Moda Internacional Sa

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

ESCUELA DE AUDITORIA
CURSO: AUDITORIA III
Edificio S-3 Saln 207
TRABAJO MODA INTERNACIONAL, S.A.
Carnet # Nombre:
1 199517782 Sili Jeanira Donis Diaz
2 199612120 Blanca Olivia Coronado Lopez
3 199618171 Isai Osorio Garcia
4 199814061 Evelyn Noemi Rodriguez Monroy
5 199915145 Henry Alexis Cetino Solorzano
6 199915575 Rita Roxana Samayoa Lemus
7 200019540 Juan Carlos Mazariegos Ramirez
8 200213429 Claudia Albertina Donis Diaz
9 200213434 Christian Estuardo Garzaro Coronado
10 200213535 Juan Francisco Godinez
11 200213669 Marvin Leonel Mendez Rodriguez
12 200214078 Edwin Danilo Lopez Morales
13 200214145 Maria Jose Yoc
CIUDAD DE GUATEMALA, 23 DE JUNIO DE 2006

CARTA DE PROPUESTA
Guatemala, 23 de junio 2006
Seores
Consejo de Administracin,
MODA INTERNACIONAL, S.A.
Ciudad.
Ustedes nos han solicitado que auditemos el balance general, el estado de

resultados de MODA INTERNACIONAL, S.A.del 1 de enero al 31 de diciembre
del 2005. Por medio de la presente tenemos el gusto de confirmar nuestra
aceptacin y nuestra aceptacin y nuestro entendimiento respecto a este
compromiso. Nuestra auditoria se efectuar de acuerdo con las normas de
auditoria generalmente aceptadas.
Para formar nuestra opinin sobre los estados financieros, efectuaremos

pruebas suficientes para obtener seguridad razonable en cuento a que la
informacin que contienen los registros contables principales y otros datos
fuentes, es confiable y suficiente como base para la preparacin de los
estados financieros.
En virtud de la naturaleza de las pruebas y de otras limitaciones inherentes

a cualquier sistema de control interno, existe un riesgo ineludible de que
pueda permanecer sin ser descubierta alguna distorsin importante.
Adems de nuestro dictmen de estados financieros, proporcionaremos una

carta por separado, conteniendo las debilidades importantes del control
Interno de las que tengamos conocimiento.
Nos permitimos recordarles que la responsabilidad por la preparacin de los

estados financieros, incluyendo las revelaciones suficientes, recae en la
administracin de la compaa. Esto incluye el mantenimiento de registros
contables y controles internos adecuados, la seleccin y ampliacin de
polticas de contabilidad y la salvaguarda de los activos de la compaa.
Como parte del proceso de nuesta auditora, solicitaremos de la

administracin confirmacin por escrito, referente a las informaciones que
se nos hubieran proporcionado respecto a la auditoria.
Esperamos cooperacin total de su personal y confiamos en que nos

proporcionarn los registros, documentacin y otra informacin que se
requiera en relacin con nuestra auditoria.
Nuestros honorarios, que se facturarn a medida que avance el trabajo, se

basan en el tiempo que requieran las personas que se asignen al trabajo,
ms desembolsos directos por gastos. Las cuotas por hora individuales
varan de acuerdo con el grado de responsabilidad involucrado y la
experiencia y habilidad que se requieran.
Esta carta estar en vigor durante los aos venideros, a monos que se
termine, modifique o se sustituya.
Favor de firmar y regresarnos la copia adjunta de la presente, como

indicacin de que concuerda con su entendimiento en cuanto a los acuerdos
de nuestra auditoria de los estados financieros
ESTUDIANTES DE ESCUELA DE VACACIONES AO 2006

MODA INTERNACIONAL, S. A. P. T. BG - 1
Centralizadora de Activos H. P. AEUH Fecha:
al 31 de diciembre de 2005 R. P. MS Fecha:
Valores expresados en Quetzales Firma:
Saldo de Audit. Saldo de Cont. Ajustes y Reclasificaciones Saldo Inicial

No. Cuentas
al 31/12/2004 al 31/12/2005 Debe Haber de Auditoria
Caja y Bancos Q 200,369.20 Q 58,410.74 Q 258,779.94
Cuentas por cobrar (neto) Q 1,403,065.80 Q 33,342.40 Q 1,369,723.40
Inventarios Q 3,235,100.00 Q 111,066.47 Q 3,124,033.53
Activo fijo (neto) Q 913,475.00 Q 499.00 Q 913,974.00
Cargos diferidos (neto) Q 23,300.00
### Q 58,909.74 Q 144,408.87 Q 5,666,510.87
^ ^ ^ ^
BG - 1
26-ene-06
27-ene-06
Refer.
E
P. T.
H. P. Fecha:
R. P. Fecha:
Firma:
No. Cuentas Debe Haber Ref.

MODA INTERNACIONAL, S. A. P. T. A
Sumaria de Caja y Bancos H. P. AEUH Fecha: 26-ene-06
al 31 de diciembre de 2005 R. P. MS Fecha: 27-ene-06

No. Cuentas Refer.
Caja General X Q 6,701.40 1) Q 125.00 Q 6,576.40 A-4
Caja Chica X Q 2,500.00 Q 2,500.00 A-5
Banco La Excelencia -DM- X Q 116,167.80 2) Q24,210.00 3) Q 4,925.00 Q171,703.54 A-6
4) Q36,250.74
Banco La Excelencia -DA- X Q 75,000.00 5) Q 3,000.00 Q 78,000.00 A-7
Q 200,369.20 ### BG1
^ ^
P. T.
H. P. Fecha:
R. P. Fecha:
Firma:
DESCRIPCIN REALIZO FECHA

MODA INTERNACIONAL, S. A. P. T. A-2
Cuestionario de Control Interno H. P. AEUH Fecha: 26-ene-06
CAJA Y BANCOS R. P. MS Fecha: 27-ene-06
al 31 de diciembre de 2005 Firma:
RESPUESTA
CONCEPTO
SI O NO
1.- Existe rotacin de las actividades que conforman el rubro de caja
y bancos.
2.- Se concilian movimientos de bancos cada mes.
3.- Hay alguna persona encargada de velar por que los anticipos por
liquidar se justifiquen oportunamente.
4.- Existe un monto limite de crdito para clientes morosos.
5.- Se practican arqueos de caja por el contador general por los menos
dos veces al ao.
6.- Todas las facturas canceladas estan amparadas con su recibo de
caja correspondiente.
7.- Se acostumbra a manejar integracin de saldos por cliente.
8.- Todos los cheques emitidos van acompaados de su respectiva
autorizacin.
9.- Se mantienen bajo custodia los cheques pendientes de entrega.
10.- Existen polticas establecidas para los anticipos por viticos que se
proporcionan a empleados de ventas.

Observaciones y Recomendaciones H. P. AEUH Fecha: 26-ene-06
CAJA Y BANCOS R. P. MS Fecha: 27-ene-06
No. Observaciones Recomendaciones
1,- No hay reglas establecidas para el manejo del Establecer un procedimiento de liquidacin de
dinero en efectivo de la caja chica y caja general. caja chica y caja general.
2,- Existen diferencias significativas entre el saldo de Realizar las conciliaciones respectivas cada mes,
las cuentas bancarias con las de contabilidad. asi como ingresar al diario todas las operaciones
que tengan movimiento en la cuenta bancaria, en
el mes al que corresponden.
3,-
Arqueo de Caja General H. P. AEUH Fecha: 26-ene-06
Ajustes y Reclasificaciones
No. Descripcin Por Contar Contado Refer.
Sobrante Faltante
1.- Efectivo:
Billetes Q 3,150.00
Monedas Q 1,101.40
2.- Documentos
Cheques de empleados
- Marisol Guzmn Q 1,500.00
- Sandra Lpez Q 825.00
3.- Diferencia no explicada Q 125.00
Total Q 6,701.40 Q 6,576.40 Q 125.00
^ ^ ^
El da de hoy me fueron arqueados los fondos de la empresa bajo mi custodia por seis mil quinientios
setentay seis quetzales con cuarenta centavos (Q6,576,40) cuyos documentos me fueron devuelltos
ntegros e intactos.
(f) (f)
Cajera Auditor
MODA INTERNACIONAL, S. A. P. T. A-4-1
Reporte de Ventas y Cobros H. P. AEUH Fecha: 26-ene-06
No. Nmero de Documento Fecha Valor Cliente
1.- Facturas:
No. 31-dic-2005
No. 31-dic-2005
2.- Recibos de Caja:
No. Q 701.40
No.
No.
3.- Diferencia no encontrada: Q -125.00
Total Q 576.40
^
P. T.
H. P. Fecha:
R. P. Fecha:
Firma:
Responsable:
ltimo Arqueo:
A contar:
Hora:
No. Denominacin Cantidad Valor Total
(f) (f)
Cajera Auditor
Banco La Excelencia -DA- H. P. AEUH Fecha: 26-ene-06
Conciliacin Bancaria
Saldo del Banco Q 422,753.28 A - 6 -1 C.C.
(+) Depsitos en Transito Q 32,501.24 A - 6 -2
(-) Cheques en circulacin Q-319,801.72 A - 6 -4
(-) Depsitos No Operados Q -24,210.00 A - 6 - 3 2)
(+) Nota de Debito Q 4,925.00 4)
Saldo segn contabilidad ###
Saldo segn contabilidad Q 116,167.80
(+) Ajustes No. 2 Q 24,210.00
(-) Ajustes No. 3 Q -4,925.00
(+) Ajustes No. 4 Q 36,250.74
Saldo segn Auditoria ###
^ Cotejado con libro de bancos

