FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

“APLICACIÒN DE LA CARTA DE CONTROL INTERNO EN LA
GESTIÓN DE LA EMPRESA EL SOL S.A. -2021”

AUTORES:
Belito Chocce Maicol Anderson (orcid.org/ 0000-0002-1906-3322)
Ochante Jiménez Cristian David (orcid.org/0000-0003-2209-0206)
Martel Caycho, Joseph (orcid.org/0000-0002-8160-1443)
Minchola Ochavan, Juan Jose (orcid.org/xxx)
Mizoguchi Torres, Reyna Midori (orcid.org/0000-0001-5294-4183)
Ventura Quispe Enriqueta Yolanda (orcid.org0000-0001-5435-7265)

CICLO:

VI

ASESOR:

Eduardo Alfredo Bernales Aranda (orcid.org/XXXXXX)

LIMA - PERU
2022
 Contenido
I. INTRODUCCIÓN....................................................................................................................1
II. OPINION...............................................................................................................................2
2.1 IMPORTANCIA....................................................................................................................2
2.2 CARTA DE CONTROL INTERNO............................................................................................2
2.3 GESTION EMPRESARIAL......................................................................................................3
2.04 AUDITORIA.......................................................................................................................3
2.5. HALLAZGO DE AUDITORIA.................................................................................................4
2.6. CLASIFICACION DE LOS HALLAZGOS DE AUDITORIA..........................................................4
III. ARGUMENTACIÓN............................................................................................................5
3.1 Carta del Control Interno....................................................................................................5
IV. CONCLUSION....................................................................................................................5
V. BIBLIOGRAFÍA.......................................................................................................................5
ANEXO..........................................................................................................................................6
 I. INTRODUCCIÓN
En la actualidad, en el mundo empresarial no solo se necesita ser proactivos y
creativos, sino también contar con mecanismos que ayuden a mejorar el
desempeño de nuestras empresas, la economía de nuestro país ha crecido en
los últimos años gracias a las Pequeñas y Medianas Empresas (Pymes) y
Micro y Pequeñas Empresas (MYPES), pero lamentablemente estas empresas
no cuentan con controles internos adecuados debido a que estas empresas
carecen de personal capacitado en el ámbito de control interno. Además, el
propietario no ve la necesidad de implementar un sistema de control interno
adecuado y no utiliza un método de valoración, lo que puede deberse a la falta
de conocimiento mencionado en las empresas

Como consecuencia de este desarrollo industrial y económico, el dueño no

puede seguir ocupándose personalmente de los asuntos productivos,
comerciales, y administrativos, sino que se ve obligado a dividir o delegar las
funciones y deberes individuales de los empleados en la organización (Medidas
operativas o administrativas).

La solución a estos problemas es realizar auditorías a estas empresas, donde

se puedan evaluar e implementar sistemas de control interno adecuados que
ayuden a asegurar la veracidad, oportunidad y confiabilidad de los registros
contables y financieros.

La empresa El sol S.A deberá realizar el estudio y observar el control interno,

aplicando en el área y examinada en la evaluación especial que, de contar, se
toma en cuenta los problemas que tiene la empresa:

 La Compañía carece de un manual de políticas y procedimientos

contables sobre la base de las Normas Internacionales de Información
Financiera (NIIF).
 No existe un control detallado de los contratos existentes.
 Presenta problemas de conciliaciones de saldos entre empresas
relacionadas y principales proveedores.

1
  Las actas de sesiones de Directorio no están firmadas por todos los
miembros participantes.

Las acciones mencionadas, tendrán como referencia para la mejora de control

interno teniendo una eficiencia beneficioso en el modelo de gestión de la
empresa, mejorará la eficiencia de la gestión y cubrirá la demanda del
mercado, por lo que hemos identificado que la empresas tienen previsto
solicitar cartas internas. Después de la auditoría se verificará la evaluación y
definir sus debilidades del trabajo para evaluar las mejoras en la gestión de la
empresa.

II. OPINION

la aplicación de la carta de control interno en la gestión de la empresa el

sol S.A. es una empresa que forma parte del control de gestión de tipo
táctico y está constituido por el plan de organización, la asignación de
deberes y responsabilidades, el sistema de información financiero y todas
las medidas y métodos encaminados a proteger los activos, promover la
eficiencia de las operaciones, obtener información financiera confiable,
segura y oportuna y lograr la comunicación de políticas administrativas y
estimular y evaluar el cumplimientos de estas últimas. Samuel. O. (2019)

2.1 IMPORTANCIA
La carta de control interno a la información presupuestal y financiera es el
documento mediarte el cual el auditor comunica a la Administración
aspectos importantes relacionados con las deficiencias de control interno
identificadas durante el proceso de la auditoría, relacionada a los
aspectos de fraude o error. Franco, P. Y. V. (2020).

2.2 CARTA DE CONTROL INTERNO

En la empresa el sol S.A. 2021 Las cartas a la gerencia o
administración son constructivas y contribuyen al fortalecimiento de las
empresas y al mejoramiento de sus operaciones. La amplitud,

2
 profundidad y variedad de las sugerencias dependen del vigor,
habilidad e imaginación del auditor, pero, en cualquier caso, deben
enfocarse al beneficio del cliente.

El mejor momento para emitir dicha carta es a la conclusión de las

pruebas de funcionamiento, pues permiten que se puedan tomar
acciones correctivas que pueden inclusive afectar el enfoque del resto
de la auditoria.

