Universidad Mariano Gálvez de Guatemala

Facultad de Ciencias Econónicas

Contaduría Pública y Auditoria
Auditoría I

Profesor: Edgar Josué Cruz Material con fines docentes

Guatemala, marzo 2016
ejosuecruz@yahoo.com
Universidad Mariano Galvez
Facultad de Ciencias Economicas

Ejercicio Caja y Bancos No. 2

Usted ha sido contratado por la empresa "El Adios, S. A." para llevar a cabo la auditoria de Caja y Bancos por el periodo
contable que finalizo el 31 de diciembre de 2015

Caja Chica 30,000.00

Caja General 109,500.00
Banco del Nor-Occidente, S. A. 563,803.50
Banco del Sur, S. A. 419,476.50 1,122,780.00

Caja Chica
Monto del fondo: Q30,000.00
Encargado: Juan Pérez
Autorización de la restitución del fondo: Lic. Carlos Rojas -Gerente de la empresa-
Monto Máximo a pagar por compra: Q2,500.00
Finalidad del fondo: Compras menores
Liquidación máxima de los documentos: Mensualmente

Aspectos determinados en el arqueo:

Denominación Cantidad Denominación Cantidad
Q100.00 42 Q1.00 24
Q50.00 18 Q0.50 29
Q20.00 22 Q0.25 40
Q10.00 218 Q0.10 50
Q5.00 1 Q0.05 20
Q0.01 50

Documentos: Valor
Cheque a nombre del señor Juan Pérez de la Cuenta 00-2575-
3 del Señor Carlos Rojas. 11,000.00
Factura A 4635 de la empresa El Sello de Oro, S. A., por
compra de útiles de oficina 2,450.00
Compra de un escritorio para el Gerente a la empresa Merco,
S. A. del 24 de diciembre de 2015, respaldada con factura
24256 2,450.00
Compra de silla para el Gerente a la empresa Merco, S. A. del
24 de diciembre de 2015, respaldada con factura 24257 1,500.00
Cheque 95678 del 12 de mayo de 2015 del señor Mario
Gatuso, empleado de la empresa. 2,500.00
Vale del Señor Mario Carias para la compra de un repuesto
de moto que urge para la reparación de la moto de fecha 30
de diciembre de 2015. 2,320.00

Caja General
Fondo Fijo: Q5,000.00
Objeto del Fondo: Para manejo por ventas efectuadas
Monto máximo de tenencia: Hasta Q75.000.00
Excesos de tenencia: Deben ser depositados al Banco del Nor-Occidente
Política: Los fondos deben de ser depositados en forma diaria antes de las nueve de la mañana.
Encargada: Elsa Ramírez

Corte de formas
Última factura del 30 de diciembre de 2015: 87934
Última factura previo al arqueo: 87966
Último recibo del 30 de diciembre de 2015: 125213
Último recibo previo al arqueo: 125215
Resumen de las operaciones para la caja, según el corte
Total de ventas 2,165,000.00
Ventas efectuadas al crédito 2,115,000.00
Juan Karin 115,000.00
Dulio Manrique 2,000,000.00
Cobros clientes: 9,500.00
Otros ingresos 45,000.00
Aspectos determinados en el arqueo:
 Denominación Cantidad Denominación Cantidad
Q100.00 160 Q1.00 200
Q50.00 125 Q0.50 135
Q20.00 43 Q0.25 126
Q10.00 125 Q0.10 148
Q5.00 78 Q0.05 201
Vales
Para compra de una silla secretarial firmado por el encargado de compras 1,750.00

Cheques No. Fecha

Mario Fernández Q45,000.00 18345 30/09/2015 45,000.00

En pago de mobiliario y equipo comprado a la empresa, este

presenta varios rechazos, no obstante, no se ha podido cobrar
derivado que el deudor es amigo del Gerente General.
Margarita López Q12,500.00 23298 31/12/2015 12,500.00
Venta de mercaderías al contado
Juan Manuel Sanabria Q.17,250.00 765 31/12/2015 17,250.00
Venta de mercaderías al contado
La Medalla Milagrosa, S. A. Q 19,000.00 4509889 31/12/2015 19,000.00
Pago de cuentas