C.C. Confirmado Conforme
Confirmacin de Saldos Banco La Excelencia -DM- H. P. AEUH Fecha: 26-ene-06
C.C.
Guatemala, 27 de enero de 2006
Seores
AUDITORES
Ciudad
Estimados Seores:
Atendiendo a su solicitud del da 20 de enero de 2006, me permito informarles
que el saldo de la cuenta de monetarios No. 019-016-25485-4456 a nombre de
MODA INTERNACIONAL, S. A., al 31 de diciembre de 2005, asciende a la cantidad
CUATROCIENTOS VEINTIDOS MIL SETECIENTOS CINCUENTA Y TRES QUETZALES CON
VEINTIOCHO CENTAVOS (Q422,753,28).
Sin otro particular me suscribo de ustedes.
Atentamente,
Lcda. Judith Ventura de Garca
Banco La Excelencia, S. A.
Seccin de Negocios
Depsitos en Transito (Bco. La Excelencia) H. P. AEUH Fecha: 26-ene-06
Fecha del Fecha Op.
Nombre del Cliente Depsito por Banco Valor
Almacn El Buen Gusto 31-dic-05 2-ene-06 Q 11,725.00
Almacn El Buen Vestir 31-dic-05 2-ene-06 Q 7,876.24
Salvador Ortz 31-dic-05 2-ene-06 Q 12,900.00
Total Depsitos en Transito ###
^
Depsitos No Operados (Bco. La Excelencia) H. P. AEUH Fecha: 26-ene-06
Fecha del
Nombre del Cliente Depsito Valor
Rosendo Flores (cliente) 2-dic-05 Q 11,610.00
Almacen La Juventud (cliente) 16-dic-05 Q 9,654.00
Jos Zetina (empleado) 22-dic-05 Q 2,946.00
Total Depsitos en Transito ###
^
Cheques en Circulacin H. P. AEUH Fecha: 26-ene-06
Fecha de
No. Beneficiario No. De Cheque Monto en Q. Ref.
Emisin
1 Prensa Libre 4807 10-may-05 Q 36,250.74 4)
2 Italtex, S. A. 5378 15-nov-05 Q 81,600.00
3 Amrica Flores 6021 8-dic-05 Q 26,000.34
4 Textufil, S. A. 6459 28-dic-05 Q 86,000.50
5 Guatel, S. A. 6486 31-dic-05 Q 18,950.14
6 Empresa Elctrica, S. A. 6489 31-dic-05 Q 71,000.00
Total cheques en circulacin Q 319,801.72
^
Banco La Excelencia -DA- H. P. AEUH Fecha:
Conciliacin Bancaria
Saldo del Banco Q 78,000.00 A - 7 - 1 C.C.
(+) Nota de Crdito No Operada Q -3,000.00 5)
(+) Ajustes No. 5 Q 3,000.00 *
Saldo segn Auditoria ###
* Capital Q 75,000.00
Tasa de Inters anual 8%
Meses de Intereses No Operados 6
Intereses ganados Q 3,000.00 (Q75,000 * 8% / 12 * 6)
^ Cotejado con libro de bancos

C.C. Confirmado Conforme
A-7
26-ene-06
27-ene-06
Confirmacin de Saldos Banco La Excelencia -DA- H. P. AEUH Fecha: 26-ene-06
C.C.
Guatemala, 27 de enero de 2006
Seores
AUDITORES
Ciudad
Estimados Seores:
Atendiendo a su solicitud del da 20 de enero de 2006, me permito informarles
que el saldo de la cuenta de ahorro No. 020-016-25485-4456 a nombre de
MODA INTERNACIONAL, S. A., al 31 de diciembre de 2005, asciende a la cantidad
SETENTA Y OCHO MIL QUETZALES EXACTOS (Q78,000,00).
Sin otro particular me suscribo de ustedes.
Atentamente,
Lcda. Judith Ventura de Garca
Banco La Excelencia, S. A.
Seccin de Negocios
MODA INTERNACIONAL, S. A. P. T. B
Sumaria de Cuentas por Cobrar H. P. AEUH Fecha: 26-ene-06

No. Cuentas Refer.
Clientes X Q 1,442,250.00 a) Q36,700.00 7) Q45,750.00 Q 1,358,450.00 B-4
8) Q 986.00 B-4-1-1
b) Q52,500.00 B-4
2) Q21,264.00 A-6-3
Documentos por cobrar b) Q52,500.00 Q 52,500.00 B-4
Cheques rechazados X Q 15,780.00 Q 15,780.00
Anticipos a empleados X Q 17,150.00 1) Q 125.00 2) Q 2,946.00 Q 14,329.00 A-4, A-6-3 y B-5
Q 1,475,180.00
Estimacin cuentas incobrables X Q -72,114.00 7) Q45,750.00 8) Q44,971.60 Q -71,335.60 B-4
### ###
^ BG1
MODA INTERNACIONAL, S. A. P. T. B-1
Programa de Auditoria H. P. AEUH Fecha: 26-ene-06
CUENTAS POR COBRAR R. P. MS Fecha: 27-ene-06
1- Procedimientos obligatorios: AEUH 26-01-06
1.1 Verificar existencia fsica de los documentos. AEUH 26-01-06
1.2 Arqueo de documentos. AEUH 26-01-06
1.3 Corte de formas. AEUH 26-01-06
1.4 Anlisis de saldos. AEUH 26-01-06
1.5 Anlisis de estimacin para cuentas incobrables. AEUH 26-01-06
1.6 Estudio derecuperabilidad de saldos. AEUH 26-01-06
1.7 Confirmacin de saldos. AEUH 26-01-06
2- Otros procedimientos: AEUH 26-01-06
2.1 Estudio de anticipos a funcionarios y empleados. AEUH 26-01-06
2.2 Anlisis de cuentas por cobrar y por pagar entre afiliadas. AEUH 26-01-06
CUENTAS POR COBRAR R. P. MS Fecha: 27-ene-06
RESPUESTA
CONCEPTO
SI O NO
1.- Existe segregacin de funciones entre el personal encargado de la
conformacin de cuentas por cobrar.
2.- Se respeta el nivel jerrquico de autorizacin.
3.- Se resguarda evidencia por escrito para dar de baja el rubro de
cuentas incobrables.
4.- Con los clientes mayoritarios se acostumbra a conciliar saldos cada
mes.
5.- Existen polticas establecidas con respecto a la venta de mercaderas
al crdito.
6.- Si existen tales polticas, estas se cumplen.
7.- Las cuentas de anticipos a funcionarios y empleados, se autorizan
solo si el pasivo laboral de los mismos es suficiente para justificar
dicho anticipo.
8.-
9.-
10.-
Observaciones y Recomendaciones H. P. AEUH Fecha:
CUENTAS POR COBRAR R. P. MS Fecha:
1,-
2,-
3,-
B-3
26-ene-06
27-ene-06
mendaciones
P. T.
H. P. Fecha:
R. P. Fecha:
Firma:
No. Cliente Saldo al Confome Inconforme No Contesto

P. T.
H. P. Fecha:
R. P. Fecha:
Firma:
No. Descripcin No. Clientes % Valor % Referencia

P. T.
H. P. Fecha:
R. P. Fecha:
Firma:
Fecha de Nmero Saldo del Saldo s/

No. Nombre del Cliente antigedad Diferencias Referencia
del saldo de Fact. Cliente Contabilidad
Anticipos a Empleados H. P. AEUH Fecha:
No. Nombre del Empleado Fecha Ptmo. Valor Referencia
1 Jos Zetina Contador Q 3,000.00
2 Ricardo Solares Gerente Q 1,500.00
3 Cristina Reyes Q 4,000.00
4 Ana Rosales Sub Gerente Q 4,000.00
5 Roberto Bolaos Q 1,000.00
6 Rafal Ramrez Q 1,750.00
7 Miriam Garca Q 1,000.00
8 Sandra Lpez Q 900.00
Q 17,150.00
Nota de Cobro a Jos Zetina Q -2,946.00 A/R 2)
Faltante de Caja Q 125.00 A/R 1)
Saldo segn Auditoria Q 14,329.00
No circularizados
O Circularizados
DC Devueltas por correo Q

