EJERCICIO No.

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CAJA Y BANCOS

La empresa "Ingeniería y Sistemas, S.A." fue organizada en enero de 1995 conforme

las disposiciones legales que rigen en Guatemala. Su objetivo es la prestación de
servicios de ingeniería en sistemas.

Al practicar revisión al rubro de CAJA Y BANCOS al 31-12-1995, se estableció lo

siguiente:

1. Los saldos de las cuentas que forman este rubro, según el Diaro Mayor son:

Caja Chica 1,500.00

Banco del Café, S.A., Depósito Monetario 20,779.00
Banco del Quetzal, Cuenta de ahorro 18,000.00

El saldo de la cuenta principal CAJA Y BANCOS según libro mayor y balances es de

Q.52,077.00

2. Al efectuar el Arqueo de CAJA CHICA a la Sra. Leonor Sánchez, al 31 de diciem-

bre de1995, mostró la siguiente composición:

160 billetes de Q.0.50

30 billetes de Q.1.00
10 billetes de Q.100.00
25 monedas de Q.0.10

Asimismo, fue presentado un listado de facturas y recibos para la liquidación de Caja

Chica de fecha 31-12-1995 pendiente de reembolso por Q.342.50. El cheque se
emitió el 01-01-1996. Se examinaron los comprobantes estableciendo que corres-
ponden al giro normal del negocio y satisfacen todos los requisitos fiscales, los cuales
se detallan a continuación:

Proveedor Concepto Doc. No. Fecha

Empagua Agua 14481 12/16/1995
Gasolinera Shell Combustible 2088 12/16/1995
Empresa Electrica Energía Electrica 14800 12/17/1995
Paiz Art. De Limpieza 21111 12/20/1995
Guatel Telefono 31111 12/30/1995

3. BANCO DEL CAFÉ, S.A. depósitos monetarios, cuenta No. 201-11936-2

Cheques en Circulación
 Fecha de
Número emisión Beneficiario Valor Q.
180084 3/1/1995 Mario León 600.00
193876 4/24/1995 Mercy de Larios 818.00
200451 8/12/1995 Pedro Maldonado 450.00
210243 12/28/1995 Juan Pichón 2,985.00

El saldo según el Estado de Cuenta de Banco del Café es de Q.23,582.00 mismo

que aparece en la cofirmación recibida

En el Estado de Cuenta del Banco aparecen las siguientes notas de débito, no ope-
radas por Contabilidad a la fecha de la Auditoría:

No. 8847 del 20/12/95, por cheque rechazado del Cliente Alberto Vásquez, abono a
su cuenta por Q.300.00
No. 99571 por abono a capital (Q.1,650) e intereses (Q.300.00) del Préstamo Hipo-
tecario No. 2006

De la revisión efectuada al Estado de Cuenta del Banco del Café, S.A. por el mes
de diciembre de 1995, se estableció que el depósito No. 717 del cliente Jacobo
Toc, por Q.800.00, de fecha 20-12-1995, fue registrado contablemente por Q.600.00
Auditoria determinó que la operación del Banco es correcta.

4. BANCO DEL QUETZAL, deposito de ahorro

La cuenta fue abierta el 1 de julio de 1995 al 8% de interés anual fijo. El banco cal-
cula y capitaliza intereses cada 6 meses y el saldo confirmado a la fecha de la Audi-
tori es de Q.18,720.00

Se revisó la libreta de ahorros, encotrándose a nombre de la empresa, reportando

un saldo de Q.18,000 al 31-12-95

Con base en la información proporcionada y verificada por nuestros auditores, se

solicita elaborar los Papeles de Trabajo siguientes:

a) Cedula Sumaria
b) Cedulas Analiticas
c) Cedulas de Ajustes y Reclasificaciones
Valor
60.00
50.00
70.00
62.50
100.00
EMPRESA INGENIERIA Y SISTEMAS, S.A. Cèdula A

