Papeles de Trabajo de Audotoria

ALEGRES ELECCIONES, S.A. (Nota No.
1)
BALANCE DE SITUACION GENERAL -AUDITADO-
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2006
(Cifras expresadas en Quetzales) (Nota No. 2)
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmobilizado Material (Nota No. 4) Q 4,963,869.00
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos (Nota No. 5) Q 1,178,668.00
Cuentas Por Cobrar (Nota No. 6) Q 3,467,163.00
Inventarios (Nota No. 7) Q 3,831,150.00 Q 8,476,981.00
TOTAL DEL ACTIVO Q 13,440,850.00
PATRIMONIO (Nota No. 8) Q 8,549,613.00
PASIVO NO CORRIENTE (Nota No. 9) Q 2,032,667.00
PASIVO CORRIENTE (Nota No. 10) Q 2,858,570.00
TOTAL PATRIMONIO Y PASIVO Q 13,440,850.00

ALEGRES ELECCIONES, S.A.
ESTADO DE RESULTADOS -AUDITADO-
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2006
(Cifras expresadas en Quetzales)
Ventas Netas Q 4,930,021.00
(-) Costo De Ventas Q (2,060,008.00)
Margen Bruto en Ventas Q 2,870,013.00
(+) Otros Ingresos Q 444,922.00
Sub total Q 3,314,935.00
(-) Gastos de operación Q (3,654,331.00)
Ganancia en operación Q (339,396.00)
(-) otros gtos financieros Q (370,000.00)
Pérdida Del Ejercicio Q (709,396.00)
ESTADO DE PATRIMONIO -AUDITADO-
Utilidades Reserva
Capital Retenidas Legal Superavit Total
Saldos Iniciales Q 250,000.00 Q 8,214,163.00 Q 85,450.00 Q - Q 8,549,613.00
Utilidades Del Período Q (709,396.00) Q (709,396.00)
Superavit Por Revaluación
Dividendos
Saldos Finales Q 250,000.00 Q 8,214,163.00 Q 85,450.00 Q (709,396.00) Q 7,840,217.00
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO-AUDITADO-
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2006
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)
NOTA No. 1 ORGANIZACIÓN

Alegres Elecciones, S.A. inició operaciones el 01 de enero del 2004, bajo las leyes de
Guatemala dedica a la producción y venta de papeletas para las elecciones, está
ubicada en 18 calle 2-24 zona 1 Guatemala, Guatemala.
NOTA No. 2 UNIDAD MONETARIA

Alegres Elecciones, S.A. prepara sus Estados Financieros en quetzales, moneda oficial
de la República de Guatemala, y las cuentas que tienen saldos en monedas extranjeras
se convierten con el tipo de cambio al cierre, para el año 2006 fue de Q7.70 por $ 1.00.
Nota No. 3 POLÍTICAS CONTABLES

A continuación se presentan las principales políticas contables adoptadas por la Ad-
ministración de la empresa en la preparación de sus Estados Financieros.
a) Inventarios
Los inventarios están valuados de la siguiente manera:
Materia Prima al Costo de Adquisición
Producto En Proceso Al grado de avance
Producto Terminado Valuado a costo promedio
b) Cuentas de Resultados
Las cuentas de resultados (Ingresos y Gastos) son registrados por el Método de lo
Devengado.
c) Depreciaciones
Se calculan en base a la vida útil, así:
Edificios 20 Años, Mobiliario 5 años y Maquinaria 1,2, 3 y 7.5 años.
d) Provisión Para Cuentas Por Cobrar
Se calcula en base al análisis de cobrabilidad.
Nota No. 4 INMOBILIZADO MATERIAL

Esta cuenta está integrada al 31 de Diciembre del 2006 así:
Terrenos Q 1,400,000.00
Edificios Q 2,000,000.00
Mobiliario y Equipo Q 390,869.00
Maquinaria Q 2,505,000.00
Q 6,295,869.00
(-) Deprec. Acumuladas Q (1,332,000.00)
TOTAL : Q 4,963,869.00
Nota No. 5 CAJA Y BANCOS

Esta cuenta de los estados financieros se integra de la siguiente manera:
Descripción Tipo Cuenta Montos

Banco G y T Continental DP ###
Banco G y T Continental DA ###
Caja Chica Q 5,000.00
TOTAL: ###
Nota No. 6 CLIENTES

SALDO A
Nombre Del Cliente 30 45 mas de 45 Total
Juan Pérez Q 225,000.00 Q 225,000.00
Distribuidora USAC, S.A. ### Q 175,000.00
Pedro Deudas Q63,917.53 Q 63,917.53
TOTALES: Q 225,030.00 ### Q63,917.53 Q 463,917.53
(-) Estimación para cuentas Incobrables: Q (13,917.53)
TOTAL : Q 450,000.00
Nota No. 7 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

Esta cuenta corresponde al siguiente detalle de alquileres pagados por anticipados así:
2 locales * Q 3,125.00 (Renta mensual) * 12 meses = Q75,000.00
Nota No. 8 INVENTARIOS

