Tema N.

1CAJA MENUDA

La caja menuda o caja chica es un fondo que la empresa emplea para los gastos menores de la empresa. ...
Ej: 25, 100, 200, 500, etc., que alcance para cubrir pequeños desembolsos durante un periodo de tiempo que
establece la empresa. ES UNA CUENTA DE ACTIVO CORRIENTE Y AUmento POR EL LADO DEBIT0

Pasos a considerar al establecer el fondo.

PASO n. CREAR UN FONDO A TRAVES DE UN CHEQUE

PASO 3 REGISTRARLO EN UN Diario

PASO n.2 COMPRAR Y GASTOS FIRMADO POR EL JEFE establecidos los comprobantes con evidencias

PASO N.3 REEMBOLSAR CUANDO SE GASTADO ENTRE 60 AL 70%

PASO 4 SOLICITAR UN ARQUEO

PASO 5 preparar informe de caja menuda 15 o las 30 del mes

Paso 6 hacer el cheque por el total del reembolso

Paso n cambiar el cheque

Paso 8 depositar a la caja de metal con llave

Paso 9 registrar el comprobante del cheque en el diario

CAJA MENUDA

1 RESPONDA LAS SIGUEINTE PREGUNTAS EN SU CUADERNO DE TRABAJO

 11 Parte REALICE LA SIGUEINTE caja menuda y haga LOS REGISTROS DE LA CAJA
MENUDA

LA CIA AHULA EMPEZÓ OPERACIONES en 2021 HA ESTABLECIDO SU FONDO DE LA CJA

MENUDA MEDIATE UN CJHEQUE A NOMBRE DE SALVADOR SANTIAgO (custodio de la caja
menuda) B/ 1000.00 el 15 de septiembre como el encargado del fondo , luego de tenerlo s
olicita reembolso de los siguientes gastos 60 a 70% que no tienen dinero

Gastos por reembolsar:

Facturas N1 lápices por 96.00
factura N 4 pago de gasolina 50.00
Rec 35 pago del transporte 36
Fact 56 pago de aseo 35
Fact 46 pago de reparaciones 2
Rec 10 pago de Almuerzo 100
Rec 45Pago de PERIODICO 3.00
Informacion confecciones los registros contables
 Reembolso de la caja menuda
 Luego desea el dueño aumentar la caja por 50.00
 Después desea el dueño desea Disminuir el fondo a 500.00
 Desea el Cierre el fondo d la caja menuda

Catálogos de cuenta o codificador de cuentas

102 banco
611 gastos de útiles
612 gasto de gasolina
613 gastos de transporte
614 gastos ASEO
615 reparación
616 almuerzo

667 otros gastos de itbms

211 itmbs
111 caja
113 vale
211 ctas por pagar

411 sobrante
611 perdidas
Paso N.1 establecer el fondo con un cheque
 Cheque N .4100

4100

DEBITO CREDITO

CAJA MENUDA 1000

BANCO (10000)

PARA RGISTRA UN FONDO de caja menuda

Paso n . 2 regitro contable

Paso 3 hacer los comprobante

GASTOS PARA POSTERIOR REEMBOLSAR

Prepar el informe de caja

SOLUCION DE LA PRACTICA REEMBOLSO PASO n.2

REALICE LA SIGUEINTE MANERA DE LOS REGISTROS DE LA CAJA MENUDA

LA CIA AHULA EMPEZÓ OPERACIONESDE 2021 HA ESTABLECIDO SU FONDO DE LA CJA MENUDA
MEDIATE UN CJHEQUE A NOMBRE DE SALVADOR SANTIAFO 100O el 31 de marzo la encargafa
del fondo solicita reembolso de los siguitnes gastos
Facturaas N1 lapices por 96.00
factura N 4 gasolina 50.00
Rec 35 transporte 36
Fact 56 aseo 35 MAS itbms
Fact 46 repa de caplitirarps 250
Almuerxo 200 REC 46
PERIODICO 3.00 REC 56
ENTREGA DE VALE AL SRA ana por 20.00 comp 40
Informacion xobfeccnes los registros contabñes
Reembolso de la caj menuda y aumetp por 50
Dismuyua el fondo a 100
Cierre el fondo d la caja menuda

