EJERCICIO No.

01

La empresa embotelladora del Sur S. A., fue organizada en diciembre de 1,997, conforme las
operaciones legales que rigen en Guatemala, su objetivo es la venta de refrescos. Al practicarse
la revisión de Caja y Bancos, al 31 de julio de 1998, se estableció que el saldo según libros en la
cuenta de depósitos monetários No. 32-1400-3 del Banco Agricola Mercantil es de Q 20,577.00.

Dentro de la verificación de esta cuenta se encontraron los siguientes cheques en circulación:

No. FECHA BENEFICIARIO VALOR

180 12/1/1997 Benjamín Monterroso 700.00
795 7/24/1998 Delma del Aguila 718.00
200 7/28/1998 Camen Pajarito 550.00
210 7/28/1998 Florinda Menchú 1,985.00

El saldo según el estado de cuenta del banco es de Q 22,380.00, mismo que aparece en la
confimación recibida.

En el estado del cuenta del banco aparecen las siguientes Notas de Débito no operadas por
Contabilidad a la fecha de la auditoria.

No. FECHA DESCRIPCION VALOR

Cheque rechazado del cliente Paulino
38847 7/15/1998 Toros, por falta de fondos 200.00
398571 7/17/1998 Comisión bancaria 250.00
Amortización a prestamo fiduciario
401230 7/30/1998 No. 5615 1,800.00

De la revisión efectuada al estado de cuenta del banco Agricola Mercantil, por el mes de julio de
1,998, se estableció que el depósito No. 515 del cliente Miguel Mancilla, por el valor de Q
600.00, de fecha 25 de julio del 98 fue registrado contablemente por el valor de Q 500.00.

La auditoria determina que la operación del banco es correcta.

Con la información anterior, verifique la conciliación bancaria de la empresa Embotelladora del

Sur, S. A., al 31 de julio del 98, y partidas de ajuste correspondientes.
 Embotelladora del Sur, S. A. Cédula A
Cédula Analítica, Banco Agromercantil Inciales Fecha
al 31-07-98 Preraró: L. R. 8/20/1998
Cifras Expresadas en Quetzales Revisó: C.P. 8/24/1998

Ajusta y Reclasificaciones
Cédula Saldo S/ Conta. al Saldo S/ Auditoria
No. Cuenta No. 31-07-98 Debe Haber al 31-07-98
1 Banco Agromercantil A-1 20,577.00 800.00 2,250.00 19,127.00

TOTAL 20,577.00 800.00 2,250.00 19,127.00

Conclusiones:
Con fecha 31-07-98 se realizó la auditoria de Caja y Bancos, Depósitos Monetarios del Banco agricola Mercantil, encontrándose, ajuste:
cargos por Q 800.00 y abonos por Q 2,250.00, los cuales se explican en la cédula de ajustes.

(f)
César de Jesús Portillo Portillo
Auditor
Embotelladora del Sur, S. A. Cédula A-1
Auditoria al 31-07-97 Inciales Fecha
Conciliación Bancaria Cta. No. 32-1400-3 Preparó: L. R. 8/20/1998
Banco Agromercantil Revisó: C.P. 8/24/1998
Cifras Expresadas en Quetzales

SALDO SALDO
FECHA CONCEPTO S/BANCO S/LIBROS
Saldos al día 31-07-98 22,380.00 20,577.00
(+/-) DEPOSITOS EN TRANSITO (PENDIENTES):

Total de Depósitos pendientes + Saldos 22,380.00 20,577.00

(-) CHEQUES EN CIRCULACION
FECHA No. BENEFICIARIO VALOR
7/24/1998 195 Adelina del Aguila 718.00
7/28/1998 200 Carmen Pajarito 550.00
7/28/1998 210 Florinda Menchú 1,985.00

Total Cheques en Circulación 3,253.00

Sub-Total Reconciliado 19,127.00 20,577.00
(+/-) OTROS AJUSTES
FEHCA CONCEPTO VALOR
N/D 7/15/1998 38847 Ch. Rechazado P. Toros - 200.00
N/D 7/17/1998 398571 Comisión Bancaria - 250.00
N/D 7/30/1998 401230 Amort. Prestamo 5615 - 1,800.00
Ch/51 7/25/1998 Operado de menos por Conta. 100.00
Ch/18 12/1/1997 Prescrito por Falta de Cobro 700.00

Total de Ajustes - 1,450.00

Saldos Conciliados 19,127.00 19,127.00
Embotelladora del Sur, S. A. Cédula Aj
Ajustes Contables Inciales Fecha
Al 31-07-98 Prep. L. R. 8/20/1998
Cifras Expresadas en Quetzales Rev. C.P. 8/24/1998

DEBE HABER
P#1 7/31/1998
Caja y Bancos
Banco Agricola Mercantil 700.00
Cuentas por Pagar
Benjamín Monterroso 700.00
Para sacar de circularización el cheque No. 700.00 700.00
180 de fecha 01-12-97 por falta de cobro a su
vencimiento.

P#2 7/31/1998
Clientes
Paulino Toros 200.00
Caja y Bancos
Banco Agricola Mercantil 200.00
Por Cheque No. 38847, rechazado por el 200.00 200.00
banco por falta de fondos.

P#3 7/31/1998
Gastos Financieros
Comisión Bancaria 250.00
Caja y Bancos
Banco Agricola Mercantil 250.00
Para registrar los intereses cobrados por 250.00 250.00
banco al 31-07-98

P#4 7/31/1998
Prestamo Bancario
Prestamo Fiduciario No. 5615 1,800.00
Caja y Bancos
Banco Agricola Mercantil 1,800.00
Amortización del prestamo fiduciario 1,800.00 1,800.00
No. 5615 de julio/98

P#5 7/31/1998
Caja y Bancos
Banco Agricola Mercantil 100.00
Clientes
Miguel Mancilla 100.00
Para registrar ajuste por diferencia del 100.00 100.00
depósito No. 515 del 25/07/98 operado de
menos por contabilidad
BANCO AGROMERCANTIL
20,577.00 200.00
700.00 250.00
100.00 1,800.00
21,377.00 2,250.00
19,127.00
Nombre de la Empresa Cédula
Guía de Marcas Inciales
Prep. L. R.
Rev. C.P.
Conforme con mayor auxiliar
Sumado
Autorización examinada
Examinados los comprobantes
Rastreado
Sumado Vertical y Horizontalmente
Examinando físicamente
Precio Unitario comprobado
Confirmado personalmente
Partida de Diario Examinada
Cálculo Verificado
Verificador con el estado de cuenta bancaria
Sin autorización
Circularización
Confirmado
No Confirmado
Sumado
Cotejado al libro mayor
Cotejado al registro auxiliar
Cotejado al Estado de Cuenta Bancario
Cotejado a la Conciliación Preparada por la Compañía
Factura de Proveedor Examinado
Extensiones Comprobadas
Excepción Observada
Cheque de Pago Examinado
 Fecha
8/20/1998
8/24/1998