CC Confirmado conforme P
CI Confirmado inconforme O
NC No contest
^
B-5
26-ene-06
27-ene-06
Referencia
A/R 2)
A/R 1)
Estimacin Cuentas Incobrables H. P. AEUH Fecha: 26-ene-06
No. Cuenta por Cobrar Valor % de Est. Referencia
Clientes 1,358,450.00
Cuentas por cobrar 52,500.00
Cheques Rechazados 15,780.00
Asnticipos a empleados 14,329.00
Suma 1,441,059.00 3%
Estimacin para cuentas
incobrables segn porcentaje
legal (Q1.441,059.00 x 3%) 43,231.77

No circularizados
O Circularizados
DC Devueltas por correo Q

CI Confirmado inconforme O
NC No contest
^
P. T.
H. P. Fecha:
R. P. Fecha:
Firma:
Saldo de Saldo de Ajustes y Reclasificaciones Saldo Inicial

No. Cuentas Refer.
Auditoria Contabilidad Debe Haber de Auditoria
P. T.
H. P. Fecha:
R. P. Fecha:
Firma:

MODA INTERNACIONAL, S. A. P. T. C-1-1
Gua de Trabajo, Toma Fsica H. P. AEUH Fecha: 26-ene-06
INVENTARIOS R. P. MS Fecha: 27-ene-06
CONCEPTO REFERENCIA
1.- Antes del inventario fsico:
a) Obtener una copia de las Instrucciones de la compaa referentes al inventario fsico
si no se ha preparado investigar los procedimientos que va ha seguir la compaa.
b) Asegurarse que los procedimientos cumplan con todos los pasos necesarios para
un adecuado recuento.
c) Observar la colocacin fsica de la mercanca en la que se aplicaran procedimientos
establecidos, para controlar el recuento.
2.- Durante la toma del inventario fsico:
a) Observar el trabajo de los empleados de la compaa y asegurarse de que estn
cumpliendo con todos los procedimientos.
b) Efectuar recuentos selectivos de las existencias en la forma y alcance
determinados por el encargado de auditora.
c) Anotar los nmeros y tipos de documentos que amparen los ltimos recibos y
embarques de mercaderas anteriores a la iniciacin de la toma fsica del inventario.
d) Por medio de la observacin, examen de documentos, y discusin con los empleados
de la compaa, determinar que se han tomado las medidas necesarias para asegurar
un corte adecuado de las entradas y salidas.
e) Asegurarse de que se han excluido en el inventario las mercancas que no pertencen
a la compaa.
f) Por medio de la observacin y discusin con empleados de la compaa asegurarse
de que se han inventariado todas las mercancas.

g) Basndose en la observacin y en la discusin con los empleados de la compaa,
anote cualquier cantidad importante de mercaderas obsoletas, daadas o de lento
movimiento.
3.- Solicitar confirmacin de las mercaderas en poder de consignatarios, proveedores,
maquiladores, etc.
MODA INTERNACIONAL, S. A. P. T. C-2
INVENTARIOS R. P. MS Fecha: 27-ene-06
RESPUESTA
PLANTEAMIENTO
SI O NO
1.- Existe control de las existencias de los inventarios.
2.- Tienen los departamentos de compras, produccin y ventas
conocimientos de niveles de inventarios de lento movimiento,
daado o descontinuado.
3.- Existe un programa para planeacin de produccin.
Inventarios Fsicos
4.- Se proporcionan instrucciones escritas a los empleados que
participan en los inventarios fsicos incluyendo procedimientos
para lograr un inventario satisfactorio.
5.- Se practican inventarios fsicos de todas las existencias
cuando menos una vez al ao.
6.- Supervisan estos inventarios fsicos personas independientes
de los encargados
7.- Supervisan estos inventarios fsicos de todas las existencias
cuando menos una vez al ao

8.- Aprueba por escrito un funcionario responsable los ajustes de
los registros de inventarios de los recuentos fsicos.
9.- Estn todas las existencias bajo el control de un almacenista
10.- Tienen acceso a las existencias solo los almacenistas.
11.- Existen guardias que sean responsables de que las salidas de
cualquier producto de la planta tengan la autorizacin por escrito.
12.- Se ajustan, cuando menos una vez al ao, los registros de
inventarios perpetuos a los inventarios fsicos.

ESPUESTA
Observaciones y Recomendaciones H. P. AEUH Fecha:
INVENTARIOS R. P. MS Fecha:

C-3
26-ene-06
27-ene-06
mendaciones
P. T.
H. P. Fecha:
R. P. Fecha:
Firma:
Costo
No. Cdigo Estilo Talla Costo Total Referencia
Unidades Unitario
P. T.
H. P. Fecha:
R. P. Fecha:
Firma:
Ajustes y/o
Total segn Unidades segn Saldo segn
No. Cdigo Talla Unidades Costo unitario Reclasificaciones en Costo Unitario
Contabilidad Auditoria Auditoria
Unidades
P. T.
H. P. Fecha:
R. P. Fecha:
Firma:
Existencia
No. Cdigo Estilo Talla Unidades Costo Unitario Costo Total Diferencia Variacin Ref.
Fsica
Inventario Trajes para Caballero H. P. AEUH Fecha: 26-ene-06
Costo
Unidades Unitario
1 0301 01 42-44 4,321 Q 105.9606 Q 457,855.75 P

2 0304 05 39 984 Q 105.9560 Q 104,260.70 P
3 0306 12 38-39 31 Q 80.9080 Q 2,508.15 P
4 0307 18 39-40 12 Q 141.4600 Q 1,697.52 P
5 0308 14 28-32 1,286 Q 45.9454 Q 59,085.78 P
6 0310 08 36-38 3,322 Q 49.0956 Q 163,095.58 P
7 0314 06 40-42 2,986 Q 111.4450 Q 332,774.77 P
8 0321 02 40-42 2,341 Q 119.9454 Q 280,792.18 P
### C
P Cotejado con pruebas fsicas
Muestra seleccionada
O Circularizados
Devueltas
DC Q
por correo
Confirmado
CC P
conforme
Confirmado
CI O
inconforme
NC No contest
^
Inventario Trajes para Caballero (Observacin Fsica) H. P. AEUH Fecha: 26-ene-06
Costo Existencia
No. Cdigo Estilo Talla Costo Total Diferencia Variacin REF.
Unidades Unitario Fsica
1 0301 01 42-44 4,321 Q 105.9606 Q 457,855.75 4,321 Q -
2 0304 05 39 984 Q 105.9560 Q 104,260.70
3 0306 12 38-39 31 Q 80.9080 Q 2,508.15
4 0307 18 39-40 12 Q 141.4600 Q 1,697.52
5 0308 14 28-32 1,286 Q 45.9454 Q 59,085.78
6 0310 08 36-38 3,322 Q 49.0956 Q 163,095.58 3,322 Q -
7 0314 06 40-42 2,986 Q 111.4450 Q 332,774.77 2,986 Q -
8 0321 02 40-42 2,341 Q 119.9454 Q 280,792.18 2,341 Q -
### C-5
P Cotejado con inventario valuado al 31/12/2005

O Circularizados
Devueltas
DC Q
por correo
Confirmado
CC P
conforme
Confirmado
CI O
inconforme
NC No contest
^
Inventario de Ropa para Nio H. P. AEUH Fecha: 26-ene-06
Costo
Unidades Unitario
1 0101 1 17-20 4,320 Q 33.2826 Q 143,780.83 P

2 0102 01 21-24 3,182 Q 41.1050 Q 130,796.11 P
3 0105 05 24-28 2,122 Q 43.4300 Q 92,158.46 P
4 0106 09 26 2,992 Q 36.3106 Q 108,641.32 P
Q 475,376.72 C
O Circularizados
Devueltas
DC Q
por correo
Confirmado
CC P
conforme
Confirmado
CI O
inconforme
NC No contest
^
Inventario de Ropa para Nio (Observacin Fsica) H. P. AEUH Fecha: 26-ene-06
Costo Existencia
No. Cdigo Estilo Talla Costo Total Diferencia Variacin REF.
Unidades Unitario Fsica
1 0101 1 17-20 4,320 Q 33.2826 Q 143,780.83 4,320 Q -
2 0102 01 21-24 3,182 Q 41.1050 Q 130,796.11 3,182 Q -
3 0105 05 24-28 2,122 Q 43.4300 Q 92,158.46
4 0106 09 26 2,992 Q 36.3106 Q 108,641.32
Q 475,376.72 C-6

O Circularizados
Devueltas
DC Q
por correo
Confirmado
CC P
conforme
Confirmado
CI O
inconforme
NC No contest
^
Inventario de Calcetas para Nias H. P. AEUH Fecha: 26-ene-06
Costo
No. Tamao Unidades Costo Total Referencia
Unitario
1 Pequeo 3,223 Q 1.3106 Q 4,224.06 P