De la revisión de las formas se determinó previo al arqueo que al cliente de la medalla milagrosa no se le había
emitido un recibo por Q7,500.00, por el pago que efectuó el 31 de diciembre de 2015. Asimismo no se había
facturado al señor Marco Polo Lobos la venta de mercaderías por Q2,500.00 del día 31 de diciembre de 2015,
debido a que la venta se efectuó únicamente con la orden de despacho debido a que el cajero había extraviado el
talonario de facturas.
Banco del Nor-Occidente, S. A.
Conciliación Bancaria al 31 de diciembre de 2015
-Cifras en Quetzales-

Saldo según estado de cuenta bancario 637,500.00

(-) Cheques en circulación
243488 17-Dic-2015 Juan Guzmán 12,158.00
243490 17-Dic-2015 La Odisea, S. A. 18,978.00
243495 25-Dic-2015 Productora Cinco, S. A. 14,257.00
239573 13-May-2015 La Caseta de Don Juan 37,500.00 (82,893.00)

(-) Notas de Crédito

Intereses del préstamo 1-02-233453-1 9,196.50

Saldo según contabilidad 563,803.50

Conforme a la verificación se determinó que La Caseta de Don Juan quebró desde el mes de junio de
2014 y a la fecha se encuentra en liquidación

Banco del Sur, S. A.

Conciliación Bancaria al 31 de diciembre de 2015
-Cifras en Quetzales-
Saldo según estado de cuenta bancario 428,535.00
(-) Cheques en circulación
000125 23-Dic-2015 La Costeña, S. A. 5,880.00
000135 24-Dic-2015 Gallo, S. A. 7,500.75
000139 24-Dic-2015 La Moza, S. A. 6,177.75
000151 29-Dic-2015 Juana Gómez 12,000.00 - 31,558.50

(+) Notas de Débito

Cheque rechazado de la empresa El Cartero 22,500.00
Saldo según contabilidad 419,476.50

El cheque proporcionado a Juana Gómez fue anulado debido a que al recogerlo expuso con disgusto
que ese cheque debió salir a nombre de La Dorada, S.A. por lo que pidió su restitución. El pago se
efectuó el 6 de enero mediante cheque 000183 del 5 de enero de 2016.
NOMBRE DE LA EMPRESA: EL ADIOS, SOCIEDAD ANONIMA
FECHA: AL 31 DE DICIEMBRE 2015 A
DESCRIPCION: AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS Ref. Fecha
TIPO DE CEDULA: SUMARIA DE CAJA Y BANCOS H.P JRC 10/09/2015
MONEDA: Expresado en Quetzales R.P EDJ 11/09/2015

SALDO SEGÚN AJUSTES Reclasificaciones SALDO SEGÚN

DESCRIPCION REF
CONTABILIDAD DEBE Ref. HABER Ref. DEBE Ref. HABER Ref. AUDITORIA

CAJA CHICA 30,000.00 15,820.00 1,2,3 14,180.00 A-1

CAJA GENERAL 109,500.00 10,000.00 1,2 1,073.85 6 46,750.00 4,5 73,823.85 A-2
BANCO DELL NOR-OCCIDENTE, S.A. 563,803.50 9,196.50 3 37,500.00 7 592,107.00 A-3
BANCO DEL SUR, S.A. 419,476.50 12,000.00 8 22,500.00 9 408,976.50 A-4

SUMAS 1,122,780.00 10,000.00 9,196.50 50,573.85 85,070.00 1,089,087.35

T T
Variación 33,692.65
Porcentaje (%) 3%

Conclusión:
NO OLVIDE AGREGAR SU CONCLUSIÓN

NOTA: NO OLVIDE AGREGAR LAS MARCAS QUE FALTAN

ENTIDAD: EL ADIOS, SOCIEDAD ANONIMA
FECHA: Al 31 de Diciembre de 2015
DESCRIPCION: Auditoría de Estados Financieros
CUENTA AUDITADA: CAJA CHICA
MONEDA: Expresado en Quetzales

A-1 1/1
ARQUEO DE CAJA Y VALORES

Fecha: 31/12/2015 Responsable: Juan Perez

Hora de inicio: 9:35 Cargo: Cajero
Hora Final: 10:59 Autorizacion: Lic. Carlos Rojas

Cant. DESCRIPCION SUMAS SALDOS TOTALES Ref.

