Universidad de Antioquia

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Código: DCC-PC-TC-01

Procesos de Control – Taller Calificable Versión: 1

Juan Carlos Aguirre Vargas

Mateo Cardona Urán
Heidy Dahiana Orrego Gómez
Luis Alejandro Rendón Duarte
Objetivos de auditoría

I. AUDITORÍA OPERACIONAL

1. (50 puntos) Para las siguientes actividades de control comunes en el ciclo operacional de
compras, indicar con una “x”, el objetivo o los objetivos de auditoría relacionados con
operaciones, que se cubren si la actividad control existe y opera, tenga en cuenta que los
controles que buscan la participación de varias personas en los procesos propenden por que
los saldos sean adecuados y coherentes con las validaciones en la realidad. El número al final
representa la cantidad de objetivos que se cubren:

Actividad de control Existencia Integridad Exactitud Corte Clasificación

1. La orden de compra sólo es X
asignada a un proveedor
previamente seleccionado y
aprobado o se realiza el proceso de
selección de proveedor a través de
la solicitud de las respectivas
cotizaciones de acuerdo con las
políticas de la empresa. (1)
2. Existe adecuada segregación de X
funciones entre quien solicita la
adquisición, quien la aprueba y
quien recibe el bien o servicio. (1)
3. Existe una función de compras X
independiente de la función de
recepción, registro de cuentas por
pagar y desembolso. (1)
4. Se envía oportunamente orden de X X
compra, informe de recepción y
factura a contabilidad. (2)
5. Existe adecuada parametrización X X
contable. (2)
6. El empleado de cuentas por pagar X
revisa las extensiones, sumas,
descuentos, impuestos y términos
de flete en las facturas de los
proveedores. (1)
7. Se rastrean las facturas desde el X
archivo de la entidad hasta la
acusación de cada una de las
operaciones. (1)

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8. Se realiza una comparación entre X X X X

los estados de cuenta recibidos por
los proveedores y las cuentas
auxiliares, y se efectúan
conciliaciones de forma regular. (4)
9. El registro contable de las X X X X
adquisiciones es realizado por un
auxiliar contable y revisado por un
analista contable. (4)

2. (20 puntos) Cada mes, un empleado del departamento de recepción de la Compañía de Manufactura
M+HC S.A. presenta un informe de recepción fraudulento (nunca existió recepción física de
mercancía) al área de Contabilidad. Unos días después, este mismo empleado le envía a la empresa
una factura (por la cantidad de productos que coincide con el informe de recepción) de una compañía
que él inventó. Contabilidad, registra el pasivo con el soporte de la factura, el pasivo entra en la
programación de pagos, se prepara y se paga la cantidad cuando el tesorero compara el informe de
recepción y la factura del proveedor y encuentra que todos los documentos son coherentes.

Se requiere:
i. Identificar qué objetivo de auditoría o aseveración relacionada con operaciones no se cumplió
(cumplieron)

ii. Indicar un control que pudo haber impedido que ocurriera el fraude

iii. Indicar una prueba o que le permita al auditor descubrir el fraude

Objetivo de Actividad de Control mitigante Prueba sustantiva Auditor

auditoría para
operaciones
Ocurrencia -Que el proveedor sea previamente Conteo de inventarios y llamada de
seleccionado y aprobado o se encuentre confirmación al tercero (empresa inventada)
en la base de datos de proveedores de la
compañía
-Emplear cargos diferentes para las
actividades de recepción y las de compras

II. AUDITORÍA FINANCIERA

3. (30 puntos) A continuación se presentan algunas pruebas que se realizan en la auditoría

financiera de las cuentas por pagar. Por señalar con una “x”, el objetivo o los objetivos de
auditoría relacionados con saldos, que se cubren con la prueba:

Exactitud/ Derechos y Presentación

Prueba de saldos Existencia Integridad
Valuación Obliga y Revelación
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1. Examinar los
documentos soporte de
los desembolsos de
X
efectivo realizados varios
días después del fin de
año. (1)
2. Validar las propiedades,
planta y equipo
registradas a partir de los X
títulos de propiedad y
sus pólizas. (1)
3. Para las cuentas por
pagar en moneda
extranjera, determinar el X
tipo de cambio y revisar
los cálculos. (1)
4. Realizar una
confirmación externa a
X X X X
los proveedores activos
e inactivos. (4)

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