Pre-parcial Conocimientos Generales, Ciclo de Adquisiciones y Pagos

1. (30%) Objetivos de auditoría. Para cada una de las pruebas mencionadas para el ciclo de
adquisiciones y pagos marque el o los objetivos que son cubiertos.

Actividad de control Existencia Integridad Exactitud Cort Clasificación

e
1. Las órdenes de compra son revisadas
y aprobadas por la gerencia o
personal con un nivel de atribución
adecuado y autorizado.
2. Existe adecuada segregación de
funciones entre quien solicita la
adquisición, quien la aprueba y quien
recibe el bien o servicio.
3. Se realiza conciliación del módulo con
contabilidad.
4. Existe una función de compras
independiente de la función de
recepción, registro de cuentas por
pagar y desembolso.
5. Los datos de la factura son
comparados con los de las órdenes de
compra y/o recibos de aceptación
previa su contabilización.
6. Se envía oportunamente orden de
compra, informe de recepción y
factura a contabilidad.
7. La orden de compra sólo es asignada
a un proveedor previamente
seleccionado y aprobado o se realiza
el proceso de selección de proveedor
a través de la solicitud de las
respectivas cotizaciones de acuerdo
con las políticas de la empresa.

2. (30%) Apareamiento. Identifique la mejor opción para conectar el numeral de la segunda

columna

Realizar mayor alcance de trabajo en las

1 Integridad
2 Tipo de evidencia de observación
Cuál sería el motivo por el cual un auditor
decidiría no continuar con un cliente con el
3
que lleva cuatro años y el cual ya conoce
perfectamente
4 Entendimiento del negocio y la industria
5 Auditoría operacional
Objetivo de auditoría del corte para la
6
auditoría de saldos
pruebas sustantivas de operaciones.
Medición del riesgo de que la evidencia de
la auditoría no detecte afirmaciones
erróneas que excedan una cantidad
tolerable, en caso de que existan dichas
afirmaciones erróneas.
El auditor solicita el detalle de partidas
conciliatorias y elabora la conciliación
bancaria como procedimiento de auditoría
en la revisión del efectivo.
El auditor toma una muestra de los
proveedores de la empresa y les escribe
directamente con el objetivo que ellos
informen el saldo que adeudan a la
empresa auditada.
Permite hallar diferencias que se
encuentren entre los módulos y la
contabilidad
Permite facilidad y funcionalidad en el
proceso de la auditoría.
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Evaluación de si los controles operan

7 Riesgo del compromiso
adecuadamente en el tiempo
Solicitud originada y aprobada por el
Tipo de evidencia de inspección –
8 departamento que requiere los bienes y
documentación
servicios.
Medición de la disposición del auditor para
aceptar que los EEFF pueden presentar
9 Diseño de los controles errores materiales después de que la
auditoría haya finalizado y se haya emitido
un dictamen sin salvedades.
En este es importante conocer los
requerimientos legales y contables
Impacto en la auditoría frente a la no
10 específicos porque esto denota los
reducción del riesgo de control
principios que se deben cumplir en materia
financiera y legal.
Planear y realizar la auditoría para obtener
una certeza razonable y objetiva acerca de
11 Objetivo de la conciliación si los estados financieros están libres de
errores materiales, sean causados por
error o fraude.
El auditor solicita estar en presencia de la
División de los estados financieros por ciclos toma física de inventarios que realiza la
12
operacionales compañía los 31 de diciembre de cada
año.
Se orienta al desempeño de la operación
para el futuro, genera un reporte a la
13 Existencia
administración y cubre cualquier proceso
de la organización
Es el riesgo de que el auditor sufra un
daño debido a una relación con el cliente a
14 Tipo de evidencia de confirmación externa
pesar que el informe haya sido sin
salvedades.
Indica que están incluidas todas las
transacciones y cuentas que se deben
15 Responsabilidad del auditor
presentar en los estados financieros.

La certeza o seguridad razonable indica que

No se prueba porque queda cubierto a
el auditor no es garante de la exactitud de
16 través de la evaluación de la existencia y
los estados financieros.
la integridad.
El auditor solicita la totalidad de las
órdenes de despacho y toma una muestra
17 Prueba de recorrido a la cual pide las evidencias que se tienen
de la salida de inventarios y la factura de
venta.
Todas las operaciones o transacciones se
dieron por operaciones que se pudo
18 Riesgo de auditoría
demostrar que son válidas para la
empresa.
Informe que indica el detalle de los rubros
19 Riesgo de control de las cuentas por pagar, incluyendo el
saldo final
20 Eficacia Operativa Riesgo de que el cliente no pueda lograr
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sus objetivos con respecto a la

