Actividad 2

Asignatura:

Auditoria y aseguramiento II

NRC 8396

Nayibe Lizeth Bernal Martínez ID: 781715

Cesar Gabriel Sánchez torres ID 560942

 Tutor:

Cesar Miguel Rojas Garavito

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Facultad de Ciencias Empresariales

Programa de Contaduría Pública

Noviembre 07 de 2022
 EMPRESA

SÚPER TIENDAS G&A.

Dimensionen la empresa en cuanto a su objeto social

 Sociedad Régimen común S.A. Sociedad Anónima integrada por tres socios

 Objeto social de la empresa: La empresa tendrá como objeto social principal

todo lo referente a la comercialización venta y asesoría al por mayor y al por

menor de comestibles y tabaco. Actividad económica 4711 CIIU

 Identificada con el Nit: 23623924-8 dedicada al comercio al por menor de

comestibles y tabaco en establecimientos especializados. Opera en el mercado

colombiano desde el año 2012     y en la actualidad hay 1 punto de venta en la

ciudad de Bogotá, D.C.  

 Instalaciones Físicas

 Cuenta con un almacenen en los barrios populares de Bogotá

 Super tiendas G&A en la dirección

cl 42A 9F 13

 Número De Empleados,
  En Temporada Baja 8 empleados

 En Temporada Alta 10 empleados

 En contratación circulante temporales y fijos

 Clientes Principales

 Proveedores:

 compañía manufacturera de pan comapan s a

 Productos Ramo

 Surtilider

 productos el recreo

 quesos mucam

 productos naturales de la sabana s.a.s

 casa luker s.a

 casa de la viña Ltda.

  comercializadora de comercio

 grupo bimbo

 Entre otros

 Áreas Operativas:

 Departamento Administrativo: Representante Legal, Gerencia Financiera,

Contador Público, Departamento Jurídico, Departamento de Contabilidad,

Departamento De Recursos Humanos y Nomina, Departamento de Inventarios y

Sistemas, Departamento de Publicidad, Departamento de Compras.

 Departamento Operativo: Administradores de Centro de Costo o almacenes,

Coadministradoras, Jefe de Bodega, Asesores comerciales, Cajeros y Vigilantes.

 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA 2019 PRODUCTOS SÚPER TIENDAS

G&A

NIT 23623924-8

Fecha Corte: 31 de diciembre de 2021

Punto Entrada: 20 NIIF Plenas – Separados

Efectivo Y Equivalentes Al Efectivo: 10.244.393

Cuentas Comerciales Por Cobrar Y Otras Cuentas Por Cobrar Corrientes: 46.616.112

Inventarios Corrientes: 15.399.178

Activos Por Impuestos Corrientes, Corriente: 9.252.886

Otros Activos No Financieros Corrientes: 2.416.802

Activos Corrientes Totales: 84.505.765

Propiedad De Inversión: 41.580.522

Propiedades, Planta Y Equipo: 152.103.757

Activos Intangibles Distintos De La Plusvalía: 8.013.822

Inversiones Contabilizadas Utilizando El Método De La Participación: 52.589.891

Activos Por Impuestos Diferidos: 4.271.359

Otros Activos Financieros No Corrientes: 256.055

Total, activos No Corrientes: 258.815.406

 Total, activos: 343.321.171

Provisiones Corrientes Por Beneficios A Los Empleados: 11.414.981

Total, Provisiones Corrientes: 11.414.981

Cuentas Por Pagar Comerciales Y Otras Cuentas Por Pagar: 49.269.368

Pasivos Por Impuestos Corrientes, Corriente: 10.136.127

Otros Pasivos Financieros Corrientes: 19.119.571

Otros Pasivos No Financieros Corrientes: 5.088

Pasivos Corrientes Totales: 89.945.135

Provisiones No Corrientes Por Beneficios A Los Empleados: 4.701.296

Otras Provisiones No Corrientes: 438.000

Total, Provisiones No Corrientes: 5.139.296

Pasivo Por Impuestos Diferidos: 19.589.439

Otros Pasivos Financieros No Corrientes: 56.008.448

Total, Pasivos No Corrientes: 80.737.183

Total, Pasivos: 170.682.318

Capital Emitido: 3.539.525

Prima De Emisión: 11.750

Superavit Por Revaluación: 77.349.092

Otras Reservas: 60.222.292

Ganancias Acumuladas: 31.516.194

Patrimonio Total: 172.638.853

Total, Patrimonio y Pasivos: 343.321.171

PROPUESTA DE SERVICIO: IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA COSO

Explicación: El sistema COSO es una metodología que controla la empresa internamente. ¿Por

qué dicha implementación? Es importante para la industria Ramo la implementación de los 5

componentes del COSO que incluyen destacados y muy necesarios principios como exponemos

a continuación:

1. Ambiente de control: Los administradores ejercen un control eficiente en la organización; la

supervisión se encuentra ceñida al principio de independencia y los miembros de la organización

demuestran compromiso por los valores corporativos y la ética profesional; se establecen los

lineamientos para la búsqueda de objetivos y se busca personal competente y comprometido que

responda al cumplimiento de estos.

