Corporación Universitaria Minuto De Dios sede Neiva

 
Contaduría Pública VII.
 
 
 
Modulo:
Costos II
NRC: 15 - 58807
 
 
Título del trabajo
 
Actividad 2: Taller aplicacion (parte 1) Costo Estandar
 

Presenta:

Tovar Mora Yerly Viviana ID: 757949

Losada Charry Yesica Carolina ID 731185
Rodríguez Dussan Gina Paola ID: 762628

 
Docente Tutor:
Maria Fernanda Castañeda Naranjo.
 
 
 
 
Neiva-Huila abril 25 de 2022
s sede Neiva

sto Estandar

949
31185
62628

njo.

bril 25 de 2022
BALANCE INICIAL
DICIEMBRE 31/2020 2020 2
ACTIVO PASIVO
CAJA 30,000,000 PROVEEDORES 20,000,
BANCO 74,200,000 ACREEDORES 5,000,
CXC 30,000,000 OBLIG. FINANCIERAS 10,000,
IMPUESTOS POR P
INVENTARIO 26,700,000 TOTAL PASIVO 35,000,
MP A 2000 Me tros 4,000,000
MP B 3400 Un i d a d e s 10,200,000
PROD UCTO T 700 Un i da d e s 10,500,000
I NV ACCESORI OS 10000 Un i da d 2,000,000
es
PATRIMONIO
MAQUINARIA Y EQUIPO 60,000,000 CAPITAL 200,000,
DEPRECIACION (18,000,000) RESERVA LEGAL 20,000,
EDIFICIO 90,000,000 UTILIDAD DEL EJER
DEPRECIACION (15,000,000) UTILIDAD ACUMULADA 32,900,
TERRENO 10,000,000 TOTAL PATRIMONIO 252,900,
TOTAL ACTIVO 287,900,000
TOTAL PASIVO + PATRI 287,900,
 CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS
Contaduría Pública
Costos II
Unidad 1
ACTIVIDAD 2

Taller: Costos estándar (parte 1)

Después de la lectura, con base en los siguientes datos, hagan el reconocimiento contable de las
diferentes transacciones, el kárdex de las materias primas, los suministros y los productos
terminados y la hoja de costos estándar del producto.

La empresa Alimentos S. A. produce tamales, para lo cual presenta el siguiente balance inicial:

BALANCE INICIAL
DICIEMBRE 31/2020 2020 2020
ACTIVO PASIVO
CAJA 30,000,000 PROVEEDORES 20,000,000
BANCO 74,200,000 ACREEDORES 5,000,000
Presenta
CXC la siguiente información adicional: 30,000,000 OBLIG. FINANCIERAS 10,000,000
IMPUESTOS POR P
·         La nómina se paga mensual
INVENTARIO 26,700,000 TOTAL PASIVO 35,000,000
·        Me
MP A 2000 Lostros
métodos del kárdex son:
4,000,000
MP B 3400 Un i da d e s 10,200,000
MP A promedio ponderado
PROD UCTO T 700 Un i d a d e s 10,500,000
MP B PEPS
I NV ACCESORI OS 10000 Un i da d2,000,000
es
PATRIMONIO
Material indirecto
MAQUINARIA Y EQUIPOPEPS 60,000,000 CAPITAL 200,000,000
Producto terminado PEPS
DEPRECIACION (18,000,000) RESERVA LEGAL 20,000,000
EDIFICIO 90,000,000 UTILIDAD DEL EJER
DEPRECIACION (15,000,000) UTILIDAD ACUMULADA 32,900,000
TERRENO 10,000,000 TOTAL PATRIMONIO 252,900,000
Por otra ACTIVO
TOTAL parte, muestra las siguientes transacciones, que corresponden a un mes de operación:
287,900,000
TOTAL PASIVO + PATRI 287,900,000
1.      Compra de materia prima y material indirecto, que paga a crédito a 60 días.
MP A precio: $2.100; cantidad: 5.000
MP B precio: $2.950; cantidad: 7.000
Material indirecto: $220; cantidad: 7.000

2.      Despacha la producción según la orden de trabajo n.° 001, para producir 1.800 unidades
según pedido realizado para 2.000 unidades vendidas a $30.000 c/u

MP A, cantidad: 3.000
MP B, cantidad: 4.500
3.      Despacha material indirecto a fábrica
Material indirecto, cantidad: 6.000