confiabilidad de la información financiera,
la efectividad y eficiencia de las
operaciones y el cumplimiento de la
regulación.
Medición de la evaluación del auditor de la
probabilidad de que no se eviten o
21 Riesgo de detección planeada
detecten errores materiales mediante los
controles internos del cliente.
En la auditoría del periodo actual se
encontraron operaciones que si bien no
arrojaron diferencias materiales podrían
Tipo de evidencia de re cálculo, re proceso,
22 convertirse en un potencial de fraude para
re desempeño.
la empresa, ante esta situación la
administración se mostró despreocupada
frente la situación
Evaluación que realiza el auditor
realizando una observación del proceso y
23 Riesgo de Negocio en el mismo determinando la existencia o
no de controles y en ocasiones evaluando
la implementación de los controles.
Evaluación y diagnóstico de la existencia
Estado de cuenta (ciclo de adquisiciones y de controles por parte de la empresa a
24
pagos) través de la documentación de los mismos
o a través de pruebas de recorrido.
La evidencia de la auditoría se obtiene
para una muestra de la población,
incertidumbre inherente a cálculos
25 Requisición de compra
complejos, complejidad de estados
financieros con fraude y colusión de la
administración.

3. (40%) Materialidad.

COOPRUDEA es una cooperativa de profesores y empleados de la Universidad de Antioquia que genera

reconocimiento por su compromiso con el mejoramiento de la calidad de vida del asociado y su grupo
familiar, con la prestación de servicios de ahorro, crédito y multiactivos.

COOPRUDEA fundamenta la prestación de sus servicios en un modelo de atención personalizado, a

partir de un equipo humano competente y motivado, empleando modernas tecnologías para mantener
estándares superiores de calidad, eficiencia, valor agregado y menor costo, logrando la fidelización y el
sentido de pertenencia de todos sus asociados.

El patrimonio representa los bienes y los derechos de la Cooperativa, una vez deducidas las obligaciones
de carácter no patrimonial. El patrimonio de la Institución está conformado en un alto porcentaje por los
aportes de los asociados y el patrimonio de la Cooperativa, producto de la acumulación de los ejercicios
económicos en tres décadas.

En relación con los excedentes del año 2019, la Cooperativa expresó:

En el ejercicio de las operaciones propias de COOPRUDEA hay una diferencia entre los ingresos y la
sumatoria de los costos y de los gastos, que técnicamente se denomina excedentes. Éstos cumplen
diferente funciones, como las siguientes: fortalecimiento patrimonial, asignación de recursos para los
fondos sociales, financiación de actividades específicas y recursos destinados a la educación formal, a
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través de la Universidad de Antioquia, que posteriormente se convierten en un programa de alimentación

para estudiantes de los estratos 1, 2 y 3. En el año 2019 los excedentes de COOPRUDEA ascendieron a
$2.851 millones, significando esta cifra un incremento de 44.99%, no obstante la disminución de las tasas
de interés, las provisiones y otros costos no operativos que de manera regular asume la Institución. Estos
excedentes se constituyen en la cifra más alta en toda la historia de la Cooperativa.

En relación con los excedentes del 2020 y su disminución se explican por la disminución de la tasa de
interés de los créditos que, en última instancia, termina favoreciendo de manera positiva y directa al
asociado usuario del servicio de crédito.

El siguiente es un resumen en relación con los componentes críticos más importantes en materia de la
determinación de la importancia relativa planeada:

2020 2019 2018

Activos corrientes 35.156.708 34.805.611 30.763.451
Total patrimonio 34.124.682 31.964.833 28.392.379
Utilidades antes de impuestos 1.214.369 2.851.376 1.966.590

Se pide:
 Preparar para la planeación del año 2021 la materialidad general, materialidad de muestreo,
materialidad de ajustes individuales para los tres componentes críticos más importantes en materia
de auditoría. Tener en cuenta para que como utilidad, patrimonio y activos corrientes; proyectados se
considera un incremento del 5% en cada uno de los tres elementos. (utilizar los umbrales de 10%
para la UAI, y el 3% para el patrimonio y los activos corrientes). Los errores no corregidos del periodo
anterior fueron de $90.000
 Argumentar con la información suministrada cuál sería el componente crítico seleccionado,
justificando muy bien los motivos de su elección y de la no elección de los otros dos componentes
críticos.
 Hacer el respectivo seguimiento para la materialidad por el componente crítico seleccionado para el
cierre, teniendo en cuenta que los datos definitivos fueron con un incremento del 10% con respecto a
los del año anterior. Con base en lo anterior calcular la nueva materialidad general, de muestreo y de
ajustes y explicar detalladamente lo sucedido en materia de auditoría teniendo en cuenta que los
errores no corregidos del periodo fueron de $120.000

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