Descripción Montos
Material De Empaque ###
Mercadería para la venta ###
TOTAL: ###
Los inventarios son garantía del préstamo otorgado por el Banco Solo Clavos, S.A.
por un monto de Q 162,500.00 equivalente al 25 % del valor recibido, según bono
de prenda No. 25,678 y certificado de depósito No. 657,890.
Nota No. 9 CAPITAL AUTORIZADO

El capital autorizado de la empresa está constituido por 100 acciones comunes, con
valor nominal de Q 9,000.00 cada una.
Nota No.10 PRESTAMOS A LARGO PLAZO

Banco : Solo Clavos, S.A.
Plazo Del Prestamo: 10 años
Fecha De Vencimiento: 12/31/2014
Monto Original: Q650,000.00
(-) 1 Cuota Pagada a capital Q (100,000.00)
Saldo al 31-12-05 Q550,000.00
Tipo de garantías: Prendaria 25%

Fiduciaria 75%
Los inventarios son garantía del préstamo otorgado por el Banco Solo Clavos, S.A.
por un monto de Q 162,500.00 equivalente al 25 % del valor recibido, según bono
de prenda No. 25,678 y certificado de depósito No. 657,890.
Nota No.11 INTERESES POR PAGAR

Esta cuenta corresponde a intereses generados por el prestamo con el Banco Solo Clavos,
S.A. durante el ultimo trimestre del año 2005
Mano Dura, S. A.
Activo Papel de Trabajo No: F-1
Cédula Centralizadora C. S. Fecha: 31-03-07
Período al 31 de Diciembre de 2006 Auditoria Fecha: 31-12-06
Ajustes y Reclasificaciones
Cuentas REF. P.T. Saldo Conta Saldo Auditoría
Debe Haber
Caja y Bancos A Q 212,808.00 Q 22,980.00 Q 50,000.00 Q 185,788.00
Cuentas Por Cobrar B Q 140,741.00 Q 95,630.00 Q 24,770.00 Q 211,601.00
Inventarios C Q 202,459.00 Q - Q 86,494.00 Q 115,965.00
Inmobilizado Material D Q 160,000.00 Q (60,000.00) Q - Q 100,000.00

Q 556,008.00 Q 1,381,540.00 Q 161,264.00 Q 613,354.00
CONCLUSION:
En mi opinión las cifras presentadas en Activo son razonables, después de registrar los ajustes, de acuerdo
con Normas Internacionales De Información Financiera.
= Sumado Verticalmente
√ = Cotejado con Diario Mayor General.
Firma del Auditor

Mano Dura, S. A.
Pasivo y Patrimonio Papel de Trabajo No: F-2
Cédula Centralizadora C. S. Fecha: 31-03-07
Debe Haber
Corriente AA Q 451,482.00 Q 451,482.00
No Corriente BB Q 88,963.00 Q - Q 88,963.00
Patrimonio DD Q 100,563.00 Q 361,763.00 Q (261,200.00)

Q 641,008.00 Q 361,763.00 Q - Q 279,245.00
CONCLUSION:
En mi opinión las cifras presentadas en Pasivo son razonables, después de registrar los ajustes, de acuerdo
con Normas Internacionales De Información Financiera.
Firma del Auditor

Mano Dura, S. A,
Ajustes y Reclasificaciones Papel de Trabajo No: F- 4
Base Financiera C. S. Fecha: 31-03-07
Auditoria Fecha: 31-12-06
Ref. Descripción Debe Haber Disposición
A-6 ------------------1------------------
Cuentas por Cobrar
Funcionarios y Empleados Q 50,000.00
A: Caja Chica Q 50,000.00
Q 50,000.00 Q 50,000.00 De Acuerdo
A-10 ------------------2------------------
Banco de la Constutución Q 22,980.00
A: ventas Q 22,980.00
Q 22,980.00 Q 22,980.00 De Acuerdo
B-12 ------------------3------------------
Cuentas Incobrables Q 24,770.00
A: Provisión Ctas. Incobrables Q 24,770.00
Q 24,770.00 Q 24,770.00 De Acuerdo
A-12 ------------------4------------------
Obsolecencia De Inventarios Q 62,550.00
A: Provisión Obsolecencia Inv. Q 62,550.00
Q 62,550.00 Q 62,550.00 De Acuerdo
B-10 ------------------5------------------
Faltante De Inventario Q 23,944.00
A: Inventario De Prod. Terminado Q 23,944.00
Q 23,944.00 Q 23,944.00 De Acuerdo
B-12 ------------------6------------------
Depreciación Gasto Q 60,000.00
A. Dep. Acumulada Q 60,000.00
Q 60,000.00 Q 60,000.00 De Acuerdo
F-9 -----------------7-------------------
ISR Diferido Activo Q 45,630.00
ISR Q 45,630.00
Q 45,630.00 Q 45,630.00 De Acuerdo
Mano Dura, S. A. Papel de Trabajo No: F- 5
Ajustes y Reclasificaciones C. S. Fecha: 31-03-07
Base Fiscal Auditoria Fecha: 31-12-06
Ref. Descripción Debe Haber Disposición
A-12 ------------------1------------------
Cuentas Incobrables Q 127.00
A: Provisión Ctas. Incobrables Q 127.00
Q 127.00 Q 127.00 De Acuerdo
B-11 ------------------2------------------
Faltante De Inventario Q 23,944.00
A: Inv. De Prod. Terminado Q 23,944.00
Q 23,944.00 Q 23,944.00 De Acuerdo
Mano Dura, S. A. Papel de Trabajo No: F- 6
Deficiencias De Control Interno C. S. Fecha: 31-03-07
Comentario
Ref. Deficiencia Recomendación
Cliente
A-6 Existen facturas numerados de diferente fechas por gastos personales del Gerente Genral
Mano Dura, S. A. Papel de Trabajo No: F-9
Cálculos de I.S.R. Diferido C. S. Fecha: 31-03-07
Ajuste Fiscal Financiero Variación I.S.R. Clasificación
3 Q 127.00 Q 24,770.00 Q 24,643.00 Q 7,639.33 1 Activo