2. Evaluación de riesgos: Se especifican objetivos claros que permitan gestionar los riesgos a

los que se expone la compañía; la organización requiere que se identifiquen y analicen los

riesgos y que se evalúen los posibles fraudes que se puedan presentar.

3. Actividades de control: debe existir un plan de acción para desarrollar actividades de control

que permitan gestionar y mitigar los riesgos para que la organización pueda alcanzar los

objetivos; para esto puede apoyarse en sistemas y tecnologías que le ayuden a mitigar los riesgos.

4. Información y comunicación: la información que obtiene la empresa de sus diferentes áreas

es una información oportuna y de calidad que permite una buena comunicación tanto a nivel

externo como a nivel interno.

5. Actividades de monitoreo: existe un monitoreo y una evaluación continua de la información,

se evalúa y comunica las deficiencias que encuentra en la gestión de control interno a las

directivas de la organización.

TÉRMINOS DEL ENCARGO

Nuestra auditoria será basada en la norma internacional de auditoria NÍA 210

El “acuerdo de los términos del encargo de la auditoría es una guía infaltable para conocer en

detalle acerca de los términos del encargo y las responsabilidades que deben aceptar auditores y

empresas. Recomienda no perder de vista que antes de aceptar cualquier tarea, debe tener por

escrito una carta de encargo que exprese explícitamente las condiciones y alcances de un servicio

de auditoría. Tampoco puede dejar pasar que debe hacer una evaluación de riesgos profesionales

previa a la auditoría que le permita dictaminar la aceptabilidad del encargo. Finalmente, nunca

acceda a realizar labores si cree que su independencia y objetividad pueden verse amenazados o
en conflictos de interés.” (AuditBrain, https://auditbrain.com/nia-210-acuerdo-de-los-

terminosdel-encargo-de-la-auditoria/).

Según la NIA (ISA) 300, se identifica el objetivo del encargo de auditoría.

El objetivo del auditor es planificar la auditoría con el fin de que sea realizada de manera eficaz.

El socio del encargo y otros miembros clave del equipo del encargo participaran en la

planificación de la auditoría, incluida la planificación y la participación en la discusión con los

miembros del equipo del encargo.

Responsabilidad del auditor: De acuerdo con la NIA 240, Responsabilidades del auditor en

relación con el fraude en una auditoría de estados financieros, los auditores son responsables de

obtener una seguridad razonable de que los estados financieros tomados en su conjunto están

libres de errores materiales, ya sean causados por fraude o error. La IAASB destaca y propone en

términos importantes la necesidad de que el auditor a raíz de la coyuntura del COVID-19, posea

una mayor conciencia de la posibilidad de existencia de fraude o error, teniendo presente que el

escepticismo profesional es una prioridad al realizar procedimientos de auditoría.

 GLOSSARY (MAIN AUDIT AND CONTROL TERMS)

• Audit: constant process of systematic, critical, independent and documented evaluation, to

obtain audit evidence and evaluate it objectively in order to determine if the audit criteria are

met, if they are effectively implemented and if they are appropriate.

• Auditor: qualified person with the necessary competence to carry out an audit.

• Auditee: organization, process, area, agency or project to which the audit is performed.

• Audit criteria: set of policies, standards, guidelines, guidelines, regulations, manuals, laws,

procedures or requirements that will be a reference to compare the audit evidence.

• Audit object: refers to the audit to be performed; that is, if it is to a process, procedure, area or

dependency, project, contract, activity, task, among others.

• Audit plan: is the list of audits proposed for a given period.

 Referencias

(S/f). Ebooks7.24.com. Recuperado el 6 de junio de 2022, de https://www.ebooks7.24.com/stage.aspx?

il=1170&pg=&ed=

Muñeton Mortigo, S. M. (s/f). ESTRUCTURA Y AUDITORIA INTERNA MODELO INFORME COSO

APLICADO AL AREA DE SERVICIO AL CLIENTE, EN LCI COLOMBIA PRESENTADO POR.

Uniminuto.edu. Recuperado el 6 de junio de 2022, de

https://repository.uniminuto.edu/bitstream/10656/3810/1/TCA_MunetonMortigoSonia_2015.pdf