PRIMER PARCIAL TRIBUTARIA I

CÓDIGO 622 PERIODO 2020-I FECHA 18-03-2020

Nombre Completo:

Daniel sebastian cruz melo Código: 1012440856

PRIMER PARCIAL

Cada pregunta equivale a 1. Lea cuidadosamente.

1. Competencias Genéricas - Lectura Crítica. Con base en el siguiente texto,

responda las preguntas a, b y c.

¡La Dian lo viene haciendo muy bien!

Fuente: Revista Dinero - Finanzas Públicas | 3/10/2020

A pesar de las tensiones económicas el país sigue pagando sus impuestos. En materia
fiscal, ¿la Dian va a salvar la patria?

Los ciudadanos se comprometen a pagar sus impuestos, y esa es la base del contrato

social, por lo menos en lo que tiene que ver con los servicios que ofrece el Estado. Sin una
cultura tributaria, ninguna nación puede prosperar.

Este aporte no solo sirve para pagar las nóminas estatales y los gastos de
funcionamiento. También, y sobre todo, para financiar la educación, la salud y los demás
programas sociales que llegan a las clases menos favorecidas.

Muchos países recurren a campañas publicitarias, como las que hizo Fanny Kertzman
(con los recordados perros de la Dian), o las más pedagógicas que impulsó Antanas
Mockus para convocar exitosamente a los ciudadanos a hacer aportes voluntarios. Todas
ellas muestran la importancia del tema del recaudo y el pago oportuno de impuestos para
mantener en una situación sana a las finanzas públicas.

Colombia logró el año pasado recaudar $158 billones, un crecimiento de más de 9% frente
a 2018, y espera para este año llegar a $168 billones.

Estos resultados muestran que, a pesar de los problemas estructurales de la legislación

tributaria, y por las razones que sea, Colombia viene mostrando un cambio estructural en
materia de recaudo.

Las cifras demuestran esta realidad. Según el director de la Dirección de Impuestos y

Aduanas Nacionales (Dian), José Andrés Romero, el año pasado la entidad recaudó la no
despreciable suma de $20 billones. Eso se refiere a cobrar las cuentas en mora y fiscalizar
las declaraciones de los contribuyentes para cazar errores y omisiones.

Si se le quita el impacto ocasionado por la normalización tributaria, los funcionarios de la

entidad lograron casi $19 billones: eso equivale a más tres reformas tributarias.

Esto ha sido posible por una mezcla de factores. En primer lugar, la factura electrónica,
ya incluida en 62% de las operaciones de pago que se realizan en Colombia. Esto significa
cerca de tres millones de facturas al mes. Además, esta medida implica un requisito que les
duele mucho a los empresarios, pero incentiva la formalización: sin factura electrónica no
se pueden deducir costos.  Así, toda compañía que se respete va a exigir a sus proveedores
la factura electrónica.

Por otro lado, la Dian ha venido cambiando, pues viene realizando un plan de
meritocracia sobre 1.750 cargos. Ahora en abril habrá un nuevo concurso para proveer
otros 1.250, lo que no se veía desde 2008.

“Esto ha hecho que hoy en la medición del Great Place to Work estemos en un nivel muy
satisfactorio, algo impensable hace unos años”, comentó Romero. Eso significa que la
gente está cómoda y orgullosa en la Dian y facilita mucho implementar estrategias
adecuadas de cobro y fiscalización.

Todo esto sumado ha permitido que el número de declarantes haya pasado de 2,3 millones
a 3,3 millones en los últimos años. Para ello, el programa de declaraciones sugeridas tuvo
un gran éxito. En efecto, de los 900.000 declarantes que recibieron la comunicación,
500.000 cumplieron el requisito y al resto se les envió requerimiento para explicar la
razón por la que no lo hicieron.

Este año, además, la Dian facilitará más el proceso de declarar a los contribuyentes al
poner en funcionamiento la app de la entidad. Esta permitirá a partir de julio pagar los
impuestos por esa vía. En general, para los próximos años la analítica de datos y las
nuevas tecnologías van a jugar un rol clave en lograr mayores eficiencias en el recaudo
tributario y aduanero, en medio de una mayor eficiencia en la prestación de estos
servicios.

Todo esto ha tenido un efecto importante. Por primera vez en muchos años, Colombia
logró aumentar su recaudo tributario en términos del PIB, algo que alivia a quienes
reclaman una reforma tributaria estructural.

Con base en el texto, responda:

a) A qué concepto visto en clase hace referencia la noticia cuando menciona:
“Los ciudadanos se comprometen a pagar sus impuestos, y esa es la base del contrato
social, por lo menos en lo que tiene que ver con los servicios que ofrece el Estado.”

Según lo visto en la clase podemos deducir el término de impuesto ya que

nosotros como contribuyentes debemos contribuir al gasto público,
podemos analizar en termino contable y tener en cuenta que los impuestos
son exigidos a las personas naturales como a las personas jurídicas para así
el estado pueda financiarse y obtener recursos necesarios para realizar sus
funciones.

b) Según el texto, cuáles han sido las 3 estrategias del Estado para incrementar
el recaudo de los impuestos. ¿Está de acuerdo con ellas? Justifique su
respuesta.
c)
Nos estipula que En primer lugar, la factura electrónica, ya incluida en
62% de las operaciones de pago que se realizan en Colombia, es donde
allí sin esta factura no podemos deducir los costos, otra estrategia es
aumentar el nivel de declarantes que paso de 2.3 millones a 3.3 millones
referente al, otra estrategia el uso de programas tecnológicos disponible
para poder lograr una mayor eficiencia en el pago del impuesto,
referente son estrategias que implementan con el fin de poder tener
eficiencia en el pago de impuestos

d) Según la lectura, ¿Qué impacto tiene la tecnología en el recaudo y fiscalización

de los impuestos?
El impacto que tienes la tecnología en el tema del recaudo y fiscalización
del impuesto radica en que por primera instancia se lograra mayor
eficiencia en el recaudo tributario y aduanero, se logra aumentar el
recaudo tributario en términos del PIB y según la lectura esto aliviaría a
quienes reclaman una reforma tributaria estructural