1
4 Q 62,550.00 Q 62,550.00 Q 19,390.50 Activo
6 Q - Q 60,000.00 Q 60,000.00 Q 18,600.00 Activo
Q 127.00 Q 147,320.00 Q 147,193.00 Q 45,629.83
1 Q 45,629.83
1
Por estos valores proponemos Ajuste 7 en F-4
- - Activo
+ + Pasivo
Mano Dura, S. A. Papel de Trabajo No: F-10
Análisis Del Dictamen C. S. Fecha: 31-03-07
II. NO Aceptan los ajustes: Cifras

Componente Cifras Ajustadas Sin Ajustar Variación %
Activo Q 613,354.00 Q 556,008.00 Q 57,346.00 9.35
Pasivo Q 540,445.00 Q 540,445.00 Q - -
Patrimonio Q 50,000.00 Q 50,000.00 Q - -
Resultados Q (361,763.00) Q 50,563.00 Q (412,326.00) 113.98
La opinión es con Salvedad (700.37) porque NO aceptaron los ajustes, de

haber aceptados, los activos se hubieran incrementado en Q 57,346.00
que es el 9.35 %, optamos por la opinion negativa por que las utilidades
retenidas no absorven el total de la perdida que es un 113.98 (570)
Firma Del Auditor

Mano Dura, S. A.
Caja y Bancos Papel de Trabajo No: A
Cédula Sumaria C. S. Fecha: 31-03-07
Debe Haber
Caja Chica A-6 Q 50,000.00 √ 1 Q.50,000.00 Q -
Q -
Banco de la Constitución Q 162,808.00 2 Q. 22,980.00 Q 185,788.00
Q 212,808.00 F1 Q. 22,980.00 F1 Q. 50,000.00 F1 Q.185,788.00 F1
Firma del Auditor

Mano Dura, S. A.
Caja y Bancos Papel de Trabajo No: A-2
Programa De Auditoria C. S. Fecha: 31-03-07
I. Objetivos de Auditoria
1 Que el saldo de caja y bancos exista.
2. Que el saldo de caja y bancos sea propiedad de la empresa.
3. Que las transacciones hayan ocurrido.
4. Que las transacciones se hayan registrado al 100 %.
5. Que los saldos esten adecuadamente valuados.
6. Que los saldos esten adecuadamente presentados y revelados.
II. Procedimientos de Auditoria Ref. P.T. Auditor Planeado Real

1. Efectúe arqueo de caja chica al 100% asegurando-
nos de reintegrar los valores al finalizar el mismo. C.S. 2 1
2. Revíse la conciliación con el Banco de la Constituci-

ón, con partidas en circulación mayores o iguales a
Q. 20,000.00 C.S. 2 2
3. Asegúrese de la presentación en el Activo Corriente C.S. 1 1

Mano Dura, S. A.
Cédula Alcances y Revelaciones C. S. Fecha: 31-03-07
Cruce a otras
Cuentas Saldo Sustantivas Cumplimiento Total
cuentas
Caja Chica Q 50,000.00 100% 100%
Banco Unionista Q 162,808.00 100% 100%
Q 212,808.00 100%
Revelaciones
1. No hay restricción sobre el efectivo.
2. El efectivo no es depositado el mismo día.
Mano Dura, S. A.
Arqueo de Caja Chica C. S. Fecha: 31-03-07
Facturas
Fecha Concepto Valor
1. 05-07-06 Gasto personal Gerente Q 10,000.00 √ A
2. 10-08-06 Gasto personal Gerente Q 10,000.00
5. 15-12-06 Gasto personal Gerente Q 10,000.00 Q 50,000.00
Efectivo
Denominación Cantidad Total
Q 100.00 0 Q -
Q 50.00 0 Q -
Q 10.00 0 Q - Q -
Q 50,000.00 A
A = Corresponde a gastos personales, firmados por el Gerente General de diferente fecha , por
lo que proponemos ajuste 1 en F-4 y Recomendación de control interno CI 1 en F-6
Nota: El arqueo ascendió a Q 50,000.00, las facturas fueron reintegrados en forma integra, al finalizar el mismo,
31-03-2007.
Firma Del Cajero _________________________ Firma del Auditor ___________________________
√ = Cotejado con facturas de gastos personales firmados por el Gerente General.