4.      Paga servicios públicos en efectivo: 20 % de acueducto y 80 % alcantarillado, y se distribuyen

así:
Fábrica: $300.000
Administración: $50.000
Ventas: $30.000

5.      Despacha a producción según orden de trabajo n.° 001:

MP A, cantidad: 500
MP B, cantidad: 1.000

6.      Compra y consume papelería por $200.000, pagados en efectivo, que se distribuyen así:
Fábrica: $20.000
Administración: $180.000

7.      Se efectúa un proceso de producción con maquila para la orden de producción n.° 002
Maquila, valor: $100; cantidad: 1.800

8.      Se termina la orden de producción n.° 001 y se asignan costos con el método general, con el
inductor de mano de obra directa, y son enviadas a producto terminado (se cierra la hoja de
costos estándar para calcular costos terminados estándar).

9.      Causación y pago de nómina con cheque así:

Cargo
Jefe compras
Jefe de ventas
VIG Fábrica

Cargo
MO A
MO B

10.  Se entregan las 2.000 unidades del primer pedido, y son pagadas por el cliente de contado.
Cantidad: 2.000; precio de venta: $30.000
11.  Se hacen los siguientes ajustes:
Depreciación maquinaria de fábrica: $500.000
Depreciación de edificio: $300.000; fábrica: $116.500

Fuente: Sinisterra, G. y Rincón, C. A. (2017). Contabilidad de costos con aproximación a las normas
internacionales (2.ª ed.). Ecoe. https://elibro.net/es/ereader/uniminutoecoe/70475?page=1

(Página 537)
 2020

20,000,000
5,000,000
RAS 10,000,000

35,000,000

200,000,000
20,000,000
R
ULADA 32,900,000
NIO 252,900,000

ATRI 287,900,000
Valor
$900,000
$830,000
$450,000

Tiempo Valor unit. Total

3,700 $200 $740,000
1,700 $200 $340,000
 14050101 M.P.A 14050102 M.P.B 14550501 M. INDIRECTO
1 $ 10,500,000 $ 6,214,260 2 1 $ 20,650,000 $ 13,445,000 2 1 $ 1,540,000 $ 1,320,000
$ 1,035,710 5 $ 2,950,000 5 $ 1,540,000 $ 1,320,000
$ 10,500,000 $ 7,249,970 $ 20,650,000 $ 16,395,000 $ 1,320,000
$ 7,249,970 $ 16,395,000 $ 220,000
$ 3,250,030 $ 4,255,000

71050501 COSTO M.P.A 71050502 COSTO M.P.B 73050501 COSTO M. INDIRECTO

2 $ 6,214,260 $ 7,249,970 8 2 $ 10,200,000 $ 16,395,000 8 3 $ 1,320,000 $ 1,340,000

5 $ 1,035,710 2 $ 3,245,000 6 $ 20,000
$ 7,249,970 5 $ 2,950,000 $ 1,340,000
$ 16,395,000

523525 S.P. ACUEDUCTO

ALCANTARILLADO 110505 CAJA GENERAL 519530 U. PAPELERIA Y FOTOCOPIAS

4 $ 30,000 10 $ 60,000,000 $ 380,000 4 6 $ 180,000

$ 30,000 $ 60,000,000 $ 200,000 6 $ 180,000
$ 760,000 $ 180,000 7
$ 59,240,000 $ 760,000

5105 GASTOS DE PERSONAL - JEFE DE 5205 GASTOS DE PERSONAL - JEFE DE 73050503 COSTOS INDIRECTOS -
COMPRAS VENTAS SUELDO VIGILANTE FABRICA

9 $ 1,040,606 9 $ 970,606 9 $ 590,606 $ 848,771

9 $ 491,499 9 $ 455,203 9 $ 258,165
$ 1,532,105 $ 1,425,809 $ 848,771

2370 RETENCIONES Y APORTES DE

NOMINA 2505 SUELDOS POR PAGAR 2510 CESANTIAS CONSOLIDADAS

$ 1,239,517 9 9 $ 3,702,230 $ 3,702,230 9 $ 330,120

$ - $ 1,239,517 $ 3,702,230 $ 3,702,230 $ - $ 330,120

2525 VACACIONES CONSOLIDADAS 143005 PRODUCTO TERMINADO 159210 MAQUINARIA Y EQUIPO

(DEPRECIACION)
$ 135,942 9 8 $ 28,721,117 $ 28,051,794 10 $ 500,000
$ 135,942 $ 28,721,117 $ 28,051,794 $ 500,000
$ 28,051,794
$ 669,323