MONEDAS:
Cantidad Valor
24 1.00 24.00
29 0.50 14.50
40 0.25 10.00
50 0.10 5.00
20 0.05 1.00
50 0.01 0.50 55.00
BILLETES
Cantidad Valor
42 100.00 4,200.00
18 50.00 900.00
22 20.00 440.00
218 10.00 2,180.00
1 5.00 5.00 7,725.00 7,780.00
DOCUMENTOS:
Cheques: No. Fecha
1 A nombre de Juan Perez librado por Sr. Rojas S/N S/F 11,000.00
1 A nombre del Sr. Mario Gatuso 95678 12-05-15 2,500.00 13,500.00 13,500.00
Documentos Comerciales: Factura Fecha
1 Factura de la Empresa Sello de Oro, S.A.
por compra de útlies 4635 S/F 2,450.00
1 Factura de la Empresa Merco, S.A.
Compra de un escritorio para el Gerente 24256 24-12-15 2,450.00
1 Factura de la Empresa Merco, S.A.
compra de una silla para el gerente 24257 24-12-15 1,500.00
1 Vale del Señor Mario Carías para la compra
de repuestos para la motocicleta 30-12-15 2,320.00 8,720.00 8,720.00
TOTAL DEL VALOR ARQUEADO 30,000.00
Saldo según Contabilidad 30,000.00
Diferencia en Arqueo -

El monto de los valores arqueados (efectivo y documentos comerciales) asendió a la cantidad de: TREINTA MIL EXACTOS (Q 30,0000.00) que desues de ser
revisados y verificados se devuelven al Sr. contador Juan Pérez quien los recibe a su entera conformidad indicando al mismo tiempo que ya no posee más valores
bajo su custodia.

CUADRE CONTABLE, AJUSTE Y RECLASIFICACION

Saldos según Contabilidad 30,000.00

(-) Reclasificación Acreedor por Cheque a nombre del Sr. Juan Pérez (11,000.00) CR-1 / CI-1
(+) Reclasificación Acreedor, cheque No. 95678 del 12-05-15 caducado (2,500.00) CR-2 / CI-2
(-) Reclasificación Acreedor, Vale del Sr. Mario Carías compra de repuestos 30/12/15 (2,320.00) CR-3 / CI-3
SUMA (15,820.00)
(=) Saldo de Caja Chica Según Auditoría 14,180.00 A

Nota:
ENTIDAD: EL ADIOS, SOCIEDAD ANONIMA
FECHA: Al 31 de Diciembre de 2015
DESCRIPCION: Auditoría de Estados Financieros
CUENTA AUDITADA: CAJA GENERAL
MONEDA: Expresado en Quetzales

A-1 1/1
ARQUEO DE CAJA Y VALORES

Fecha: 31/12/2015 Responsable: ELSA RAMIREZ

Hora de inicio: 9:00 Cargo: CAJERA
Hora Final: 11:30

Cant. DESCRIPCION SUMAS SALDOS TOTALES Ref.

MONEDAS:
Cantidad Valor
200 1.00 200.00
135 0.50 67.50
126 0.25 31.50
148 0.10 14.80
201 0.05 10.05 323.85
BILLETES
Cantidad Valor
160 100.00 16,000.00
125 50.00 6,250.00
43 20.00 860.00
125 10.00 1,250.00
78 5.00 390.00 24,750.00 25,073.85
DOCUMENTOS:
Cheques No. Fecha
1 De Mario Fernandez por pago de mobiliario y equipo
comprado a la empresa, rechazado. 18345 30-09-15 45,000.00 CR-4 /CI-x
1 De Margarita López por ventas al contado 23298 31-12-15 12,500.00
1 De Juan M. Sanabria por ventas al contado 765 31-12-15 17,250.00
1 De la Medalla Milagrosa, S.A, pago de cuenta
4509889 31-12-15 19,000.00 93,750.00 93,750.00
Vales No. Fecha
1 Firmado por el encargado de compras
por compra de una silla secretarial S/N S/F CR-5 /CI-x 1,750.00 1,750.00
TOTAL ARQUEADO 120,573.85