_______
Mano Dura, S. A.
Conciliación Banco de la Constitución C. S. Fecha: 31-03-07
Saldo Según Contabilidad Q 162,608.00

(-) Cheques en circulación
No. Fecha Valor
13 12-2006 Q 40,000.00 √
15 12-2006 Q 75,000.00 Q 115,000.00
(-) Depositos en Transito

No. Fecha Valor
12425 31-12-2006 Q 22,980.00 ∫ A Q 22,980.00
Saldo Según El Banco Q 300,588.00 ♂
A = Se encontró efectivo en tránsito po Q. 22,980.00 correspondiente al efectivo del día 31, depositado
el día 2 de enero, por lo que proponemos Ajuste 2 en F-4.
∫ = Cotejado contra boleta de depósito

♂ = Cotejado contra el Estado De Cuenta
√ = Cotejado contra el cheque voucher.

Mano Dura, S. A.
Cuentas Por Cobrar Papel de Trabajo No: B
Debe Haber
Clientes B-6 Q 144,963.00 √ Q 144,963.00
Fucionarios y empleados 1Q. 50,000.00 Q 50,000.00
I S R Diferido Activo 7Q. 45,630.00 Q 45,630.00
Reserva Para Ctas. Incobrables X Q (4,222.00) 3. Q 24,770.00 Q (28,992.00)
Q. 140,741.00 F-1 Q.95,630.00 F-1 Q.24,770.00 F-1 Q 211,601.00
Firma del Auditor
F1
Mano Dura, S. A.
Cuentas Por Cobrar Papel de Trabajo No: B-2
Cuentas
1 Que el saldo de cuentas por cobrar exista.
2. Que el saldo de cuentas por cobrar sea propiedad de la empresa.

1. Circularice en forma positiva clientes mayor o igual
a Q 10,000.00 B-6 C.S. 3 2
2. Determine la razonabilidad de la provisión de cuen-

tas incobrables.
Base Fiscal B-12 C.S. 1 1
Base Financiera B-13 C.S. 1 1
3. Asegurese de la presentación en el Activo Corriente B C.S. 2 2

Mano Dura, S. A.
Cédula Alcances y Revelaciones Hecho por: C. S. Fecha: 31-03-07
Cruce a otras
cuentas
Clientes Q 144,963.00 100% 70%
Estimaciones Ctas Incobrables Q (4,222.00) 100% 100%
Q 140,741.00 100%
Revelaciones
1. La provisión de cuentas incobrables es en base al análisis de cobrabilidad y es razonable
después del ajuste.
2. No hay restricciones sobre las cuentas por cobrar.
Mano Dura, S. A.
Control De Confirmaciones C. S. Fecha: 31-03-07
Inconforme
Saldo Conforme No Contestada Total
Aclarada
1. Q 28,993.00 √ B-7 Q 28,993.00 ♂ Q 28,993.00
2. Q 28,993.00 B- 8 Q 28,993.00 Q 28,993.00
3. Q 28,993.00 B-9 Q 28,993.00 Q 28,993.00
4. Q 28,992.00 B-10 Q 28,993.00 Q 28,992.00
5 .Q 28,992.00 Q. 28,992.00 ∫ Q 28,992.00
Q 144,963.00 100 % B Q 115,972.00 80% Q. 28,992.00 20% Q 144,963.00
∫ = No contestada
♂ = Cotejado contra confirmación
Mano Dura, S. A.
Cuentas Por Cobrar Papel de Trabajo No: B-7 1/2
Confirmación De Clientes C. S. Fecha: 31-03-07
C.P.C. Mano Dura, S. A.

Ciudad Universitaria,Zona 12
Guatemala, Guatemala
Guatemala 31 de Marzo del 2,007
Señores
Cliente Número Uno, S.A.
Guatemala, Guatemala.
En esta época, nuestra empresa se encuentra llevando a cabo la Auditoria

annual de sus Estados Financiero a Diciembre 31 de 2,006, la cual es rea-
lizada por la firma Sánchez Silva CPA (Avenida 19 99-13 zona 8 Guatemala).
Por esta razón, nos permitimos solicitarles se sirvan enviar con la mayor bre-
vedad posible a estos últimos, el volante adjunto en el cual se requieren una
serie de datos relativos al saldo de su apreciable cuenta, cortado a Diciembre
31 del 2,006, utilizando el sobre porteado que también se anexa.
Su pronta respuesta nos permitirá mantener unas relaciones comerciales be-

neficiosas para ambas partes. La presente no es una cuenta de cobro.
Atentamente,
Otto Pérez Molina
Mano Dura, S.A.
Gerente
C.P.C.
C.P.C. = Copia Proporcionada por el Cliente

Mano Dura, S. A.
Respuesta De Cliente Auditoria Fecha: 31-12-06
C.P.C.
Señores
Sánchez Silva CPA
Avenida 19 99-13 zona 8 Guatemala.
Informamos a ustedes que el saldo a nuestro cargo por valor de Veintiocho mil
novecientos noventa y tres quetzales exactos (Q 28,993.00) B-6
aparece en los libros de Mano Dura, S.A. al 31 de Diciembre 2006
es:
CORRECTO ____XX____
INCORRECTO __________ (En este caso, por favor indicar las causas a
continuación)
Atentamente,
Cliente Número Uno, S. A.