SUMARIA DE CAJA Y BANCOS Prep. M.L.P 31-ene-96

AL 31 DE DICIEMBRE DE 1995 Rev. G.R.P. 2-feb-96

No CUENTA Cèdula No. SALDOS S/C AJUSTES Y RECLAS SALDOS S/A OBSERVACIONES

AL 31/07/96 Debe Haber AL 30/07/96

1 Caja Chica A-1 1,500.00 45.00 1,455.00

2 Banco del Cafè, S.A. DM A-2 20,779.00 1,618.00 2,250.00 20,147.00

3 Banco del Quetzal DA A-3 18,000.00 720.00 - 18,720.00

TOTAL 40,279.00 2,338.00 2,295.00 40,322.00

Conclusiones:

Se examinò el rubro de Caja y Bancos conforme a NAGA, de acuerdo con procedimientos y tècnicas de Auditorìa, los saldos conciliados

son razonables.

Conforme con Mayor auxiliar

Partida de diario examinada

F)

Auditor
INTEGRACION DEL FONDO Cèdula A -1

DE CAJA CHICA Prep. M.L.P

Rev. G.R.P.

Fecha 31 de diciembre de 1995

Empresa Ingenierìa y Sistemas, S.A.

No. TOTALES

Orden Concepto Ref. Fondo Comprobado

1 Segùn saldo de Caja Chica del año 1995 Q1,500.00

2 Cèdula Anàlitica de Caja Chica A1 Q342.50

3 Cèdula Arqueo de Fondos A2 Q1,112.50

Totales……………………………………………….. Q1,500.00 Q1,455.00

Integraciòn de la diferencia

Faltante en el arqueo de fondos

Total……………………………………………………

CONCLUSIONES: con fecha 31 de diciembre de 1996 se realizò el arqueo de fondos de caja chica, bajo la

responsabilidad de la Sr. Leonor Sànchez por el valor de Q1,500.00 encontràndose un faltante de Q45.00
Cèdula A -1

31-dic-95

31-dic-95

TOTALES

Diferencia

Q45.00

Q45.00

Q45.00

dos de caja chica, bajo la

ltante de Q45.00
EMPRESA INGENIERIA Y SISTEMAS, S.A. Cèdula A-1-1

ANALITICA DE COMPROBANTES Prep. M.L.P 31-dic-95

CORRESPONDIENTES A CAJA CHICA Rev. G.R.P. 31-dic-95

FECHA 31 de diciembre de 1995

No. Documento

Orden Concepto Fecha Nùmero Valor

1 Agua - Empagua 16-dic-95 14481 Q60.00

2 Combustible - Gasolinera Shell 16-dic-95 2088 Q50.00

3 Energìa Electrica - Empresa Elèctrica 17-dic-95 14800 Q70.00

4 Artìculos de limpieza - Paiz 20-dic-95 21111 Q62.50

5 Telèfono - Guatel 30-dic-95 31111 Q100.00

Totales……………………………………………….. Q342.50

Los documentos descritos en esta cèdula de Auditorìa con valor total Q342.50 quedan en poder del

encargado.

F)

Leonor Sànchez
 No. A-1-2
ARQUEO DE FONDOS

EMPRESA Ingenierìa y Sistemas, S.A. RECEPTOR Leonor Sànchez

FECHA 31 de diciembre de 1995 HORA ARQUEO 17:00
AUDITOR Lic. Gil berto Pèrez

I EFECTIVO
Billetes
Denominaciòn Cantidad Valor
Q100.00 10 Q1,000.00
Q1.00 30 Q30.00
Q0.50 160 Q80.00 Q1,110.00
Monedas
Q0.10 25 Q2.50 Q2.50
TOTAL EFECTIVO.... Q1,112.50

II CHEQUES
No. Cuenta Banco Cheque No. Fecha Valor
Q0.00
TOTAL……………….. Q1,112.50

La cantidad de Q1,112.50, representa la totalidad de los valores (efectivo y cheques) que se encuentran
en mi poder al momento del arqueo, los cuales fueron recontados en mi presencia por el auditor y
devueltos a mi entera satisfacciòn.