El monto de los valores arqueados (efectivo y documentos comerciales) asendió a la cantidad de: SIENTO VEINTE MIL QUINIENTOS SETENTA Y TRES CON
85/100. (Q 120,573.85) que desues de ser revisados y verificados se devuelven a la Srita. Elsa Ramirez quien los recibe a su entera conformidad indicando al
mismo tiempo que ya no posee más valores bajo su custodia.

INTEGRACIÓN DE INGRESOS
Fondo fijo 5,000.00
Ventas al Contado 50,000.00
Cobros de clientes 9,500.00
Ventas pendientes de Facturar 2,500.00 CA-1 / CI-x
Cobros con recibo pendiente de emitir 7,500.00 CA-2 / CI-x
Otros Ingresos 45,000.00
Total ingresos 119,500.00
Saldo Contable 109,500.00
Diferencia 10,000.00

TOTAL INGRESOS SEGÚN REGISTROS 119,500.00

TOTAL VALORES SEGÚN ARQUEO 120,573.85
SOBRANTE/FALTANTE (1,073.85) CR-6 / CI-x
 A-1 2/2
ARQUEO DE CAJA Y VALORES
Fecha: 15/01/2015 Responsable: Elsa Ramirez
Hora de inicio: 9:00 Cargo:
Hora Final: 11:30

CUADRE CONTABLE, AJUSTE Y RECLASIFICACION

Saldos según Contabilidad 109,500.00

(-) Reclasificación Acreedor por cheque recibido por venta de mobiliario varias veces rechazado (45,000.00) CR-4
(-) Reclasificación Acreedor, Vale firmado por el encargado de compras (1,750.00) CR-5
(+) Reclasificación deudor por Sobrante de Caja General 1,073.85 CR-6
(+) Ventas no registradas 2,500.00 CA-1
(+) Cobros no registrados 7,500.00 (35,676.15) CA-2

(=)
Saldo de Caja General según Auditoría 73,823.85 A

Nota:
 A-3
ENTIDAD: EL ADIOS, SOCIEDAD ANONIMA
FECHA: Al 31 de Diciembre de 2015 H.P JRC
DESCRIPCION: Auditoria de Estados Financieros Fecha:
CUENTA AUDITADA: BANCO DEL NOR-OCCIDENTE, S.A. R.P EJC
MONEDA: Expresado en Quetzales Fecha:

CONCILIACION BANCARIA

Cant Saldo Contable Saldo Bancario Ref.

Saldos según registros al 31/12/2015 563,803.50 637,500.00

Cheques en Circulación: Fecha No. Valor

Librado a Juan Guzman 17/12/2015 243488 12,158.00
Librado a La Odisea, S.A. 17/12/2015 243490 18,978.00
Librado a Productora Cinco, S.A. 25/12/2015 243495 14,257.00
Librado a La Caseta de Don Juan 13/05/2015 239573 37,500.00
Total cheques en Circulación: 82,893.00 (82,893.00)

Nota de Débito por Intereses del préstamo 1-02-233453-1 (9,196.50) CA-3

SALDOS CONCILIADOS: 554,607.00 554,607.00

DETERMINACION DE SALDOS LIQUIDOS

Cheque No. 239573 librado a La Caseta de Don Juan, caducado por fecha 37,500.00 37,500.00 CR-7

SALDOS LIQUIDOS DISPONIBLES 592,107.00 592,107.00

CUADRE CONTABLES, AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

Saldo según contabilidad 563,803.50

Ajuste Acreedor por Nota de Débito pago de intereses sobre prestamo (9,196.50) CA-3
Reclasificación deudor por Cheque caducado librado a la Caseta de Don Juan 37,500.00 CR-7
SALDO SEGÚN AUDITORIA 592,107.00 A
 A-4
ENTIDAD: EL ADIOS, SOCIEDAD ANONIMA
FECHA: Al 31 de Diciembre de 2015 H.P JRC
DESCRIPCION: Auditoria de Estados Financieros Fecha:
CUENTA AUDITADA: BANCO DEL SUR, S.A. R.P EJC
MONEDA: Expresado en Quetzales Fecha:

CONCILIACION BANCARIA

Cant Saldo Contable Saldo Bancario Ref.