4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y 6135 COSTO DE VENTA (COMERCIO AL

MENOR POR MAYOR Y MENOR)
$ 60,000,000 10 10 $ 10,500,000 $ -
$ 60,000,000 10 $ 17,551,794
$ 28,051,794
 2408 IVA DSCTABLE 220505 PROVEEDORES NAL
3 1 $ 6,211,100 $ 38,901,100 1
$ 6,211,100 $ 38,901,100

73050502 SERVICIO PUBLICO 516005 DEPRECIACION CONST. Y

FABRICA EDIFICACIONES

8 4 $ 300,000 $ 300,000 8 4 $ 300,000

$ 300,000 $ 300,000

513525 S.P ACUEDUCTO

740501 CONTRATO SERV. MAQUILA ALCANTARILLADO

7 $ 180,000 $ 50,000
$ 180,000 $ 50,000

72050501 MANO DE OBRA DIRECTA 111005 - BANCOS

8 9 $ 1,361,212 $ 1,970,876 8 $ 3,702,230 9

9 $ 609,664 9
$ 1,970,876 $ 3,702,230

2515 INTERESES A LAS CESANTIAS 2520 PRIMA DE SERVICIOS

9 9 $ 39,630 9 $ - $ 330,120 9
9 $ - $ 39,630 $ - $ 330,120

159205 CONSTRUCCIONES Y 73050504 COSTOS INDIRECTOS -

DEPRECIACION FABRICA Y
EDIFICACIONES (DEPRECIACION) MQUINARIA
11 $ 116,500 11 11 $ 500,000 $ 616,500 8
$ 300,000 11 11 $ 116,500
$ 416,500 $ 616,500
 BALANCE DETALLADO
CTA DESCRIPCION SALDO INICIAL DEBITO
1105 CAJA $ 30,000,000 $ 60,000,000
1110 BANCO $ 74,200,000
1305 CLIENTES NACIONALES $ 30,000,000
14050101 M.P.A. 2000 METROS $ 4,000,000 $ 10,500,000
14050102 M.P.B. 3400 UNIDADES $ 10,200,000 $ 20,650,000
14300501 PROD. T 700 UNID $ 10,500,000 $ 28,721,117
14300502 INV ACCESORIOS 10000 UND $ 2,000,000
14550501 M. INDIRECTO $ 1,540,000
1504 TERRENOS $ 10,000,000
1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES $ 90,000,000
152005 MAQUINARIA Y EQUIPO $ 60,000,000
1592 DEPRECIACION (MAQ Y EQUIPO) -$ 18,000,000
1592 DEPRECIACION (EDIFICIO) -$ 15,000,000
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS -$ 10,000,000
2205 PROVEEDORES NACIONALES -$ 20,000,000
2335 ACREEDORES -$ 5,000,000
2370 RETENCION Y APORTES DE NOMINA
2408 IVA DESCONTABLE $ 6,211,100
250505 SUELDOS POR PAGAR $ 3,702,230
2510 CESANTIAS CONSOLIDAS
2515 INTERESES A LAS CESANTIAS
2520 PRIMA DE SERVICIOS
2525 VACACIONES CONSOLIDADAS
3115 CAPITAL -$ 200,000,000
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO -$ 20,000,000
3705 UTILIDADES ACUMULADAS -$ 32,900,000
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR
5105 GASTOS DE PERSONAL ADMON $ 1,532,105
5205 GASTOS DE PERSONAL VTAS $ 1,425,809
6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR $ 28,051,794
513525 SERV. PUBLICO ACUEDUCTO $ 50,000
516005 DEPRECIACION $ 300,000
519530 UT. PAPELERIA Y FOTOCOPIAS $ 180,000
523525 SERV PUB ACUEDUCTO $ 30,000
740501 MAQUILA $ 180,000
71050501 COSTO M.P.A. $ 7,249,970
71050502 COSTO M.P.B. $ 16,395,000
72050501 MANO DE OBRA DIRECTA $ 1,970,876
73050501 COSTO M. INDIRECTO $ 1,340,000
73050502 SERVICIO PUBLICO FABRICA $ 300,000
73050503 COSTOS IND DE FAB. $ 848,771
73050504 COSTOS IND DE FAB.-DEPRECIACION $ 616,500
SUMAS IGUALES $ - $ 191,795,271
 CREDITO SALDO
$ 760,000 $ 89,240,000
$ 3,702,230 $ 70,497,770
$ 30,000,000
$ 7,249,970 $ 7,250,030
$ 16,395,000 $ 14,455,000
$ 28,051,794 $ 11,169,323
$ 2,000,000
$ 1,320,000 $ 220,000
$ 10,000,000
$ 90,000,000
$ 60,000,000
$ 500,000 -$ 18,500,000
$ 416,500 -$ 15,416,500
-$ 10,000,000
$ 38,901,100 -$ 58,901,100
-$ 5,000,000
$ 1,239,517 -$ 1,239,517
$ 6,211,100
$ 3,702,230 $ -
$ 330,120 -$ 330,120
$ 39,630 -$ 39,630
$ 330,120 -$ 330,120
$ 135,942 -$ 135,942
-$ 200,000,000
-$ 20,000,000
-$ 32,900,000
$ 60,000,000 -$ 60,000,000
$ 1,532,105
$ 1,425,809
$ 28,051,794
$ 50,000
$ 300,000
$ 180,000
$ 30,000
$ 180,000
$ 7,249,970 $ -
$ 16,395,000 $ -
$ 1,970,876 -$ 0
$ 1,340,000 $ -
$ 300,000 $ -
$ 848,771 $ 0
$ 616,500 $ -
$ 191,795,271 -$ 0
 Alimentos S. A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA INDIVIDUAL
Naturaleza: Corriente / No corriente
CON CORTE A 31 DE DICIEMBRE DE 2021
Valores Expresados en unidades de mil de pesos colombianos