Gerente
(Firma y sello)
C.P.C.

Mano Dura,S.A.
C.P.C. Mano Dura, S.A.

Señores
Cientes Numero Dos, S. A.


Atentamente,
Otto Pérez Molina
Mano Dura, S.A.
Gerente
C.P.C.
Mano Dura, S. A.
C.P.C.
Guatemala 31 de marzo del 2,007
Señores
Cliente Número Tres, S. A.
novecientos noventa y tres quetzales exactos (Q 28,993.00) que aparece en
los libros de Mano Dura, S.A. al 31 de Diciembre 2006, es:B-6
CORRECTO ____XX____
continuación)
Atentamente,
Cliente Número Dos, S. A.

Gerente
(Firma y sello)
C.P.C.

Mano Dura, S. A.

Señores
Cliente Número Tres,S. A.


Atentamente,
Otto Pérez Molina
Mano Dura, S.A.
Gerente
C.P.C.
Mano Dura, S. A.
C.P.C.
Señores
Sánchez Silva CPA
los libros de Mano Dura, S.A. al 31 de Diciembre 2006, es: B-6
CORRECTO ____XX____
continuación)
Atentamente,
Cliente Número Tres, S. A.

Gerente
(Firma y sello)
C.P.C.

Mano Dura, S. A.

Señores
Cliente Número Cuatro,S. A.


Atentamente,
Otto Pérez Molina
Mano Dura, S.A.
Gerente
C.P.C.
Mano Dura, S. A.
C.P.C.
Señores
Sánchez Silva CPA
los libros de Mano Dura, S.A. al 31 de Diciembre 2006, es: B-6
CORRECTO ____XX____
continuación)
Atentamente,
Cliente Número Cuatro, S. A.

Gerente
(Firma y sello)
C.P.C.

Mano Dura, S. A.

Señores
Cliente Número Cinco,S. A.


Atentamente,
Otto Pérez Molina
Mano Dura, S.A.
Gerente
C.P.C.
Mano Dura, S.A.
Análisis De Cobrabilidad C. S. Fecha: 31-12-06
Base Financiera Auditoria: Fecha: 31-12-06
Cliente Saldo Observaciones Incobrabilidad
5 Q. 28,992.00 B-6 Cliente cerro operaciones en el pais. Q 28,992.00

Saldo según auditoria Q 28,992.00
Saldo según Contabilidad Q. 4,222.00 B
Diferencia Q. 24,770.00 A
A Por esta diferencia Proponemos Ajuste No. 3 en F-4.

Mano Dura, S. A.
Análisis De Cobrabilidad C. S. Fecha: 31-03-07
Base Fiscal Auditoria Fecha: 31-12-06
Saldo De Clientes Q 144,963.00 B

% De Incobrabilidad 3%
Saldo Según auditoria Q 4,348.89
Saldo Según Contabilidad Q 4,222.00 B
Diferencia Q 126.89 A
A = Por esta diferencia se propone Ajuste 1 en F-5

Mano Dura, S. A.
Inventarios Papel de Trabajo No: C
Debe Haber
Producto Terminado C-6 Q 202,459.00 √ 5. Q. 23,944.00 Q 178,515.00
Prov. Obsolecencia de Inventario 4. Q. 62,550..00 Q (62,550.00)
Q 202,459.00 F1 Q. F1 Q.86,494.00 F1 Q.115,965.00
NOTA:
Participamos como observadores el 31 de diciembre del 2006, para lo cual nos proporcionaron el instructivo asi como
el corte de formas, concluyendo que los procedimientos fueron adecuados.
Firma del Auditor

F1
Mano Dura, S. A.
Inventarios Papel de Trabajo No: C-2
Cuentas
1 Que el saldo de inventarios exista.
2. Que el saldo de inventarios sea propiedad de la empresa.
6. Que los saldos esten adecuadamente medidos

1. Participar como observador del inventario físico to-
mando muestras de las tintas roja, negro y azul. C C.S. 6 6
2. Asegúrese de que no existan problemas de

obsolecencia. C-6 C.S. 1 1
3. Recalcule los costos promedio de las guias para

examen de los productos A;B;C;D;E. C-6 C.S. 3 3
4. Asegúrese de la presentación en el Activo Corriente. C C.S. 1 1

Mano Dura, S. A.
Cruce a otras
cuentas
Producto Terminado Q 202,459.00 100% 100%
Q 202,459.00 100% 100%
Revelaciones
1. Los inventarios estan valuados así:
Producto Terminado Valuados a Costo Promedio
2. Los inventarios están dados en garantía.

