A partir del 1 de enero de 2019, la Compañía Los Girasoles, S.A.

ubicada en la ciudad de
Monterrey, decide abrir dos sucursales foráneas: Sucursal México y sucursal Guadalajara,
El estado de Situación Financiera de los Girasoles al 31de de diciembre de 2018 es el
siguiente:
Los Girasoles, S.A.
Balance General al 31 de diciembre de 2018

Activo pasivo
Circulante corto plazo
caja y bancos $ 1,025,315.00 Proveedores $ 1,713,000.00
Clientes $ 820,000.00 acreedores Div $ 922,000.00
Deudores Diversos $ 730,178.00 Iva Pend. de Trasl $ 113,103.45
Almacén $ 2,951,507.00 total pasivo $ 2,748,103.45
Iva Pend. de Acredit $ 236,275.86
total circulante $ 5,763,275.86
capital contable
Propiedades y equipo capital social 6,000,000.00
Edificio $ 4,000,000.00 reserva legal 300,000.00
Depr ac de Edif -$ 800,000.00 $ 3,200,000.00
utilidades por
mob y eq. de ofic. $ 2,000,000.00 3,815,172.41
aplicar
Depr ac de Mobil -$ 400,000.00 $ 1,600,000.00
eq. de transporte $ 3,000,000.00 total capital 10,115,172.41
Depr ac Eq Transp -$ 1,500,000.00 $ 1,500,000.00
total no circulante $ 6,300,000.00

otros activos
Gastos de Instal 1,000,000.00
Amort Ac Gts Inst -$ 200,000.00 $ 800,000.00

total activo 12,863,275.86 total pasivo + cap 12,863,275.86

Las propiedades y equipo y gastos de instalación, se integraban a esa fecha como sigue:
Cuenta inv. Dep acum. Neto tasa anual
Edificio 4,000,000 800,000 3,200,000 5%
Mobiliario 2,000,000 400,000 1,600,000 10%
Eq. Transporte 3,000,000 1,500,000 1,500,000 25%
Gastos de instalación 1,000,000 200,000 800,000 10%

Operaciones efectuadas:
1.- para iniciar operaciones de las sucursales, La casa matriz les envió lo siguiente a cada
una de ellas:
 Suc México Suc Guadalajara
Caja y bancos 300,000 200,000
Almacén 290,000 250,000
Clientes 250,000 200,000
Eq. Transp. 500000 500,000
Dep acum. (250,000) (250,000)
Mobiliario 300,000 500,000
Dep acum. (60,000) (100,000)
Iva pend de trasladar 34,482.75 27,586.20
Se firmó un contrato con un agente para la distribución de los productos de la empresa, el
cual establece una comisión de 9% sobre ventas netas efectivamente cobradas. También se
especifica que la empresa le reembolsará 40% de los gastos que efectúe.
La sucursal de México venderá los productos con 80% sobre el precio de costo y la de
Guadalajara con 75% de incremento.
Debido a la lejanía de las sucursales, se decidió que cada una de ellas llevara su propia
contabilidad, y enviara la información mensualmente a la casa matriz para que esta elabore
los Estados Financieros.
Durante enero de 2019 se registraron las siguientes operaciones:
2.- La sucursal de México tuvo gastos de operación (gts de venta) por 28,975 + IVA de los
cuales de quedó a deber el 60%.
3.- La sucursal de Guadalajara efectuó ventas con costo de 90,000 de contado + IVA
4.-La sucursal de México efectuó ventas, a precio de venta por 140,000 + IVA, siendo 40%
contado y 60% crédito.
5.- La Matriz realizó ventas por 280,000 con el IVA incluido, 70% de contado y el resto a
crédito, el costo de la venta fue de 155,000.
6.- el agente realizo ventas por 120,000 + IVA el cobro fue de 70% contado y resto quedó a
crédito, el costo de venta fue de 70,000.
7.- el agente efectuó gastos por 22,000 IVA incluido, y entregó a la empresa una factura por
el 40% que le corresponde. La factura fue pagada de contado.
8.- La Matriz compra mercancía a crédito por $325,000 IVA incluido.
9.- la casa matriz le repone el inventario vendido a sus dos sucursales de México y
Guadalajara.
10.- La sucursal México cobró a sus clientes un monto de $90,000, depositándolo en su
propia cuenta de cheques.
11.- En Matriz recibimos una devolución de 12,000 IVA incluido, sobre la venta que hizo
nuestro agente, de las realizadas a crédito. El importe de esta devolución se disminuyó del
saldo por cobrar al cliente. El costo de la mercancía devuelta fue de 7,000.
12.- La Matriz efectúa gastos (de administración) por cuenta de nuestras sucursales por
37,000 + IVA para México y 14,000 + IVA para Guadalajara. A cada uno se le envió su
correspondiente nota de cargo.
13- se provisiona la comisión del agente al 9% + IVA sobre las ventas netas, efectivamente
cobradas.
14.- La Matriz realiza ventas por $295,000 + IVA 70% contado y el resto a crédito. El
costo de dicha venta es de $160,000.
15.- La Matriz paga gastos de venta y administración por $12,000 y $20,000
respectivamente, sobre los de venta se paga IVA. Por ellos se expidió cheque.
16.- La Matriz realiza una reparación de Mobiliario pagando por ello $2,500 IVA incluido,
expidiendo cheque.
17.- La Sucursal México realiza mantenimiento del eq de transporte por $1,900 + IVA
expidiendo cheque.
18.- La Sucursal Guadalajara paga anuncio publicitario por $5,000 + IVA expidiendo
cheque.
19.- se efectúa el cálculo de las depreciaciones mensual.
20.- se efectúa el cálculo de las amortizaciones mensual.
Se pide:
Efectuar asientos de diario por las operaciones de la matriz y cada sucursal.
Elaborar los esquemas de mayor y la hoja de trabajo y estados financieros consolidados.
(estado de resultados, balance general y flujo de efectivo)