2 Pequeo 7,829 Q 1.3100 Q 10,255.99 P
3 Pequeo 8,998 Q 1.2990 Q 11,688.40 P
4 Mediano 6,420 Q 1.3606 Q 8,735.05 P
5 Mediano 8,320 Q 1.3600 Q 11,315.20 P
6 Mediano 10,129 Q 1.3590 Q 13,765.31 P
7 Mediano 13,428 Q 1.6050 Q 21,551.94 P
8 Grande 18,426 Q 1.5989 Q 29,462.22 P
Q 110,998.18 C

O Circularizados
Q
DCDevueltas por correo
CC P
Confirmado conforme
CI O
Confirmado inconforme
NC No contest
^
Inventario de Calcetas para Nias (Observacin Fsica) H. P. AEUH
al 31 de diciembre de 2005 R. P. MS
Costo Existencia
No. Tamao Unidades Costo Total Diferencia
Unitario Fsica
1 Pequeo 3,223 Q 1.3106 Q 4,224.06 3,223 Q -
2 Pequeo 7,829 Q 1.3100 Q 10,255.99
3 Pequeo 8,998 Q 1.2990 Q 11,688.40
4 Mediano 6,420 Q 1.3606 Q 8,735.05
5 Mediano 8,320 Q 1.3600 Q 11,315.20
6 Mediano 10,129 Q 1.3590 Q 13,765.31
7 Mediano 13,428 Q 1.6050 Q 21,551.94
8 Grande 18,426 Q 1.5989 Q 29,462.22 18,426 Q -
### C-7
O Circularizados
Devueltas
DC por correo
Q
Confirmado
CC conforme
P
Confirmado
CI inconforme
O
NC No contest
^
C-7-1
Fecha: 26-ene-06
Fecha: 27-ene-06
Variacin REF.
Q -
Q -
Mercadera en Transito H. P. AEUH
al 31 de diciembre de 2005 R. P. MS
Nmero de
No. Proveedor Fecha Valor Gastos
Factura
1 Kolimbo Internacional 02820 28-12-05 Q45,000.00 Q 3,425.00
2 Moda Corporacin 06128 21-12-05 Q40,000.00 Q 4,075.00
P Cotejado con pruebas fsicas (Ver PT C-4-1)
O Circularizados
DC Q
Devueltas por correo
CI Confirmado inconformeO
NC No contest
^
C-8
Fecha: 26-ene-06
Fecha: 27-ene-06
Total Referencia
Q 48,425.00 P
Q 44,075.00 P
Q 92,500.00 C
P. T.
H. P. Fecha:
R. P. Fecha:
Firma:
Saldo segn (Compras) Saldo segn Ajustes y Reclasificaciones Saldo segn

No. Cuentas Refer.
Contabilidad Adiciones Bajas Contabilidad Deudor Acreedor Auditoria
MODA INTERNACIONAL, S. A. P. T. D-1
Programa de Auditoria H. P. Fecha:
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO R. P. Fecha:
Al 31 de Diciembre de 2005 Firma:
DESCRIPCIN REALIZO FECHA REFERENCIA
1- Procedimientos obligatorios:
1.1 Observacin fsica y documental de altas.
1.2 Que los activos fijos adquiridos durante el ejercicio esten
debidamente amparados con documentos comprobatorios.
1.3 Examen de bajas. Prueba global de las bajas registradas en el
ejercicio, verificar su autorizacin en el caso de ventas y verificar
las operaciones registradas.
1.4 Verificacin de clculos y consistencia en la aplicacin del
mtodo de depreciacin utilizado.
1.5 Anlisis de Obras en Proceso, de acuerdo a los indicado en el
anlisis de altas, as como tambin analizar que las partidas
capitalizadas corresponden a los conceptos normales en aten-
cin a polticas de capitalizacin de la Empresa, asi como las
prticas contables.
1.6 Confirmacin de bienes o activos en poder de terceras personas.
1.7 Verificar el costo de los activos producidos internamente.
2- Otros procedimientos:
2.1 Revisicin de actas y representacin de la administracin.

2.2 Verificar la existencia de contratos de arrendamiento.
2.3 Obtener confirmaciones de endeudamientos.

MODA INTERNACIONAL, S. A. P. T. D-2
Cuestionario de Control Interno H. P. Fecha:
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO R. P. Fecha:
RESPUEST
PLANTEAMIENTO FECHA REFERENCIA
A SI O NO
1.- Existe autorizacin formal para hacer inversiones en inmuebles?
2.- Existe autorizacin formal para hacer inversiones en maquinaria?
3.- Existe autorizacin formal para hacer inversiones en equipo?
3.- Existe autorizacin formal para retirar o destruir las partidas de
la empresa que ya no tengan uso?
4.- Existen registros auxiliares adecuados que permiten la identifi-
cacin inmediata de cada bin. (Costo original, fecha de adquisi-
cin, etc.)?
5.- Existen polticas definidas de capitalizacin que indiquen clara-
mente cuando una erogacin debe considerarse incremento al
activo o cuando debe considerarse como gasto?
6.- Se observa avance e incorporacion oportunamente en el caso
de construcciones en proceso?
7.- Se compara peridicamente los registros auxiliares contra los
bienes que se afectan fisicamente o a la inversa?
8.- Se verifica regularmente que la suma de los registros auxiliares
integre el saldo de la cuenta respectiva?
9.- Existen polizas de seguro que protejen los activos fijos contra
diversos riesgos (incendio, robo, etc.)?

MODA INTERNACIONAL, S. A. P. T. D-2-1
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO R. P. MS Fecha: 27-ene-06

P.T.
MODA INTERNACIONAL, S.A. D-3
ACTIVO FIJO Hecho por:
Ajustes y reclasificaciones. Fecha: 23/06/2006
Al 31/12/2005 Revisado por:
Cifras en Quetzales
Ref. Descripcin D H
6/23/2006
P. 1 Depreciacion Mobiliario y Equipo 6,575.00 D AJ-1
Depreciacion Acum Mobiliario E 7,076.00 D
Depreciacion Acum Mobiliario E 6,575.00 D
Resultado de Aos Anteriores 7,076.00
Por registro de las depreciaciones gas 13,651.00 13,651.00
y las depres acumuladas
6/23/2006
P. 2 Depreciacion Acum Vehiculos 6,750.00 D AJ-2
Depreciacion Acum Edificios 55,349.96 D
Depreciacion Vehiculos 6,750.00 D
Depreciacion Edificios 55,349.96 D
Por registro de las reclasificaciones d 62,099.96 62,099.96
los activos fijos
6/23/2006
P. 3 Terrenos 82,000.00 D R-1
Edificios 82,000.00 D
Se reclasifica el rubro de Edificios par 82,000.00 82,000.00
extraer el valor del terreno
6/23/2006
P.4 Depreciacion Acum Vehiculos 6,000.00 D AJ-3
Ganancia en venta de Activos 5,400.00 D
ISR * Pag Venta de Activos 600.00 D
Se vende un vehiculos con ganancia e 6,000.00 6,000.00
la transaccion
6/23/2006
P.5 Depreciacion Acum Vehiculos 29,000.00 D AJ-4
Depreciacion Acum Edificios 23,916.63 D
Depreciacion Vehiculos 29,000.00 D
Depreciacion Edificios 23,916.63 D
Para ajustar las cuentas de las depres 52,916.63 52,916.63
P.T.
Divulgaciones obligatorias Fecha: 23/06/2006
1 Los activos fijos se registran al costo histrico de adquisicin.

2 Se deprecian por el mtodo de linea recta, aplicando los porcentajes establecidos en la ley
del ISR.
3 La depreciacin se calcula a partir del mes inmediato siguiente de efectuada la adquisicin.
ecidos en la ley
a la adquisicin.
P.T.
Mobiliario y equipo Fecha: 23/06/2006
Cifras en Quetzales
Cant Descripcin S/Conta Debe Haber S/Auditoria

5 Escritorios secretariales 8,750 8,750
4 Maquinas de escribir ejecutivas IBM 26,000 26,000
5 Sillas giratorias secretariales 3,750 3,750
3 Escritorios Ejecutivos 18,000 18,000
3 Sillas Ejecutivas 4,500 4,500
5 Calculadoras Canon 5,000 5,000
9 archivos de metal 6,750 6,750
3 cajas registradoras NCR 19,500 19,500
10 aparatos telefonicos 5,000 5,000
1 pantalla IBM 40,000 40,000
10 Sillas de espera 4,250 4,250
Total 141,500 0.00 0.00 141,500
D
sumado
observado fisicamente y en buen estado.
P.T.
Vehiculos Fecha: 23/06/2006
Cifras en Quetzales
Cant Descripcin S/Conta Debe Haber S/Auditoria

