UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA AÑO 2009

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

CONTABILIDAD I
Lic. Otto Steiger, Coordinador

LABORATORIO No.3

PRIMERA PARTE
El almacèn comercial denominado " El Candado" , propiedad del señor Julio
Contreras, fecha de cierre 31 de Diciembre del 2008, requiere que usted como con-
tador realice las partidas correspondientes a los siguientes ajustes o regularizacio-
nes:
Fecha operaciones 31/dic/2008

1 La Caja Chica presenta un saldo de Q. 1,500.00, a la cual se procediò a efectuar un

arqueo, encontràndose lo siguiente: Factura de Gasolinera La U por Q. 250.00, fac-
tura de Tele Centro por valor de Q. 725.00, Factura de El Pais por compra de imple-
mentos de limpieza por Q.275.00, dos billetes de Q.100.00 c/u, monedas por valor
total de Q.50.00. Elaborar la partida de liquidaciòn del fondo.

2 Se pagan Sueldos del mes de Diciembre /08 asì:

1 Gerente Administrativo Q. 8,000.00
1 Contador Q. 5,000.00
3 Vendedores Q. 6,000.00
1 Secretaria de Ventas Q. 1,800.00
1 Secretaria Administrativa Q. 2,000.00
Elaborar los càlculos y partidas correspondientes.

3 Esta pendiente de registrar la compra de adornos navideños por Q.740.00, que el propie-
tario de la empresa compro con fondos de la cuenta bancaria de la empresa, para
adornar su hogar en la temporada navideña.

SEGUNDA PARTE
El Señor Enrique López, dueño del negocio "El baratero", le pide como contador efectuar las re-
gularizaciones correspondientes, de las siguientes operaciones:

1 Hoy 29 de enero 2009, se devuelve mercadería por valor de Q. 11,200.00 ( incluye IVA)
la cual compramos al contado el 10 de este mismo mes, operación No. 88, efectuar el
registro contable. ( la mercadería estaba defectuosa )
2 Hoy 30 de mayo 2009, nos devuelve mercadería en mal estado por valor de Q. 5,600.00
(inlcuye IVA), la cual vendimos al contado el 20 de enero de este año, preceder a efectuar
el registro contable, a la operación le corresponde el numero 99.
 SOLUCION LABORATORIO No. 3
Primera Parte
CAJA CHICA
P# X ----------------------31/12/2008------------------------- DEBE
Combustibles y Lubricantes 250.00
Publicidad y Propaganda 725.00
Utiles y Enseres 275.00
Caja y Bancos 250.00
Caja Chica
Registro de liquidación de caja chica Q1,500.00

SUELDOS
P# X ----------------------31/12/2008------------------------- DEBE
Sueldos Administración 15,000.00
Sueldos Ventas 19,800.00
Cuota Patronal Administración 1,900.50
Cuota Patronal Ventas 2,508.66
Prestaciones Laborales Administración 4,374.00
Prestaciones Laborales Ventas 5,773.68
Bono Incentivo Administración 750.00
Bono Incentivo Ventas 1,000.00
Retención IGSS Laboral por Pagar
Caja y Bancos
Cuota Patronal por Pagar
Provisión Prestaciones Laborales
Registro pago de salarios diciembre 2,008 Q51,106.84

CUENTA PERSONAL O PARTICULAR

P# X ----------------------31/12/2008------------------------- DEBE
Cuenta Particular Sr. Contreras 740.00

Registro Compras adorno navideño para uso personal Q740.00

Segunda Parte
DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE COMPRAS Y VENTAS
COMPRAS
P# X ----------------------29/01/2009------------------------- DEBE
Caja y Bancos 11,200.00
Devoluciones y Rebajas sobre Compras
IVA por Cobrar
Registro devolución de mercadería Q11,200.00

VENTAS
P# X ----------------------30/05/2009------------------------- DEBE
Devoluciones y Rebajas sobre Ventas 5,000.00
Caja Y Bancos
Registro devolución de mercadería Q5,000.00
OJO POR LA FECHA EN QUE SE REALIZO LA VENTA No SE OPERA EL IVA

Calculo de Prestaciones DEBE

Cuota Patronal Admon. (Sueldos X 12.67%) 15,000 X 12.67% 1,900.50
Cuota Patronal Ventas (Sueldos X 12.67%) 19,800 X 12.67% 2,508.66
Prest. Lab. Admon. (Sueldos X 29.16%) 15,000 X 29.16% 4,374.00
Prest. Lab. Ventas. (Sueldos X 29.16%) 19,800 X 29.16% 5,773.68
Boni. Admon (No. Trabajadores X 250.00) 3 X 250.00 750.00
Boni. Ventas (No. Trabajadores X 250.00) 4 X 250.00 1,000.00
Retencion IGSS Laboral; (Salarios Admon y Ventas X 4.83%) 34,800 x 4.83%
Caja y Bancos = ( Salarios + Boni - Retencion Lab 4.83%) 36,550 (-) 1,680.84
Cuota Pat. Por Pagar ( Cta. Lab. Admon + Cta . Lab. Vtas) 1,900.50+2,508.66
Provision Pres. Lab. ( Prest. Lab. Admon + Prest. Lab. Vtas) 4,374.00+5,773.68
HABER

1,500.00
Q1,500.00

HABER

1,680.84
34,869.16
4,409.16
10,147.68
Q51,106.84

HABER

740.00
Q740.00

HABER

10,000.00
1,200.00
Q11,200.00

HABER

5,000.00
Q5,000.00

HABER
 1,680.84
34,869.16
4,409.16
10,147.68
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
CONTABILIDAD I, AÑO 2009
Lic. Otto Steiger, Cordinador.