Mano Dura, S. A.
Analítica Producto Terminado C. S. Fecha: 31-03-07
Producto Unidades Costo Promedio Valor
A 125 Q 95.00 Q 11,875.00

B 158 Q 105.00 Q 16,590.00
C 500 Q 125.00 Q 62,500.00
D 417 Q 150.00 Q 62,550.00 A
E 250 Q 100.00 Q 25,000.00
Según Auditoria Q 178,515.00 √
Según Contabilidad Q 202,459.00 C
Diferencia Q 23,944.00 B
NOTA: Se descubrio que el producto D no se vende desde medio año y ya no se venderá por estar Vencido, por.
eso Proponemos Ajuste 4 en F-4.
B Por esta Diferencia Proponemos Ajuste 5 en F-4 y Ajuste 2 en F-5.
√ = Cotejado contra Auxiliar de Inventario

Mano Dura, S.A.
Inmobilizado Material Papel de Trabajo No: D
Cedula Sumaria Hecho por: C. S. Fecha: 31-12-06
Saldo Según Saldo Según

Cuenta Ref. Saldo Inicio Adiciones Retiros Débito Crédito
Contabilidad Auditoria
Maquinaria Q 200,000.00 √ Q 200,000.00 A Q 200,000.00

Depreciaciones D-8 Q - Q 40,000.00 √ Q (40,000.00) 2 6. Q. 60,000.00 Q (100,000.00)
Total Q 200,000.00 Q 40,000.00 Q 160,000.00 F1 Q 60,000.00 F1 Q 100,000.00
A = Están garantizando el préstamo con el Banco de la Republica, S.A.
√ = Cotejado con Diario Mayor General

F1
Mano Dura, S. A.
Inmobilizado Material Papel de Trabajo No: D-2
Programa De Auditoria Hecho por: C. S. Fecha: 31-12-06
Cuentas
1 Que el saldo de Inmobilizado Material exista.
2. Que el saldo de Inmobilizado Material sea propiedad de la empresa.

1. Efectue el movimiento de las cuentas de Inmobili-
zado Material. D C.S. 2 2
2. Revise Adiciones de Maquinaria mayores o iguales

a Q 100,000.00 D-6 C.S. 3 2
3. Recalcule depreciación fiscal en base a la Ley del

I.S.R. D-8 C.S. 2 1
4. Recalcule depreciación fiscal en base a la Ley del

I.S.R. D-10 C.S. 2 1
5. Asegúrese que no hayan problemas de deterioro. D-6 C.S. 1 1
6. Asegúrese presentación en el Activo No Corriente D C.S. 1 1

Mano Dura, S. A,
Adiciones Maquinaria C. S. Fecha: 31-03-07
Auditoria Auditoria Fecha: 31-12-06
Fecha Cheque Factura Concepto Valor
1/1/2006 80 800 Impresora Q 200,000.00 √

Probado Q 200,000.00 100%
NO probado Q -
Total Q 200,000.00 D
√ = Cotejado contra cheque y factura y observado físicamente.

Mano Dura, S. A.
Pruebas Globales de C. S. Fecha: 31-03-07
Depreciación Base Financiera Auditoria Fecha: 31-12-06
Depreciación
Cuenta Años
Acumulada
Maquinaria
Q200,000.00 * 50.00 % √ Q 100,000.00 1
Según Auditoria Q 100,000.00
Según Contabilidad Q 40,000.00 D
Diferencia Q 60,000.00 A
A = Por esta diferencia proponemos ajuste 6 en F-4
√ = Cotejado con Auxiliar de Inmobilizado Material

Mano Dura, S. A.
Pruebas Globales de C. S. Fecha: 31-03-07
Depreciación Base Fiscal Auditoria Fecha: 31-12-06
Cuenta
Maquinaria
Q 200,000.00 √ * 20 % Q 40,000.00
Según Contabilidad Q 40,000.00 D
Diferencia Q -
√ = Cotejado contra Auxiliar de Inmobilizado Material

Mano Dura, S. A.
Pasivo Corriente Papel de Trabajo No: AA
Debe Haber
Proveedores Locales AA-6 Q 257,882.00 √ Q 257,882.00
Prestamos Bancarios BB-6 Q 70,000.00 Q 70,000.00
Prestaciones Laborales Q 123,600.00 Q 123,600.00
Q 451,482.00 F2 Q. F2 Q. F2 Q451,482.00
Firma del Auditor

F2
Mano Dura, S. A.
Pasivos Papel de Trabajo No: AA-2
Cuentas
1 Que los pasivos existan.
2. Que los pasivos sean obligación de la empresa.
6. Que los saldos esten adecuadamente clasificados y revelados.

1. Envíe confirmación al Banco
2. Recalcule los intereses bancarios C.S. 2 1
6. Recalcule los pasivos laborales. C.S. 3 3

C.S. 3 3
7. Asegúrese de la clasificación en el Corriente y
No Corriente. C.S. 1 1
Mano Dura, S. A.
Cruce a otras
cuentas
Proveedores Q 257,882.00 100% 100%
Prestamos Bancarios Q 258,963.00 100% 100%
Prestaciones Laborales Q 1,236,000.00 0% 0%
Q 1,752,845.00 92%
Revelaciones
1. De los Proveedores el 50% corresponde a Libreia Progreso y 50% para multiformas, S. A.
Mano Dura, S.A.
Control De Confirmaciones C. S. Fecha: 31-03-07
Proveedores
Librería Progreso Q 128,911.00 √
Multiformas, S. A, Q 128,911.00
Q 257,822.00 AA
♂ = Cotejado con Banco De Guatemala.