Saldos según registros al 31/12/2015 419,476.50 428,535.00

Cheques en Circulación: Fecha No. Valor

Librado a La Costeña, S.A. 23/12/2015 125 5,880.00
Librado a Gallo, S.A. 24/12/2015 135 7,500.75
Librado a La Moza, S.A. 24/12/2015 139 6,177.75
Librado a Juana Gómez 29/12/2015 151 12,000.00 CR-8 / CI-x
Total cheques en Circulación: 31,558.50 (31,558.50)

Nota de Débito por cheque rechazado de la empresa El Cartero (22,500.00) CR-9 / CI-x
SALDOS CONCILIADOS: 396,976.50 396,976.50

SALDOS LIQUIDOS DISPONIBLES 396,976.50 396,976.50

CUADRE CONTABLES, AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

Saldo según contabilidad 419,476.50

Reclasificación deudor por Cheque mal redactado a Juana Gomez 12,000.00 CR-8
Reclasificación acreedor por Cheque rechazado de la empresa El Cartero (22,500.00) CR-9
SALDO SEGÚN AUDITORIA 408,976.50 A
 CA
ENTIDAD: EL ADIOS, SOCIEDAD ANONIMA H.P JRC
FECHA: Al 31 de Diciembre de 2015 Fecha: 12/09/2015
DESCRIPCION: Auditoría de Estados Financieros R.P EJC
CEDULA: AJUSTES Fecha: 15/09/2015
MONEDA: Expresado en Quetzales

CEDULA DE AJUSTES

Fecha DESCRIPCION DEBE HABER REF.

31/12/2015 Ajuste No. 1

CAJA GENERAL 2,500.00
A) VENTAS 2,232.14 A-2
IVA POR PAGAR 267.86
Ventas no registradas
2,500.00 2,500.00

31/12/2015 Ajuste No. 2

CAJA GENERAL 7,500.00
A) CLIENTES 7,500.00 A-2
Cobros no registrados
7,500.00 7,500.00

31/12/2015 Ajuste No. 3

INTERESES GASTOS 9,196.50 A-3
A) BANCO DEL NOROCCIDENTE 9,196.50
Nota de Débito de fecha 31/12/2015 por pagar de intereses no
contabilizada 9,196.50 9,196.50

Universidad Mariano Galvez De Guatemala

 CA 1/2
ENTIDAD: EL ADIOS, S.A. H.P JRC
FECHA: Al 31 de Diciembre de 2015 Fecha: 12/09/2015
DESCRIPCION: Auditoría de Estados Financieros R.P EJC
CEDULA: RECLASIFICACIONES Fecha: 15/09/2015
MONEDA: Expresado en Quetzales

CEDULA DE RECLASIFICACIONES

Fecha DESCRIPCION DEBE HABER REF.

31/12/2015 Reclasificación No. 1

CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS 11,000.00
A) CAJA CHICA 11,000.00 A-1
Cheque encontrado a nombre del Sr. Juan Pérez responsable de
la caja chica y no a nombre de la empresa 11,000.00 11,000.00

31/12/2015 Reclasificación No. 2

CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS 2,500.00
A) CAJA CHICHA 2,500.00 A-1
Cheque No. 95678 a nombre de Mario Gatuso el cual se
encuentra caducado en fecha 2,500.00 2,500.00

31/12/2015 Reclasificación No. 3

DEUDORES EMPLEADOS 2,320.00 A-1
A) CAJA CHICA 2,320.00
Gastos por compra de repuestos para motocicleta unicamente
amparado con un vale. 2,320.00 2,320.00

