Universidad de Antioquia

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Código: DCC-PC-TC-05

Procesos de Control Versión: 1

Juan Carlos Aguirre Vargas

Mateo Cardona Urán
Heidy Dahiana Orrego Gómez
Luis Alejandro Rendón Duarte

Pre-parcial Conocimientos Generales, Ciclo de Adquisiciones y Pagos

1. (20%) Objetivos de auditoría. Para cada una de las pruebas mencionadas para el ciclo de
adquisiciones y pagos marque el o los objetivos que son cubiertos.

Actividad de control Existencia Integridad Exactitud Corte Clasificación

1. Las órdenes de compra son revisadas X
y aprobadas por la gerencia o
personal con un nivel de atribución
adecuado y autorizado.
2. Existe adecuada segregación de X
funciones entre quien solicita la
adquisición, quien la aprueba y quien
recibe el bien o servicio.
3. Se realiza conciliación del módulo con X X X X
contabilidad.
4. Existe una función de compras X
independiente de la función de
recepción, registro de cuentas por
pagar y desembolso.
5. Los datos de la factura son X
comparados con los de las órdenes de
compra y/o recibos de aceptación
previa su contabilización.
6. Se envía oportunamente orden de X
compra, informe de recepción y
factura a contabilidad.
7. La orden de compra sólo es asignada X
a un proveedor previamente
seleccionado y aprobado o se realiza
el proceso de selección de proveedor
a través de la solicitud de las
respectivas cotizaciones de acuerdo
con las políticas de la empresa.

2. (20%) Apareamiento. Identifique la mejor opción para conectar el numeral de la segunda

columna

Procesos de Control – Departamento de Ciencias Contables Página 1 de 5

Copia Controlada

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
Procesos de Control
1 Integridad
Cuál sería el motivo por el cual un auditor
decidiría no continuar con un cliente con el
2 16
que lleva cuatro años y el cual ya conoce
perfectamente
3 Entendimiento del negocio y la industria
4 Auditoría operacional
Objetivo de auditoría del corte para la
5 13
auditoría de saldos
6 Riesgo del compromiso
7 Diseño de los controles
Impacto en la auditoría frente a la no
8 4
reducción del riesgo de control
División de los estados financieros por ciclos
9 6
operacionales
10 Existencia
11 Responsabilidad del auditor
La certeza o seguridad razonable indica que
el auditor no es garante de la exactitud de
12
los estados financieros por ciertas razones
13 Riesgo de auditoría
14 Riesgo de control
Procesos de Control – Departamento de Ciencias Contables
Universidad de Antioquia
Código: DCC-PC-TC-05
Versión: 1
Realizar mayor alcance de trabajo en las
8
pruebas sustantivas de operaciones.
Medición del riesgo de que la evidencia de
la auditoría no detecte afirmaciones
erróneas que excedan una cantidad
tolerable, en caso de que existan dichas
afirmaciones erróneas.
Permite facilidad y funcionalidad en el
9
proceso de la auditoría.
Evaluación de si los controles operan
15
adecuadamente en el tiempo
Medición de la disposición del auditor para
aceptar que los EEFF pueden presentar
errores materiales después de que la
auditoría haya finalizado y se haya emitido
un dictamen sin salvedades.
En este es importante conocer los
requerimientos legales y contables
3 específicos porque esto denota los
principios que se deben cumplir en
materia financiera y legal.
Planear y realizar la auditoría para obtener
una certeza razonable y objetiva acerca de
11 si los estados financieros están libres de
errores materiales, sean causados por
error o fraude.
Se orienta al desempeño de la operación
para el futuro, genera un reporte a la
administración y cubre cualquier proceso
de la organización orientado a los
controles
Es el riesgo de que el auditor sufra un
daño debido a una relación con el cliente a
pesar de que el informe haya sido sin
salvedades.
Indica que están incluidas todas las
transacciones y cuentas que se deben
1
presentar en los estados financieros.
No se prueba porque queda cubierto a
5 través de la evaluación de la existencia y
la integridad.
Todas las operaciones o transacciones se
dieron por operaciones que se pudo
10
demostrar que son válidas para la
empresa.
Riesgo de que el cliente no pueda lograr
sus objetivos respecto a la confiabilidad de
17 la información financiera, la efectividad y
eficiencia de las operaciones y el
cumplimiento de la regulación.
14 Medición de la evaluación del auditor de la
Página 2 de 5
Copia Controlada
 Universidad de Antioquia

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Código: DCC-PC-TC-05

Procesos de Control Versión: 1

probabilidad de que no se eviten o

detecten errores materiales mediante los
controles internos del cliente.
En la auditoría del periodo actual se
encontraron operaciones que si bien no
arrojaron diferencias materiales podrían
15 Eficacia Operativa 2 convertirse en un potencial de fraude para
la empresa, ante esta situación la
administración se mostró despreocupada
frente la situación
Evaluación y diagnóstico de la existencia
de controles por parte de la empresa a
16 Riesgo de detección planeada 7
través de la documentación de estos o a
través de pruebas de recorrido.
La evidencia de la auditoría se obtiene
para una muestra de la población,
incertidumbre inherente a cálculos
17 Riesgo de Negocio 12
complejos, complejidad de estados
financieros con fraude y colusión de la
administración.

3. (20%) Preguntas de respuesta abierta argumentativa. A cada de las siguientes preguntas

responda de manera concisa a la situación planteada:

a. ¿Es necesario tener el personal de auditoría al momento de evaluar la aceptación de un cliente?

R// No es necesario, se debe gestionar el personal especifico que se necesita para el proceso posterior a
la aceptación del cliente

b. ¿En qué momentos del proceso de auditoría se deben realizar los procedimientos analíticos?