F) F)
Cajero Auditor
EMPRESA INGENIERÌA Y SISTEMAS, S.A. Cèdula A-1-1
CEDULA BANCOS DE DATOS, S.A. Prep. M.L.P 31-dic-95
DEPOSITO DE AHORRO
INTERESES PERCIBIDOS AL 31/12/95 Rev. G.R.P. 31-dic-95
CEDULA DE CUENTA DE AHORRO

Capital Q18,000.00
(-) Intereses del 1/7 al 31/12/95
Q18,000.00 x 8% x 6/12 Q720.00
Saldo conciliado con el Banco Q18,720.00

Confirmaciòn recibida del Banco Q18,720.00

EMPRESA INGENIERÌA Y SISTEMAS, S.A. Cèdula A-1

AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE 1995 Prep. M.LP. 30-ene-96

CONCILIACION BANCARIA DE LA CUENTA 201-11936-2 Rev. G.R.P 2-feb-96

SALDO SALDO
CONCEPTO S/BANCO S/LIBROS
SALDOS AL DIA 31 DE JULIO DE 1996 23,582.00 20,779.00
(-+) Depòsitos en Trànsito (pendientes)

(-) TOTAL DE DEPOSITOS PENDIENTES + SALDOS…………….. 23,582.00 20,779.00

CHEQUES EN CIRCULACION
Fecha Cheque No. Beneficio Valor Q.
12-ago-95 200451 Pedro Maldonado (450.00)
28-dic-95 210243 Juan Pichòn (2,985.00)

Total Cheques en circulaciòn …………………………………… (3,435.00)

Sub total reconciliado …………………………………………… 20,147.00 20,779.00
(-+) OTROS AJUSTES
Fecha Beneficio Valor Q.
N/D 20-dic-95 8847 Ch. rechazado A. Vàsque (300.00)
N/D 24-dic-95 99571 Hipoteca e Intereses (1,950.00)
Cheque 24-dic-95 717 Jacobo Toc 200.00
Cheque 31-dic-95 180084 y 193876 prescritos 1,418.00
Total de ajustes …………………………………………………… (632.00)
SALDOS RECONCILIADOS 20,147.00 20,147.00

Partida de diario examinada

 INGENIERÌA Y SISTEMAS, S.A.
AJUSTES CONTABLES

Pda. 31 de diciembre 1995 DEBE HABER

1 Deudores
Leonor Sànchez 45.00
Caja y Bancos
Caja Chica 45.00
Para registrar el faltante en arqueo
de fondos de caja chica. 45.00 45.00

2 Caja y Bancos
Banco del Cafè, S.A. 1,418.00
Cuentas por Pagar
Mario Leonel 700.00
Mercy de Larios 718.00
Para sacar de circulaciòn los cheques
180084 y 193876 1,418.00 1,418.00

3 Clientes
Alberto Vasquez 300.00
Caja y Bancos
Banco del Café, S.A. 300.00
Para registrar cheque rechazado
ND 8847 300.00 300.00

4 Gastos Financieros
Intereses 300.00
Caja y Bancos
Banco del Café, S.A. 300.00
Para registrar intereses bancarios
del prestamo Hipotecario. 300.00 300.00

5 Prèstamo Bancario
Prèstamo Hipotecario 1,650.00
Caja y Bancos
Banco del Café, S.A. 1,650.00
Amortizaciòn prestamo Hipotecario
2206 al 31 de diciembre 1995. 1,650.00 1,650.00

6 Caja y Bancos
Banco del Café, S.A. 200.00
Clientes
 Jacobo Toc 200.00
Diferencia deposito 717 del 20/12/95
operado de menos por contabilidad. 200.00 200.00

7 Caja y Bancos
Banco del Quetzal, S.A. 720.00
Productos Financieros
Intereses percibidos 720.00
Para registrar los intereses percibidos
al 31 de diciembre de 1995. 720.00 720.00