31/12/2015 Reclasificación No. 4

OTRAS CUENTAS POR COBRAR 45,000.00 A-2
A) CAJA GENERAL 45,000.00
Cheque del Sr. Mario Fernandez el cual presenta varios
rechazos, no ha sido posible su cobro ya que es amigo del
gerente 45,000.00 45,000.00

31/12/2015 Reclasificación No. 5

DEUDORES EMPLEADOS 1,750.00 A-2
A) CAJA GENERAL 1,750.00
Vale firmado por el encargado de compras el cual no es un
documento suficiente para amparar el gasto 1,750.00 1,750.00

31/12/2015 Reclasificación No. 6

CAJA GENERAL 1,073.85 A-2
A) CUENTAS POR LIQUIDAR 1,073.85
Para registrar el sobrante de Caja determinado en la conciliacion
de Caja General 1,073.85 1,073.85

31/12/2015 Reclasificación No. 7

BANCO NOR OCCIDENTE, S.A. 37,500.00 A-3
A) CUENTAS POR PAGAR 37,500.00
Por cheuqe librado a la empresa La caseta de Don Juan, el cual
se encuentra caducado 37,500.00 37,500.00

Universidad Mariano Galvez De Guatemala

 CA 2/2
ENTIDAD: EL ADIOS, SOCIEDAD ANONIMA H.P JRC
FECHA: Al 31 de Diciembre de 2015 Fecha: 12/09/2015
DESCRIPCION: Auditoría de Estados Financieros R.P EJC
CEDULA: RECLASIFICACIONES Fecha: 15/09/2015
MONEDA: Expresado en Quetzales

CEDULA DE RECLASIFICACIONES

Fecha DESCRIPCION DEBE HABER REF.

31/12/2015 Reclasificación No. 8

BANCO DEL SUR, S.A. 12,000.00
A) PROVEEDORES 12,000.00 A-4
Sustitución de cheque 12,000.00 12,000.00

31/12/2015 Reclasificación No. 9

CUENTAS POR COBRAR 22,500.00
A) BANCO DEL SUR, S.A. 22,500.00 A-4
Cheque Rechazado de la empresa El Cartero 22,500.00 22,500.00

Universidad Mariano Galvez De Guatemala

 CI
ENTIDAD: EL ADIOS, SOCIEDAD ANONIMA
FECHA: Al 31 de Diciembre de 2015 H.P JRC
DESCRIPCION: Auditoria de Estados Financieros Fecha: 12/09/2015
CUENTA AUDITADA: CONTROL INTERNO R.P EJC
MONEDA: Expresado en Quetzales Fecha: 15/09/2015

DEFICIENCIA DE CONTROL INTERNO AREA DE CAJA Y BANCOS

Ord. DESCRIPCION Ref.

Se encontró chueque a nombre de señor Juan Pérez librado de la cuenta No. 00-2575-3 del señor
1 Carlos Rojas quien es el que autoriza las compras con fondos de caja chica. Esto evidencia el A-1
incumplimineto del control interno así como el incumplimiento de atribucoones de los responsables

Se encontró cheque No. 95678 de fecha 12-05-2015 del señor Mario Gatuso empleado de la
2 A-1
empresa el cual ya esta caducado, lo que demuestra la falta de control para el cobro de cheques

De detrmino un gasto por compra de repuestos para motocicleta, amparado unicamente con un
3 A-1
vale, el cual no constituye un documento contundente para amparar el gasto

4 ANOTE OTRAS DEFICIENCIAS, SEGÚN SU JUICIO

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 CM
ENTIDAD: EL ADIOS, SOCIEDAD ANONIMA
FECHA: Al 31 de Diciembre de 2015 H.P JRC
DESCRIPCION: Auditoria de Estados Financieros Fecha: 12/09/2015
CUENTA AUDITADA: CAJA Y BANCOS R.P EJC
MONEDA: Expresado en Quetzales Fecha: 15/09/2015

CEDULA DE MARCAS

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