OPERACIONES ENTRE REGIMENES AÑO 2021

ACTUALIZADO LEY 2010 DE 2019

VENDEDOR
AGENTE DE RETENCION (COMPRADOR)

ENTIDADES GRANDES GRANDES

Entidades estatales ESTATALES NO CONTRIBUYENTES CONTRIBUYENTES
RESPONSABLES DEL RESPONSABLES DEL RESPONSABLES DEL NO RESPONSABLES RESPONSABLES DEL NO RESPONSABLES Gran Contribuyente
IVA IVA IVA DEL IVA IVA DE IVA Autorretenedor

No se retiene IVA ni No se retiene IVA ni No se retiene IVA ni No se retiene IVA ni No se retiene IVA ni No se retiene IVA ni
No retiene
Rtfte Renta,Ni el ICA Rtfte Renta,Ni el ICA Rtfte Renta,Ni el ICA Rtfte Renta,Ni el ICA Rtfte Renta,Ni el ICA Rtfte Renta,Ni el ICA

ENTIDADES ESTATALES

GRANDES Rtfte en Renta Rtfte en Renta Rtfte Renta Rtfte Renta Rtfte Renta No retiene Rtfte en Renta
CONTRIBUYENTES
SUJETO PASIVO (VENDEDOR)

Retiene IVA tarifa del Retiene IVA tarifa del Retiene IVA tarifa Retiene IVA tarifa Retiene IVA tarifa del
Rtfte Renta, Rtfte
15%, Rtfte en Renta, 15%, Rtfte en Renta, del 15%, Rtfte Renta del 15%, Rtfte Renta No retiene 15%, Rtfte Renta y
ICA
Reteica Reteica y ReteICA y ReteICA ReteICA
RESPONSABLES DE IVA

Retiene IVA tarifa del Retiene IVA tarifa No retiene IVA, No Retiene IVA tarifa Retiene IVA tarifa del
RESPONSABLES DE No retiene No retiene
15% del 15% Retfte en Renta del 15%, 15%
IMPUESTO A LAS VENTAS
INSCRITOS EN EL SIMPLE.

Rtfte Renta, Rtfte Rtfte Renta, Rtfte Rtfte Renta, Rtfte Rtfte en Renta y
Rtfte Renta, Rtfte ICA Rtfte Renta, Rtfte ICA No retiene
ICA ICA ICA Reteica

NO RESPONSABLES

No retiene No retiene No retiene No retiene No retiene No retiene No retiene

Gran Contribuyente
Autorretenedor

**** Contribuyentes que se acojan al regimen simple de tributacion no estaràn abligados a practicar retenciones y autorretenciones en la fuente, con excepciòn de las correspondientes a pagos laborales y tampoco estaràn sujetos a retencion en la fue

Los pagos por compras de bienes o servicios realizados por los contribuyentes del impuesto unificado bajo el regimen simple de tributacion, Simple, el tercero receptor del pago, contribuyente del regimen ordinario y agente retenedor del impue
**** deberà actuar como agente autorretenedor del impuesto. Art. 911 E.T. NO SE LES PRACTICA RETENCIONES DE ICA

Art.437. num 9 E.T. AGENTES DE RETENCION DE IVA Los responsables del impuesto sobre las ventas (IVA) cuando adquieran bienes corporales muebles o servicios gravados, de personas que se encuentren registradas como contribuyentes del impuesto
**** Autorretención especial en Renta la practica el vendedor en el momento de la venta.
 REGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACION P. JURIDICA O PERSONA
NATURAL COMERCIANTE

El vendedor deberá autopracticarse las retenciones a título de

renta que no le practico RST. Pagos sin T.D. T.C. No se practica
retencion de ICA

El vendedor deberá autopracticarse las retenciones a título de

renta que no le practico RST. Pagos sin T.D. T.C. no se practica
retencion de ICA https://www.youtube.com/watch?
v=LZif4nD2goE https://www.youtube.com/watch?v=bxVWGPftdDk