ACTIVO 2021

ACTIVO CORRIENTE

Efectivo y equivalentes de efectivo 159,737,770

Inventarios corrientes 35,094,353
Cuentas comerciales y otras cuentas por cobrar 30,000,000
Activos por impuestos corrientes -
Otros activos no financieros corrientes -

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 224,832,123

ACTIVO NO CORRIENTE

Propiedades, planta y equipo 160,000,000

Depreciacion - 33,916,500
Instrumentos Financieros en Inversiones
Activos por impuestos diferidos

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 126,083,500

TOTAL ACTIVO 350,915,623

PASIVO 2021

PASIVO CORRIENTE

Instrumentos financieros por Pagar 10,000,000

Cuentas comerciales por pagar con Proveedores 58,901,100
Cuentas comerciales y otras cuentas por pagar 5,000,000
Pasivos por impuestos corrientes 1,239,517
Pasivos por impuestos Iva descontable - 6,211,100
Beneficios a empleados por pagar 835,813
Otros pasivos no financieros

TOTAL PASIVO CORRIENTE 69,765,330

PASIVO NO CORRIENTE

Pasivos por impuestos diferidos

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE -

TOTAL PASIVO 69,765,330

PATRIMONIO 2021

Capital Social 200,000,000

Ganancia/perdida del periodo 20,000,000
Ganancias acumuladas 32,900,000
Primas de emisión
Otras reservas
Revaluacion propiedad planta y equipo
ganancias acumuladas por adopcion de NIIF 28,250,293

TOTAL PATRIMONIO 281,150,293

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 350,915,623

 Alimentos S. A.
Estado de Resultados Integral Individual
Por función del Gasto
Entre el 1 de Enero 2021 y el 31 de Diciembre de 2021
Valores Expresados en unidades de mil de pesos colombianos

RESULTADO DEL PERIODO 2021

Ingresos de actividades ordinarias 60,000,000

Costo de ventas 28,231,794
Ganancia bruta de Operaciones 31,768,206

Otros ingresos -
Costos de distribución -
Gastos de adminsitración 3,517,914
Perdidas por Actividades de Operaciones 28,250,293

Ingresos financieros
Costos financieros
Otros Costos no Operacionales
ganancia antes de impuestos 28,250,293

Gastos por impuestos

Ganancia del Periodo 28,250,293

MAIRA ALEJANDRA ORTIZ VILLABONA KAROL ALEXA MEZA ORDOÑEZ

CC.1.075.269.905 CONTADORA
REPRESENTANTE LEGAL CC-1,075,214,352
T,P-188981 - T
VER CERTIFICACION

CAMPO ELIAS PERDOMO GUTIERREZ

REVISOR FISCAL
CC. 4,932,305
T. P. 7864
VER DICTAMEN
 KARDEX P.P. ENTRADA SALIDA SALDO
Materia Prima A CANTIDAD PRECIO TOTAL CANTIDAD PRECIO TOTAL CANTIDAD PRECIO TOTAL
Saldo inicial 2,000 2,000 4,000,000
Compra material 5,000 2,100 10,500,000 7,000 2,071 14,500,000
Produccion - Salida 3,000 2,071 6,214,286 4,000 2,071 8,285,714
500 2,071 1,035,710 3,500 2,071 7,250,000