R// Los procedimientos analíticos se realizan en todas las fases del proceso de auditoría, en la planeación
se realizan procedimientos preliminares, posteriormente se hacen en los demás procesos para comparar
con expectativa las demás cifras financieras y no financieras

c. Mencione 2 diferencias entre la auditoría operacional y la auditoría financiera.

R// El informe de la auditoria financieras es de carácter general, es decir, va dirigido a los grupos de
interés, por otro lado, el informe de la auditoría operacional va dirigido a la administración. La auditoria
operacional se encarga de evaluar los procesos operacionales y controles de la empresa para verificar
que estos estén encaminados a cumplir los objetivos de esta, mientras que la auditoria financiera tiene
como finalidad revisar el paquete completo de los estados financieros y concluir si se presentan
razonable y fidedigna la realidad.

d. ¿Cuáles son los motivos por los cuáles el auditor decidiría en su proceso de auditoría no reducir
el riesgo de control?

Procesos de Control – Departamento de Ciencias Contables Página 3 de 5

Copia Controlada
 Universidad de Antioquia

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Código: DCC-PC-TC-05

Procesos de Control Versión: 1

R// Que los controles hayan sido creados, estén documentados y funcionen de manera correcta en el
tiempo.

e. ¿Qué es materialidad, para que se utiliza en la auditoría y en qué momento se debe determinar?

R// La materialidad es el grado máximo de tolerancia que tiene el auditor en que los estados financieros
pueden estar equivocados sin afectar las decisiones de los usuarios de la información. Se utiliza para
determinar el alcance de la auditoría y saber con base a lo presentado en el periodo analizado cuál es la
opinión que se va a emitir. La materialidad se determina inicialmente en la fase de planeación, sin
embargo, como la materialidad se calcula con base en las proyecciones, se recalculan materialidades a
medida que pasa el tiempo y los resultados se contrastan con las proyecciones.

4. (40%) Materialidad.

COOPRUDEA es una cooperativa de profesores y empleados de la Universidad de Antioquia que genera

reconocimiento por su compromiso con el mejoramiento de la calidad de vida del asociado y su grupo
familiar, con la prestación de servicios de ahorro, crédito y multiactivos.

COOPRUDEA fundamenta la prestación de sus servicios en un modelo de atención personalizado, a

partir de un equipo humano competente y motivado, empleando modernas tecnologías para mantener
estándares superiores de calidad, eficiencia, valor agregado y menor costo, logrando la fidelización y el
sentido de pertenencia de todos sus asociados.

El patrimonio representa los bienes y los derechos de la Cooperativa, una vez deducidas las obligaciones
de carácter no patrimonial. El patrimonio de la Institución está conformado en un alto porcentaje por los
aportes de los asociados y el patrimonio mismo de la Cooperativa, producto de la acumulación de los
ejercicios económicos en tres décadas.

En relación con los excedentes del año 2019, la Cooperativa expresó:

En el ejercicio de las operaciones propias de COOPRUDEA hay una diferencia entre los ingresos y la
sumatoria de los costos y de los gastos, que técnicamente se denomina excedentes. Éstos cumplen
diferente funciones, como las siguientes: fortalecimiento patrimonial, asignación de recursos para los
fondos sociales, financiación de actividades específicas y recursos destinados a la educación formal, a
través de la Universidad de Antioquia, que posteriormente se convierten en un programa de alimentación
para estudiantes de los estratos 1, 2 y 3. En el año 2019 los excedentes de COOPRUDEA ascendieron a
$2.851 millones, significando esta cifra un incremento de 44.99%, no obstante la disminución de las tasas
de interés, las provisiones y otros costos no operativos que de manera regular asume la Institución. Estos
excedentes se constituyen en la cifra más alta en toda la historia de la Cooperativa.

En relación con los excedentes del 2020 y su caída se explican por la disminución de la tasa de interés
de los créditos que, en última instancia, termina favoreciendo de manera positiva y directa al asociado
usuario del servicio de crédito.

El siguiente es un resumen en relación con los componentes críticos más importantes en materia de la
determinación de la importancia relativa planeada:

Componente Crítico / Año 2020 2019 2018

Activos corrientes 35.156.708 34.805.611 30.763.451
Total patrimonio 34.124.682 31.964.833 28.392.379
Utilidades (excedentes) antes de impuestos 1.214.369 2.851.376 1.966.590

Se pide:
Procesos de Control – Departamento de Ciencias Contables Página 4 de 5

Copia Controlada
 Universidad de Antioquia

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Código: DCC-PC-TC-05

Procesos de Control Versión: 1

 Preparar para la planeación del año 2021 la materialidad general, materialidad de muestreo,
materialidad de ajustes individuales para los tres componentes críticos. Tener en cuenta para que
como utilidad, patrimonio y activos corrientes; proyectados se considera un incremento del 5% en
cada uno de los tres elementos (utilizar los umbrales de 10% para la UAI, y el 3% para el patrimonio y
los activos corrientes). Los errores no corregidos del periodo anterior fueron de $90.000.
 Argumentar con la información suministrada cuál sería el componente crítico seleccionado,
justificando muy bien los motivos de su elección.
 Hacer el respectivo seguimiento para la materialidad por el componente crítico seleccionado para el
cierre, teniendo en cuenta que los datos definitivos tuvieron una caída del 5% con respecto a los del
año anterior. Con base en lo anterior calcular la nueva materialidad y explicar detalladamente lo
sucedido en materia del alcance de auditoría teniendo en cuenta que los errores no corregidos del
periodo fueron de $120.000.

Procesos de Control – Departamento de Ciencias Contables Página 5 de 5

Copia Controlada