1 Automovil Datsun 120Y Modelo 2001 36,000.00 36,000.00
1 Vehiculo Sentra Modelo 2002 10,000.00 10,000.00
2 Paneles Toyota Modelo 2002 79,000.00 79,000.00
Sub Total 125,000.00 0.00 0.00 125,000.00
(+) Compra de motocicleta 10,000.00 10,000.00
Compra de motocicleta 16,500.00 16,500.00
TOTAL 141,500.00
sumado
observado fisicamente y en buen estado.
Ref
D
P.T.
Edificios Fecha: 23/06/2006
Cifras en Quetzales
Descripcin S/Conta Debe Haber S/Auditoria

TERRENOS 0.00 82,000.00 0.00 82,000.00
EDIFICIOS 1,025,000.00 0.00 82,000.00 943,000.00
400,000.00 82,000.00 82,000.00 1,025,000.00
PROCEDIMIENTO
Compra del edificio por la suma de Q 1,025,000.00
el cual incluye Q 82,000.00 del valor del terreno
Edificio Segn Contabilidad Q 1,025,000.00

(-) Terreno Q 82,000.00
Saldo Segn Auditoria Q 943,000.00
Sumado
Ref
D
D
ACTIVO FIJO
Verificacion de Activos Fijos Adiciones
Al 31/12/2005
Cifras en Quetzales
DATOS DEL CHEQUE VOUCHER DATOS DEL DOCUMENTO QU

No. Fecha Nombre del Beneficiario Valor Tipo Numero Fecha
Concepto del pago
A Mobiliario y Equipo
6/15/2005 2 Escritorios 4,480.00 Factura 1546A 6/15/2005
9/18/2005 Maquina de escribir 5,500.00 .---- .---- 9/18/2005
B Vehiculos
4/15/2005 Motocicleta Suzuki m 2003 16,500.00 Factura .---- 4/15/2005
12/15/2005 Motocicleta modelo 2002 10,000.00 .---- .---- 12/15/2005

P.T.
D-8
Hecho por:
Fecha: 23/06/2006
Revisado por:
OS DEL DOCUMENTO QUE SOPORTA LA ADQUISICION REF

Nombre Proveedor Costo total Iva Valor de
Descripcion del Bien del Activo la Factura
Compra de 2 escritorios
por un valor de Q2.000 c/u 4,000.00 480.00 4,480.00
Compra maquina de escrib

marca IBM 5,500.00 660.00 6,160.00
9,500.00 1,140.00 10,640.00
Compra de Motocicleta por

Q16,500.00 16,500.00 1,980.00 18,480.00
Compra de Motocicleta 10,000.00 1,200.00 11,200.00

26,500.00 3,180.00 29,680.00
D-6
P.T.
ACTIVOS FIJOS Hecho por:
Retiros Fecha: 23/06/2006
Cifras en Quetzales
Descripcin Costo de Valor de Depreciacion Valor en Referencia

Adquisicion Desecho Acumulada Libros
Vehiculo Sentra Modelo 2002 10,000.00 0.00 6,000.00 4,000.00
Determinacion de la Ganancia o Perdida en Venta de Activos
Precio de Venta 10,000.00

(-) Valor en Libros 4,000.00
Ganancia Venta de Activo 6,000.00
Sumado
Fecha de Valor de Valor de
% Depre Aquisicion Compra Desecho
a Mobiliario y equipo. 20 31/12/2002 141,500.00 0.00
Adiciones
2 Escritorios 20 15/06/2005 4,000.00 0.00
1 Maquina de escribir IBM 20 18/08/2005 5,500.00 0.00
Saldo Segn Auditoria 151,000.00 0.00
Saldo Segn Contabilidad 151,000.00
Diferencia 0.00
b Vehiculos 20 31/06/2002 125,000.00 0.00
Adiciones
1 Motocicleta Suzuki Modelo 2003 20 15/04/2005 16,500.00 0.00
1 Motocicleta Modelo 2002 20 15/12/2002 10,000.00 0.00
Bajas
1 Vehiculo Sentra Modelo 2002 20 12/31/2002 (10,000.00) 0.00
Saldo Segn Auditoria 141,500.00 0.00

Saldo Segn Contabilidad 141,500.00
Diferencia 0.00
Edificios 5 4/30/2003 1,025,000.00 0.00
c Saldo Segn Auditoria

Saldo Segn Contabilidad
Diferencia
ACTIVO FIJO
Calculo global de la depreciacin
Al 31/12/2005
Cifras en Quetzales
Valor Depre Depreciacion Depreciacion

Depreciable Mensual Ao Meses Gasto Acumulada
141,500.00 2,358.33 2003 12 28,300 28,300
2004 12 28,300 56,600
2005 12 28,300 84,900
4,000.00 66.67 2005 6 400 400

5,500.00 91.67 2005 3 275 275
151,000.00 2,516.67 28,975.00 85,575.00
22,400.00 86,076.00
6,575.00 (501.00)
125,000.00 2,083.33 2003 12 25,000 25,000

2004 12 25,000 50,000
2005 12 25,000 75,000
16,500.00 275.00 2005 8 2,200 2,200

10,000.00 0.00 2005 0 0 0
10,000.00 166.67 2003 12 2,000 2,000

2004 12 2,000 4,000
2005 12 2,000 6,000
161,500.00 25,200.00 71,200.00
37,950.00 112,950.00
(12,750.00) (41,750.00)
943,000.00 3,929.17 2003 8 31,433 31,433

2004 12 47,150 78,583
2005 12 47,150 125,733
943,000.00 47,150.00 125,733.33
1,025,000.00 102,500.00 205,000.00
(82,000.00) (55,350.00) (79,266.67)
P.T.
D-10
Hecho por:
Fecha: 23/06/2006
Revisado por:
Valor en
Libros Referencia
56,600
3,600
5,225
50,000
14,300
0
4,000
817,267
MODA INTERNACIONAL, S. A. P. T. AA
Sumaria de Pasivo Corriente H. P. AEUH Fecha: 26-ene-06

No. Cuentas Refer.
Cuentas x pagar y Gtos. Acumulados X Q 142,650.00 4) Q36,250.74 Q 178,900.74 AA-5
Impuestos por pagar X Q 145,550.00 Q 145,550.00 AA-6
Prstamos X Q 1,400,000.00 Q1,400,000.00 AA-7
Proveedores X Q 532,575.00 9) Q28,141.00 17) Q 7,625.00 Q 553,091.00 AA-8
### ###
^ BG1
MODA INTERNACIONAL, S. A. P. T. AA-1
Programa de Auditoria H. P. E.S. Fecha:
Pasivo Corriente R. P. O.A.C. Fecha:
No. Procedimientos Hecho Por Observaciones
Objetivos:
1 Revisar que los documentos y cuentas por pagar a
corto plazo realmente existan. E.S.
2 Verificar que dichos documentos sean propiedad de la
empresa o que la empresa realmente tiene la deuda. E.S.
3 Revisar que los documentos estn bien valuados. E.S.
4 Verificar que los documentos estn bien presentados
en los estados financieros. E.S.
Procedimientos Obligatorios:
Gastos y Cuentas acumuladas por pagar
relacion de cuentas y verificrlos. E.S.
Proveedores
Hacer la confirmacion de saldos a los proveedores y a
los prestamos. E.S.
Prestamos
Reclasificar los prestamos a corto y a largo plazo. E.S.
AA-1
21-jun-06
22-jun-06
Observaciones
Cuestionario de Control Interno H. P. E.S.
Pasivo Corriente R. P. O.A.C.
No. Procedimientos SI NO N/A
Se llevan integraciones de las cuentas por pagar? X
Aprueba por escrito un funcionario responsable

los pedidos por los acreedores? X
Se tiene clasificados los saldos por su antigedad? X
Con que frecuencia se clasifican dichos saldos por

su antigedad? Mensual
Se registran por un funcionario responsable los

descuentos por pronto pago? X
Aprueba un funcionario responsable la cancelacion

de las cuentas por pagar? X
Se efectuan las retenciones y decuentos sobre

porcentajes legales? X
AA-2
Fecha: 21-jun-06
Fecha: 22-jun-06
N/A
Ajustes y Reclasificaciones H. P. E.S. Fecha:
al 31 de diciembre de 2005 R. P. O.A.C. Fecha:
No. Cuentas Debe Haber Referencia
4) Ajuste No. 4
Banco La Excelencia DM Q 36,250.74
Ctas. y gtos. Acum. Por pagar Q 36,250.74 AA-5
V/ Por cheque de Prensa Libre
caducado. Q 36,250.74 Q 36,250.74
9) Ajuste No. 9
Inventario ropa para nios Q 25,125.90
IVA por cobrar Q 3,015.10
Proveedores Italtex Q 28,141.00 AA-8
Q 28,141.00 Q 28,141.00
16) Ajuste No. 16
Intereses Gasto Q 46,875.00
Intereses por pagar Q 46,875.00 AA
Q 46,875.00 Q 46,875.00
17) Ajuste No. 17
Proveedores Q 7,625.00 AA-8
Descuento sobre Compras Q 7,625.00
Q 7,625.00 Q 7,625.00
AA-3
21-jun-06
22-jun-06
Referencia
AA-5
AA-8
AA
AA-8
Divulgaciones H. P. E.S. Fecha: 21-jun-06
Pasivo Corriente R. P. O.A.C. Fecha: 22-jun-06
No. Divulgaciones Obligatorias
1 El monto del prestamo es de Q.2.000,000.00