LABORATORIO No.4
El Almacén “EL ARCO” propiedad de ANTONIO DUBON, presenta el saldo de sus cuentas al 31/diciem
(Periodo contable enero - diciembre). SE PIDE: a) Determinación del Capital y b) Estado de resultados y
General con base en las Normas Internacionales de Contabilidad "NIC" y Normas Internacionales de Info
Financiera "NIIF".

CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

SALDOS BALANCE DE SALDOS
No. CUENTAS SEGÚN AL 31/12/2008
CONTABILIDAD DEBE
1 Caja Y Bancos 58,602.03 58,602.03
2 Clientes 41,700.00 41,700.00
3 Bono Incentivo Administracion 6,000.00 6,000.00
4 Compras 176,250.00 176,250.00
5 Cuentas por cobrar 13,000.00 13,000.00
6 Cuentas por Pagar 68,000.00
7 Cuenta Capital Señor. Dubòn ?
8 Cuenta Particular Sr. Dubòn 5,000.00 5,000.00
9 Cuota Patronal IGSS Admón. 2,850.75 2,850.75
10 Cuota Patronal IGSS Por Pagar 5,251.72
11 Cuota Patronal IGSS Distribución 2,400.97 2,400.97
12 Devolución y Rebajas Sobre Ventas 6,000.00 6,000.00
13 Documentos por Cobrar 51,000.00 51,000.00
14 Equipo De Computo 56,250.00 56,250.00
15 I.V.A. por Cobrar 19,000.00 19,000.00
16 Inventario Inicial De Mercaderías 56,250.00 56,250.00
17 Prestaciones Laborales de Administración. 9,569.25 9,569.25
18 Prestaciones Laborales de Distribución 8,059.44 8,059.44
19 Proveedores 96,500.00
20 Provisión Prestaciones Laborales 17,628.69
21 Retenciones IGSS Por Pagar 2,002.04
22 Sueldos De Administración 22,500.00 22,500.00
23 Sueldos De Distribución ( Ventas ) 18,950.00 18,950.00
24 Edificios 82,000.00 82,000.00
25 Bono Incentivo distribuciòn 5,000.00 5,000.00
26 Publicidad y Propaganda 8,000.00 8,000.00
27 Ventas ( Ingresos por Ventas ) 369,000.00
SUMAS IGUALES 648,382.43
El inventario final de mercaderías al 31 de diciembre de 2008 es de Q.25,000.00
s cuentas al 31/diciembre/2008
Estado de resultados y Balance
Internacionales de Información

E DE SALDOS
AL 31/12/2008
HABER

68,000.00
90,000.00

5,251.72

96,500.00
17,628.69
2,002.04

369,000.00
648,382.44
 Estado de Resultados
Almacén "EL ARCO"
Propiedad del Sr. Antonio Dubon
Del 01 Enero al 31 de Diciembre 2,008

Ingreso por venta 369,000.00

(-) Devoluciones y Rebajas sobre ventas (6,000.00) 363,000.00
Costo de Ventas
Inventario Inicial de mercadería 56,250.00
(+) Compras 176,250.00
Disponibilidad 232,500.00
(-) Inventario Final de mercadería (25,000.00) (207,500.00)
Margen Bruto 155,500.00
Gastos de Distribución
Cuota Patronal IGSS Distribución 2,400.97
Prestaciones Laborales de Distribución 8,059.44
Sueldos De Distribución ( Ventas ) 18,950.00
Bono Incentivo distribuciòn 5,000.00
Publicidad y Propaganda 8,000.00 (42,410.40)
Gastos de Administración
Bono Incentivo Administracion 6,000.00
Cuota Patronal IGSS Admón. 2,850.75
Prestaciones Laborales de Administración. 9,569.25
Sueldos De Administración 22,500.00 (40,920.00)
Ganancia en Operación 72,169.60

Ganancia antes de Impuesto 72,169.60

 Balance de Situación General
Almacén "EL ARCO"
Propiedad del Sr. Antonio Dubon
Al 31de Diciembre de 2,008

ACTIVO
NO CORRIENTE
Edificios 82,000.00
Equipo De Computo 56,250.00 138,250.00
CORRIENTE
Caja Y Bancos 58,602.03
Clientes 41,700.00
Cuentas por cobrar 13,000.00
Documentos por Cobrar 51,000.00
I.V.A. por Cobrar 19,000.00
Inventario de Mercadería 25,000.00 208,302.03
SUMA DEL ACTIVO 346,552.03

PATRIMONIO Y PASIVO
PATRIMONIO Y PASIVO
Capital Señor Dubón 90,000.00
Utilidad del Ejercicio 72,169.60
(-) Cuenta Particular Sr. Dubòn (5,000.00) 67,169.60 157,169.60
PASIVO
CORRIENTE
Cuentas por Pagar 68,000.00
Proveedores 96,500.00
Cuota Patronal IGSS Por Pagar 5,251.72
Provisión Prestaciones Laborales 17,628.69
Retenciones IGSS Por Pagar 2,002.04 189,382.44
SUMA PASIVO Y PATRIMONIO 346,552.04