√ = Cotejado contra confirmación
Mano Dura, S. A.
Pasivo No Corriente Papel de Trabajo No: BB
Debe Haber
Prestamos Bancarios BB-6 Q 88,963.00 √ Q 88,963.00
Q 88,963.00 F2 Q. F2 Q. F2 Q88,963.00
Firma del Auditor

F2
Mano Dura, S. A.
Pasivos Papel de Trabajo No: BB-6
Préstamos Bancarios C. S. Fecha: 31-03-07
Saldo Corriente Q 70,000.00 AA

Saldo No Corriente Q 188,963.00 BB
Q 258,963.00 √
Interes 18% √
Saldo Según Auditoria Q 44,023.71
√ = Cotejado Contra Confirmaciones.

Mano Dura, S. A.
Patrimonio Papel de Trabajo No: DD
Debe Haber
Capital Q 50,000.00 √ Q 50,000.00
Utilidades Retenidas Q 50,563.00 361763 Q 311,200.00

Q 100,563.00 F2 Q 361763.00 F2 Q F2 Q 261,200.00
Nota: El capital esta conformado por 100 acciones nominativas.
Firma del Auditor

F2
Mano Dura, S. A.
Resultados Papel de Trabajo No:
Cédula Sumaria C. S.
Período al 31 de Diciembre de 2006 Auditoria
Cuentas REF. P.T. Saldo Conta
Debe Haber
Ventas √ 2 Q. 22,980.00
Indemnizaciones Q 61,800.00
Aguinaldos Q 30,900.00
Bono 14 Q 18,540.00
Vacaciones Q 12,360.00
Depreciaciones Q 40,000.00 6 Q. 60,000.00
Cuentas Incobrables Q 4,222.00 3 Q. 24,770.00
Obsolecencia de inventario 4 Q. 62,550.00
Faltante de inventario 5 Q. 23,944.00
ISR
Resultado Del Ejercicio Q 167,822.00
Firma del Auditor

X
Fecha: 31-03-07
Fecha: 31-12-06
Saldo Auditoría
Q (22,980.00)
Q 61,800.00
Q 30,900.00
Q 18,540.00
Q 12,360.00
Q 100,000.00
Q 28,992.00
Q 62,550.00
Q 23,944.00
Q 45,630.00
Q 361,736.00
ma del Auditor
Mano Dura,S. A.
Resultados Papel de Trabajo No: X-2
Cuentas
1 Que los saldos de resultados existan.
2. Que los saldos de resultados sean derechos y obligaciones de la empresa.
1.. Recalcule los gastos laborales referenciando pasivo C.S. 3 3
2.. Cruce los gastos a las areas de cuentas por cobrar

inmobilizado material y prestamo. X C.S. 1 1
3.. Asegúrese de adecuada presentación y revelación X C.S. 2 2

Mano Dura, S. A.
Cruce a otras
cuentas
Indemnizaciones Q 61,800.00 100% 100%
Aguinaldos Q 30,900.00 100% 100%
Bono 14 Q 18,540.00 100% 100%
Vacaciones Q 12,360.00 100% 100%
Depreciaciones Q 40,000.00 100% 100%
Cuentas Incobrables Q 4,222.00 100% 100%
Q 167,822.00 100%
Revelaciones
1. Ingresos y Gastos registrados por el método de lo Devengado.
Mano Dura, S. A.
Prueba De Gastos Laborales C. S. Fecha: 31-03-07
Sueldos Q 320,000.00 √ X
Comisiones Q 810,000.00 √ X
Total Sueldos y Comisiones Q 1,130,000.00
Aguinaldo 8.333% ♂
Según Auditoria Q 94,163.00 / 12 * 1 = Q 7,847.00
Según Contabilidad Q 94,163.00 X Q 7,847.00 AA
Q - Q -
Vacaciones 4.16666%
Según Contabilidad Q 47,200.00 X
Diferencia Q 117.00
Bono 14 8.333% ♂
Según Auditoria Q 94,163.00 / 12 * 6 = Q 47,082.00
Según Contabilidad Q 94,163.00 X Q 47,081.00 AA
Diferencia Q - Q 1.00
♂ = Cotejado contra Ley del I.S.R.

