

Periodo de entrega: 14 de mayo 2023

Fase: 1E Periodo auditado: Año 2021 y 2022

Comparativo Sujeto de Control: Área Administrativa

Tipo de Auditoria: Interna

Políticas contables: Dentro de las notas a los estados financieros, la entidad informa

que ha cambiado las políticas contables, para el reconocimiento, medición y

presentación de los activos de la entidad, cambiando su base de medición de costo

histórico a valor razonable, la entidad no justifica de forma pertinente dicho cambio en

sus bases de medición, esto ha generado cambios sustanciales en los resultados de la

entidad, incrementando sus ganancias netas alrededor del 1%.

Conclusión: Es muy probable que una entidad cambie sus políticas contables porque

cree que las políticas con las que está tratando no son apropiadas para su negocio, sin

embargo, sería prudente establecer una razón para el cambio en lugar de dejar una

deducción podría conducir a una revisión potencial.

Auditor: Héctor Luís Blanco Gómez de inicio: 20/04/2023 F. de terminación: 30/04/2023

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FONDO DE INVERSIONES UNADISTAS SAS

Periodo de entrega: 14 de mayo 2023

Fase: 1F Periodo auditado: Año 2021 y 2022

Comparativo Sujeto de Control: Área Administrativa

Tipo de Auditoria: Interna

Depreciación: El método de depreciación lineal es empleado por la entidad desde que

se implementó el nuevo marco normativo contable NIIF Plenas, para el año 2 se

cambió dicho método por método de depreciación decreciente. Conclusión: Su estado

físico se justifica en términos de condición, forma, presentación y cantidad, y desde el

punto de vista económico debe contener una descripción clara de las pruebas con

números y nombres que identifiquen las conclusiones de lo general a lo específico.

Auditor: Héctor Luís Blanco Gómez de inicio: 30/04/2023 F. de terminación: 14/05/2023

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CONCLUSIÓN

El propósito de preparar papeles de trabajo de auditoría es proporcionar evidencia

fidedigna, completa y persuasiva, la evidencia instrumental principal para clasificar

opiniones o una base sólida para una decisión de auditoría. Los datos y observaciones

registrados en los papeles de trabajo confirman los principios, estándares y

procedimientos de auditoría que se aplicaron y siguieron durante la auditoría. Porque

respaldan el alcance y la opinión del auditor independiente en su informe. En muchos

casos, al iniciar la preparación de los papeles de trabajo, esto puede hacerse previo a

la verificación de los sistemas administrativos, contables, operativos, de costos e

informáticos (previo a la auditoría, control interno administrativo contable) y al examen

de las evidencias que puedan conducir a su programa.