DIARIO DEcaja de menuda

 INFORME DE CJA MENUDA REALIZADO POR EL CUSTODIO-----------
FECHA 1 AL 3º DE SEPTIEMBRE XX
En balboas
Custodio---------------------------------

FECHA COMP/R COMPRO MONTO OBSERVACION

E FACT

01 -SEPT FACT N.1 LAPICES PRECIO TOTAL OBER

/2DOC A 5.00 UNITARI
O 96.00

96.00

4-SEPT REC N.4 PAGO DE 50.00 50.00

GASOLINA

5 DE SEPT REC 35 PAGO DE 36.00 36.00

TRANSPORTE

6 DE SEPT FACT 36 PAGO DE 35.00mas 37.45 35 x0.07

ASEO con itbms
ITBMS 2.45
GASTO
DE itbms

5 DE SEPT FACT 44 PAGO DE 250,00 250.00

R4PAraCIONES

5 DE SEPT REC 46 PAGO DE 200 200.00

ALMUERZO

6 DE SEPT REC 56 PAGO DE 3.00 3.00

PERIODICO

30 de ComP 40 Pago de vale 20.00 20.00

septiembre al la sra ANA C
 TOTAL 692,45

TOTAL DEL
FONDO

1000.00
mediante
cheq 4200

EFECTIVO
SEGÚN
ARQUEO

307.55

Fact
/rec/com

TOTAL DEL
REEMBOLS
O

B/ 692,45

0.00

Faltante
0.00 Total
del fondo
1000.00

Sobrante 00

Firma del custodio revisado----------------- aprobado

Cheque 1000.00

Factura 692.45

Efectivo 307.55 )

Diario de caja menuda interno llevar un control interno de la caja menuda

Inicio de 611 612 61 61 61 102/banc 660 0TROS total

apertura 3 4 5 o itbm
del fondo /gto s Contro
1000 utile 1 600
s

Compra de
lápices fact
51 96.0 96
0
Fact 52 50.0 50.00
gasolina 0

Fact 53 36 36
transporte

Fact 54 35 2.45 37.45

aseo con
itbs

35 x0.07
2.45 667

Fact 55 25 250
reparacione 0
s

Almuerzo 20 200
0

Periódico 3.00 3.00

Total

Efectivo

Por
reembolsar
96.0 50.0 36 25 20 3.00 2.45 20.00 692.4
Total 0 0 0 0 5

PreparadoXXX Revisado Aprobado XXX

XXXX
 5107

B/ 692.45

Seiscientos noventa y dos con 45/100

Para reembolsar la caja menuda del 1 al 15 de noviembre según factura fac 1 ,,,,,67
s
611 96.00
612 50.00 Crédito
613 36
debito 614 35 Preparado registrado-----------------
615 2.45
616 250
617 200 102 Banco nacional 692.45
61 3.00
113 20.00
Preparado revisado aprobado Recibido

Diario general pa g 67

Fecha Detalle ref Debit crédito

o

15 de
noviembr
e Gasto de útiles de oficina 96 0
0

Gasto de gasolina 50 0
0
 Gastos transporte 36 0
0

Gastos de ase0 35 0
0

Gasto de ITBMS 2 4
5

GASTOS DE REPARACIONES 250 0

0

GASTO DE ALMUERZO 200 0

0

GASTOS DE PERIODICO 3 0
0

CUENTAS POR COBRAR-VALE- 20 0

COLABORADOR 0

BANCO 692 45

Para registrar el reembolso de la

caja de la menuda según facturas,
x,, x 7 o rec,,,, ….. al sr,,,,, cheque
N.5107 del 1 al 15 de noviembre…

EL EFECTIVO:
El efectivo constituye un recurso que puede ser utilizado para varios fines generalmente; está
integrado por billetes y monedas, cheques, giros bancarios, depósitos a la vista y deposito a
plazos.
El efectivo se puede definir como aquellas partidas que están compuestas de las monedas de
curso legal o forzoso, los cheques o talones, los giros bancarios, los giros postales y los depósitos
a la vista en los bancos comerciales.
IMPORTANCIA DEL EFECTIVO.
El hecho de que el efectivo constituya el principio y el fin del ciclo de operaciones en una
empresa, le da al mismo su importancia; además de que representa la disponibilidad inmediata
del poder de compra. Aunque el efectivo normalmente representa una pequeña porción del activo
total, ninguna empresa puede operar de forma óptima sin tener efectivo debido a que éste es
imprescindible para la realización de las operaciones normales de la misma, básico para su
crecimiento.
El valor real del dinero queda determinado por su poder adquisitivo, que a su vez depende del
nivel general de precios. Según la teoría cuantitativa del dinero, los precios se determinan, en
gran parte o en su totalidad, por el volumen de dinero en circulación.
Sin embargo, la evidencia empírica demuestra que a la hora de determinar el nivel general de
precios es igualmente importante la velocidad de circulación del dinero y el volumen de
producción de bienes y servicios. El volumen y la velocidad de circulación de los depósitos
bancarios también son relevantes.
FUENTES A TRAVÉS DE LAS CUALES LA EMPRESA PUEDE CAPTAR EFECTIVO.  
1. En cuentas por Cobras (abonos a cuentas por cobrar).
2. Ventas de mercancías en efectivo.
3. Reembolsos de préstamos, personal y Liquidación Gastos de Viajes.
4. Ventas de activos
5. Ventas varios materiales, desperdicios, etc.
6. Ingresos varios por rentas.
7. Préstamos a corto y largo plazo.
8. Aumento de Capital.
MÉTODOS DE RECEPCIÓN DE EFECTIVO. 
Se refiere a las diferentes formas de cómo la empresa puede recibir el efectivo, las más comunes
son:
a) Por correo (no común)
b) Pagos en Ventanilla.
c) Por ventas de mostrador (Ventas de contado).
d) Mediante cobradores, gestiones de cobros, cuentas por cobrar y otros.
 Figura 1: Ciclo de Operación del Efectivo.

FORMAS DE RECEPCIÓN DE EFECTIVO. 

Las modalidades en la que se puede recibir efectivo en una empresa y son:
a) En efectivo.
b) Por cheque.
c) Por órdenes de pago.
d) Letras de cambio, entre otras.
CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO. 
Los métodos generales y las medidas adoptadas comúnmente por los administradores al
establecer un sistema adecuado de control interno, en lo referente al activo, puede asumirse como
sigue:
1. Salvaguardar el activo.
2. Lograr una contabilidad más precisa.
En términos generales, un sistema básico de control interno para el área de efectivo debe incluir
las siguientes medidas:
1. Las rutinas comerciales sistemáticas, deben ser definidas para la contabilización de las
operaciones de efectivo, estableciendo una clara decisión del trabajo en cuanto al manejo y
registro de los ingresos de caja.
2. Las responsabilidades y las tareas de los diversos empleados que manejan el efectivo y
registran transacciones de caja, se dividen y se interrelacionan en tal forma que:
a) Se minimiza la aparición de errores.
b) Los errores que se presentan se pueden detectar.
c) El fraude no se puede ocultar fácilmente
3. Separación de las actividades relacionadas con los desembolsos de la relación con la recepción
de numerario.
4. Todos los ingresos de caja deben ser depositados diariamente en el banco.
5. Todos los egresos de caja deben hacerse mediante cheques, con excepción de los desembolsos
de caja chica.
6. La cuenta bancaria debe conciliarse mensualmente y debe hacerlo una persona que no esté
directamente involucrada en el manejo o en registro de los ingresos o egresos de caja.
LA CAJA:
Es una cuenta que registra el efectivo que ingrese y salga de la empresa siempre y cuando no sea
depositado en la cuenta bancaria. Se carga con los cheques que recibe y se abona cuando se hace
el depósito de los mismos en Banco. Es una cuenta de saldo deudor o cero, nunca acreedor.
Indicará el efectivo, cheques o vales que se encuentran en la Caja.
Ejemplo: La empresa Multitienda Maturín realiza una venta de contado al Cliente Roberto
Fermín por Bsf. 1.800,00. Se le hace una factura identificada con el nro. 3456. El Cliente cancela
el total con cheque de su cuenta corriente del Banco Mercantil. El asiento en el Diario será así:

Figura 2: Asiento Diario de Caja

El mismo día se deposita todo lo que ingresó en CAJA, en una cuenta corriente que la Empresa
mantiene en el Banco Banesco. Suponiendo que se realizaron otros cobros en efectivo por Bsf.
50.000,00 Se ingresará en el Banco un total de Bsf. 62.000,00 EL asiento de Diarios será:

Figura 3: Asiento Diario de Caja y Banco.

LA CAJA CHICA:
Consiste en un fondo fijo que la Empresa crea de acuerdo a sus requerimientos. El
establecimiento de dicho fondo se hace mediante retiro en cheque de la cantidad convenida y se
asienta de la siguiente manera:
REEMBOLSO DE LA CJA MENUDA EN UN DIARIO
}}}}

60 Y 70% EN FACTURAS
}}

Caso de Sobrante y faltante

Tema N.2 sobrante de dinero

Caso de sobrante de dinero

Arqueo al custodio de la caja menuda B/ B/ 1000.00 fondo de la caja menuda
Facturas, recibos y comprabante (reembolso) 692.45
Arqueo le encontraron B/ 400.OO EN EFECTIVO 400.00
Total …………………………………………………………………….B/ 1092.45
SOBRANTE…………………………………………………………………………………….B/92.45

………………………………………………………………………………………… causas ……

Diario general pag 6

Caja 92.45 debito

Ingreso por sobrante (caja menuda) 92.45 crédito

Para registrar sobrante de la caja mududa asignada al sr….. según arqueo N.3 del día 15 de
septiembre de 2021
 Caso de faltante

Fondo B/ 1000.00
Reembolso 692.45 factura, recibos, comprantes -vale entrega de dinero. Numeración
No tiene efectivo en la caja menuda =.00
Faltante en caja 307.55

Caso que el empresario decida que usted lo pague con la quincena

Fecha Detalle ref Débito Créditos

s
2020 30 307.55
septiembre Faltante en caja menuda
Cuentas por cobrar al colaborar 307 55
Para registrar cuentas por cobrar al custodio de
la caja menuda según arquelo N.4 del 15 de sept.
2020 a las 10am por faltante en caja menda.

Caso que el empresario o dueño de la empresa asuma la deuda

Fecha Detalle ref Débito Créditos

s
2020 30 307.55
septiembre Gasto de faltante en la caja menuda /perdida
Caja /banco 307 55
Para registrar el faltante del custodio de la caja
menuda según arqueo N.4 del 15 de sept. 2020 a
las 10am por faltante en caja menda. Asumida por
la gerencia

Aumento de la caja menuda por B/50.00 al custodio de la caja menuda

 7004

B/ 50.00
Cincuenta balboas con 00/100

Debito credito
112 caja menuda 50.00 banco nacional 50.00

Para registrar aumento de la cja menuda al custodio sr,,,,

santiafo mediante chque 7004

Diario general pagina 45

Fecha Detalle ref Débito Créditos

s
2020
Octubre 1 Caja menuda 50 00
Banco nacional 50 00
Para registrar aumento de la caja menuda al sr,
Santiago mmediante cheq N, 7004

Disminuir el fondo a B/500,00

Fondo total anterior B/ 1050.00

Disminuir 550,00 diferencia

Diario general pagina 45

 Fecha Detalle ref Débito Créditos
s
2020
Octubre 1 Caja general 550 00
Caja menuda 550 00
Para registrar disminución de la caja menuda
según recibo de caja N. 3400 del 15 de noviembre

Caja general 550.00

Caja menuda 550.00

Cierrar la caja menuda

Fecha Detalle ref Débito Créditos

s
2020
Octubre 1 Caja general 500 00
Caja menuda 500 00
Para registrar el cierre n de la caja menuda según
recibo de caja N. 6000 en diciembre

https://www.google.com/imgres?imgurl=http%3A%2F%2Fwww.asesoriasperu.com%2Fimages%2FBlog
%2FAccounting%2Fcaja_chica.jpg&imgrefurl=http%3A%2F%2Fwww.asesoriasperu.com%2Findex.php
%2Fblog%2Fcontable%2F105-usos-y-ventajas-caja-chica-contabilidad-
empresas&tbnid=JDrjh430SoIByM&vet=12ahUKEwjH-
5iq257xAhUNQkIHHWk7BSgQMygKegUIARDKAQ..i&docid=turq_JT8DI3FZM&w=700&h=690&q=caja
%20menuda%20con
tabilidad&ved=2ahUKEwjH-5iq257xAhUNQkIHHWk7BSgQMygKegUIARDKAQ}}}
Asignación 1 cuestionario n.1

RESPONDA LAS SIGUEINTE PREGUNTAS EN SU CUADERNO DE TRABAJO

1. CON QUE FiNaLIDAD SE ESTABLECE EL FONDO DE CAJA MENUDA

2. COMO SE ESTABLECE EL FONDO DE CAJA MENUDA (primer paso)
3. CUANDO lado aumenta LA CAJA MENUDA EN LOS REGISTROS CONTABLES
lado(debito caja menuda activo corriente lado crédito(banco )
4. EXPLIQIE LOS Procedimientos DE LA CAJA MENUDA
5. QUE ES SOBRANTES
6. Faltantes DE LA CAJA MENUDA
7. POR DONDE AUMENTA LA CAJA MENUDA (lado debito es una cuenta de activo corriente)
8. CUANDO SE CIERRA LA CAJA MENUDA y porque lado se cierra ( lado crédito disminuye )
9. QUE ES ARQUEO(comprobación de dineros ) billetes, monedas, facturas, recibos y
comprobantes
10. CUANDO se DEBE REEMBOLSAR LA CAJA MENUDA(cuando le hace falta entre el 60 o 70% de
dinero)
11. QUE ES CAJA MENUDA (fondo establecido para realizar pequeños gastos, y es una caja de metal
donde se guarda el dinero custodiado por una persona responsable que el jefe.

11 EXPLIQIE LOS PROCEDIMIENTOS DE LA CAJA M ENUDA

HAGA UN CHEQUE DE CAJA MENUDA

Ejmplo UNA FACTURA
Ejemplo UN RECIBO
 Caso de Practica N.2 hacer el reebolso seguir los pasos de la caja menuda :

SA: Comestibles Baratos. S. A. de C.V.

CAJA CHICA custodio xyz
Resumen caja chica: N°. 001 Monto: 10,000
Responsable: Xyz custodio Gastado:
Fecha: 1 de Julio de 2013 Diferencia:(faltante) B/844
Documento No. Descripción Valor
Factura 9879 Papel sanitario aseo $80
Factura 9898 Reposición de lámparas (focos) reparaciones $100
Factura 9998 $217
Factura 9867 Reposición de garrafón reparacion $400
Factura 9878 Lavado de uniformes aseo $870
Factura 9876 Productos de limpieza aseo $689
Factura 9877 Pago a Electricista $1,800
Factura 9890 Pago por almuerzo $2,900
Factura 8989 Pago de mensajería $1,100
Factura 8990 Ustiles $900
Factura 2344 Periódicos $100
Total B/

Informes de caja menuda

Cheque reembolso
Registros contables
 Caso de practica N.3 PRACTICA de caja menuda n.3

REEMBOLSO PASO

REALICE LA SIGUEINTE MANERA DE LOS REGISTROS DE LA CAJA MENUDA

LA CIA Cortez EMPEZÓ OPERACIONESDE 2021 HA ESTABLECIDO SU FONDO DE LA CJA MENUDA
MEDIAnTE UN CJHEQUE A NOMBRE suyo 1500,0O el 31 de marzo la encargada del fondo
solicita reembolso de los siguientes gastos
Gastos
Facturas 4500 lapices por 196.00
factura 4501 gasolina 30.00
Rec 350 transporte 36
Fact 4502 aseo 45 MAS IVA
Fact 4503 REPARACIONES 150
BRINDIS 200 REC 46
PERIODICO 50,00 REC 56
ENTREGA DE VALE al sr pedro Von por 30.00 comp n. 34

 Se le pide que prepare la información de reembolso haga el cheque y los registros

contables
 Reembolso de la caja menuda
 y aumento por 100.00
 Dismuye a el fondo a a 500
 Cierre el fondo d la caja menuda
Pasos a seguir
1. Preparar el cheque de apertura para el custodio
2. Haga los registros contables
3. Hago los cheques que usted considera
4. Haga el reembolso
5. Se encontró un sobrante de 400 dólares
6. Se encontró un faltante de 200
7. Cierre la caja Menuda

CODIFICADOR DE CUENTA
611 GASTO DE TRANSPORTE
612 GASTO DE UTILES
613 GASTO DE PERIODICOS
614 GASTOS DE ASEO
615 GASTOS DE Reparaciones
616 Gastos de electricidad y agua
617 Gastos de ITBMS
628 GASTOS DE ALIMENTACION Y BEBIDAS
600 OTROS gastos