√ = Cotejado contra Nominas.
Alegres Elecciones, S.A.
Prueba De Indemnizaciones Hecho por: C. S. Fecha: 31-12-06
Fiscal
Sueldos Q 320,000.00 √ X
Comisiones Q 810,000.00 √ X
Q 1,130,000.00
Indemnizaciones 8.3333% ♂
Según Contabilidad Q 94,163.00 X
Diferencia Q -
Financiera
Pasivo Laboral Maximo Q 432,667.00 ℓ
Pasivo Registrado Q 251,000.00 BB
Diferencia Q 181,667.00 A
A = Por esta diferencia proponemos Ajuste 17 en F-4
Cuota Patronal 12.67% ♂

Según Auditoria Q 143,171.00 / 12 * 1 = Q 11,931.00 B
B = Por este valor proponemos Ajuste 18 en F-4 y Ajuste 8 en F-5
ℓ = Cotejado contra Pasivo Laboral Maximo

♂ = Cotejado contra Ley del I.S.R.
√ = Cotejado contra Nominas.
Alegres Elecciones, S.A.
Vaucheo Agua, Luz y Teléfono Hecho por: C. S. Fecha: 31-12-06
Fecha Cheque Valor Concepto
Enero 90 Q 20,000.00 √ Agua

Marzo 110 Q 25,000.00 Teléfono
Julio 180 Q 21,000.00 Luz
Septiembre 200 Q 30,000.00 Luz
Diciembre 220 Q 35,000.00 Teléfono
Probado Q 131,000.00 71%
No Probado Q 54,450.00 29%
Total Q 185,450.00 X
√ = Cotejado contra cheque y factura

Papeles de Trabajo de Audotoria

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ALEGRES ELECCIONES, S.A. (Nota No.

Cuentas Por Cobrar (Nota No. 6) Q 3,467,163.00

Inventarios (Nota No. 7) Q 3,831,150.00 Q 8,476,981.00

TOTAL DEL ACTIVO Q 13,440,850.00

PATRIMONIO (Nota No. 8) Q 8,549,613.00

PASIVO NO CORRIENTE (Nota No. 9) Q 2,032,667.00

PASIVO CORRIENTE (Nota No. 10) Q 2,858,570.00

TOTAL PATRIMONIO Y PASIVO Q 13,440,850.00

NOTA No. 1 ORGANIZACIÓN

NOTA No. 2 UNIDAD MONETARIA

Nota No. 3 POLÍTICAS CONTABLES

Nota No. 4 INMOBILIZADO MATERIAL

Nota No. 5 CAJA Y BANCOS

Descripción Tipo Cuenta Montos

Nota No. 6 CLIENTES

(-) Estimación para cuentas Incobrables: Q (13,917.53)

Nota No. 7 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

2 locales * Q 3,125.00 (Renta mensual) * 12 meses = Q75,000.00

Nota No. 8 INVENTARIOS

Nota No. 9 CAPITAL AUTORIZADO

Nota No.10 PRESTAMOS A LARGO PLAZO

Saldo al 31-12-05 Q550,000.00

Tipo de garantías: Prendaria 25%

Nota No.11 INTERESES POR PAGAR

Cuentas Por Cobrar B Q 140,741.00 Q 95,630.00 Q 24,770.00 Q 211,601.00

Inventarios C Q 202,459.00 Q - Q 86,494.00 Q 115,965.00

Inmobilizado Material D Q 160,000.00 Q (60,000.00) Q - Q 100,000.00

Firma del Auditor

No Corriente BB Q 88,963.00 Q - Q 88,963.00

Patrimonio DD Q 100,563.00 Q 361,763.00 Q (261,200.00)

Firma del Auditor

Ajuste Fiscal Financiero Variación I.S.R. Clasificación

3 Q 127.00 Q 24,770.00 Q 24,643.00 Q 7,639.33 1 Activo

II. NO Aceptan los ajustes: Cifras

La opinión es con Salvedad (700.37) porque NO aceptaron los ajustes, de

Firma Del Auditor

Q 212,808.00 F1 Q. 22,980.00 F1 Q. 50,000.00 F1 Q.185,788.00 F1

Firma del Auditor

II. Procedimientos de Auditoria Ref. P.T. Auditor Planeado Real

2. Revíse la conciliación con el Banco de la Constituci-

3. Asegúrese de la presentación en el Activo Corriente C.S. 1 1

Firma Del Cajero _________________________ Firma del Auditor ___________________________

√ = Cotejado con facturas de gastos personales firmados por el Gerente General.

Saldo Según Contabilidad Q 162,608.00

(-) Depositos en Transito

∫ = Cotejado contra boleta de depósito

√ = Cotejado contra el cheque voucher.

II. Procedimientos de Auditoria Ref. P.T. Auditor Planeado Real

2. Determine la razonabilidad de la provisión de cuen-

3. Asegurese de la presentación en el Activo Corriente B C.S. 2 2

C.P.C. Mano Dura, S. A.

Guatemala 31 de Marzo del 2,007

En esta época, nuestra empresa se encuentra llevando a cabo la Auditoria

Su pronta respuesta nos permitirá mantener unas relaciones comerciales be-

C.P.C. = Copia Proporcionada por el Cliente

Guatemala 31 de Marzo del 2,007

Cliente Número Uno, S. A.

C.P.C. = Copia Proporcionada por el Cliente

C.P.C. Mano Dura, S.A.

Guatemala 31 de Marzo del 2,007

En esta época, nuestra empresa se encuentra llevando a cabo la Auditoria

Su pronta respuesta nos permitirá mantener unas relaciones comerciales be-

Guatemala 31 de marzo del 2,007

Cliente Número Dos, S. A.

Firma Del Cajero _ Firma del Auditor ___