2.3 GESTION EMPRESARIAL

La gestión empresarial busca prever situaciones de riesgo que puedan
alterar el normal en la empresa el sol S.A. 2021y, a su vez, identificar
qué estrategias o acciones pueden mejorar los resultados que
conlleven al crecimiento de esta.

La empresa es un sistema generador de valor añadido que,

fundamentalmente emite facturas a sus clientes y abona facturas a sus
proveedores. La diferencia entre ambas es el valor añadido generado y
con él se retribuye a los trabajadores y al capital. Caycho, H. E. C.
(2021).

2.04 AUDITORIA
En sus inicios el concepto de auditoría se limitó a considerarla como
una técnica de verificación de los registros contables con la
documentación sustentadora, la corrección de las operaciones
registradas y la corrección de las operaciones aritméticas. Ese
concepto de método de actuación pasiva continuó por mucho tiempo y
aún existe en el sentido de aquel objeto remoto, o sea de observar la
veracidad y exactitud de los registros. Continúa el autor indicando, que
por mucho tiempo se conceptuó a la auditoría como el proceso de
revisión, intervención contable y censura de cuenta.

Determinamos que la Auditoría Financiera o Auditoría de Estados

Financieros, es el examen crítico que realiza un Licencia en Contaduría
o contador público Independiente de los libros, registros, recursos,

3
 obligaciones, patrimonio y resultados de una empresa agroindustrial
basado en normas, técnicas y procedimientos específicos, con la
finalidad de opinar sobre la razonabilidad de la información financiera.
Maldonado, A., & Fernández, J. (2019)

2.5. HALLAZGO DE AUDITORIA

Los hallazgos de auditoría son un producto generado durante la
ejecución del proceso auditor que adelantan las entidades de
fiscalización sobre la gestión de los sujetos auditados, que evidencian
el alcance de la función fiscalizadora sobre la hacienda pública
realizada a través de las auditorías.

2.6. CLASIFICACION DE LOS HALLAZGOS DE AUDITORIA

Los hallazgos de auditoria están clasificados:

1. No conformidad: no conformidad es el hallazgo de evidencias de que un

proceso no cumple con los requisitos exigidos por el estándar o no se
realiza de acuerdo a lo planificado.
2. Conformidad: son las acciones de la organización para lograr la
adhesión a las normas, reglamentaciones y políticas que le son
aplicables. Asimismo, se clasifica en:

 Una observación: es un hallazgo en el cual sí existe un

cumplimiento pero que en el futuro puede convertirse en un
incumplimiento debido a cómo se está desarrollando una
actividad, tarea o proceso concreto. En el siguiente apartado te
pondré ejemplos de este tipo.

 Una oportunidad de mejora: es un hallazgo en el cual sí existe

un cumplimiento, pero a pesar de ello se determina, bajo criterios
objetivos, que existe un margen de mejora para optimizar más
una actividad, tarea o proceso concreto. Flores.J.C.D.(2020)

4
 III. ARGUMENTACIÓN
3.1 Carta del Control Interno
Chiavenato, (2004) Sistema de control interno significa, todas las políticas y
procedimientos (controles internos) adoptados por la administración de
asegurar, hasta donde sea factible la ordenada y eficiente conducción del
negocio, incluyendo la adherencia a las políticas de la administración, la
salvaguarda de archivos, la prevención y detección de fraudes y errores, la
exactitud e integridad de los registros contables y la oportuna preparación de la
información financiera confiable.

IV. CONCLUSION
Podemos concluir que al analizar el actual sistema de control interno de la
empresa percibe importantes carencias, como la necesidad de proporcionar
lineamientos para el uso de las NIIF y su aplicación, debido a que no tienen
estas directrices dan lugar a interpretaciones erróneas que afectan a los
estados financieros y cometer grandes errores. Asimismo, se ha determinado
que no ejerce el control total de las cuentas, causado por un ineficiente control
interno de estas mismas; y la empresa carece de procedimientos formales y
están documentados para la identificación de riesgos, por tal motivo estos no
podrían sean identificados por los controles existentes permeabilizando la
posibilidad en fraudes.

Tras evaluar el sistema de control interno y analizar la gestión de la empresa se

estableció que no tiene una buena gestión. Concluimos que la aplicación de la
carta de control interno es una herramienta útil para preparar una propuesta ya
que se enfoca en subsanar las falencias encontradas, esto lograría reducir el
nivel de riesgo de la empresa El sol S.A, y al mismo tiempo puede minimizar
errores los cuales traían problemas y perdidas a la empresa.

Finalmente, podemos concluir que la empresa mejoraría si implementaría la

carta de control interno, ya que mejoraría su gestión comercial y el sistema de
control interno después de la aplicación de la carta de control interno puede
arreglar resultados, minimizando errores y fraudes, perdidas de información y
otros que fortalezcan al sistema de control de la empresa El sol S.A

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 V. BIBLIOGRAFÍA
Cruz, M. A. E., Gamboa, E. N. E., & Caycho, H. E. C. (2021). Control interno y
gestión empresarial de centros comerciales peruanos en tiempos de la actual
pandemia (2020). Contabilidad y Negocios, 16(31), 57-70.

Flores, J. C. D. (2020). Un encuentro con la auditoría gubernamental. Revista

Lidera, (11), 34-38.

Maldonado, A., & Fernández, J. (2019). Auditoría de gestión como herramienta

para evaluar los procesos administrativos, financieros y operativos de las
empresas industriales grandes.

Poveda, J. E. G., Tituaña, S. P. P., & Franco, P. Y. V. (2020). Importancia del

control interno en el sector público. Revista publicando, 3(8), 487-502.

ANEXO
Reunión con el equipo de trabajo.

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