KARDEX PEPS ENTRADA SALIDA SALDO

Materia Prima B CANTIDAD PRECIO TOTAL CANTIDAD PRECIO TOTAL CANTIDAD PRECIO TOTAL
Saldo inicial 3,400 3,000 10,200,000
Compra material 7,000 2,950 20,650,000 7,000 2,950 20,650,000
Salida 3,400 3,000 10,200,000
Salida 1,100 2,950 3,245,000 5,900 2,950 17,405,000
1,000 2,950 2,950,000 4,900 2,950 14,455,000

KARDEX PEPS ENTRADA SALIDA SALDO

Material indirecto CANTIDAD PRECIO TOTAL CANTIDAD PRECIO TOTAL CANTIDAD PRECIO TOTAL
Saldo inicial
Compra material 7,000 220 1,540,000 7,000 220 1,540,000
Salida 6,000 220 1,320,000 1,000 220 220,000
 NOMINA ALIMENTOS S.A.

DEVENGADO DEDUCIDO

Cargo Básico Sueldo Horas Extras Auxilio Transporte Total Devengado Salud 4% Pensión 4% DESC Total Deducido Neto Pagar NOTA

JEFE DE COMPRAS 900,000 900,000 - 140,606 1,040,606 36,000 36,000 72,000 968,606
JEFE DE VENTAS 830,000 830,000 - 140,606 970,606 33,200 33,200 66,400 904,206
VIG FABRICA 450,000 450,000 - 140,606 590,606 18,000 18,000 36,000 554,606
M.O A 740,000 740,000 - 140,606 880,606 29,600 29,600 59,200 821,406
M. O B 340,000 340,000 - 140,606 480,606 13,600 13,600 27,200 453,406
3,260,000 3,260,000 - 703,030 3,963,030 130,400 130,400 - 260,800 3,702,230

APORTE PATRONAL Y/O EMPLEADOR

Empleado Base Aporte Salud Aporte Pensión Aporte Riesgos (ARL) CCF ICBF SENA Total Aporte

JEFE DE COMPRAS 900,000 76,500 108,000 4,698 36,000 27,000 18,000 270,198
JEFE DE VENTAS 830,000 70,550 99,600 4,333 33,200 24,900 16,600 249,183
VIG FABRICA 450,000 38,250 54,000 2,349 18,000 13,500 9,000 135,099
M.O A 740,000 62,900 88,800 3,863 29,600 22,200 14,800 222,163
M. O B 340,000 28,900 40,800 1,775 13,600 10,200 6,800 102,075
TOTAL 978,717
PRESTACIONES SOCIALES

Empleado Total devengado Cesantias Intereses sobre Prima Vacaciones TOTAL

cesantias

JEFE DE COMPRAS 1,040,606 86,682 10,406 86,682 37,530 221,301

JEFE DE VENTAS 970,606 80,851 9,706 80,851 34,611 206,020
VIG FABRICA 590,606 49,197 5,906 49,197 18,765 123,066
M.O A 880,606 73,354 8,806 73,354 30,858 186,373
M. O B 480,606 40,034 4,806 40,034 14,178 99,053
330,120 39,630 330,120 135,942 835,813
TOTAL PRESTACIONES SOCIALES 835,813
 HOJA DE COSTOS DE PRODUCCION 1,800 unidades

DETALLE MANO DETALLE CIF-COSTO

DETALLE MATERIA PRIMA MONTO DE OBRA MONTO INDIRECTO FABRICACION MONTO

M.P.A $ 7,249,970 M.O.D. $ 1,970,876 C.M.I. $ 1,340,000

M.P.B $ 16,395,000 SERV. PUBLICOS $ 300,000
M.D.I(VIGILANTE) $ 848,771
DEPRECIACION MAQUINA $ 500,000
DEPRECIACION FABRICA $ 116,500
SUBTOTAL $ 23,644,970 $ 1,970,876 $ 3,105,271

TOTALES $ 28,721,117
TOTAL/1800 UND $ 15,956

COSTO UNITARIO DE 1800 UND $ 15,956

INVEN PRODUC TERMINADO 700 UND $ 15,000