EMPRESA "ABC "

Cuestionario de control interno

Examen de Auditoría Financiera
Periodo comprendido: 1 de enero al 31 de diciembre
Componente: Gastos de operación

N PREGUNTA SI NO N/P PT CT OBSERVACIONES

1 ¿La contratación de personal está basada en x 1

requisiciones perfoliadas y
autorizadas?
2 ¿Las funciones de reclutamiento y selección del x 1
personal están claramente
definidas y asignadas?

3 Las comisiones se contabilizan adecuadamente x 1

4 Se verifican los cargos o resultados por concepto de x
depreciación o amortización
5 Todos los gastos son autorizados por algún x 1
funcionario
6 Se tiene un análisis completo por subcuentas de x 1
gastos
7 Se verifican los cargos a resultados por x 1
indemnizaciones Gratificaciones y prima de
antigüedad
8 Si tiene contrato con alguna compañía por servicios x
fijos a nombre de la empresa
9 Los gastos de operación están divididos por x 1
funciones a quienes beneficiaron (administración)

CALIFICACION TOTAL 7
TOTAL PONDERADO 9
NIVEL DE CONFIANZA 77.78
NIVEL DE RIESGO 22.22
Enfoque de auditoria: La empresa ABC presenta algunas irregularidades en sentido de verificación de
saldos y la falta de una normativa que permita tener un control de las cuentas por pagar, además el
componente seleccionado tiene un 77,78% de nivel de confianza y un 22.22% de riesgo inherente lo que
deriva en la realización de pruebas doble sustanciales y pruebas de cumplimiento.

EMPRESA "ABC"
Matriz de Recomendaciones
Examen de Auditoría Financiera
Periodo comprendido: 1 de enero al 31 de diciembre
Componente: Gastos de operación
DEBILIDAD RECOMENDACIÓN
1 Se determinó que existen registros por compras, las se recomienda rectificar la
cuales no tienen documentación de respaldo Declaración Jurada Anual del Impuesto
sobre la Renta del período auditado
2 Se determinó que no fueron aplicados los porcentajes declaraciones voluntarias se tiene derecho
máximos legales para el cálculo de las depreciaciones a las rebajas de las multas
según el artículo 89 del Código Tributario
y sus reformas
3 No están adecuadamente autorizadas Las altas en el
sistema de nóminas
4 Los empleados no son identificados antes de efectuarles
el pago de sueldo
Director de talento Humano en
coordinación con el Técnico en Seguridad
y Salud Ocupacional en realizar dichos
exámenes
Realizar un reconteo de personal en
recursos humanos

EMPRESA "SU CONFIANZA" CIA LTDA.

Programa de Auditoria
Examen de Auditoría Financiera
Periodo comprendido: 1 de enero al 31 de diciembre
Componente: Gastos de operación
Objetivos del programa
1 Verificar que los libros se encuentren habilitados y autorizados así como se encuentren
operados al día.
2 Verificar que estos pasivos se identifiquen con incrementos en las cuentas de inventarios
correspondientes
3 Verificar que el estado posición financiera incluye la totalidad de las obligadores provenientes
de las compras de
mercancías
No Procedimientos CEDULA
A Aplicarse en la etapa preliminar FECHA AUDITOR
A.00 Preparar cédula de referencia permanente que incluya los
siguientes datos
relativos a los proveedores más importantes de la empresa:
a) Proveedor y lugar de procedencia.
b) Producto
c) Monto promedio anual de compras.
A.01 Definir el sistema de cuentas por pagar a proveedores y
preparar cédula de
referencia permanente respectiva
A.02 Preparar cédula estadística que muestre el flujo de
las operaciones que integran el sistema de nóminas.
A.03 Preparar cedula de referencia permanente sobre los
mecanismos de control
interno contable aplicados por la empresa respecto a sus
obligaciones con
bancos y proveedores.
B Aplicables en la etapa intermedia y final
B.00 Obtener la confirmación de saldos a proveedores.
B.01 Preparar solicitudes de confirmación a proveedores,
considerando la información mencionada en A.00
B.02 Preparar cedula de auditoría que muestre el resultado de la
confirmación de
saldos con proveedores.
B.03 efectuar prueba global de cuotas pagadas al Seguro
Social. Como parte de ello, examinar la suficiencia del
pasivo por dicho concepto
EMPRESA "SU CONFIANZA" CIA LTDA.
Programa de Auditoria
Examen de Auditoría Financiera
Periodo comprendido: 1 de enero al 31 de diciembre
OBJETIVOS