2 Los intereses del prestamo son del 15% anual sobre saldos
3 Prestamo fiduciario y prendario
4 El proveedor mas importante es Montecristo
Cuentas y Gastos Acumulados por Pagar H. P. E.S.
al 31 de diciembre de 2005 R. P. O.A.C.
Saldo de Cont. Ajustes y Reclasificaciones

No. Cuentas
al 31/12/2005 Debe Haber
IGSS Patronal y Laboral Q 5,210.00
Aguinaldo Q 17,000.00
Almacen Porvenir Q 8,040.00
Empresa Electrica Q 1,855.00
Telgua Q 660.00
Dividendos por Pagar Q 27,160.00
Distribuidora Paris Q 6,000.00
Impresos La Amistad Q 3,570.00
Radio Nuevo y Fabulosa Q 2,205.00
Transportes Veloz del Sur Q 5,060.00
Empagua Q 895.00
Indemnizaciones por Pagar Q 50,010.00
Noticiero 9 Dias Q 820.00
Bono 14 Q 14,165.00
Prensa Libre 4) Q 36,250.74
Total Q 142,650.00 Q - Q 36,250.74
^ ^ ^
Marcas:
^ = Sumado
= Sumado vertical y horizontal
= Cotejado DMG
AA-5
Fecha: 21-jun-06
Fecha: 22-jun-06
Saldo Inicial
Refer.
de Auditoria
Q 5,210.00
Q 17,000.00
Q 8,040.00
Q 1,855.00
Q 660.00
Q 27,160.00
Q 6,000.00
Q 3,570.00
Q 2,205.00
Q 5,060.00
Q 895.00
Q 50,010.00
Q 820.00
Q 14,165.00
Q 36,250.74
Q 178,900.74
AA
AUDITOR
Impuestos por Pagar H. P. E.S.

No. Cuentas
Impuesto al Valor Agregado Q 5,210.00
Impuesto sobre la propiedad Q 17,000.00
Impuesto sobre la renta Q 8,040.00
Total Q 30,250.00 Q - Q -
^ ^ ^
Marcas:
^ = Sumado
= Cotejado DMG
AA-6
Fecha: 21-jun-06
Fecha: 22-jun-06
Saldo Inicial
Refer.
de Auditoria
Q 5,210.00
Q 17,000.00
Q 8,040.00
Q 30,250.00
AA
AUDITOR
Prstamos Bancarios H. P. AEUH Fecha: 26-ene-06
Saldo Aud. Saldo Cont. Ajustes y Reclas. Saldo s/Aud. % de Intereses Vigencia Forma de
es
a
t.
No. Banco Refer.
on
nt
or
ra
ici
Am
12/31/2004 12/31/2005 Deudor Acreedor 12/31/2005 Inters Gasto Por pagar Del Al Pago
Ga
Ad
A.P.
1.- Banco La Excelencia X 1,000,000.00 250,000.00 750,000.00 - - 750,000.00 15% 121,875.00 46,875.00 Fiduciaria 01/02/2005 31/01/2007 25% Sem. AA-6-4
PF-7623540-5
2.- Banco La Excelencia X 1,000,000.00 350,000.00 650,000.00 - - 650,000.00 15% 75,000.00 Fiduciaria 01/07/2005 31/12/2006 35% Sem. AA-6-2
PF-44786-4 A.P.
2,000,000.00 600,000.00 1,400,000.00 1,400,000.00 196,875.00
Prueba Global:
1) Q1.000,000.00 * 15% / 12 * 6 = 75,000.00
Q750,000.00 * 15% / 12 * 5 = 46,875.00
121,875.00
2) Q1.000,000.00 * 15% / 12 * 6 = 75,000.00

MODA INTERNACIONAL, S. A. P. T.
Proveedores H. P.
al 31 de diciembre de 2005 R. P.

No. Cuentas
Montecristo Q 135,625.00 * C.C.
Italtex, S.A. Q 106,160.00 * C.I.A. 17) Q 7,625.00 9)
Creacion Ideal, S.A. Q 36,605.00
Americana, S.A. Q -14,460.00 *
Textufil, S.A. Q 56,076.60 * C.C.
Almacen Canada, S.A. Q 41,447.06
Comercializacion de ropa, .S. Q 99,628.80 * N.C.
Prendas Finas, S.A. Q 63,946.10 * C.C.
Otros proveedores menores Q 7,546.44
Total Q 532,575.00 Q7,625.00
^ ^
Marcas:
^ = Sumado
= Cotejado DMG
* = Muestra Seleccionada
C.C. = Confirmado Conforme
C.I.A. = Confirmado Inconforme Aclarado
N.C. = No Contest
AA-8
E.S. Fecha: 21-jun-06
O.A.C. Fecha: 22-jun-06
Firma:
y Reclasificaciones Saldo Inicial

Refer.
Haber de Auditoria
Q 135,625.00
Q 28,141.00 Q 126,676.00
Q 36,605.00
Q -14,460.00
Q 56,076.60
Q 41,447.06
Q 99,628.80
Q 63,946.10
Q 7,546.44
Q 28,141.00 Q 553,091.00
^ AA
AUDITOR
MODA INTERNACIONAL, S. A. P. T. AA-8-1
Estadistica de confirmacion de proveedores H. P. E.S. Fecha:
No. Descripcion No. % Valor
Circularizados 6 67 Q 446,976.50
No circularizados 3 33 Q 85,598.50
Total 9 100 Q 532,575.00
Resultado ^ ^ ^
Confirmado Conforme 4 67 Q 241,187.70
Confirmado Inconforme Aclarado 1 17 Q 106,160.00
No Contesto 1 16 Q 99,628.80
Total 6 100 Q 446,976.50
Procedimientos Alternos ^ ^ ^
Pago Posterior 1 100 Q 99,628.80
Total 1 100 Q 99,628.80
^ ^ ^
Marcas:
^ = Sumado
AUDITOR
A-8-1
21-jun-06
22-jun-06
84
16
100
^
54
24
22
100
^
100
100
^
MODA INTERNACIONAL, S. A. P. T. CC
Sumaria del Patrimonio de los Accionistas H. P. E.S.

No. Cuentas
Capital Autorizado Q 2,250,000.00 Q - Q -
Utilidades Retenidas Q 962,750.00 Q - Q -
Reserva Legal Q 47,085.00
Utilidad del Ejercicio Q 294,700.00
Total Q 3,554,535.00 Q - Q -
^ ^ ^
Conclusin: Con base en el resultado satisfactorio de nuestras pruebas de auditoria efectuadas segn Normas Internaciona
de Auditoria y en la evaluacion del control interno en operacin opinamos que el saldo que presenta el rubro del Patrimonio de
los Accionistas es razonable, de conformidad con Normas Internacionales de Contabilidad.
Marcas:
^ = Sumado
= Cotejado DMG
CC
Fecha: 21-jun-06
Fecha: 22-jun-06
Saldo Inicial
Refer.
de Auditoria
Q 2,250,000.00 CC-5
Q 962,750.00 CC-6
Q 47,085.00 CC-7
Q -
Q 294,700.00 CC-8
Q 3,554,535.00
BG2
adas segn Normas Internacionales
esenta el rubro del Patrimonio de
AUDITOR
MODA INTERNACIONAL, S. A. P. T. CC-1
Programa de Auditoria H. P. E.S. Fecha:
Pasivo Corriente R. P. O.A.C. Fecha:
No. Procedimientos Hecho Por Observaciones
Objetivos:
1 Verificar que el capital registrado sea real y se
encuentre respaldado con los titulos de acciones
correspondientes E.S.
2 Verificar que el monto total que representa a el capital
se encuentre debidamente registrado. E.S.
3 Verificar su adecuada presentacion en el balance. E.S.
Procedimientos Obligatorios:
1 Indicar la clase de acciones que forman el capital y
los privilegios que otorgan cada una de ellas. E.S.
2 Verificar que haya sido registrado apropiadamente. E.S.
3 Determinar que los saldos que reflejan las cuentas
correspondan a la fecha del balance. E.S.
CC-1
21-jun-06
22-jun-06
Observaciones
Cuestionario de Control Interno H. P. E.S.
Patrimonio de los Accionistas R. P. O.A.C.
No. Procedimientos SI NO N/A
Estn prenumerados los certificados de las acciones

con sus respectivos talones y se emiten en orden
numerico X
Existe una solicitud de confirmacion de los adeudos

y circulacion de saldos de los accionistas. X
Se mantiene los registros de capital que establece

la ley general de sociedades mercantiles. X
La persona que recibe los pagos por acciones, es

diferente a la que anota en los registros auxiliares
correspondientes. X
Los dividendos declarados son pagados

anualmente X
CC-2
Fecha: 21-jun-06
Fecha: 22-jun-06
N/A
Ajustes y Reclasificaciones H. P. E.S. Fecha:
No. Cuentas Debe Haber Referencia