2. Relacione los principios con sus correspondientes conceptos:

Respuest
Principio a Concepto
Apunta a que los impuestos se deben relacionar con la
a. Economía
 d capacidad contributiva del sujeto pasivo, con su riqueza.
 Todo impuesto debe percibirse de tal forma que haya la
b. Debido Proceso menor diferencia posible entre las sumas que paga el
 c contribuyente y las que ingresan al tesoro público.
Existen procedimientos claramente definidos y mecanismos
c. Eficiencia para que el contribuyente pueda controvertir las decisiones
 b del Estado.
La ley tributaria no debe tener efectos hacia atrás en el
d. Progresividad tiempo; sus efectos solo operan después de la fecha de su
 f promulgación.
El sistema tributario debe tener la capacidad para lograr sus
e. Generalidad
 a fines, empleando los mejores medios posibles
Sólo están obligados a pagar tributos aquellas personas que
por cualquier motivo o circunstancia se ubiquen en alguna de
f. Irretroactividad las hipótesis normativas, previstas en las leyes tributarias,
llevando a cabo en consecuencia el correspondiente hecho
 e generador del tributo de que se trate

3. Con base en la siguiente tabla que contiene las definiciones de los elementos
de la obligación tributaria, seleccione tres impuestos (no se aceptan las
retenciones en la fuente) y describa de forma amplia cada uno de los
elementos asociados a los mismos, así como su clasificación por
descentralización fiscal y por recaudo.
Con base a la ley de crecimiento se tiene en cuenta el Impuesto al Valor
Agregado el cual:

IVA: Sujeto activo es el estado mediante un recaudo indirecto, el sujeto

pasivo es el contribuyente que sería el encargado de pagar el tributo, el
hecho generador seria cuando se vende un producto que está gravado
con IVA en la prestación de servicios a nivel nacional, La base gravable
es el valor sobre el que se aplica la respectiva tarifa del impuesto, que
es el valor total de la operación gravada con el impuesto a las ventas,
tarifa general del 19%, y del 5%, El Iva es un impuesto indirecto, es un
impuesto nacional
 IMPUESTO AL CONSUMO: tenemos como sujeto activo el estado, el sujeto
pasivo seria la persona natural o jurídica obligada al cumplimiento de las
obligaciones tributarias ya sea como responsable del impuesto o como
contribuyente, el hecho generador del impuesto seria la prestación o venta al
consumidor final puede ser por telefonía móvil, por servicio de restaurantes,
fruterías y pastelerías etc.., la base gravable seria:
Servicio de telefonía celular; Valor total del servicio (sin incluir IVA)
Servicio de bares, tabernas y discotecas: Valor total del consumo (sin incluir las
propinas)
Las tarifas tenemos las siguientes:
16%, 8% y 4%
Se deduce que es un impuesto indirecto.
Es un impuesto nacional

ICA: SUJETO ACTIVO son los municipios donde se realiza la actividad

gravada en este caso el distrito capital de Bogotá
Sujeto pasivo:la persona natural o jurídico, o la sociedad de hecho, que
realice el hecho generador de la obligación tributaria.
Hecho generador: seria constituido por el ejercicio o realización directa o
indirecta de cualquier actividad industrial, comercial o de servicios en la
jurisdicción del Distrito Capital de Bogotá
Base gravable: seria constituida por los ingresos netos. En el impuesto de
industria y comercio la base gravable la constituye el total de ingresos
netos, lo cual difiere del impuesto a la renta ya que en él la base es la renta
líquida, es decir, ingresos netos menos costos y gastos
TARIFA: ACTIVIDADES INDUTRIALES; Producción de alimentos, excepto bebidas; producción de
calzado y prendas de vestir 4,14, Fabricación de productos primarios de hierro y acero; fabricación de
material de transporte 6,9, Edición de libros 8, Demás actividades industriales 11,04
COMERCIALES, DE SERVICIOS; Transporte, publicación de revistas, libros y periódicos, radiodifusión
y programación de televisión 4,14Y FINANCIERAS; Actividades financieras 11.04
Es un impuesto directo , y es un impuesto municipal

4. Una adecuada configuración del sistema de contabilidad permite distinguir los

conceptos que generan responsabilidades de carácter tributario para cumplir
satisfactoriamente las disposiciones legales respectivas. Según la anterior
definición, el impuesto a las ventas (IVA) representa para la empresa
vendedora, en una prestación de un servicio cuyo precio es $100 c/u con IVA
de la tarifa general, un:

a) mayor valor del gasto

b) ingreso
c) mayor valor del activo
d) pasivo
5. La empresa Juegos S.A.S Régimen Común compra para su uso un juego de
Escritorios en $65.300.000 IVA incluido según contrato correspondiente con
Esteban Toro Régimen Común, cancelando con cheque el valor neto. Con
base en la anterior transacción, los impuestos que debe registrar el Contador
de Juegos S.A.S. son:

a) IVA mayor valor del activo y retenciones a título de Renta, IVA e ICA.
b) IVA y retenciones a título de Renta, IVA e ICA.
c) IVA mayor valor del activo y retenciones a título de Renta e ICA.
d) IVA y retenciones a título de Renta e ICA.

Good Luck!