No se practica autorretencion ni tampoco retiene al vendedor en

Renta pero si se Retiene el IVA

El vendedor deberá autopracticarse las retenciones a título de

renta que no le practico RST. Pagos sin T.D. T.C.

s laborales y tampoco estaràn sujetos a retencion en la fuente

yente del regimen ordinario y agente retenedor del impuesto sobre la renta,
CA

e encuentren registradas como contribuyentes del impuesto unificado bajo el Régimen Simple de Tributación -SIMPLE.
VENDEMOS AIRES ACONDICIONADOS DE CONTADO POR VALOR DE $2,000,000

BASE GRAVABLE 2000000

TARIFA 19% 380000

VALOR A PAGAR 2380000

LA EMPRESA COMFOR S.A.S. PRESTO SERVICIO DE MANTENIMIENTO DE AIRES ACONDICIONADOS

AL SR. PEDRO ESPINOSA REYES POR VALOR DE $150,000.
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
SUJETO ACTIVO EL ESTADO EN REPRESENTACION ESTÀ LA DIAN
SUJETO PASIVO SUJETO PASIVO ECONOMICO: PEDRO ESPINOSA
HECHO GENERADOR PRESTACION DEL SERVICIO DE MANTENIMIENTO DE AIRES ACONDICIONADOS
BASE GRAVABLE 150000
TARIFA 19% 28500
VALOR TOTAL A PAGAR 178500

La empresa FAJATEC S.A.S. compra un camiòn para distribuciòn de la mercancìa al concesionario hiunday
por valor de $80,000,000 compra de contado.

SUJETO ACTIVO ESTADO

SUJETO PASIVO FAJATEC S.A.S. SUJETO PASIVO JURIDICO: HIUNDAY
HECHO GENERADOR COMPRA DE UN CAMION (ACTIVO FIJO)
BASE GRAVABLE 80,000,000
TARIFA 15,200,000 19%
VALOR TOTAL A PAGAR 95,200,000 80,000,000
15,200,000
95,200,000

IMPORTAMOS 10 NEVERAS DE E.E.U.U. A UN VALOR UNITARIO DE 100 u.m. dolares

dolares valor unitario pesos vr. Unitcantidades total
3800 100 380000 10 3800000
400000
4200000
798000

EMPRESA LOS APRENDICES S.A.S. GRANDES CONTRIBUYENTES

COMPRA 10 LAVADORAS A LA EMPRESA DISTRIMUEBLES S.A.S. (responsables de IVA) POR VALOR UNITARIO DE $600,000 COM

CANTIDADES VALOR UNITARIO VALOR TOTAL

 10 600000 6000000

SUBTOTAL 6000000 BASE GRAVABLE

IMPTO IVA 19% 1140000
GRAN TOTAL 7140000

RETEFTE RENTA 2,5% 150000 DECLARO

RETEIVA 15% SOBRE EL IVA 171000 Y PAGO A LA DIAN

VALOR A PAGAR 6819000

EMPRESA LOS APRENDICES S.A.S. GRANDES CONTRIBUYENTES

COMPRAN UTILES Y PAPELERIA PARA USO DE LA EMPRESA A PAPELERIA LA CAMPANITA (RESPONSABLE DE IVA) POR VALOR T

COMPRA 1200000
IVA 19% 228000
TOTAL COMPRA 1428000

RETFTE EN RENTA COMPRAS 2,5% 30000

RETEIVA 15% DEL IVA 34200

VALOR A PAGAR 1363800

 SUJETO PASIVO JURIDICO: CMFORT SAS
ONDICIONADOS

URIDICO: HIUNDAY

derechos aduaneros
base gravable del IVA
TARIFA DEL 19%

ITARIO DE $600,000 COMPRA DE CONTADO

 FORMULARIO 350 RETENCION EN LA FUENTE. MENSUAL

LE DE IVA) POR VALOR TOTAL DE $1,200,000 A CREDITO.