CC-3
21-jun-06
22-jun-06
Referencia
Divulgaciones H. P. E.S. Fecha: 21-jun-06
Pasivo Corriente R. P. O.A.C. Fecha: 22-jun-06
No. Divulgaciones Obligatorias
1 El capital autorizado, suscrito y pagado es de Q.2.250,000.00 representado por 9,000 acciones

comunes al portador con un valor nominal de Q.250.00
2 La compaa separa anualmente el 5% de la ganancia neta del ejercicio para formar la Reserva
Legal
3 La empresa eligio el regimen optativo para el calculo y pago del ISR (31% sobre la Renta
Imponible)
Arqueo de Acciones H. P. E.S.
No. De Acciones
No. Cuentas Serie Cantidad
Del Al
1 Juan Perez B 0001 6000 6,000
2 Roberto Lopez B 6001 9000 3,000
Total 9,000
^
Marcas:
^ = Sumado
A.P. = Ver archivo permanente
CC-5
Fecha: 21-jun-06
Fecha: 22-jun-06
Valor
Total
Nominal
Q 250.00 Q 1,500,000.00
Q 250.00 Q 750,000.00
A.P. Q 2,250,000.00
^ CC
AUDITOR
Utilidades Retenidas H. P. E.S. Fecha: 21-jun-06
al 31 de diciembre de 2005 R. P. O.A.C. Fecha: 22-jun-06
No. Cuentas Cantidad
Ganancia Acumulada al Inicio Q 1,036,720.00

Dividendos decretados Q -73,970.00
Total Q 962,750.00
^ CC
Marcas:
^ = Sumado
AUDITOR
Reserva Legal H. P. E.S.

No. Cuentas
Reserva Legal Q 47,085.00
Total Q 47,085.00 Q - Q -
^ ^ ^
Marcas:
^ = Sumado
= Cotejado DMG
CC-7
Fecha: 21-jun-06
Fecha: 22-jun-06
Saldo Inicial
Refer.
de Auditoria
Q 47,085.00
Q 47,085.00
CC
AUDITOR
Utilidad del Ejercicio H. P. E.S.

No. Cuentas
Utilidad del Ejercicio Q 294,700.00
Total Q 294,700.00 Q - Q -
^ ^ ^
Marcas:
^ = Sumado
= Cotejado DMG
CC-8
Fecha: 21-jun-06
Fecha: 22-jun-06
Saldo Inicial
Refer.
de Auditoria
Q 294,700.00
Q 294,700.00
CC
AUDITOR
ESTADO DE RESULTADOS H. P.
Valores expresados en Quetzales Firma

No. Cuentas
VENTAS Q6,600,000.00
(-) DEV.S/VTAS Q 115,000.00
VENTAS NETAS Q6,485,000.00
(-) COSTO DE VENTAS Q4,620,000.00
UTILIDAD EN VENTAS Q1,865,000.00
GASTO DE OPERACIN
VENTAS Q 916,000.00
ADMON Q 601,900.00
UTILIDAD EN OPERACIN Q 346,500.00
OTROS
PRODUCTOS 101,500.00
GASTOS 176,000.00
UTILIDAD ANTES I.S.R. 421,000.00
I.S.R. 126,300
UTILIDAD NETA 294,700.00
^
Conclusion: Con base en los procedimientos y tecnicas y Normas de Auditoria aplicados a Resulta
MARCAS :
^ SUMADO
X
AEUH Fecha: 26-ene-06
MS Fecha: 27-ene-06
Firma:
asificaciones Saldo Inicial

Refer.
Haber de Auditoria
Q6,600,000.00 X-5
Q 115,000.00
Q6,485,000.00
Q 2,351.90 Q4,617,648.10
Q1,867,351.90
Q134,080.00 Q1,050,080.00 X-6

Q 2,300.00 Q 599,600.00 X-7
Q 101,500.00 X-8
Q 176,000.00 X-9
292,171.90
87,651.57
204,520.33
BG1 ^
itoria aplicados a Resultados, al 31 Dic. 2005.
MODA INTERNACIONAL, S. A. P. T. X-1
Programa de Auditoria H. P. AEUH Fecha: 26-ene-06
ESTADO DE RESULTADOS R. P. MS Fecha: 27-ene-06
1- Procedimientos obligatorios: AEUH 26-01-06
1.1 PRUEBA DE VENTAS Y COSTO DE VENTAS AEUH 26-01-06
1.2 PRUEBA DE NOMINAS AEUH 26-01-06
1.3 PRUEBA DE GASTOS DE VENTA Y ADMON AEUH 26-01-06
1.4 CALCULOS GLOBALES AEUH 26-01-06
1.5 EXPLICACION DE VARIACIONES IMPORTANTES AEUH 26-01-06
2- Otros procedimientos: AEUH 26-01-06
2.1 PRUEBA DE GASTOS FINANCIEROS AEUH 26-01-06
2.2 CALCULOS GLOBALES DE OTROS GASTOS AEUH 26-01-06
2.3 CALCULOS GLOBALES DE OTROS PRODUCTOS AEUH 26-01-06

MODA INTERNACIONAL, S. A. P. T. X-2-1
RESPUESTA
CONCEPTO
SI O NO
1.- Existe rotacin de las actividades que conforman el rubro de caja

y bancos.
2.- Se concilian movimientos de bancos cada mes.
liquidar se justifiquen oportunamente.
4.- Existe un monto limite de crdito para clientes morosos.
5.- Se practican arqueos de caja por el contador general por los menos
dos veces al ao.
6.- Todas las facturas canceladas estan amparadas con su recibo de

caja correspondiente.
7.- Se acostumbra a manejar integracin de saldos por cliente.
8.- Todos los cheques emitidos van acompaados de su respectiva

autorizacin.
9.- Se mantienen bajo custodia los cheques pendientes de entrega.
10.- Existen polticas establecidas para los anticipos por viticos que se
proporcionan a empleados de ventas.
MODA INTERNACIONAL, S. A. P. T. X-2-2
RECOMEND.
OBSERVACION
1.- No Existe rotacin de las actividades que conforman el rubro de

Compras Rotacion
2.- No se observan todos los movimientos de Compras Observar
liquidar se justifiquen oportunamente. Encargado
4.- Existe un monto limite de compras pero no de gastos Limites
5.- No se tiene un adecuado control de pago de IMPUESTOS CONTROL

ECOMEND.
Divulgaciones Obligarorias H. P. AEUH Fecha: 26-ene-06
DIVULGACION
1.- NO OBSERVACION DE LAS TOMAS FISICAS DE INVENTARIOS
2.- DESGLOCE DE OPERCIONES EXTRAORDINARIAS, ESPECIALES Y NO

RECURRENTES
3.- SEGREGACION DE OTROS INGRESOS
4.- UTILIDAD POR ACCION

VENTAS H. P.

No. Cuentas
VENTAS Q6,600,000.00
(-) DEV.S/VTAS Q 115,000.00
VENTAS NETAS Q6,485,000.00 N
MARCAS
^ SUMADO
N COTEJADO D.M.G.
X-5
MS Fecha: 27-ene-06
Firma:
sificaciones Saldo Inicial

Refer.
Haber de Auditoria
Q6,600,000.00
Q 115,000.00
Q6,485,000.00 X
^
GASTOS DE OPERACIN DE VENTAS H. P.

No. Cuentas
SUELDOS
COMISIONES Q 132,000.00
AGUINALDOS Q 99,000.00
INDEMNIZACIONES Q 19,250.00
IGSS PATRONAL Q 26,106.00
ALQUILERES Q 30,000.00
PROPAGANDA Q 65,000.00
DEPRECIACIONES Q 139,150.00
PAPELERIA Q 3,000.00
TELECOMUNICACIONES Q 6,000.00
ENERGIA 130,000.00
GTOS. ALMACENAJE 155,000.00
COMISIONES DISTRIB. 92,844.00
OTROS 92,970.00
TOTAL 601,900.00 N
^
MARCAS
^ SUMADO
N COTEJADO D.M.G.
X-6
MS Fecha: 27-ene-06
Firma:

Refer.
Haber de Auditoria
Q 132,000.00
Q 90,000.00
Q 11,000.00
Q 12,830.00
Q 16,724.00
Q 30,000.00
Q 65,000.00
Q 3,000.00
Q 6,000.00
130,000.00
Q 91,564.20
Q 90,085.00
92,070.00
### X
^
GASTOS DE OPERACIN DE ADMON H. P.

No. Cuentas
SUELDOS Q 276,000.00
COMISIONES Q 66,000.00
AGUINALDOS Q 28,500.00
INDEMNIZACIONES Q 28,500.00
IGSS PATRONAL Q 17,630.00 17,339
ALQUILERES Q 30,000.00
PROPAGANDA Q -
DEPRECIACIONES Q 23,700.00
PAPELERIA Q 7,500.00
TELECOMUNICACIONES Q 10,500.00
ENERGIA 12,500.00
GTOS. ALMACENAJE 0.00
COMISIONES DISTRIB. 0.00
OTROS 92,970.00
TOTAL 601,900.00 N
^
MARCAS
^ SUMADO
N COTEJADO D.M.G.
X-7
MS Fecha: 27-ene-06
Firma:

Refer.
Haber de Auditoria
Q 276,000.00
Q 5,500.00 Q 23,000.00
Q 1,673.00 Q 26,827.00
Q 291.00
Q 16,724.00
###
Q 21,600.00
###
###
8,100.00
Q -
Q -
92,070.00
### X
^
GASTOS DE OPERACIN OTROS PRODUCTOS H. P.

No. Cuentas
Intereses Bancarios Q 145,624.00

Comisiones Bancarias Q 24,000.00
Regulaciones de Gastos
en el ao Q -68,124.00
TOTAL 101,500.00 N
^
MARCAS
^ SUMADO
N COTEJADO D.M.G.
X-8
MS Fecha: 27-ene-06
Firma:

Refer.
Haber de Auditoria
###
###
###
### X
^
GASTOS DE OPERACIN OTROS GASTOS H. P.

No. Cuentas
Recuperacion clientes
dados de baja Q 126,500.00
Sobrantes de Caja Q 14,876.00
Recuperacion Polizas
del Seguro Q 28,600.00
Varios Q 6,024.00
TOTAL 176,00.00 N
^
MARCAS
^ SUMADO
N COTEJADO D.M.G.
X-9
MS Fecha: 27-ene-06
Firma:

Refer.
Haber de Auditoria
###
###
###
###
### X
^
Sumaria Costo de Ventas H. P. AEUH Fecha: 26-ene-06

No. Cuentas Refer.
Inventario Inicial P Q 3,538,400.00 Q 3,538,400.00
(+) Compras del Ao P Q 4,046,702.00 Q 4,046,702.00 X-11
(+) Gastos sobre compras P Q 226,600.00 Q 226,600.00
(-) Devoluciones s/compras P Q -49,102.00 Q -49,102.00 X-11
Disp. de Mercaderas P Q 7,762,600.00 Q 7,762,600.00
(-) Inventario Final P Q -3,142,600.00 9) Q25,125.90 10) Q 3,070.00 Q -3,144,951.90 C
11) Q 4,206.00
12) Q15,498.00 E/R
Q4,620,000.00 Q4,617,648.10
^ BG1
MODA INTERNACIONAL, S. A. P. T. X - 11
Analtica de Compras H. P. AEUH Fecha: 26-ene-06
Valor Devoluciones Compras Valor de

No. Trimestre Refer.
Compras s/ compras Netas IVA
Enero - Marzo Q 887,936.00 Q 16,336.00 Q 871,600.00 Q 104,592.00
Abril - Junio Q 906,546.00 Q 4,846.00 Q 901,700.00 Q 108,204.00
Julio - Septiembre Q 924,590.00 Q 924,590.00 Q 110,950.80
Octubre - Diciembre Q 1,327,630.00 Q 27,920.00 Q1,299,710.00 Q 155,965.20
Q4,046,702.00 Q49,102.00 ### ###
X-10 X-10
MODA INTERNACIONAL, S. A. P. T. X - 12
Analtica de Compras por Trimestre H. P. AEUH Fecha: 26-ene-06
Valor Valor
No. Trimestre Referencia
Compras Compras
Octubre Q 568,776.00
Noviembre Q 298,124.00
Diciembre Q 460,730.00
###
X -11
MODA INTERNACIONAL, S. A. P. T. X - 12-1
Anlitica Compras Diciembre de 2005 H. P. AEUH Fecha: 26-ene-06
Nmero de Fecha de Valor Valor de Nmero de Fecha de

No. Proveedor Refer.
Factura Compra Neto IVA Ingreso Ingreso
1.- Creaciones Ideales, S. A. 3200 01/12/2005 Q 56,620.00 Q 6,794.40 8121 01/12/2005
2.- Comercializadora de Ropa, S: A. 6866 06/12/2005 Q 314,630.00 Q 37,755.60 8122 08/12/2005
3.- Montecristi 21226 03/12/2005 Q 89,480.00 Q 10,737.60 8123 08/12/2005
### ###
X-12
P. T.
H. P. Fecha
R. P. Fecha
Firma:
Existencia Fisica Existencia Contable Diferencia

Codigo Estilo Talla
Cantidad Precio Costo Cantidad Precio Costo Cantidad Precio Costo

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UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

TRABAJO MODA INTERNACIONAL, S.A.

CIUDAD DE GUATEMALA, 23 DE JUNIO DE 2006

Guatemala, 23 de junio 2006

Ustedes nos han solicitado que auditemos el balance general, el estado de

Para formar nuestra opinin sobre los estados financieros, efectuaremos

En virtud de la naturaleza de las pruebas y de otras limitaciones inherentes

Adems de nuestro dictmen de estados financieros, proporcionaremos una

Nos permitimos recordarles que la responsabilidad por la preparacin de los

Como parte del proceso de nuesta auditora, solicitaremos de la

Esperamos cooperacin total de su personal y confiamos en que nos

Nuestros honorarios, que se facturarn a medida que avance el trabajo, se

Favor de firmar y regresarnos la copia adjunta de la presente, como

ESTUDIANTES DE ESCUELA DE VACACIONES AO 2006

al 31 de diciembre de 2005 R. P. MS Fecha:

Valores expresados en Quetzales Firma:

Saldo de Audit. Saldo de Cont. Ajustes y Reclasificaciones Saldo Inicial

Caja y Bancos Q 200,369.20 Q 58,410.74 Q 258,779.94

Cuentas por cobrar (neto) Q 1,403,065.80 Q 33,342.40 Q 1,369,723.40

Inventarios Q 3,235,100.00 Q 111,066.47 Q 3,124,033.53

Activo fijo (neto) Q 913,475.00 Q 499.00 Q 913,974.00

Cargos diferidos (neto) Q 23,300.00

### Q 58,909.74 Q 144,408.87 Q 5,666,510.87

No. Cuentas Debe Haber Ref.

al 31 de diciembre de 2005 R. P. MS Fecha: 27-ene-06

Valores expresados en Quetzales Firma:

Saldo de Audit. Saldo de Cont. Ajustes y Reclasificaciones Saldo Inicial

Caja General X Q 6,701.40 1) Q 125.00 Q 6,576.40 A-4

Caja Chica X Q 2,500.00 Q 2,500.00 A-5

Banco La Excelencia -DM- X Q 116,167.80 2) Q24,210.00 3) Q 4,925.00 Q171,703.54 A-6

Banco La Excelencia -DA- X Q 75,000.00 5) Q 3,000.00 Q 78,000.00 A-7

Q 200,369.20 ### BG1

DESCRIPCIN REALIZO FECHA

CAJA Y BANCOS R. P. MS Fecha: 27-ene-06

al 31 de diciembre de 2005 Firma:

1.- Existe rotacin de las actividades que conforman el rubro de caja

2.- Se concilian movimientos de bancos cada mes.

liquidar se justifiquen oportunamente.

4.- Existe un monto limite de crdito para clientes morosos.

dos veces al ao.

6.- Todas las facturas canceladas estan amparadas con su recibo de

7.- Se acostumbra a manejar integracin de saldos por cliente.

8.- Todos los cheques emitidos van acompaados de su respectiva

proporcionan a empleados de ventas.

CAJA Y BANCOS R. P. MS Fecha: 27-ene-06

al 31 de diciembre de 2005 Firma:

No. Observaciones Recomendaciones

que tengan movimiento en la cuenta bancaria, en

el mes al que corresponden.

al 31 de diciembre de 2005 R. P. MS Fecha: 27-ene-06

Valores expresados en Quetzales Firma:

- Marisol Guzmn Q 1,500.00

- Sandra Lpez Q 825.00

3.- Diferencia no explicada Q 125.00

Total Q 6,701.40 Q 6,576.40 Q 125.00

al 31 de diciembre de 2005 R. P. MS Fecha: 27-ene-06

Valores expresados en Quetzales Firma:

No. Nmero de Documento Fecha Valor Cliente

2.- Recibos de Caja:

3.- Diferencia no encontrada: Q -125.00

No. Denominacin Cantidad Valor Total

al 31 de diciembre de 2005 R. P. MS Fecha: 27-ene-06

Valores expresados en Quetzales Firma: